三個會計課件整理

1、 支付結(jié)算 相關(guān)制度u 票據(jù)法u 票據(jù)管理實施辦法u 支付結(jié)算辦法 前言具體制度： 1、 出票（簽發(fā)） 2、 背書 3、 承兌 4、 保證 5、 付款（兌付） 6、追索權(quán)n 票據(jù)法1996年1月1日 第一章 總 則 一、 為了規(guī)范票據(jù)行為，保障票據(jù)活動中當(dāng)事人的合法權(quán)益，維護(hù)社會經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，制定本法。 票據(jù)行為:就是當(dāng)事人將他在銀行中的存款劃給債務(wù)人。 二、 在中華人民共和國境內(nèi)的票據(jù)活動，適用本法。 本法所稱票據(jù)，是指匯票、本票和支票。其中:匯票又分為銀行匯票和商業(yè)匯票。 三、無民事行為能力人或者限制民事行為能力人在票據(jù)上簽章的，其簽章無效，但是不影響其他簽章的效力

2、。 無民事行為能力人：是指不滿十周歲的未成年人及不能辯認(rèn)自己行為的精神病人。 限制民事行為能力人：是指十周歲能上的未成年人及不能辯認(rèn)自己行為的精神病人。 四、票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的，票據(jù)無效。 五、票據(jù)上的記載事項必須符合本法的規(guī)定。 票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。 對票據(jù)上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人簽章證明。 六、票據(jù)上的記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造。偽造、變造票據(jù)上的簽章和其他記載事項的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任。 七、票據(jù)喪失，失票人可以及時通知票據(jù)的付款人掛失止付，但是，未記載付款人或者無法確定付款人及

3、其代理付款人的票據(jù)除外。 可以適用掛失的票據(jù)主要是：已承兌商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票和銀行本票。 收到掛失止付通知的付款人，應(yīng)當(dāng)暫停支付。 失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后三日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。 第二章 匯票一、出票 匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。 銀行匯票的付款方式：見票即付。 出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。 匯票的出票人必須與付款人具有真實的委托付款關(guān)系，并且具有支付匯票金額的可靠資金來源。 不得簽發(fā)無對

4、價的匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。 匯票必須記載下列事項： （一）表明“匯票”的字樣； （二）無條件支付的委托； （三）確定的金額； （四）付款人名稱； （五）收款人名稱； （六）出票日期； （七）出票人簽章。 匯票上未記載前款規(guī)定事項之一的，匯票無效。 出票人簽發(fā)匯票后，即承擔(dān)保證該匯票承兌和付款的責(zé)任。出票人在匯票得不到承兌或者付款時，應(yīng)當(dāng)向持票人清償規(guī)定的金額和費用。二、背書 背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為。 企業(yè)間轉(zhuǎn)讓背書應(yīng)遵守以下規(guī)則： 1、背書人和被背書人必須是企業(yè)； 2、轉(zhuǎn)讓背書應(yīng)在提示付款期期末之前完成； 3、票據(jù)末記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項。

5、持票人可以將匯票權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的匯票權(quán)利授予他人行使。 出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓。 票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。 粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章。 背書由背書人簽章并記載背書日期。背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。 以背書轉(zhuǎn)讓的匯票，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。所稱背書連續(xù)，是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接。 例1：假如這張票據(jù)是a的，那a就是背書人，如果a想把這張票據(jù)交給b,那b就是被背書人。 例2：甲簽發(fā)一張20萬元的匯票，匯票上記載的收款人為乙，并將匯

6、票交給乙，乙持票后將其背書轉(zhuǎn)讓給丙，丙再背書轉(zhuǎn)讓給丁。 背書的連續(xù)性在形式上表現(xiàn)為后一背書人是前一背書人的被背書人。每一對背書人與被背書人的簽章不間斷銜接起來，就可以證明該背書的連續(xù)性。 背書不得附有條件。背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。 背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。 背書記載“委托收款”字樣的，被背書人有權(quán)代背書人行使被委托的匯票權(quán)利。但是，被背書人不得再以背書轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利。三、承兌 承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。 持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。 提示承兌是指持票人向付款

