《稅法改革與實務(wù)操作》試題陜西天地財務(wù)會計技術(shù)培訓(xùn)中心

1、陜西省會計人員繼續(xù)教育（已打印）20092010年度稅法改革與實務(wù)操作考試試題單位_ 姓名_ 分?jǐn)?shù)_一、單項選擇題（每題2分，共40分）1納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ）。 a合同約定的收款日期 b收到第一筆貨款的當(dāng)天c收到全部貨款的當(dāng)天 d貨物發(fā)出的當(dāng)天2.某旅游企業(yè)組團(tuán)到泰國旅游。共有游客80人，每人收費6000元，境內(nèi)期間為每人支付了交通費和餐費2000元。出境后由泰國的旅游企業(yè)接團(tuán)，并按每人2400元付給泰國旅游企業(yè)。中國旅游企業(yè)應(yīng)納的營業(yè)稅為（ ）元。 a.24000 b.14400 c.16000 d.64003.下列經(jīng)營者中屬于營業(yè)稅納稅人的

2、是（ ）a賣冰棍的個人b.將不動產(chǎn)無償贈送給他人的行政單位c生產(chǎn)集郵商品的企業(yè)d發(fā)生貨物銷售并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的生產(chǎn)單位4某工業(yè)企業(yè)（系增值稅一般納稅人）發(fā)生的下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物計算增值稅銷項稅額的是（ ）。a將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目 b將購買的貨物用于職工福利或個人消費c將購買的貨物用于對外投資 d將購買的貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品5、帶料加工、翻新改制的金銀首飾，其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ）a 委托方交款的當(dāng)天b 委托方交貨的當(dāng)天c 委托方材料入庫的當(dāng)天d 受托方交貨的當(dāng)天6根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，屬于營業(yè)稅納稅人的是( )a.從事修理業(yè)的個人b.將不動產(chǎn)無償贈送他人的某房地產(chǎn)公司

3、c.發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的運(yùn)輸企業(yè)d.銷售手機(jī)，但不提供電信服務(wù)的商場7、進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，由進(jìn)口人或其他代理人向（ ）海關(guān)申報納稅a. 企業(yè)所在地b. 企業(yè)核算地c. 貨物入境地d. 報關(guān)地8營業(yè)稅組成計稅價格中的成本利潤率，由（ ）確定。 a國務(wù)院 b.國家稅務(wù)總局 c.財政部 d.省、自治區(qū)、直轄市人民政府所屬地方稅務(wù)機(jī)關(guān)9.下列可按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣委托加工收回已納消費稅的有（ ）a 首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孔串成玉珠項鏈b 化妝品廠將委托加工收回的已稅酒精作為生產(chǎn)護(hù)膚品的材料之一c 首飾廠將委托加工收回的已稅戒面制成22k黃金鑲嵌項墜d 汽車制造廠將委托加工收回的小

4、轎車改裝成工程搶修車10納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，其營業(yè)稅的納稅地點為( )a.納稅人居住地 b.納稅人注冊地 c.納稅人機(jī)構(gòu)所在地 d.勞務(wù)發(fā)生地報關(guān)地11企業(yè)發(fā)生的下列（ ）支出,在發(fā)生當(dāng)期可以直接扣除a、收益性支出 b、固定資產(chǎn)c、生物性資產(chǎn) d、無形資產(chǎn)12企業(yè)發(fā)生的下列（ ）支出，不在發(fā)生當(dāng)期直接扣除a、支付的職工工資 b、未超標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出c、大型機(jī)器設(shè)備 d、支付的印花稅13.某金融機(jī)構(gòu)買賣債券，購入原價200萬元，購入時發(fā)生費用和稅金2萬元，售出債券原價210萬元，賣出過程中發(fā)生費用和稅金3萬元，則該金融機(jī)構(gòu)此項業(yè)務(wù)營業(yè)稅為（ ） a.0.2 b.0.3 c.0.4 d.0.514

5、下列不是企業(yè)所得稅法所稱的在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的費用（ ）a、已計入成本的費用 b、財務(wù)費用c、管理費用 d、銷售費用15在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的支出（ ）a、業(yè)務(wù)支出 b、管理費用c、損失 d、允許抵扣的增值稅稅款16下列取得的收入不屬于企業(yè)所得稅法所稱的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入（ ）a、生物資產(chǎn) b、股權(quán) c、債權(quán) d、欠款利息17.甲某2010年4月出售一處非普通住宅，取得收入250萬元，該住房于2007年4月購入，買價130萬元，購買時支付稅費合計1.5萬元。甲某出售住房應(yīng)納營業(yè)稅（ ） a.0 b.6 c.10.5 d.12.5182009年3月，某娛樂公司餐廳經(jīng)營收入40萬，臺球室經(jīng)營

