中央電大審計(jì)學(xué)形成性考核任務(wù)05-已排版Word版

1、中央電大審計(jì)學(xué)形成性考核任務(wù)05已按字母順序排版一、單項(xiàng)選擇題（共 20 道試題，共 40 分。）A 1. 按照審計(jì)的范圍分類，審計(jì)包括（ B ） A. 事前審計(jì)、事后審計(jì)和事中審計(jì) B. 全部審計(jì)、局部審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì) C. 國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和民間審計(jì) D. 報(bào)送審計(jì)和就地審計(jì)A 2. 按照國家審計(jì)基本準(zhǔn)則的規(guī)定，審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)結(jié)束后向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)在：D A. 15日內(nèi) B. 30日內(nèi) C. 60日內(nèi) D. 90日內(nèi)A 70. 按照審計(jì)的范圍分類，審計(jì)包括（ B ） A. 事前審計(jì)、事后審計(jì)和事中審計(jì) B. 全部審計(jì)、局部審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì) C. 國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和

2、民間審計(jì) D. 報(bào)送審計(jì)和就地審計(jì)B 3. 被審計(jì)單位為了保證既定目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項(xiàng)控制政策和程序。屬于內(nèi)部控制要素中的：C A. 控制環(huán)境 B. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C. 控制活動(dòng) D. 信息與溝通B 4. 變更驗(yàn)資的審驗(yàn)范圍一般限于被審驗(yàn)單位（ A ）及實(shí)收資本增減變動(dòng)情況有關(guān)的事項(xiàng)。A. 資本公積 B. 未分配利潤 C. 盈余公積 D. 注冊資本B 5. 被審計(jì)單位的內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)是（B）A. 固有風(fēng)險(xiǎn) B. 控制風(fēng)險(xiǎn) C. 檢查風(fēng)險(xiǎn) D. 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)C 6. 財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的一般審計(jì)目標(biāo)中的總體合理性通常是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位所記錄或列報(bào)的金額在總體上的正確性

3、做出估計(jì)，審計(jì)人員使用的方法通常有：BA. 層層審核方法 B. 分析性復(fù)核方法 C. 監(jiān)盤方法 D. 計(jì)算方法C 7. 財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目中，“完整性”審計(jì)目標(biāo)指的是：B A. 各項(xiàng)業(yè)務(wù)記錄于會(huì)計(jì)的正確的會(huì)計(jì)期間 B. 實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào) C. 記錄或列報(bào)的金額經(jīng)過正確的計(jì)量、計(jì)算和分?jǐn)?D. 各項(xiàng)記錄或列報(bào)經(jīng)過恰當(dāng)?shù)姆诸惡兔枋鯠 8. 當(dāng)可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)降低時(shí)，審計(jì)人員可能采取的措施是（ A ）。A. 將計(jì)劃實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間從其中移至期末 B. 降低評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C. 縮小實(shí)質(zhì)性程序的范圍 D. 消除固有風(fēng)險(xiǎn)D 9. 當(dāng)注冊會(huì)計(jì)師出具（ B ）的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)在意見段之前

4、增加說明段，以說明所持意見的理由。 A. 帶說明段的無保留意見 B. 保留意見 C. 否定意見 D. 無法表示意見D 10. 對(duì)于審計(jì)程序來說，不是必不可少的階段的是：C A. 編制審計(jì)方案 B. 發(fā)出審計(jì)通知書，提出書面承諾要求 C. 對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施內(nèi)部控制測試 D. 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試D 11. 對(duì)審計(jì)目標(biāo)的確定有最直接影響的是：C A. 審計(jì)授權(quán)人或委托人的要求 B. 審計(jì)環(huán)境 C. 審計(jì)目的 D. 審計(jì)對(duì)象D 12. 當(dāng)注冊會(huì)計(jì)師表示（A）時(shí)，審計(jì)報(bào)告的說明段可以省略。 A. 無保留意見 B. 保留意見 C. 否定意見 D. 無法表示意見G 3. 國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)

5、的審計(jì)程序中，在審計(jì)準(zhǔn)備階段都應(yīng)做到工作是：(B)A. 發(fā)出審計(jì)通知書 B. 制定審計(jì)方案C. 要求被審計(jì)單位提供書面承諾 D. 簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書G 19. 根據(jù)審計(jì)證據(jù)的重要性要求，在鑒定審計(jì)證據(jù)時(shí)，不應(yīng)考慮(D )事項(xiàng)。A. 數(shù)量大的事項(xiàng) B. 數(shù)量大性質(zhì)不嚴(yán)重的事項(xiàng)C. 數(shù)量小性質(zhì)嚴(yán)重的事項(xiàng) D. 數(shù)量零星的事項(xiàng)G 24. 根據(jù)我國目前的實(shí)際情況，國家審計(jì)的首要目標(biāo)是：A A. 真實(shí)性 B. 合法性 C. 效益性 D. 客觀性H 2. 函詢法是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得審計(jì)證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于（B）的查證。A. 庫存商品 B. 銀行存款 C. 固定資產(chǎn) D. 無形資產(chǎn)J

6、 6. 檢查財(cái)務(wù)報(bào)表中數(shù)字及勾稽關(guān)系是否正確可以實(shí)現(xiàn)的審計(jì)具體目標(biāo)是：(D)A. 監(jiān)督 B. 披露 C. 截止期 D. 機(jī)械準(zhǔn)確性J 37. 監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是注冊會(huì)計(jì)師查證被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)重要程序，被審計(jì)單位必須參加盤點(diǎn)的人員是（B）。 A. 會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)部審計(jì)人員 B. 出納員和會(huì)計(jì)主管人員 C. 現(xiàn)金出納員和銀行出納員 D. 出納員和內(nèi)部審計(jì)人員K 49. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織模式的最佳選擇式是（ D ）。 A. 公司制 B. 合伙制 C. 獨(dú)資制 D. 有限責(zé)任合伙制K 50. 控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)是針對(duì)下列哪個(gè)層次重大錯(cuò)報(bào)而確定的（ A ）。 A. 認(rèn)定層次 B

7、. 審計(jì)執(zhí)行層次 C. 審計(jì)計(jì)劃層次 D. 賬戶余額的重要性K 78. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所與委托單位之間的業(yè)務(wù)關(guān)系( C )。 A. 應(yīng)實(shí)行按地區(qū)劃分原則 B. 應(yīng)實(shí)行按行業(yè)劃分原則 C. 應(yīng)實(shí)行按雙方自愿選擇的原則 D. 應(yīng)實(shí)行優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)的原則K 83. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（ B ）。 A. 承接了自己代記賬客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì) B. 按審計(jì)業(yè)務(wù)工作量的大小進(jìn)行收費(fèi) C. 以注冊會(huì)計(jì)師個(gè)人名義承接財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù) D. 對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告宣傳P 80. 判斷注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)否承擔(dān)律責(zé)任以及承擔(dān)的具體形式，應(yīng)從審計(jì)的結(jié)果和審計(jì)的過程兩個(gè)層面上考慮。民事責(zé)任追究