7、人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為。 付款人對向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起三日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。 付款人承兌匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。 付款人承兌匯票后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任。 所謂承兌，簡單地說，就是承諾兌付，是付款人在匯票上簽章表示承諾將來在匯票到期時承擔(dān)付款義務(wù)的一種行為。承兌行為只發(fā)生在遠(yuǎn)期匯票的有關(guān)活動中。本票、支票和即期匯票都不可能發(fā)生承兌。 四、付款 見票即付的匯票，自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款。 定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自到期日期10日內(nèi)向承兌人提示付款。 持票人依照前條規(guī)定提示付款的，付款人

8、必須在當(dāng)日足額付款。 付款人及其代理付款人付款時，應(yīng)當(dāng)審查匯票背書的連續(xù)，并審查提示付款人的合法身份證明或者有效證件。 付款人依法足額付款后，全體匯票債務(wù)人的責(zé)任解除。 第三章 本票 一、本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 本法所稱本票，是指銀行本票。 二、本票的出票人必須具有支付本票金額的可靠資金來源，并保證支付。 三、本票必須記載下列事項： （一）表明“本票”的字樣； （二）無條件支付的承諾； （三）確定的金額； （四）收款人名稱； （五）出票日期； （六）出票人簽章。 本票上未記載前款規(guī)定事項之一的，本票無效。 四、本票自出票日起，付款期限

9、最長不得超過二個月。 第四章 支票 一、支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 二、開立支票存款賬戶，申請人應(yīng)當(dāng)預(yù)留其本名的簽名式樣和印鑒。 三、支票可以支取現(xiàn)金，也可以轉(zhuǎn)賬，用于轉(zhuǎn)賬時，應(yīng)當(dāng)在支票正面注明。 支票中專門用于支取現(xiàn)金的，可以另行制作現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。支票中專門用于轉(zhuǎn)賬的，可以另行制作轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。 四、支票必須記載下列事項：（一）表明“支票”的字樣（二）無條件支付的委托（三）確定的金額（四）付款人名稱（五）出票日期（六）出票人簽章 支票上未記載前款規(guī)定

10、事項之一的，支票無效。 五、支票的出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過其付款時在付款人處實有的存款金額。 出票人簽發(fā)的支票金額超過其付款時在付款人處實有的存款金額的，為空頭支票。禁止簽發(fā)空頭支票。 六、支票的出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留本名的簽名式樣或者印鑒不符的支票。 七、支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起十日內(nèi)提示付款；異地使用的支票，其提示付款的期限由中國人民銀行另行規(guī)定。 支票提示付款日期的計算：從簽發(fā)支票的次日開始計算，到期日如遇法定節(jié)假日順延。 例如：出票日為3月1日，則到期日為3月11日。如果3月11日恰逢星期六，則支票就順延至3月13日。 第五章 法律責(zé)任 一、有下列票據(jù)欺詐行為之一的，依法追究刑

11、事責(zé)任： （一）偽造、變造票據(jù)的； （二）故意使用偽造、變造的票據(jù)的； （三）簽發(fā)空頭支票或者故意簽發(fā)與其預(yù)留的本名簽名式樣或者印鑒不符的支票，騙取財物的； （四）簽發(fā)無可靠資金來源的匯票、本票，騙取資金的； （五）匯票、本票的出票人在出票時作虛假記載，騙取財物的； （六）冒用他人的票據(jù)，或者故意使用過期或者作廢的票據(jù)，騙取財物的； （七）付款人同出票人、持票人惡意串通，實施前六項所列行為之一的。 二、金融機(jī)構(gòu)工作人員在票據(jù)業(yè)務(wù)中玩忽職守，對違反本法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款或者保證的，給予處分；造成重大損失，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 由于金融機(jī)構(gòu)工作人員因前款行為給當(dāng)事人造成損失的，由該

12、金融機(jī)構(gòu)和直接責(zé)任人員依法承擔(dān)賠償責(zé)任。 三、票據(jù)的付款人對見票即付或者到期的票據(jù)，故意壓票，拖延支付的，由金融行政管理部門處以罰款，對直接責(zé)任人員給予處分。 第六章 附則 一、本法規(guī)定的各項期限的計算，適用民法通則關(guān)于計算期間的規(guī)定。 按月計算期限的，按到期月的對日計算；無對日的，月末日為到期日。 二、匯票、本票、支票的格式應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一。 票據(jù)憑證的格式和印制管理辦法，由中國人民銀行規(guī)定。 n 票據(jù)管理實施辦法n 1997年10月1日一、票據(jù)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)使用中國人民銀行規(guī)定的統(tǒng)一格式的票據(jù)。二、申辦條件： （一）向銀行申請辦理匯票承兌的商業(yè)匯票的出票人，必須具備下列條件： 1、在承兌銀行開立存款帳

