一套近乎完美的公司財(cái)務(wù)流程包括崗位設(shè)置不看后悔

1、一套近乎完美的公司財(cái)務(wù)流程（包括崗位設(shè)置）一、 岀納崗工作流程 3-5二、銷(xiāo)售費(fèi)用崗工作流程 5-8三、管理費(fèi)用崗工作流程 .9-12四、固定資產(chǎn)崗工作流程 .12-15五、材料審核崗工作流程 .16-20六、成本核算崗工作流程 .20-24七、銷(xiāo)售核算崗工作流程 24-26八、工資福利崗工作流程 26-31九、 稅務(wù)崗工作流程 31 -33十、內(nèi)部審計(jì)崗工作流程 34 -38十一、主管崗工作流程 39 -41一、岀納崗工作流程（一）現(xiàn)金收付1、收現(xiàn)_根據(jù)會(huì)計(jì)崗開(kāi)具的收據(jù) （銷(xiāo)售會(huì)計(jì)開(kāi)具的發(fā)票）收款檢查收據(jù)開(kāi)具的金額正確、大小寫(xiě)一致、有經(jīng)手人簽名在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章將收據(jù)第聯(lián)（

2、或發(fā)票聯(lián)）給交款人憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬 登記票據(jù)傳遞登記本將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)）管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款）銷(xiāo)售核算崗（貨款）成本核算崗（加工費(fèi)、材料款）注：（1 ）原則上只有收到現(xiàn)金才能開(kāi)具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開(kāi)具收據(jù)的，核實(shí)收 據(jù)上已寫(xiě)有 轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋 轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng) 會(huì)計(jì)崗位。（2 ）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開(kāi)具收據(jù)，可以沒(méi)有交款人簽字。2、付現(xiàn)（1 ）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核各會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致檢查并督促領(lǐng)款人簽名 據(jù)記賬憑證金額付款 在原始憑證

3、上加蓋 現(xiàn)金付訖”圖章 登記現(xiàn)金流水賬 將記 賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核（2 ）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放憑人力資源部開(kāi)具的支出證明單付款（包括車(chē)間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)）在支出證明單上加蓋現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證3、現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金及時(shí)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金下午3 : 30視庫(kù)存現(xiàn)金余額送存銀行注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在限額內(nèi)。（2 ）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資 金安全。4、管理現(xiàn)金日記賬，

4、做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。（二）銀行存款收付 1、銀收（1 ）收貨款整理銷(xiāo)售會(huì)計(jì)傳來(lái)支票、匯票-核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單-上午上班時(shí)交主管崗背書(shū)-送 交司機(jī)進(jìn)賬及取回單 整理從銀行拿回的回款單據(jù) 將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起-在微機(jī)中編制回款登記表并共享一-打印一-將回款登記表連同回款單傳銷(xiāo)售會(huì)計(jì)（2 ）其他項(xiàng)目收款收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票 填寫(xiě)進(jìn)賬單進(jìn)賬回單登記票據(jù)傳遞登記本相關(guān)崗位（3）貸款收到銀行貸款上賬回單登記票據(jù)傳遞登記本 傳管理費(fèi)用崗位 2、銀付（1 ）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)根據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中

5、無(wú)該部門(mén)前期未報(bào)賬款項(xiàng)開(kāi)具支票（匯票、電匯）登記支票使用登記本將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無(wú)存根的注明支票號(hào)及銀行名稱(chēng)）加蓋 轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本 傳相關(guān)崗位制證材料核算崗（材料采購(gòu)）成本核算崗（外協(xié)加工、車(chē)間質(zhì)保費(fèi)用）管理費(fèi)用崗（管理部門(mén)用款）銷(xiāo)售費(fèi)用崗（銷(xiāo)售部門(mén)用款）工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）及固定資產(chǎn)崗（GMP部門(mén)費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)建）注：（1 ）開(kāi)岀的支票應(yīng)填寫(xiě)完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。（2 ）開(kāi)岀的支票（匯票、電匯）收款單位名稱(chēng)應(yīng)與合同、發(fā)票一致。 （3 ）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門(mén)，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。（2 ）打卡工資根據(jù)工資崗位開(kāi)具的付款審