8、與否與以（ B ）為依據(jù)的判斷直接相關(guān)。 A. 過程 B. 結(jié)果 C. 過程和結(jié)果 D. 過程或結(jié)果Q 53. 確定符合性測試的抽查范圍時(shí)?？蛇x擇的方法是：C A. 實(shí)地觀察法 B. 證據(jù)檢查法 C. 經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法 D. 重復(fù)執(zhí)行法R 81. 如果審計(jì)人員評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于高水平，則擬實(shí)施的總體方案傾向于（ C ）。 A. 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案 B. 控制測試方案 C. 實(shí)質(zhì)性方案 D. 綜合性方案R 94. 如果被審計(jì)單位的投資證券是委托某些專門機(jī)構(gòu)代為保管的，為證實(shí)這些投資證券的真實(shí)存在，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)（ B ）。 A. 實(shí)地盤點(diǎn)投資證券 B. 向代保管機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證 C. 獲取被審計(jì)單

9、位管理當(dāng)局聲明 D. 逐筆檢查被審計(jì)單位相關(guān)會(huì)計(jì)記錄S 1. 上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審單位因不同意原審計(jì)結(jié)論和處理意見提出申請(qǐng)所進(jìn)行的審查稱為（A）A. 復(fù)審 B. 后續(xù)審計(jì) C. 再度審計(jì) D. 連續(xù)審計(jì)S 4. 審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征是（C）A. 及時(shí)性 B. 廣泛性 C. 獨(dú)立性 D. 科學(xué)性S 5. 審計(jì)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)時(shí)，如果采用逆查法，一般是從（C）開始審查。A. 會(huì)計(jì)憑證 B. 會(huì)計(jì)賬簿 C. 會(huì)計(jì)報(bào)表 D. 會(huì)計(jì)資料S 17. （ C ）審計(jì)的基本職能。A. 經(jīng)濟(jì)監(jiān)察 B. 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) C. 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 D. 經(jīng)濟(jì)鑒證S 21. （C ）是指在審查某個(gè)項(xiàng)目時(shí)，通過調(diào)整

10、有關(guān)數(shù)據(jù)，從而求得需要證實(shí)數(shù)據(jù)的方法。 A. 審閱法 B. 核對(duì)法 C. 調(diào)節(jié)法 D. 抽樣法S 22. 審計(jì)報(bào)告的日期，應(yīng)當(dāng)是（ C ）。 A. 簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的日期 B. 審計(jì)報(bào)告編制完成日期 C. 審計(jì)取證工作結(jié)束日期 D. 審計(jì)報(bào)告對(duì)外報(bào)送日期S 26. 審計(jì)人員判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)是：B A. 審計(jì)證據(jù) B. 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn) C. 審計(jì)準(zhǔn)則 D. 審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)S 28. 審計(jì)通知書應(yīng)由(B )下達(dá)。 A. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 B. 國家審計(jì)機(jī)關(guān) C. 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) D. 審計(jì)小組S 35. 審計(jì)準(zhǔn)則中明確由舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于（ C ），注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)專門針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)

11、性程序。 A. 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) B. 檢查風(fēng)險(xiǎn) C. 特別風(fēng)險(xiǎn) D. 控制風(fēng)險(xiǎn)S 38. 使用重要性水平，可能無助于實(shí)現(xiàn)下列目的（ D ）。 A. 確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍 B. 識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) C. 確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍 D. 確定重大不確定事項(xiàng)發(fā)生的可能性S 55. 審計(jì)總目標(biāo)是圍繞（ D ）而界定的。 A. 國家審計(jì) B. 效益審計(jì) C. 財(cái)務(wù)審計(jì) D. 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)S 76. 審計(jì)人員從成本效益的角度往往考慮采用的進(jìn)一步審計(jì)程序方案是（ D ）。 A. 控制測試 B. 實(shí)質(zhì)性程序 C. 實(shí)質(zhì)性方案 D. 綜合性方案S 77. 審計(jì)程序終結(jié)階段的主要標(biāo)志是：D

12、 A. 復(fù)核并審定審計(jì)報(bào)告 B. 建立審計(jì)檔案 C. 提出審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定 D. 編制并致送審計(jì)報(bào)告S 84. 審計(jì)報(bào)告收件人是（ A ）。 A. 審計(jì)業(yè)務(wù)的委托者 B. 審計(jì)報(bào)告的使用者 C. 被審計(jì)單位 D. 證券監(jiān)管部門S 86. 實(shí)施審計(jì)準(zhǔn)則，可以贏得社會(huì)公眾對(duì)（ A ）的信任。 A. 審計(jì)意見 B. 審計(jì)證據(jù) C. 審計(jì)工作底稿 D. 審計(jì)人員S 88. 屬于內(nèi)審計(jì)證據(jù)的有( D)。 A. 購貨發(fā)票 B. 銷貨發(fā)票 C. 銀行對(duì)賬單 D. 材料出庫單S 91. 審計(jì)人員對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤后填制的庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表屬于：D A. 外部證據(jù) B. 環(huán)境證據(jù) C. 內(nèi)部證據(jù) D. 親歷證據(jù)S 9

13、2. 審計(jì)分為全部審計(jì)、局部審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，分類依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)是（B） A. 審計(jì)內(nèi)容 B. 審計(jì)范圍 C. 審計(jì)時(shí)間 D. 審計(jì)主體T 42. 通過對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤取得的證據(jù)屬于：A A. 實(shí)物證據(jù) B. 視聽證據(jù) C. 鑒定證據(jù) D. 環(huán)境證據(jù)X 20. 下列屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施的是：CA. 對(duì)所有審計(jì)事項(xiàng)均采用詳查法 B. 對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目都要實(shí)施后續(xù)審計(jì)C. 審計(jì)工作底稿的復(fù)核制度 D. 在審計(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，選擇簡單、易審的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)X 25. 下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法中，錯(cuò)誤的是（D） A. 審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目的全過程中起了決定性作用 B. 審計(jì)目標(biāo)決定了采取什么樣的審計(jì)程序和方法 C. 審