13、戶； 2、資信狀況良好，并具有支付匯票金額的可靠資金來源。 （二）承兌商業(yè)匯票的銀行，必須具備下列條件： 1、與出票人具有真實的委托付款關(guān)系； 2、具有支付匯票金額的可靠資金。 （三）向銀行申請辦理票據(jù)貼現(xiàn)的商業(yè)匯票的持票人，必須具備下列條件： 1、在銀行開立存款帳戶； 2、與出票人、前手之間具有真實的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。 （四）支票的出票人，為在經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行、城市信用合作社和農(nóng)村信用合作社開立支票存款帳戶的企業(yè)、其他組織和個人。三、簽章（一）銀行匯票上的出票人的簽章、銀行承兌商業(yè)匯票的簽章，為該銀行的匯票專用章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。（

14、二）銀行本票上的出票人的簽章，為該銀行的本票專用章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。 銀行匯票專用章、銀行本票專用章須經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)。（三）支票上的出票人的簽章，出票人為單位的，為與該單位在銀行預(yù)留簽章一致的財務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章；出票人為個人的，為與該個人在銀行預(yù)留簽章一致的簽名或者蓋章。 四、掛失止付 （一）票據(jù)法規(guī)定可以辦理掛失止付的票據(jù)喪失的，失票人可以依照票據(jù)法的規(guī)定及時通知付款人或者代理付款人掛失止付。 失票人通知票據(jù)的付款人或者代理付款人掛失止付時，應(yīng)當(dāng)填寫掛失止付通知書并簽章。掛失止付通知書應(yīng)當(dāng)記載下列事項： 1、票據(jù)

15、喪失的時間和事由； 2、票據(jù)種類、號碼、金額、出票日期、付款日期、付款人名稱、收款人名稱； 3、掛失止付人的名稱、營業(yè)場所或者住所以及聯(lián)系方法。 （二）付款人或者代理付款人收到掛失止付通知書，應(yīng)當(dāng)立即暫停支付。付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書之日起12日內(nèi)沒有收到人民法院的止付通知書的，自第13日起，掛失止付通知書失效。 五、提示付款 通過委托收款銀行或者通過票據(jù)交換系統(tǒng)向付款人提示付款的，持票人向銀行提交票據(jù)日為提示付款日。六、處罰 （一）簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠

16、償支票金額2%的賠償金。 （二）票據(jù)的付款人對見票即付或者到期的票據(jù)，故意壓票、拖延支付的，由中國人民銀行處以壓票、拖延支付期間內(nèi)每日票據(jù)金額0.7的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告、記過、撤職或者開除的處分。 （三）違反中國人民銀行規(guī)定，擅自印制票據(jù)的，由中國人民銀行責(zé)令改正，處以1萬元以上20萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)提請有關(guān)部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照。n 支付結(jié)算辦法1997月12月1日 第一章 總則一、為了規(guī)范支付結(jié)算行為，保障支付結(jié)算活動中當(dāng)事人的合法權(quán)益，加速資金周轉(zhuǎn)和商品流通，促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，依據(jù)中華人民共和國票據(jù)法（以下簡稱票據(jù)法）和票

17、據(jù)管理實施辦法以及有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本辦法。二、本辦法所稱支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。三、銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。 四、單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照銀行賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶。五、在銀行開立存款賬戶的單位和個人辦理支付結(jié)算，賬戶內(nèi)須有足夠的資金保證支付，本辦法另有規(guī)定的除外。沒有開立存款賬戶的個人向銀行交付款項后，也可以通過銀行辦理支付結(jié)算。 六、票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理

18、支付結(jié)算的工具。單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。七、票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。 八、票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。 少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館根據(jù)實際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或者外國文字記載。九、辦理支付結(jié)算需要交驗的個人有效身份證件是指居民身份證、軍官證、警官證