6、批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具支票填寫(xiě)進(jìn)賬單 連同工資盤(pán)交司機(jī)送南湖建行登記支票使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上-加蓋 轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本工資福利崗注：（1 ）每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時(shí)從工行將工資款劃入首義招行。（2 ）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤(pán)送達(dá)銀行（3 ）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)憑銷(xiāo)售會(huì)計(jì)傳來(lái)的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具支票填寫(xiě)進(jìn)賬單交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬 登記支票使用登記本 將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋 轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本工資福利崗（4 ）還貸及銀行結(jié)算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證登記單據(jù)傳遞登記本傳管理費(fèi)用崗

7、（5）交稅完稅收到稅務(wù)崗位傳來(lái)的稅票（附付款審批單）填寫(xiě)劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單 進(jìn)稅卡 憑稅務(wù)崗填寫(xiě)的付款審批開(kāi)具支票填寫(xiě)進(jìn)賬單交司機(jī)送銀行進(jìn)賬憑回單及支票存根登記支票使用登記本傳稅務(wù)崗位編制憑證從稅卡交稅收到稅務(wù)崗傳來(lái)的完稅票和稅卡劃款憑條登記支票使用登記本傳稅務(wù)崗位編制憑證（6 ）及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢(xún)，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空頭。4、熟練掌握公司各銀行戶(hù)頭（單位名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)、銀行賬號(hào)）（三）工作要求1、熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)管理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好

8、與各崗位的銜接工作。3、準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。4、堅(jiān)持每天盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。5、隨時(shí)掌握各銀行戶(hù)頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票6、樹(shù)立良好的窗口形象。二、銷(xiāo)售費(fèi)用崗工作流程（一）部門(mén)日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門(mén)費(fèi)用支岀進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷(xiāo)）編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 一相關(guān)明細(xì)科目（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1 ）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)規(guī)范，大小寫(xiě)一致， 無(wú)涂

9、改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。（3）費(fèi)用審核依據(jù)2001年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)管理 辦法等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi) 用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登 記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見(jiàn)科目表），正確選取專(zhuān)項(xiàng)。（5）報(bào)銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開(kāi)具的 還款收據(jù)。（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，

10、若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金 時(shí)通知領(lǐng)款。（二）辦事處費(fèi)用1、日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核原始憑證粘貼規(guī)范審核審批手續(xù)是否完備I編制記賬憑證I借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 一一相關(guān)明細(xì)科目（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核2、購(gòu)置固定資產(chǎn)審核是否附申請(qǐng)報(bào)告審核發(fā)票合法審核是否有行政事務(wù)部開(kāi)具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單|審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證|借：固定資產(chǎn) 一一相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金傳岀納崗注：（1 ）辦事處購(gòu)置生活、辦公用品，使用年限超過(guò)一年且單位價(jià)值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。（2 ）

11、記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱(chēng)、辦事處。3、房租、倉(cāng)租審核是否附租賃合同審核是否附合法收據(jù)審核簽字手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 一一房租 倉(cāng)租 區(qū)域房租（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)）貸：現(xiàn)金傳岀納崗4、運(yùn)費(fèi)審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確審核無(wú)抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支岀證明單上（以別針或回形夾住，無(wú)需粘貼和復(fù)?。徍藢徟掷m(xù)是否完備編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 運(yùn)費(fèi)一市外運(yùn)費(fèi)市內(nèi)運(yùn)費(fèi)（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)）應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅注：（1）計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加 費(fèi)。（2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額。5、途損審

12、核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告 審核簽字手續(xù)完整 編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用途損（專(zhuān)項(xiàng)）貸：應(yīng)收賬款注：（1 ）途損須取得客戶(hù)單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。（2 ）途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷(xiāo)售部長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批。（3 ）途損金額直接開(kāi)具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶(hù)應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù) 處理上可以現(xiàn)金”科目過(guò)渡。6、高開(kāi)沖紅審核是否附高開(kāi)沖紅表 審核是否附合法收據(jù) 審核是否有銷(xiāo)售會(huì)計(jì) 審核簽名審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬付款憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一高開(kāi)沖紅貸：銀行存款 現(xiàn)金傳出納崗注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶(hù)單位，或抵減客戶(hù)單位應(yīng) 收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，