14、計(jì)目標(biāo)決定了采取什么樣的審計(jì)證據(jù) D. 審計(jì)目標(biāo)具有全面性和長期性X 34. 下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法中，錯(cuò)誤的是：D A. 審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)質(zhì)量的手段 B. 審計(jì)工作底稿是明確審計(jì)人員責(zé)任的依據(jù) C. 審計(jì)工作底稿是編寫審計(jì)報(bào)告的依據(jù) D. 非重大事項(xiàng)的審計(jì)工作底稿不需要進(jìn)行復(fù)核X 36. 下列與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的表述中，正確的是（ C ）。 A. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是因錯(cuò)誤使用審計(jì)程序產(chǎn)生的 B. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是假定不存在相關(guān)內(nèi)部控制，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性 C. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)立于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)而存在 D. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以通過合理實(shí)施審計(jì)程序予以控制X 45. 下列審計(jì)證據(jù)屬于口

15、頭證據(jù)的是(B )。 A. 會(huì)計(jì)記錄 B. 座談?dòng)涗?C. 付款憑證 D. 收款憑證X 46. 下面（ C ）是內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則的內(nèi)容之一。 A. 社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則 B. 內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則 C. 內(nèi)部管理準(zhǔn)則 D. 獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則X 52. 下列事項(xiàng)屬于間接或有事項(xiàng)（ C ） A. 未決訴訟 B. 未決索賠 C. 稅務(wù)糾紛 D. 商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)X 57. 下列各項(xiàng)中，屬于管理類審計(jì)工作底稿的是：B A. 內(nèi)部控制調(diào)查表 B. 審計(jì)工作方案 C. 現(xiàn)金盤點(diǎn)表 D. 被審計(jì)單位基本情況表X 58. 下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述中。正確的是：C A. 審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的過程與結(jié)果 B. 審計(jì)目標(biāo)在不同的歷史時(shí)期是不

16、相同的 C. 審計(jì)目標(biāo)體系包括審計(jì)總目標(biāo)和審計(jì)具體目標(biāo)兩個(gè)層次 D. 審計(jì)總目標(biāo)由審計(jì)具體標(biāo)準(zhǔn)組成X 59. 下列工作中，屬于審計(jì)報(bào)告階段的是：D A. 對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試 B. 對(duì)賬戶余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試 C. 對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核 D. 審核期初余額X 60. 下列提法中，不正確的是（ B ）。 A. 注冊會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的 B. 如果注冊會(huì)計(jì)師提供財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的絕對(duì)保證而非合理保證，一定可以避免法律訴訟 C. 信息使用者和注冊會(huì)計(jì)師之間所形成的對(duì)審計(jì)作用期望上的差距，即審計(jì)期望差。 D. 客觀地講，審計(jì)期望差不可能消失。X 64. 下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表

17、述中，正確的是（C） A. 審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的結(jié)果 B. 審計(jì)目標(biāo)在不同的歷史時(shí)期是相同的 C. 審計(jì)目標(biāo)體系包括審計(jì)總目標(biāo)和審計(jì)具體目標(biāo)兩個(gè)層次 D. 審計(jì)總目標(biāo)由審計(jì)具體目標(biāo)組成X 66. 下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的提法中，錯(cuò)誤的是：D A. 被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)更可靠 B. 從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更可靠 C. 文件形式的審計(jì)證據(jù)比口頭方式的審計(jì)證據(jù)更可靠 D. 被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)更可靠X 67. 下列專用術(shù)語哪些表示的是保留意見( B )。 A. 由于上述問題造成的重大影響 B. 除上

18、述問題造成的影響以外 C. 除存在上述問題以外 D. 由于無法獲取必要的審計(jì)證據(jù)X 71. 下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，錯(cuò)誤的是：C A. 審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù) B. 審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度 C. 審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的標(biāo)準(zhǔn) D. 審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員必須遵守的行為規(guī)范X 72. 下列工作中，屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的是：D A. 對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試 B. 對(duì)賬戶余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試 C. 對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核 D. 對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解X 73. 下列各類審計(jì)證據(jù)中，審計(jì)人員編制的會(huì)計(jì)分錄調(diào)整表屬于：B A. 實(shí)物證據(jù) B. 親歷證據(jù) C. 內(nèi)部證據(jù) D. 外

19、部證據(jù)X 82. 下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是：D A. 人事政策 B. 組織結(jié)構(gòu)設(shè)置 C. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 D. 憑證與記錄控制X 85. 下列情況，注冊會(huì)計(jì)師需要嚴(yán)格進(jìn)行期初余額的審計(jì)( A )。 A. 首次接受委托 B. 上期審計(jì)的延續(xù) C. 所有審計(jì)活動(dòng) D. 根據(jù)審計(jì)委托人的要求X 90. 下列審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中涉及的各風(fēng)險(xiǎn)因素中決定審計(jì)人員將要實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的是（ C ）。 A. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) B. 抽樣風(fēng)險(xiǎn) C. 可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn) D. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)X 95. 下列有關(guān)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的是：A A. 財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性 B. 財(cái)務(wù)報(bào)表

20、在審計(jì)后依然存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性 C. 審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性 D. 被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能有效預(yù)防發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性X 96. 下列對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備的基本資格條件和職業(yè)要求進(jìn)行規(guī)范的是：A A. 國家審計(jì)基本準(zhǔn)則 B. 通用審計(jì)準(zhǔn)則 C. 專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則 D. 審計(jì)指南Y 10. 驗(yàn)資從性質(zhì)上看，是注冊會(huì)計(jì)師的一項(xiàng)（ A ）業(yè)務(wù)。A. 法定審計(jì)業(yè)務(wù) B. 法定會(huì)計(jì)咨詢業(yè)務(wù) C. 服務(wù)業(yè)務(wù) D. 非法定業(yè)務(wù)Y 11. 以實(shí)物出資的，注冊會(huì)計(jì)師不需實(shí)施的程序?yàn)椋?D ）A. 觀察、檢查實(shí)物 B. 審驗(yàn)實(shí)物權(quán)屬轉(zhuǎn)移情況C. 按照國家規(guī)定在評(píng)估的基礎(chǔ)上審驗(yàn)其價(jià)值 D. 審驗(yàn)實(shí)

21、物出資比例是否符合規(guī)定Y 12. 與國家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)相比，下列屬于社會(huì)審計(jì)特有的審計(jì)文書是：DA. 審計(jì)報(bào)告 B. 審計(jì)決定書 C. 審計(jì)通知書 D. 業(yè)務(wù)約定書Y 18. 預(yù)測性財(cái)務(wù)信息可表現(xiàn)為（ B ）A. 計(jì)劃 B. 預(yù)測 C. 預(yù)算 D. 方案Y 43. 以下關(guān)于政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的論述，正確的是（ C ）。 A. 注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)和政府審計(jì)都是隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而產(chǎn)生和發(fā)展的。 B. 注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)作為一種外部審計(jì)，在工作中要利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果，因此，內(nèi)部審計(jì)是注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的基礎(chǔ)。 C. 從獨(dú)立性和權(quán)威性而言，由議會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的政府審計(jì)最為適宜。 D. 政府審計(jì)和注冊