19、、文職干部證、士兵證、戶口簿、護(hù)照、港澳臺同胞回鄉(xiāng)證等符合法律、行政法規(guī)以及國家有關(guān)規(guī)定的身份證件。 十、單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須遵守下列原則：（一）恪守信用，履約付款；（二）誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配；（三）銀行不墊款。十一、銀行依法為單位、個人在銀行開立的基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶的存款保密，維護(hù)其資金的自主支配權(quán)。對單位、個人在銀行開立上述存款賬戶的存款，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個人查詢；除國家法律另有規(guī)定外，銀行不代任何單位或者個人凍結(jié)、扣款，不得停止單位、個人存款的正常支付。 第二章 票據(jù) 第一節(jié) 基本規(guī)定一、本辦法所稱

20、票據(jù)，是指銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。 二、票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，必須具有真實的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。 票據(jù)的取得，必須給付對價。但因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)的，不受給付對價的限制。三、票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票和用于支取現(xiàn)金的支票不得背書轉(zhuǎn)讓 。四、票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓時，由背書人在票據(jù)背面簽章、記載被背書人名稱和背書日期。背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。 持票人委托銀行收款或以票據(jù)質(zhì)押的，除按上款規(guī)定記載背書外，還應(yīng)在背書人欄記載“委托收款”或“質(zhì)押”字樣 。五、票據(jù)出票人在票據(jù)正面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓；票據(jù)背書人在票

21、據(jù)背面背書人欄記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的背書人對其后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。六、票據(jù)被拒絕承兌、拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉(zhuǎn)讓。背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。七、背書不得附有條件。背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力。八、以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。背書連續(xù)，是指票據(jù)第一次背書轉(zhuǎn)讓的背書人是票據(jù)上記載的收款人，前次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人是后一次背書轉(zhuǎn)讓的背書人，依次前后銜接，最后一次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人是票據(jù)的最后持票人。 九、票據(jù)的背書人應(yīng)當(dāng)在票據(jù)背面的背書欄依次背書。背書欄不敷背書的，可以使用統(tǒng)一格式的粘單，粘附于票據(jù)憑證

22、上規(guī)定的粘接處。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。十、已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。 未填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，不得掛失止付。十一、允許掛失止付的票據(jù)喪失，失票人需要掛失止付的，應(yīng)填寫掛失止付通知書并簽章。掛失止付通知書應(yīng)當(dāng)記載下列事項：（一）票據(jù)喪失的時間、地點、原因；（二）票據(jù)的種類、號碼、金額、出票日期、付款日期、付款人名稱、收款人名稱；（三）掛失止付人的姓名、營業(yè)場所或者住所以及聯(lián)系方法。欠缺上述記載事項之

23、一的，銀行不予受理。十二、付款人或者代理付款人收到掛失止付通知書后，查明掛失票據(jù)確未付款時，應(yīng)立即暫停支付。付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書之日起12日內(nèi)沒有收到人民法院的止付通知書的，自第13日起，持票人提示付款并依法向持票人付款的，不再承擔(dān)責(zé)任。 十三、 銀行匯票的付款地為代理付款人或出票人所在地，銀行本票的付款地為出票人所在地，商業(yè)匯票的付款地為承兌人所在地，支票的付款地為付款人所在地。 第二節(jié) 銀行匯票一、簽發(fā) （一）銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。 銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。 （二）單位和個人各種款項結(jié)算，

24、均可使用銀行匯票。 銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。（三）簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項： 1、表明“銀行匯票”的字樣； 2、無條件支付的承諾； 3、出票金額； 4、付款人名稱； 5、收款人名稱； 6、出票日期； 7、出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，銀行匯票無效（四）銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。 持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。（五）申請人使用銀行匯票，應(yīng)向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”，填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項并簽章，簽章為其預(yù)留銀行的簽章。 申請人和收款人均為個人，需要使用銀行匯票向代理付款人支

25、取現(xiàn)金的，申請人須在“銀行匯票申請書”上填明代理付款人名稱，在“匯票金額”欄先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯票金額。 申請人或者收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請書”上填明“現(xiàn)金”字樣。（六）出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人 。 簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請人和收款人必須均為個人 。申請人或者收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。二、付款（一）持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。 跨系統(tǒng)銀行簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬銀行匯票的付款，應(yīng)通過同城票據(jù)交換將銀行匯票的解訖通知提交給同城的有關(guān)銀行審核支付后抵用。代理