13、并在支出證明單上注有現(xiàn)金字樣。（2 ）以沖紅、返利抵減客戶(hù)單位應(yīng)收賬款，須由銷(xiāo)售核算崗開(kāi)具收據(jù)，由于 業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開(kāi)核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。7、返利審核是否附協(xié)議審核是否附合法收據(jù)審核是否有銷(xiāo)售會(huì)計(jì)審核簽名審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 宣傳費(fèi)一現(xiàn)款返利 品種返利 年終返利（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)）8、贊助費(fèi)審核是否附申請(qǐng)報(bào)告 審核是否附合法收據(jù) 審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一宣傳費(fèi)一贊助費(fèi)(部門(mén)專(zhuān)項(xiàng))貸：銀行存款 現(xiàn)金 傳出納崗注：(1 )辦事處費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，原始憑證須分類(lèi)規(guī)范粘貼。(2 )各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取

14、得合法 原始憑證一律按20%代扣個(gè)人所得稅。(3) 審核具體依據(jù)2001年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn) 通訊費(fèi)管理辦法、2001年銷(xiāo)售政策等。(4) 報(bào)銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開(kāi)具 還款收據(jù)。(5) 以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷(xiāo)售會(huì)計(jì)審核金額記費(fèi)用，以對(duì)方開(kāi)具收據(jù) 金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。(三) 廣告費(fèi)用1、審核月度資金計(jì)劃每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計(jì)劃及廣告合同的執(zhí)行情況-一審核策劃部下月資金使用計(jì)劃 匯總資金計(jì)劃 報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批2、審核付款(1) 根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目 審核廣告合同、發(fā)票、照片等 一 一審核 付款審批單”審批

15、手續(xù)是否完備登記資金計(jì)劃出納崗付款(2) 簽收出納崗傳來(lái)的 付款審批單”及銀行付款憑證等 編制記賬憑證 借：預(yù)付賬款貸：銀行存款 在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號(hào)- f傳主管崗復(fù)核注：（1）首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。（2 ）付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10萬(wàn)元 以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（3 ）支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票，并審核第（4 ）項(xiàng)下列附件后方右辦理，即編 制憑證，除發(fā)票開(kāi)出有困難的預(yù)付款除外。（4 ）媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及監(jiān)播單等；戶(hù)外廣告（車(chē)體、墻體、廣告 牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫(kù)單等。3

16、、費(fèi)用報(bào)賬（1）媒體及宣傳品審核策劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票（媒體廣告）審核策劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票附收料單 （宣傳品） 審核審批手續(xù)是否完 備對(duì)照合同進(jìn)行編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一媒體 宣傳品（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)）貸：預(yù)付賬款在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號(hào) 一-一分品種登記手工賬 傳主管崗審核注：（1 ）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬，每月與策劃 部相關(guān)崗位核對(duì)各客戶(hù)賬簿余額。（2）媒體廣告包括電臺(tái)、報(bào)紙、車(chē)體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括 宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。（3）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處，不能明確 分配到辦事處及企業(yè)形象宣

17、傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。（4 ）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種，不能 明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn) 出分析。（5）宣傳品入庫(kù)時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入策劃部，部門(mén)或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減策劃部費(fèi) 用。（2）宣傳品發(fā)出編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一廣告費(fèi)用一宣傳品（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)）招待費(fèi)（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)）管理費(fèi)用一一招待（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)）貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一宣傳品（策劃部）紅字金額傳主管崗復(fù)核（3）推廣會(huì)審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(bào)告及照片等相關(guān)材料審核原始憑證完整、合法性審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一推廣會(huì)（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款 分品種登記手

18、工賬涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)查詢(xún)是否為辦事處借款支出，若為借款，則通 知管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)，沖抵欠款。（四）管理性工作1、每月10日根據(jù)部門(mén)費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)超支或有超支跡象 的部門(mén)注意。2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化 建議。3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。4、每季度提供需監(jiān)測(cè)的廣告明細(xì)5、積極參與公司廣告招標(biāo)和對(duì)廣告價(jià)格檢查。6、加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理廣告掛賬。7、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。8、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定（五）工作要求

19、1、熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)管理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。三、管理費(fèi)用崗工作流程（一）部門(mén)日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門(mén)費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總經(jīng)理審批；如超年度計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷(xiāo)）編制記賬憑證借：管理費(fèi)用一相關(guān)明細(xì)科目（部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及 現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：（1 ）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)規(guī)范，大小 寫(xiě)一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)