22、會(huì)計(jì)師審計(jì)相對(duì)審計(jì)客體而言，都具有較強(qiáng)的獨(dú)立性，而僅在審計(jì)方式上存在較大區(qū)別。Y 47. 驗(yàn)資報(bào)告的說明段應(yīng)說明（ B ）。 A. 審驗(yàn)范圍 B. 驗(yàn)資報(bào)告的用途 C. 審驗(yàn)依據(jù) D. 已審驗(yàn)的被審驗(yàn)單位注冊資本的實(shí)收情況Y 48. 驗(yàn)資報(bào)告的日期是指注冊會(huì)計(jì)師（ A ）的日期。 A. 完成審驗(yàn)工作的日期 B. 寫出驗(yàn)資報(bào)告 C. 報(bào)送驗(yàn)資報(bào)告 D. 同客戶簽訂約定書Y 54. 影響實(shí)施階段內(nèi)部控制測試與實(shí)質(zhì)性測試重點(diǎn)的是：C A. 對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制情況的調(diào)查 B. 與被審計(jì)單位的合作情況 C. 被審計(jì)單位內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)結(jié)果 D. 對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的了解程度Z 8. 在某一審計(jì)項(xiàng)目中

23、，可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為 6 % ，審計(jì)人員經(jīng)過評(píng)估，確定固有風(fēng)險(xiǎn)為60%.控制風(fēng)險(xiǎn)為 80 %。則審計(jì)人員可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)為：CA. 6 % B. 10% C. 12.5 % D. 48 %Z 13. 注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)審驗(yàn)有限責(zé)任公司的全體股東首次出資額是否不低于公司注冊資本的（C）A. 35% B. 15% C. 20% D. 25%Z 15. 在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序后，如果審計(jì)人員認(rèn)為某項(xiàng)交易不存在重大錯(cuò)報(bào)，而實(shí)際上該項(xiàng)交易存在重大錯(cuò)報(bào)，這種風(fēng)險(xiǎn)是（ B ）。A. 抽樣風(fēng)險(xiǎn) B. 檢查風(fēng)險(xiǎn) C. 非抽樣風(fēng)險(xiǎn) D. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)Z 23. 注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則適用于( C )。 A. 國家審計(jì)組織的審

24、計(jì) B. 部門內(nèi)部審計(jì)組織的審計(jì) C. 民間審計(jì)組織的審計(jì) D. 單位內(nèi)部審計(jì)組織的審計(jì)Z 29. 注冊會(huì)計(jì)師出具驗(yàn)資報(bào)告時(shí)，應(yīng)同時(shí)附送已審驗(yàn)并經(jīng)被審驗(yàn)單位簽章的( C )。 A. 審計(jì)報(bào)告 B. 被審計(jì)單位管理層聲明書 C. 注冊資本（股本）實(shí)收情況明細(xì)表 D. 被審驗(yàn)單位投入資本聲明書Z 31. 在判斷審計(jì)工作質(zhì)量方面，（ B ）是最權(quán)威的標(biāo)準(zhǔn)。 A. 獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則 B. 審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則 C. 職業(yè)道德準(zhǔn)則 D. 后續(xù)教育準(zhǔn)則Z 32. 中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)成立于（B） A. 1985年 B. 1988年 C. 1993年 D. 1994年Z 40. 在我國，“審計(jì)”正式成為專用名詞（次）

25、起始于（ B ） A. 西周 B. 宋代 C. 中華民國元年 D. 1949年Z 41. 在審計(jì)組評(píng)估甲公司固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)均為高水平的情況下。審計(jì)實(shí)施階段則應(yīng)該：B A. 僅實(shí)施符合性測試 B. 直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試而不進(jìn)行符合性測試 C. 在實(shí)施符合性測試后進(jìn)行較少工作量的實(shí)質(zhì)性測試 D. 在實(shí)施符合性測試后進(jìn)行較大工作量的實(shí)質(zhì)性測試Z 44. 注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告的主要作用是（C） A. 檢查 B. 評(píng)價(jià) C. 鑒證 D. 監(jiān)督Z 51. 中華人民共和國審計(jì)法正式實(shí)施的時(shí)間是（B） A. 1994年1月1日 B. 1995年1月1日 C. 1996年5月1日 D. 2000年1月1日Z

26、56. 中華人民共和國最高國家審計(jì)機(jī)關(guān)是（B） A. 中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) B. 審計(jì)署 C. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 D. 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)Z 61. 在世界范圍內(nèi)，( C )是普遍采用的國家審計(jì)組織模式。 A. 行政式 B. 獨(dú)立式 C. 立法式 D. 司法式Z 63. 在確定重要性水平時(shí)，下列各項(xiàng)中通常不宜作為計(jì)算重要性水平基準(zhǔn)的是（ B ）。 A. 持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生的利潤 B. 非經(jīng)常性收益 C. 資產(chǎn)總額 D. 營業(yè)收入Z 65. 綜合類工作底稿包括(A )。 A. 審計(jì)計(jì)劃 B. 經(jīng)濟(jì)合同 C. 協(xié)議章程 D. 實(shí)質(zhì)性測試記錄Z 68. 在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段，項(xiàng)目組討論是為了使各成員交流信息和分享見解從而更

27、好地評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。下列不屬于該階段項(xiàng)目組討論的內(nèi)容的是（ B ）。 A. 被審計(jì)單位面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) B. 實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) C. 財(cái)務(wù)報(bào)表容易發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域以及發(fā)生錯(cuò)報(bào)的方式 D. 由于舞弊導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的可能性Z 69. 注冊會(huì)計(jì)師在驗(yàn)資的接受委托階段所做的工作不包括( C )。 A. 了解被審驗(yàn)單位的基本情況 B. 簽訂驗(yàn)資業(yè)務(wù)約定書 C. 執(zhí)行驗(yàn)資業(yè)務(wù) D. 編制驗(yàn)資計(jì)劃Z 74. 針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目具體內(nèi)容確定的審計(jì)目的、并對(duì)總體審計(jì)目標(biāo)予以細(xì)化的是（C） A. 專門審計(jì)目標(biāo) B. 特殊審計(jì)目標(biāo) C. 具體審計(jì)目標(biāo) D. 一般審計(jì)目標(biāo)Z 79. （C）主要應(yīng)用于跨年度的工程