26、付款人不得受理未在本行開立存款賬戶的持票人為單位直接提交的銀行匯票。 （二）在銀行開立存款賬戶的持票人向開戶銀行提示付款時，應(yīng)在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預(yù)留銀行簽章相同，并將銀行匯票和解訖通知、進(jìn)賬單送交開戶銀行。銀行審查無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。 未在銀行開立存款賬戶的個人持票人，可以選擇任何一家銀行機(jī)構(gòu)提示付款。提示付款時，應(yīng)在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，并填明本人身份證件名稱、號碼及發(fā)證機(jī)關(guān)，由其本人向銀行提交身份證件及其復(fù)印件。銀行審核無誤后，將其身份證件復(fù)印件留存?zhèn)洳椋⒁猿制比说男彰_立應(yīng)解匯款及臨時存款賬戶，該賬戶只付不收，付完清戶，不計付利息。

27、（三）支取現(xiàn)金的，銀行匯票上必須有出票銀行按規(guī)定填明的“現(xiàn)金”字樣，才能辦理。 （四）銀行匯票的實際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人。 （五）持票人超過期限向代理付款銀行提示付款不獲付款的，須在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)向出票銀行作出說明（自出票日起兩年），并提供本人身份證件或單位證明，持銀行匯票和解訖通知向出票銀行請求付款。 （六）銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請求付款或退款。 第三節(jié) 商業(yè)匯票一、簽發(fā)（一）商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 （二）商業(yè)匯票從不同角度可分成以下幾種：

28、1、按付款日期限不同，可分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票。商業(yè)匯票上付款日期有四種記載方式：見票即付、見票后定期付款、出票后定期付款、定日付款。若匯票上未記載付款日期，則視做見票即付。見票即付的匯票為即期匯票，其他三種記載方式為遠(yuǎn)期匯票。 2、按承兌人不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。由銀行承兌的為銀行承兌匯票，由銀行以外的付款人承兌的為商業(yè)承兌匯票。 商業(yè)匯票的付款人為承兌人。銀行承兌匯票體現(xiàn)的是一種銀行信用，商業(yè)承兌匯票體現(xiàn)的是一種商業(yè)信用。 主要優(yōu)點： 1、不受交易時間、地點、對象和受理機(jī)具的限制； 2、兼具支付功能和融資功能； 3、一手交貨，一手交票，票貨兩清； 4、如為銀行承兌匯票，則依托

29、的是銀行信用，信用程度較高。 缺點： 1、資金不能實時到賬，收款時需通過郵寄等方式； 2、需進(jìn)行背書、簽章等操作，存在一定的操作風(fēng)險； 3、如為商業(yè)承兌匯票，則依托商業(yè)信用，信用度不高； 4、商業(yè)匯票貼現(xiàn)、委托收款等只能在銀行營業(yè)時間、營業(yè)場所內(nèi)辦理。 （三）在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。 （四）銀行承兌匯票的出票人必須具備下列條件： 1、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織； 2、與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系； 3、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。 （五）簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項： 1、表明“商業(yè)承

30、兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣； 2、無條件支付的委托； 3、確定的金額； 4、付款人名稱； 5、收款人名稱； 6、出票日期； 7、出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，商業(yè)匯票無效。二、承兌 是指付款人承諾在票據(jù)到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。 （一）銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。 （二）商業(yè)匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。 （三）商業(yè)匯票的承兌銀行，必須具備下列條件： 1、與出票人具有真實的委托付款關(guān)系； 2、具有支付匯票金額的可靠資金； 3、內(nèi)部管理完善，經(jīng)其法人授權(quán)的銀行審定。 （四）銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行

31、提示承兌時，銀行的信貸部門負(fù)責(zé)按照有關(guān)規(guī)定和審批程序，對出票人的資格、資信、購銷合同和匯票記載的內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審查，必要時可由出票人提供擔(dān)保。符合規(guī)定和承兌條件的，與出票人簽訂承兌協(xié)議。 （五）付款人承兌商業(yè)匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。（六）銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)按票面金額向出票人收取萬分之五的手續(xù)費。三、付款（一）商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。 （二）商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。 持票人應(yīng)在提示付款期限內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。對異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款。持票人超過提示付款期限提示付款的

