年產(chǎn)24 萬(wàn)噸干混砂漿生產(chǎn)線經(jīng)濟(jì)核算分析

1、年產(chǎn)24萬(wàn)噸干混砂漿生產(chǎn)線經(jīng)濟(jì)核算分析董衛(wèi)良福建南方路面機(jī)械有限公司摘要：本文進(jìn)行了年產(chǎn)24萬(wàn)噸干混砂漿生產(chǎn)線的經(jīng)濟(jì)核算。通過(guò)對(duì)該生產(chǎn)線的投資費(fèi)用、市場(chǎng)的原材料、產(chǎn)品銷售價(jià)的收集、整理、計(jì)算，給出各種不利狀況下的企業(yè)投資利潤(rùn)。brief: this article covers the cost calculation of a dry mortar production line at 240,000.00 ton annually. the roi is listed out respectively according to fluctuating factors such as inv

2、estment cost; materials cost and selling prices, etc.關(guān)鍵詞：干混砂漿生產(chǎn)線；投資成本；利潤(rùn)keyword: dry mortar production line, investment cost, profit1 前言干混砂漿起源于歐洲，應(yīng)用僅有40年歷史，但發(fā)展十分迅速，產(chǎn)品種類繁多，涉及到建筑和裝修的各個(gè)方面。近年來(lái)我國(guó)建筑市場(chǎng)剛剛開(kāi)始應(yīng)用，在上海、北京和廣州等大城市已經(jīng)得到政府的大力推廣。商品砂漿的生產(chǎn)使用符合循環(huán)性經(jīng)濟(jì)和資源節(jié)約型社會(huì)的發(fā)展要求，在大力倡導(dǎo)建筑節(jié)能、綠色環(huán)保的今天，干混砂漿的應(yīng)用市場(chǎng)十分巨大，各路有眼光的投資者紛紛看

3、好這個(gè)市場(chǎng)。本文通過(guò)對(duì)目前需求量較大的時(shí)產(chǎn)50噸的干混砂漿生產(chǎn)線的經(jīng)濟(jì)分析計(jì)算，為投資商提供一定的投資參考。2 投資概算以福建南方路面機(jī)械有限公司fb50型干混砂漿自動(dòng)生產(chǎn)線為例進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算分析。設(shè)備占地1500m2，考慮倉(cāng)庫(kù)（約2500m2）、辦公樓，用地8-10畝，假定地價(jià)12萬(wàn)元/畝，選用輕鋼結(jié)構(gòu)廠房，基建費(fèi)用200萬(wàn)元。表1 干混砂漿生產(chǎn)線項(xiàng)目投資一覽表項(xiàng)目土地征用廠房設(shè)備安裝調(diào)試金額基建96萬(wàn)元200萬(wàn)元296萬(wàn)元干混砂漿生產(chǎn)線500萬(wàn)元20萬(wàn)元520萬(wàn)元輔助設(shè)備生產(chǎn)電力設(shè)施20萬(wàn)元20萬(wàn)元叉車3臺(tái)24萬(wàn)元24萬(wàn)元規(guī)劃設(shè)計(jì)及辦證費(fèi)25萬(wàn)元投資總計(jì)885萬(wàn)元3 成本預(yù)測(cè)成本構(gòu)成：材料、

4、能源消耗、設(shè)備、廠房折舊，管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售成本。資產(chǎn)折舊年限：土地折舊：50年攤銷；廠房折舊年限30年；機(jī)械設(shè)備10年。表2 產(chǎn)品的原材料成本分析表（普通砂漿）項(xiàng)目每噸砂漿的比例材料單價(jià)每噸砂漿所含重量金額砂75%40元/噸750kg30水泥16%260元/噸160kg41.6粉煤灰6%100元/噸60kg6稠化粉3%700元/噸30kg21燃煤560元/噸15kg/噸8.4電0.8元/度6度/噸4.8包裝袋0.9元/只20只/噸18合計(jì)129.8元/噸注：用電：設(shè)備總功率400kw，實(shí)際有效功率4000.75=300kw，每小時(shí)耗電300度，按每小時(shí)生產(chǎn)能力50噸計(jì)算得：6度/噸。表

5、3 固定成本分析表項(xiàng)目年成本計(jì)算方法土地及廠房8.6萬(wàn)元20030+9650=8.6萬(wàn)元/年設(shè)備54.4萬(wàn)元54410=54.4萬(wàn)元/年規(guī)劃設(shè)計(jì)及開(kāi)辦費(fèi)5萬(wàn)元25萬(wàn)元5年=5萬(wàn)元/年人員工資30萬(wàn)元25人1.2萬(wàn)元/年.人=30萬(wàn)元社保、福利等12萬(wàn)元3040%=12萬(wàn)元流動(dòng)資金利息9萬(wàn)元150萬(wàn)元6%=9萬(wàn)元銷售廣告宣傳費(fèi)10萬(wàn)元合計(jì)129萬(wàn)元每噸砂漿固定成本5.4元129/24=5.4表4 可變成本分析表項(xiàng)目普通砂漿單位成本（元/噸）備注原材料129.8砂、粉煤灰、水泥、添加劑、電、燃煤、包裝袋銷售成本6.6按銷售單位3%計(jì)算，2203%=6.6運(yùn)輸成本13.5成品運(yùn)輸，汽車運(yùn)輸距離在30