28、項(xiàng)目 A. 送達(dá)審計(jì) B. 事前審計(jì) C. 事中審計(jì) D. 事后審計(jì)Z 87. 在實(shí)際工作中，往往把審閱法與（D）結(jié)合起來加以運(yùn)用。 A. 觀察法 B. 盤存法 C. 比較法 D. 核對(duì)法Z 89. 注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)審驗(yàn)?zāi)技O(shè)立的股份有限公司發(fā)起人認(rèn)購的股份是否不少于公司股份總數(shù)的（ D ） A. 15% B. 20% C. 25% D. 35%二、多項(xiàng)選擇題部分（共 10 道試題，共 20 分。）B 18. 編制預(yù)測性財(cái)務(wù)信息所依據(jù)的假設(shè)包括（ BC ） A. 最佳預(yù)期假設(shè) B. 最佳估計(jì)假設(shè) C. 推測性假設(shè) D. 推斷性假設(shè) E. 會(huì)計(jì)期間假設(shè)C 53. 期初余額審計(jì)的目標(biāo)是（ ABC ）

29、A. 證實(shí)期初余額不存在對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào) B. 證實(shí)上期期末余額已正確結(jié)轉(zhuǎn)至本期,或在適當(dāng)?shù)那闆r下已作出重新表述 C. 證實(shí)被審計(jì)單位一貫運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策，或?qū)?huì)計(jì)政策的變更作出正確的會(huì)計(jì)處理和恰當(dāng)?shù)牧袌?bào) D. 確認(rèn)前任注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)意見是否恰當(dāng) E. 確認(rèn)被審計(jì)單位是否依照前任注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)調(diào)整D 36. 對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序的對(duì)象包括（ ABCD ） A. 出現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表或附注中的特定財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) B. 單一的財(cái)務(wù)報(bào)表 C. 整套財(cái)務(wù)報(bào)表 D. 分析、匯總的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) E. 內(nèi)部控制制度D 37. 對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤屬于審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求。審計(jì)人員在審計(jì)某公

30、司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，沒有對(duì)存貨項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)盤程序，并出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告。如果中注協(xié)在抽查中，注意到這一情況，但沒有認(rèn)定違反審計(jì)準(zhǔn)則，你認(rèn)為原因是（ ACD ） A. 審計(jì)人員數(shù)量少而沒有實(shí)施監(jiān)盤 B. 不知道審計(jì)準(zhǔn)則中有關(guān)存貨監(jiān)盤的要求而沒有實(shí)施監(jiān)盤 C. 被審計(jì)單位的存貨余額占資產(chǎn)總額的比例很低 D. 審計(jì)人員可能使用了替代監(jiān)盤的其他滿意的替代程序 E. 未實(shí)施監(jiān)盤可能是受到被審計(jì)單位的限制G 24. 關(guān)于國家審計(jì)規(guī)范，下列說法正確的有：BC A. 國家審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署制定的專業(yè)規(guī)范.沒有法律效力 B. 國家審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署依照審計(jì)法制定的，具有行政規(guī)章的法律效力 C. 國家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員

31、開展審計(jì)工作時(shí).必須遵照國家審計(jì)基本準(zhǔn)則進(jìn)行 D. 審計(jì)指南具有同國家審計(jì)基本準(zhǔn)則一樣的法律效力 E. 審計(jì)指南是辦理審計(jì)事項(xiàng)的操作規(guī)程和方法.全國審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員必須遵照?qǐng)?zhí)行G 28. 管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定可以歸成的類別有：BDE A. 對(duì)期初賬戶余額的認(rèn)定 B. 對(duì)期末賬戶余額的認(rèn)定 C. 對(duì)賬戶本期發(fā)生額的認(rèn)定 D. 對(duì)報(bào)表列報(bào)的認(rèn)定 E. 對(duì)各類業(yè)務(wù)的認(rèn)定G 47. 關(guān)于審計(jì)組未將甲公司產(chǎn)品成本核算納入此次審計(jì)范圍的做法。下列說法正確的有：AD A. 這種做法不對(duì).甲公司產(chǎn)品成本總額大且核算非常復(fù)雜，應(yīng)該將其納入此次審計(jì)范圍 B. 這種做法可以節(jié)約審計(jì)成本，保證審計(jì)質(zhì)量 C. 這種

32、做法有利于審計(jì)人員規(guī)避風(fēng)險(xiǎn) D. 這種做法加大了審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)G 56. 國家審計(jì)的審計(jì)程序中，屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作有：BC A. 審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的編制 B. 成立審計(jì)組，并組織審前學(xué)習(xí)和調(diào)查 C. 編制審計(jì)方案 D. 對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試 E. 對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)G 69. 國家審計(jì)的審計(jì)程序包括的階段有：BCD A. 制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃階段 B. 審計(jì)準(zhǔn)備階段 C. 審計(jì)實(shí)施階段 D. 審計(jì)終結(jié)階段 E. 審計(jì)審查階段H 42. 核對(duì)法包括（ABCDE）。 A. 證證核對(duì) B. 賬證核對(duì) C. 賬表核對(duì) D. 表表核對(duì) E. 賬賬核對(duì)H 60. 合伙制包括 ( ABC ) A. 普通合伙制 B.

33、 有限合伙制 C. 有限責(zé)任合伙制 D. 特殊合伙制 E. 公司制J 38. 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督系統(tǒng)由諸多具體的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式所構(gòu)成的，這些具體的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式如（ABCDE） A. 審計(jì) B. 財(cái)政 C. 稅務(wù) D. 金融 E. 保險(xiǎn)K 10. 控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一其內(nèi)容包括：ABCDA. 管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格 B. 組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置 C. 員工的素質(zhì)D. 人事政策 E. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估Q 27. 企業(yè)盤點(diǎn)的庫存現(xiàn)金，一般包括( ABDE ). A. 尚未送存銀行的現(xiàn)金 B. 零用金 C. 備用金 D. 找換金 E. 借入款項(xiàng)R 52. 如果審計(jì)項(xiàng)目組成員的其他近親屬是審計(jì)客戶的董事、高級(jí)管理人