32、，持票人開戶銀行不予受理。（三）銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行。承兌銀行應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見票當(dāng)日支付票款。 承兌銀行存在合法抗辯事由拒絕支付的，應(yīng)自接到商業(yè)匯票的次日起3日內(nèi)，作成拒絕付款證明，連同商業(yè)匯票郵寄持票人開戶銀行轉(zhuǎn)交持票人。（四）銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。四、貼現(xiàn) 是指持票人在票據(jù)到期日前將票據(jù)權(quán)利背書轉(zhuǎn)讓給銀行，由其扣除一定利息后，將約定金額支付給持票人的票據(jù)行為。（一）商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件： 1、在銀行

33、開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織； 2、與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系； 3、提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復(fù)印件。（二）符合條件的商業(yè)匯票的持票人可持未到期的商業(yè)匯票連同貼現(xiàn)憑證向銀行申請貼現(xiàn)。貼現(xiàn)銀行可持未到期的商業(yè)匯票向其他銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，也可向中國人民銀行申請再貼現(xiàn)。貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)時，應(yīng)作成轉(zhuǎn)讓背書，并提供貼現(xiàn)申請人與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復(fù)印件。 （三）貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止。實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計算。 承兌人在異地的，貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計算應(yīng)

34、另加3天的劃款日期。 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)：是指持有票據(jù)的銀行在票據(jù)到期日前將票據(jù)權(quán)利背書轉(zhuǎn)讓給其他銀行，由其扣除一定利息后，將約定金額支付給持票人的票據(jù)行為。 再貼現(xiàn)：是指持有票據(jù)的銀行在票據(jù)到期日前將票據(jù)權(quán)利背書轉(zhuǎn)讓給中國人民銀行，由其扣除一定利息后，將約定金額支付給持票人的票據(jù)行為。 第四章 銀行本票一、簽發(fā)（一）銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（二）單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項，均可以使用銀行本票。 銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。（三）銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。 持票人超

35、過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。（四）申請人使用銀行本票，應(yīng)向銀行填寫“銀行本票申請書”，填明收款人名稱、申請人名稱、支付金額、申請日期等事項并簽章。申請人和收款人均為個人需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在“支付金額”欄先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫支付金額。 申請人或收款人為單位的，不得申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。 第五節(jié) 支票一、簽發(fā)（一）支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 （二）支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。 支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。（三）單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各

36、種款項結(jié)算，均可以使用支票。（四）簽發(fā)支票必須記載下列事項： 1、表明“支票”的字樣； 2、無條件支付的委托； 3、確定的金額； 4、付款人名稱； 5、出票日期； 6、出票人簽章。 欠缺記載上列事項之一的，支票無效。 支票的付款人為支票上記載的出票人開戶銀行。（五）簽發(fā)支票應(yīng)使用炭素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。（六）簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票，必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。（七）支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。（八）支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。 銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付

37、支票金額的條件。 （九）出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票。二、付款（一）支票的提示付款期限自出票日起10日，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。（二）持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。 持票人委托開戶銀行收款的支票，銀行應(yīng)通過票據(jù)交換系統(tǒng)收妥后入賬。持票人委托開戶銀行收款時，應(yīng)作委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章、記載“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進(jìn)賬單送交開戶銀行

38、。 持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支票向付款人提示付款時，應(yīng)在支票背面背書人簽章欄簽章，并將支票和填制的進(jìn)賬單交送出票人開戶銀行。收款人持用于支取現(xiàn)金的支票向付款人提示付款時，應(yīng)在支票背面“收款人簽章”處簽章，持票人為個人的，還需交驗本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號碼及發(fā)證機(jī)關(guān)。 （三）存款人領(lǐng)購支票，必須填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”并簽章，簽章應(yīng)與預(yù)留銀行的簽章相符。存款賬戶結(jié)清時，必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷。 第四章 結(jié)算方式 第一節(jié) 基本規(guī)定一、本辦法所稱結(jié)算方式，是指匯兌、托收承付和委托收款。 二、單位在結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該單位的財務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代

39、理人的簽名或者蓋章。 三、按照本辦法的規(guī)定必須在結(jié)算憑證上記載匯款人、付款人和收款人賬號的，賬號與戶名必須一致。四、銀行辦理結(jié)算向外發(fā)出的結(jié)算憑證，必須于當(dāng)日至遲次日寄發(fā)；收到的結(jié)算憑證，必須及時將款項支付給結(jié)算憑證上記載的收款人。 第二節(jié) 匯兌一、受理（一）匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。單位和個人的各種款項的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。 （二）匯兌分為信匯、電匯兩種，由匯款人選擇使用。 （三）簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項： 1、表明“信匯”或“電匯”的字樣； 2、無條件支付的委托； 3、確定的金額； 4、收款人名稱； 5、匯款人名稱； 6、匯入地點、匯入行名稱； 7、匯