6、收入44萬，網(wǎng)吧經(jīng)營收入25萬（均分別核算）。公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（ ）萬元。（當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)適用稅率20%，臺球稅率為5%） a.5.45 b.9.20 c.15.80 d.21.8019下列關(guān)于不征稅收入表述錯誤的是：（ ）a、企業(yè)所得稅法所稱的財政撥款，是指各級人民政府對納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會團(tuán)體等組織撥付的財政資金，但國務(wù)院和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定除外。b、企業(yè)所得稅法所稱的行政事業(yè)性收費，是指依照法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，按照國務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn)，在實施社會公共管理，以及在向公民、法人或者其他組織提供一般公共服務(wù)過程中，收取的管理費用c、企業(yè)所得稅法所稱的政府性基金，是指企業(yè)依照法

7、律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項用途的財政資金d、企業(yè)所得稅法所稱的國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，是指企業(yè)取得的，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金20下列不是企業(yè)所得稅法所稱的在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的費用（ ）a、已計入成本的費用 b、財務(wù)費用c、管理費用 d、銷售費用二、多項選擇題（每題3分，共30分）1根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，下列是企業(yè)所得稅納稅人的有：（ ）a、股份制企業(yè)b、外商投資企業(yè) c、私營企業(yè)d、基金會2.下列不同用途的應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅的有（ ）a.用自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于投資的b.用自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于集體福利的c

8、.用委托加工收回的應(yīng)稅消費品（受托方已代收代繳消費稅）連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品后銷售的d. 用委托加工收回的應(yīng)稅消費品（受托方已代收代繳消費稅）直接銷售的3根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，下列不是企業(yè)所得稅納稅人的有：（ ）a、個人獨資企業(yè) b、合伙企業(yè) c、私營企業(yè) d、中外合資經(jīng)營企業(yè)4、下列環(huán)節(jié)既征消費稅又征增值稅的有（ ）a卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié) b白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)c金銀首飾的零售環(huán)節(jié) d化妝品的進(jìn)口環(huán)節(jié)5根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，下列不是企業(yè)所得稅納稅人的有：（ ）a、邯鄲市財政局 b、某合伙性質(zhì)的商貿(mào)企業(yè) c、某個人獨資性質(zhì)的餐飲中心 d、中國銀行河北省分

9、行6.對于委托加工應(yīng)稅消費品，受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳稅款的，下列說法錯誤的是（ ）a受托方代委托方補(bǔ)繳稅款b委托方補(bǔ)繳稅款c按受托方同類消費品價格補(bǔ)繳稅款d一律組成計稅價格補(bǔ)繳稅款7中華人民共和國企業(yè)所得稅法所稱機(jī)構(gòu)、場所，是指在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機(jī)構(gòu)、場所，包括（ ）： a、管理機(jī)構(gòu)、營業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)； b、工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所；c、提供勞務(wù)的場所； d、從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所；e、其他從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機(jī)構(gòu)、場所。8下列表述正確的有：（ ）a、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)于2008年4月8日 在工商管理部門進(jìn)行設(shè)立登記，那么該公司在辦理稅務(wù)登記后，按稅法

10、規(guī)定就應(yīng)該是企業(yè)所得稅的納稅人。b、某外國銀行經(jīng)批準(zhǔn)于2008年3月26日在中國設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，那么該公司在辦理稅務(wù)登記后，按稅法規(guī)定就應(yīng)該是企業(yè)所得稅的納稅人。c、某外國投資公司經(jīng)批準(zhǔn)于2008年5月13日在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)，該分支機(jī)構(gòu)不是企業(yè)所得稅的納稅人，應(yīng)按稅法規(guī)定繳納外商投資企業(yè)所得稅。d、某外國企業(yè)在比利時注冊成立，在中國沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，2008年1月11日取得中國境內(nèi)支付的特許權(quán)使用費，按稅法規(guī)定就應(yīng)該是企業(yè)所得稅的納稅人。9下列表述正確的是：（ ）a、企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)； b、居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)；

11、c、非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)；10以下不符合消費稅規(guī)定的是（ ）a進(jìn)口應(yīng)稅消費稅，由進(jìn)口人或代理人向機(jī)構(gòu)所在地海申報納稅。b生產(chǎn)自產(chǎn)消費品出口的企業(yè)，增值稅和消費稅都享受免稅并退稅的政策。c委托加工應(yīng)稅消費稅的組價公式中，加工費應(yīng)包括加工費和輔料費等向委托方收取的全部費用，但不含增值稅稅金。d委托加工的應(yīng)稅消費品受托方交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接出售的，應(yīng)征收消費稅同時抵扣已被代收代繳的消費稅。三、判斷題（每題10分，共20分）1、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除（ ）2. 采取直接收款方式銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)貨的當(dāng)天。（ ）3.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請資格認(rèn)定，不作為小規(guī)模納稅人，依照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計算應(yīng)納稅額。（ ）4、納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人（ ）5、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅（ ）6、金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在生產(chǎn)、進(jìn)口環(huán)節(jié)征消費稅（ ）7、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)交易