34、員或特定員工，將對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生影響。其他近親屬包括（ CDE ） A. 配偶 B. 子女 C. 哥哥 D. 妹妹 E. 祖父母S 8. 審計(jì)工作底稿的三級(jí)復(fù)核是指（ BCD ）A. 簽字注冊會(huì)計(jì)師的復(fù)核 B. 項(xiàng)目經(jīng)理的復(fù)核 C. 部門經(jīng)理的復(fù)核 D. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師的復(fù)核 E. 證券監(jiān)管部門的復(fù)核S 16. 收集審計(jì)證據(jù)的程序有(ABCD )。 A. 檢查法 B. 函證法 C. 計(jì)算法 D. 監(jiān)盤法 E. 調(diào)節(jié)法S 20. 社會(huì)審計(jì)實(shí)施階段的主要工作有：BE A. 編制審計(jì)方案 B. 對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測試 C. 對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步調(diào)查 D. 復(fù)核審計(jì)工作底稿 E. 重新確定重要性水平S

35、30. （ ABCD ）審計(jì)工作底稿歸檔后屬于永久性檔案保存。 A. 關(guān)聯(lián)方資料 B. 企業(yè)營業(yè)執(zhí)照 C. 公司章程 D. 庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表 E. 計(jì)算復(fù)核資料S 31. 審計(jì)人員在制定總體審計(jì)策略時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下影響審計(jì)范圍的事項(xiàng)是（ ABC ）。 A. 編制財(cái)務(wù)報(bào)表適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度 B. 其他審計(jì)人員參與審計(jì)集團(tuán)內(nèi)組成部分的范圍 C. 需審計(jì)的業(yè)務(wù)分部性質(zhì)，包括是否需要具備專門知識(shí) D. 評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)指導(dǎo)、監(jiān)督及復(fù)核的影響S 35. 審計(jì)工作底稿按類別劃分為( ABC)。 A. 綜合類工作底稿 B. 業(yè)務(wù)類工作底稿 C. 備查類工作底稿 D. 一般工作底稿

36、E. 專用工作底稿S 41. 審計(jì)按照其執(zhí)行的地點(diǎn)劃分包括（ DE ） A. 事前審計(jì) B. 事后審計(jì) C. 事中審計(jì) D. 就地審計(jì) E. 報(bào)送審計(jì)S 45. 審計(jì)人員實(shí)施控制測試的情形不包括（ CD ）。 A. 在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的 B. 僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù) C. 在評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的 D. 僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供內(nèi)部控制有效運(yùn)行的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)S 49. 審計(jì)目標(biāo)的確定取決的因素主要有：AD A. 社會(huì)的需求 B. 審計(jì)授權(quán)人 C. 審計(jì)委托人 D. 審計(jì)界自身的能力和水平

37、E. 審計(jì)發(fā)展的需求S 51. 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容有（AB）。 A. 審計(jì)范圍 B. 審計(jì)目的 C. 審計(jì)計(jì)劃 D. 審計(jì)事項(xiàng) E. 審計(jì)方法S 57. 審計(jì)的總目標(biāo)是注冊會(huì)計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的（ BC）發(fā)表審計(jì)意見 A. 真實(shí)性 B. 合法性 C. 公允性 D. 一致性 E. 完整性S 58. 審計(jì)人員應(yīng)匯總的錯(cuò)報(bào)包括（ ACD ）。 A. 涉及主觀決策的錯(cuò)報(bào) B. 已調(diào)整錯(cuò)報(bào) C. 對(duì)事實(shí)的錯(cuò)報(bào) D. 推斷誤差S 63. 審計(jì)報(bào)告的意見類型包括（ ABCD ） A. 無保留意見 B. 保留意見 C. 否定意見 D. 無法表示意見 E. 拒絕表示意見S 64. 審計(jì)人員需要獲

38、取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響，下列表述中錯(cuò)誤的是（ BCD ）。 A. 評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多 B. 評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少 C. 評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少 D. 評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多S 70. 涉及國家審計(jì)機(jī)關(guān)的有相關(guān)內(nèi)容的法律包括（ AB ）。A. 憲法 B. 審計(jì)法 C. 合同法 D. 公司法 E. 經(jīng)濟(jì)法T 1. 特殊目的審計(jì)業(yè)務(wù)包括( ABCD )A. 對(duì)按照特殊編制基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì) B. 對(duì)財(cái)

39、務(wù)報(bào)表的組成部分進(jìn)行審計(jì)C. 對(duì)合同遵循情況進(jìn)行審計(jì) D. 對(duì)簡要財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì) E. 對(duì)合并報(bào)表進(jìn)行審計(jì)W 67. 我國國家審計(jì)的總目標(biāo)可以概括為：ABE A. 真實(shí)性 B. 合法性 C. 公平性 D. 客觀性 E. 效益性W 17. 為了避免法律訴訟，在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)（ ABCDE ） A. 審慎選擇客戶 B. 簽定合理有效的審計(jì)約定書 C. 強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制 D. 遵循審計(jì)準(zhǔn)則 E. 保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎W 19. 為規(guī)避法律責(zé)任訴訟，審計(jì)人員應(yīng)采取以下措施（ ABDE） A. 投保職業(yè)責(zé)任險(xiǎn) B. 保持職業(yè)懷疑態(tài)度 C. 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)審計(jì) D. 遵守職業(yè)準(zhǔn)則 E. 審慎選擇審計(jì)客戶

40、X 3. 下列（ ABCD ）事項(xiàng)表明被審計(jì)單位可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。A. 復(fù)雜的聯(lián)營或合資 B. 在高度波動(dòng)的市場開展業(yè)務(wù)C. 存在未決訴訟 D. 重大的關(guān)聯(lián)方交易X 4. 下列關(guān)于符合性測試的說法中，正確的有：BCA. 監(jiān)盤是符合性測試的常用方法之一 B. 通過符合性測試以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的可信賴程度C. 符合性測試在審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行 D. 符合性測試在實(shí)質(zhì)性測試之后進(jìn)行E. 任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行符合性測試X 9. 下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的有：BDEA. 審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩B. 審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范C. 審計(jì)準(zhǔn)則是作出審計(jì)決定

41、的依據(jù)D. 審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的依據(jù)E. 審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)X 13. 下列哪些是審計(jì)依據(jù)的特征（ BCD ） A. 獨(dú)立性 B. 中立性 C. 時(shí)效性 D. 相關(guān)性 E. 權(quán)威性X 15. 下列各項(xiàng)中，屬于控制環(huán)境要素的有：ABE A. 管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格 B. 人事政策和員工素質(zhì) C. 不相容職責(zé)的分離 D. 對(duì)財(cái)產(chǎn)實(shí)物的防護(hù)措施 E. 組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置X 21. 下列審計(jì)質(zhì)量控制措施中，屬于對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)控制的有：BC A. 助理審計(jì)人員編制的工作底稿應(yīng)當(dāng)由主審人員復(fù)核 B. 建立嚴(yán)格的晉升制度，以保證被提升的審計(jì)人員都能勝任其新職務(wù) C. 建立嚴(yán)格的聘用制度，保