40、出地點、匯出行名稱； 8、委托日期； 9、匯款人簽章。 匯兌憑證上欠缺上列記載事項之一的，銀行不予受理。 匯兌憑證記載的匯款人名稱、收款人名稱，其在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號。欠缺記載的，銀行不予受理。 委托日期是指匯款人向匯出銀行提交匯兌憑證的當(dāng)日。二、發(fā)送 匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，經(jīng)審查無誤后，應(yīng)及時向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單。 匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。三、入賬 匯入銀行對開立存款賬戶的收款人，應(yīng)將匯給其的款項直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶，并向其發(fā)出收賬通知。 收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。 四

41、、查詢查復(fù) 匯入銀行收到匯出銀行發(fā)來的查詢業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在收到查詢的當(dāng)日最遲次日上午12：00前發(fā)出回復(fù)。五、撤銷 匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷。申請撤銷時，應(yīng)出具正式函件或本人身份證件及原信、電匯回單。匯出銀行查明確未匯出款項的，收回原信、電匯回單，方可辦理撤銷。 六、退匯 （一）匯款人對匯出銀行已經(jīng)匯出的款項可以申請退匯。對在匯入銀行開立存款賬戶的收款人，由匯款人與收款人自行聯(lián)系退匯；對未在匯入銀行開立存款賬戶的收款人，匯款人應(yīng)出具正式函件或本人身份證件以及原信、電匯回單，由匯出銀行通知匯入銀行，經(jīng)匯入銀行核實匯款確未支付，并將款項匯回匯出銀行，方可辦理退匯。 （二）匯入銀行對于

42、收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)即辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。 （三）對收到不能入賬的款項，應(yīng)于3個工作日內(nèi)處理完畢。 第三節(jié) 委托收款一、受理 （一）委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。 （二）單位和個人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。 （三）委托收款在同城、異地均可以使用。 （四）委托收款結(jié)算款項的劃回方式，由銀行通過現(xiàn)代化支付系統(tǒng)劃回。（五）簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項： 1、表明“委托收款”的字樣； 2、確定的金額； 3、付款人名稱； 4、收款人名稱； 5、委托

43、收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)； 6、委托日期； 7、收款人簽章。 欠缺記載上列事項之一的，銀行不予受理。二、委托 收款人辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明。三、付款 銀行接到寄來的委托收款憑證及債務(wù)證明，審查無誤辦理付款。 （一）以銀行為付款人的，銀行應(yīng)在當(dāng)日將款項主動支付給收款人。 （二）以單位為付款人的，銀行應(yīng)及時通知付款人，按照有關(guān)辦法規(guī)定，需要將有關(guān)債務(wù)證明交給付款人的應(yīng)交給付款人，并簽收。 付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款。 按照有關(guān)辦法規(guī)定，付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第4日上午開始營

44、業(yè)時，將款項劃給收款人。 付款人提前收到由其付款的債務(wù)證明，應(yīng)通知銀行于債務(wù)證明的到期日付款。付款人未于接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款，付款人接到通知日的次日起第4日在債務(wù)證明到期日之前的，銀行應(yīng)于債務(wù)證明到期日將款項劃給收款人。 銀行在辦理劃款時，付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款項通知書。按照有關(guān)辦法規(guī)定，債務(wù)證明留存付款人開戶銀行的，應(yīng)將其債務(wù)證明連同未付款項通知書郵寄被委托銀行轉(zhuǎn)交收款人。 四、拒絕付款 付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，對收款人委托收取的款項需要拒絕付款的，可以辦理拒絕付款。 （一）以銀行為付款人的，應(yīng)自收到委托收款及債務(wù)證明的次日起3日內(nèi)出具