6、km以內(nèi)，0.45元/噸公里，30x0.45=13.5設(shè)備維修1合計(jì)150.9單位產(chǎn)品的總成本=固定成本+可變成本=5.4+150.9=156.3元/噸4 利潤(rùn)及風(fēng)險(xiǎn)分析目前市場(chǎng)普通袋裝干混砂漿銷售價(jià)格為220元/噸，如按純理論計(jì)算，生產(chǎn)線能夠達(dá)產(chǎn)時(shí)的年度產(chǎn)值為：24x220=5280萬(wàn)元；年度固定成本：129萬(wàn)元；可變成本：普通干混砂漿150.9元/ 噸x24=3621.6萬(wàn)元；年度總利潤(rùn)=年銷售額-年固定成本-年可變成本=5280-129-3621.6=1529.4萬(wàn)元年度盈虧點(diǎn)：年銷售額=固定成本+可變成本，可列式計(jì)算出當(dāng)銷售量達(dá)到1.87萬(wàn)噸時(shí)，即可保證盈虧平衡。按純理論計(jì)算，生產(chǎn)線的

7、生產(chǎn)能力及市場(chǎng)銷售只要達(dá)到7.8%的生產(chǎn)能力，即可保持盈虧平衡，其生產(chǎn)線的生產(chǎn)能力尚有92.2%可作為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的儲(chǔ)備條件和投資回收的保證。如此大的獲利空間，還可以為企業(yè)提供良好的抗風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)，足以適應(yīng)市場(chǎng)變化（波動(dòng)）的需求，提高產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。前面的分析大多基于生產(chǎn)設(shè)備理論生產(chǎn)能力，市場(chǎng)信息調(diào)研也不一定能全面，尚未如實(shí)地反映出市場(chǎng)的波動(dòng)與風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于這些敏感性問(wèn)題，可采用加大不確定因素在成本分析中的比重，即加大成本風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)進(jìn)行分析。4.1銷售收入銷售收入主要取決于市場(chǎng)銷售量和設(shè)備生產(chǎn)能力的充分發(fā)揮。分別按設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的50%、60%、70%計(jì)算：50%生產(chǎn)能力時(shí)，銷售收入為24萬(wàn)噸50%220元

8、/噸=2640萬(wàn)元；60%生產(chǎn)能力時(shí)，銷售收入為24萬(wàn)噸60%220元/噸=3168萬(wàn)元；70%生產(chǎn)能力時(shí)，銷售收入為24萬(wàn)噸70%220元/噸=3696萬(wàn)元；4.2 充分考慮變動(dòng)成本的市場(chǎng)波動(dòng)影響，如原材料漲價(jià)10%，單位變動(dòng)成本：普通干混砂漿：150.910%=15.1元/噸50%生產(chǎn)能力時(shí)，總成本增加：24萬(wàn)噸50%15.1元/噸=181.2萬(wàn)元60%生產(chǎn)能力時(shí)，總成本增加：24萬(wàn)噸60%15.1元/噸=217.4萬(wàn)元70%生產(chǎn)能力時(shí)，總成本增加：24萬(wàn)噸70%15.1元/噸=253.7萬(wàn)元4.3 假設(shè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，采用讓利降價(jià)銷售，降價(jià)10%，銷售收入降低：50%生產(chǎn)能力時(shí)，銷售收入降

9、低：24萬(wàn)噸50%220元/噸10%=264萬(wàn)元60%生產(chǎn)能力時(shí)，銷售收入降低：24萬(wàn)噸60%220元/噸10%=316.8萬(wàn)元70%生產(chǎn)能力時(shí)，銷售收入降低：24萬(wàn)噸70%220元/噸10%=369.6萬(wàn)元表5 投資效益分析表指標(biāo)項(xiàng)目50%60%70%銷售降價(jià)10%后的總產(chǎn)值23762851.23326.4原材料漲價(jià)10%后的總成本21212519.22917.6總利潤(rùn)255332408.8投資利潤(rùn)率28.8%37.5%46.2%投資回收期3.5年2.7年2.2年盈虧平衡點(diǎn)年產(chǎn)量達(dá)到7.8%生產(chǎn)能力，年銷量達(dá)到1.87萬(wàn)噸普通干混砂漿時(shí)即可保平。5 結(jié)論綜合上述的核算分析，既使考慮諸多的不確定或不利因素的影響，本項(xiàng)目投資、產(chǎn)出及收益仍然較為可觀。按最不利的方案3.5年即可收回投資，若按較理想的方案2.2年即可收回投資。上述討論中尚未考慮生產(chǎn)特種砂漿帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益。本項(xiàng)目生產(chǎn)的干混砂漿屬商品砂漿，是國(guó)家重點(diǎn)推廣的綠色建材，在上海已強(qiáng)制推廣使用，北京、廣州、南京等大城市也已下文推廣使用，正在逐步取