42、證聘用的審計(jì)人員都能勝任自己的工作 D. 審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)之前進(jìn)行充分的計(jì)劃 E. 專職復(fù)核人員在審計(jì)報(bào)告審定前，應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，并提出復(fù)核意見X 22. 下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的說法中，體現(xiàn)審計(jì)工作上的獨(dú)立性的有：CD A. 審計(jì)機(jī)關(guān)必須是獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu) B. 審計(jì)人員不參與被審計(jì)單位的經(jīng)營管理活動(dòng) C. 審計(jì)人員在審計(jì)工作的全過程中依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán) D. 審計(jì)人員依法辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體或個(gè)人不得干涉 E. 審計(jì)人員如與被審計(jì)單位有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避X 25. 下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容有：BCDE A. 員工素質(zhì)控制 B. 業(yè)務(wù)授權(quán)控制

43、C. 職責(zé)分工控制 D. 憑證與記錄控制 E. 獨(dú)立稽核X 29. 下列各項(xiàng)中與取證數(shù)量成反向關(guān)系的有：ADE A. 可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平 B. 固有風(fēng)險(xiǎn)水平 C. 控制風(fēng)險(xiǎn)水平 D. 所確定的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平 E. 重要性水平X 32. 下列屬于針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施的是（ AB ）。 A. 提供更多的督導(dǎo) B. 向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評(píng)價(jià)審計(jì)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度 C. 選擇實(shí)質(zhì)性方案實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序 D. 只在期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序X 33. 下列事項(xiàng)屬于直接或有事項(xiàng)（ ABCD ） A. 未決訴訟 B. 未決索賠 C. 稅務(wù)糾紛 D. 產(chǎn)品質(zhì)量保證 E. 應(yīng)收賬款X 39.

44、 下列屬于審計(jì)實(shí)施階段的工作有：DE A. 編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃 B. 編寫審計(jì)報(bào)告 C. 審前培訓(xùn) D. 對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試 E. 對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試X 48. 下列關(guān)于合理保證鑒證業(yè)務(wù)和有限保證鑒證業(yè)務(wù)的區(qū)別正確的表述是（ BE） A. 合理保證鑒證業(yè)務(wù)是指財(cái)務(wù)報(bào)表審閱 B. 有限保證鑒證業(yè)務(wù)的鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高 C. 合理保證鑒證業(yè)務(wù)所需的證據(jù)數(shù)量較少 D. 合理保證鑒證業(yè)務(wù)主要采用詢問和分析程序獲取證據(jù) E. 有限保證鑒證業(yè)務(wù)以消極方式提出結(jié)論X 50. 下列屬于國家審計(jì)終結(jié)階段應(yīng)做的工作有：CDE A. 編制審計(jì)工作底稿 B. 對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性側(cè)試 C. 撰寫審計(jì)報(bào)告

45、 D. 對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核與審定 E. 做出審計(jì)決定X 55. 下列審計(jì)證據(jù)類型中，屬于按來源分類的有：ADE A. 外部證據(jù) B. 環(huán)境證據(jù) C. 實(shí)物證據(jù) D. 內(nèi)部證據(jù) E. 親歷證據(jù)X 59. 下列有關(guān)順查法的提法中，正確的有：ABCD A. 審計(jì)取證的順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過程相一致 B. 審計(jì)人員沿著原始憑證一記賬憑證一會(huì)計(jì)賬簿一財(cái)務(wù)報(bào)表的順序進(jìn)行審查 C. 方法簡單、易于掌握 D. 審計(jì)過程全面細(xì)致，不容易遺漏錯(cuò)弊事項(xiàng) E. 適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大、內(nèi)部控制較為健全的被審計(jì)單位X 62. 下列各項(xiàng)中屬于業(yè)務(wù)類審計(jì)工作底稿的有：ACD A. 應(yīng)收賬款賬齡分析表 B. 審計(jì)通知

46、書 C. 內(nèi)部控制調(diào)查表 D. 銀行存款函證回函 E. 審計(jì)工作方案Y 12. （AC）一般采用突擊性盤點(diǎn)。 A. 現(xiàn)金 B. 固定資產(chǎn) C. 黃金 D. 產(chǎn)成品 E. 在產(chǎn)品Y 23. 與所有權(quán)監(jiān)督比較，經(jīng)管權(quán)監(jiān)督的特征在于（ ABCD ） A. 經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是整個(gè)管理控制的有機(jī)環(huán)節(jié) B. 經(jīng)管權(quán)監(jiān)督形成于管理職能與執(zhí)行職能的分離 C. 經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是一種從上至下的監(jiān)督 D. 經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是直接服務(wù)于管理者自身的 E. 經(jīng)管權(quán)監(jiān)督屬于內(nèi)部監(jiān)督Y(jié) 26. 以下關(guān)于國家審計(jì)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的說法中，錯(cuò)誤的有：DE A. 審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃由上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目、自行安排項(xiàng)目、授權(quán)審計(jì)項(xiàng)目、政府交辦項(xiàng)目、其

47、他交辦、委托或舉報(bào)項(xiàng)目構(gòu)成 B. 審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃由文字和表格兩部分構(gòu)成 C. 為保證審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的科學(xué)有效和切實(shí)可行，審計(jì)機(jī)關(guān)在編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，必須遵循依法獨(dú)立開展審計(jì)監(jiān)督的原則，圍繞國家經(jīng)濟(jì)工作的核心任務(wù)和宏觀調(diào)控重點(diǎn)，分別輕重緩急，妥善安排各項(xiàng)工作 D. 審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃可以隨著周圍情況的不同而及時(shí)調(diào)整，以便更好的完成任務(wù) E. 為了使審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃更好的落到實(shí)處，審計(jì)機(jī)關(guān)可以建立審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況的報(bào)告制度Y 61. 遇有下列情形之一時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)拒絕出具驗(yàn)資報(bào)告并解除業(yè)務(wù)約定（ ABCDE ） A. 出資者投入的實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等資產(chǎn)的價(jià)值難以確定 B. 首次出資額和出資比例

48、不符合國家有關(guān)規(guī)定 C. 全體股東的貨幣出資比例不符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定 D. 外匯管理部門在外方出資情況詢證函回函中注明附送文件存在虛假、違規(guī)等情況 E. 被審驗(yàn)單位減少注冊資本或合并、分立時(shí)，不按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公告、債務(wù)清償或提供債務(wù)擔(dān)保Y 66. （BD）一般采用抽查性盤點(diǎn)。 A. 現(xiàn)金 B. 固定資產(chǎn) C. 黃金 D. 產(chǎn)成品 E. 在途商品Z 2. 在應(yīng)對(duì)僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有（ ABC ）。A. 公司是否針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)了控制 B. 相關(guān)控制是否可以信賴C. 相關(guān)交易是否采用高度自動(dòng)化的處理 D. 會(huì)計(jì)政策是否發(fā)生變更Z 5. 在