45、拒絕證明連同有關(guān)債務(wù)證明、憑證寄給被委托銀行，轉(zhuǎn)交收款人。 （二）以單位為付款人的，應(yīng)在付款人接到通知日的次日起3日內(nèi)出具拒絕證明，持有債務(wù)證明的，應(yīng)將其送交開戶銀行。銀行將拒絕證明、債務(wù)證明和有關(guān)憑證一并寄給被委托銀行，轉(zhuǎn)交收款人。 第五章 結(jié)算紀(jì)律與責(zé)任一、單位和個人辦理支付結(jié)算，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶。二、銀行辦理支付結(jié)算，不準(zhǔn)以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金；不準(zhǔn)無理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項；不準(zhǔn)受理無理

46、拒付、不扣少扣滯納金；不準(zhǔn)違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款；不準(zhǔn)在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通；不準(zhǔn)違反規(guī)定為單位和個人開立賬戶；不準(zhǔn)拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務(wù)；不準(zhǔn)放棄對企事業(yè)單位和個人違反結(jié)算紀(jì)律的制裁；不準(zhǔn)逃避向人民銀行轉(zhuǎn)匯大額匯劃款項。三、持票人超過規(guī)定期限提示付款的，銀行匯票、銀行本票的出票人、商業(yè)匯票的承兌人，在持票人作出說明后，仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任；支票的出票人對持票人的追索，仍應(yīng)當(dāng)承擔(dān)清償責(zé)任。 四、 單位和個人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符或者支付密碼錯誤的支票，應(yīng)按照票據(jù)管理實施辦法和本辦

47、法的規(guī)定承擔(dān)行政責(zé)任。五、單位和個人辦理支付結(jié)算，未按照本辦法的規(guī)定填寫票據(jù)或結(jié)算憑證或者填寫有誤，影響資金使用或造成資金損失；票據(jù)或印章丟失，造成資金損失的，由其自行負(fù)責(zé)。六、銀行辦理支付結(jié)算，因工作差錯發(fā)生延誤，影響客戶和他行資金使用的，按中國人民銀行規(guī)定的同檔次流動資金貸款利率計付賠償金。七、銀行違反規(guī)定故意壓票、退票、拖延支付，受理無理拒付、擅自拒付退票、有款不扣以及不扣、少扣賠償金，截留挪用結(jié)算資金，影響客戶和他行資金使用的，要按規(guī)定承擔(dān)賠償責(zé)任。因重大過失錯付或被冒領(lǐng)的，要負(fù)責(zé)資金賠償。八、銀行在結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通的，應(yīng)按規(guī)定承擔(dān)行政責(zé)任。九、本辦法規(guī)定的各項期

48、限的計算，適用民法通則關(guān)于計算期間的規(guī)定。期限最后一日是法定休假日的，以休假日的次日為最后一日。 按月計算期限的，按到期月的對日計算；無對日的，月末日為到期日。 本辦法所規(guī)定的各項期限，可以因不可抗力的原因而中止。不可抗力的原因消失時，期限可以順延。十、銀行辦理各項支付結(jié)算業(yè)務(wù)，根據(jù)承擔(dān)的責(zé)任和業(yè)務(wù)成本以及應(yīng)付給有關(guān)部門的費用，分別收取郵費、電報費、手續(xù)費、憑證工本費（信用卡卡片費）、掛失手續(xù)費，以及信用卡年費、特約手續(xù)費、異地存取款手續(xù)費。收費范圍，除財政金庫全部免收、存款不計息賬戶免收郵費、手續(xù)費外，對其他單位和個人都要按照規(guī)定收取費用。 正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定 銀行、單位和個人

49、填寫的各種票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù)，直接關(guān)系到支付結(jié)算的準(zhǔn)確、及時和安全。票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行、單位和個人憑以記載賬務(wù)的會計憑證，是記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種書面證明。因此，填寫票據(jù)和結(jié)算憑證，必須做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，要要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯漏、不潦草，防止涂改。 一、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，如壹（壹）、貳（貳）、叁（叁）、肆（肆）、伍（伍）、陸（陸）、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬（萬）、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字

50、，如貳、陸、億、萬、圓的，也應(yīng)受理。 二、中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。 三、中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。 四、中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。 五、阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0

51、”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。舉例如下：（一）阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。如￥1，409.50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。（二）阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。如￥6，007.14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。（三）阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫“零”字。如￥1，680.32，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107，000.53，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。（四）阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。如￥16，409.02，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。 六、阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”（或草寫：）。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辯不清。 七、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“