49、國家審計(jì)中，下列各項(xiàng)，審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃文字部分所包括的內(nèi)容不包括：BCA. 本年度審計(jì)項(xiàng)目安排的依據(jù)和指導(dǎo)思想 B. 完成審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間要求和責(zé)任單位C. 被審計(jì)單位名稱以及主管部門和所在地區(qū) D. 上年度審計(jì)計(jì)劃完成情況E. 完成計(jì)劃的主要措施Z 6. 在社會(huì)審計(jì)中，復(fù)核審計(jì)工作底稿要采取三級(jí)復(fù)核制度。其中，三級(jí)復(fù)核包括：BCEA. 總經(jīng)理 B. 部門經(jīng)理 C. 主任會(huì)計(jì)師 D. 注冊會(huì)計(jì)師 E. 項(xiàng)目經(jīng)理Z 7. 在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，如果被審計(jì)單位尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)超過重要性水平，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采取的措施包括（ AC ）。A. 擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍 B. 擴(kuò)大控制測試C. 提請(qǐng)管理層調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表

50、 D. 發(fā)表保留意見Z 11. 注冊會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的形式有（ ABC ） A. 刑事責(zé)任 B. 民事責(zé)任 C. 行政責(zé)任 D. 吊銷執(zhí)照 E. 警告Z 14. 綜合類驗(yàn)資工作底稿通常包括（ ABC ） A. 驗(yàn)資報(bào)告 B. 驗(yàn)資計(jì)劃 C. 被審驗(yàn)單位基本情況表 D. 貨幣出資審驗(yàn)程序表 E. 驗(yàn)資事項(xiàng)聲明書Z 34. 注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)包括以下內(nèi)容（ ABDE ） A. 簽訂業(yè)務(wù)約定書 B. 計(jì)劃審閱工作 C. 確定審閱程序并記錄 D. 向有關(guān)方進(jìn)行函證 E. 形成結(jié)論和出具報(bào)告Z 40. 注冊會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)中實(shí)施的主要程序有（ AD ） A. 詢問 B. 控制測試

51、C. 函詢 D. 分析程序 E. 重新執(zhí)行Z 43. 在理解重要性概念時(shí)，下列表述中正確的是（ ABD ）。 A. 重要性取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷 B. 如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的 C. 判斷一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否重大，應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)個(gè)別特定財(cái)務(wù)報(bào)表使用者產(chǎn)生的影響 D. 較小金額錯(cuò)報(bào)的累計(jì)結(jié)果，可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響Z 44. 總體審驗(yàn)計(jì)劃包括的內(nèi)容有（ BCD ） A. 審驗(yàn)程序安排 B. 驗(yàn)資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C. 收費(fèi)預(yù)算 D. 對(duì)專家工作的利用 E. 執(zhí)行人及完成工作日期Z 46. 在審計(jì)報(bào)告日后至財(cái)務(wù)報(bào)

52、表報(bào)出日前，如果知悉可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的事實(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮是否需要修改財(cái)務(wù)報(bào)表，同時(shí)根據(jù)具體情況采取適當(dāng)措施( ABCDE) A. 與管理層討論 B. 如果管理層修改了財(cái)務(wù)報(bào)表，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況實(shí)施必要的審計(jì)程序，并針對(duì)修改后的財(cái)務(wù)報(bào)表出具新的審計(jì)報(bào)告。 C. 如果注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)修改財(cái)務(wù)報(bào)表而管理層沒有修改，并且審計(jì)報(bào)告尚未提交給被審計(jì)單位，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告。 D. 如果注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)修改財(cái)務(wù)報(bào)表而管理層沒有修改，并且審計(jì)報(bào)告已提交給被審計(jì)單位，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通知治理層不要將財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告向第三方報(bào)出。 E. 如果財(cái)務(wù)報(bào)表仍被報(bào)

53、出，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取措施防止財(cái)務(wù)報(bào)表使用者信賴該審計(jì)報(bào)告Z 54. 注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)或其他鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)保持（ DE）的獨(dú)立。 A. 時(shí)間上 B. 地點(diǎn)上 C. 經(jīng)濟(jì)上 D. 形式上 E. 實(shí)質(zhì)上Z 65. 中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行了規(guī)定（ ABCDE ） A. 誠信 B. 獨(dú)立性 C. 保密 D. 客觀和公正 E. 專業(yè)勝任能力Z 68. 在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)人員可能實(shí)施的審計(jì)程序有（ BCD ）。 A. 識(shí)別公司的所有經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) B. 考慮識(shí)別的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是否重大 C. 將識(shí)別的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域相聯(lián)系 D.

54、考慮識(shí)別的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性三、判斷題部分（共 20 道試題，共 40 分。）B 4. 標(biāo)準(zhǔn)意見審計(jì)報(bào)告，是注冊會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表不帶說明段的無保留意見審計(jì)報(bào)告。（）B. 正確B 46. 被審驗(yàn)單位因吸收合并增加注冊資本及實(shí)收資本應(yīng)進(jìn)行設(shè)立驗(yàn)資。（） A. 錯(cuò)誤C 66. 財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出后，如果知悉在審計(jì)報(bào)告日已存在的、可能導(dǎo)致修改審計(jì)報(bào)告的事實(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮是否需要修改財(cái)務(wù)報(bào)表，并與管理層討論，同時(shí)根據(jù)具體情況采取適當(dāng)措施。（） B. 正確D 7. 對(duì)于客戶委托金融機(jī)構(gòu)代管的投資債券，注冊會(huì)計(jì)師如無法進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，則須向代管機(jī)構(gòu)進(jìn)行函證。( )B. 正確D 14. 對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債日至審計(jì)報(bào)告日被審計(jì)單位未調(diào)整或未披露的期后事項(xiàng)，審計(jì)人員可不予關(guān)注。（） A. 錯(cuò)誤D 19. 當(dāng)監(jiān)盤存貨程序受阻時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮是否存在其他的替代程序。( ) A. 錯(cuò)誤D 42. 當(dāng)被審計(jì)單位對(duì)存貨實(shí)地盤點(diǎn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)指揮盤點(diǎn)工作的進(jìn)行，并作為盤點(diǎn)小組成員進(jìn)行盤點(diǎn)。（） A. 錯(cuò)誤D 61. 對(duì)審計(jì)工作