20、格遵守填寫(xiě)規(guī)范。（2 ）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能 帶有訂書(shū)釘。（3）費(fèi)用審核依據(jù)2001年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、 通訊費(fèi)管理辦法等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi) 須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行 程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見(jiàn)科目表），正確選取專(zhuān)項(xiàng)。（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證， 待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。（6）報(bào)銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一律先

21、沖抵欠款。（二）資金付出1、審核月度資金計(jì)劃每月28日根據(jù)年度費(fèi)用計(jì)劃、相關(guān)往來(lái)賬及合同 審核管理部門(mén)下月資 金使用計(jì)劃匯總資金計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批注：研究開(kāi)發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購(gòu)置費(fèi)、人力資源部大型培 訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動(dòng)費(fèi)等預(yù)見(jiàn)性較強(qiáng)的專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用， 需在月度資金計(jì)劃中報(bào)出。2、審核付款及報(bào)賬(1) 根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目 審核 付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計(jì)劃出納崗付款注：付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10萬(wàn)元以上 或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。(2) 簽收出納崗傳來(lái)的 付款審批單”及銀行付款憑證(或附發(fā)票)

22、 收受 管理部門(mén)相關(guān)人員交來(lái)的發(fā)票 審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備 審 核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字編制記賬憑證借：管理費(fèi)用一一相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款傳主管崗復(fù)核注：(1)付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購(gòu)的外，須憑發(fā)票。(2 )款項(xiàng)付出后，督促支票一星期內(nèi)報(bào)賬，匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬。(三) 特殊費(fèi)用核算1、辦公用品入庫(kù)與領(lǐng)用(1) 入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng) 審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致編制記賬憑證借：低值易耗品-辦公用品庫(kù)貸：銀行存款或現(xiàn)金 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核(2) 領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬 審核辦公用品庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表 編制辦公用品領(lǐng)用憑

23、證 借：管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一辦公用品(部門(mén)專(zhuān)項(xiàng))-清潔費(fèi)貸：低值易耗品一一辦公用品庫(kù)傳主管崗復(fù)核注：（1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門(mén)上報(bào)計(jì)劃，控制統(tǒng)一購(gòu)進(jìn)，辦理入庫(kù)手 續(xù)，由各部門(mén)按月領(lǐng)用。（2 ）年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。2、修理費(fèi)（1 ）汽車(chē)維修審核車(chē)隊(duì)核算員傳來(lái)的車(chē)輛運(yùn)行費(fèi)用審核車(chē)隊(duì)核算員輔助賬并簽章一一 f編制記賬憑證借：管理費(fèi)用一一修理費(fèi)一相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：若已通過(guò)銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。（2 ）零星維修根據(jù)行政事務(wù)部傳來(lái)的修理發(fā)票 審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目及承擔(dān)部門(mén) （如有承擔(dān)部門(mén)

24、，須部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可） 編制記賬憑證借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用一一修理費(fèi)一相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠(chǎng)房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算,故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。（3 ）維修物資 入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致 編制記賬憑證 借：工程物資專(zhuān)用材料一維修材料貸：銀行存款或現(xiàn)金 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表 編制維修物資領(lǐng)用憑證借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用一一修理費(fèi)（相關(guān)明細(xì)科目）貸：工

25、程物資一一專(zhuān)用材料一維修材料傳主管崗復(fù)核注：（1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購(gòu)入的木材等，供木工房零星 領(lǐng)出應(yīng)用。（2 ）審核具體依據(jù)工程維修物資核算管理辦法。（3）年末組織對(duì)維修物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。3、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)審核產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心傳來(lái)的發(fā)票 編制記賬憑證借：管理費(fèi)用一一研究開(kāi)發(fā)費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1 ）若已通過(guò)銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。（2）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心購(gòu)買(mǎi)檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具（按固定資產(chǎn)管理 的除外）、實(shí)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等。4、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)月末攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)編制記賬憑證借

26、：管理費(fèi)用一一無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)貸：無(wú)形資產(chǎn) 傳主管崗復(fù)核注：無(wú)形資產(chǎn)按10年攤銷(xiāo)，每月攤銷(xiāo)金額=原值/ （10*12 ）（四）財(cái)務(wù)費(fèi)用簽收出納崗傳遞來(lái)的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單 登記資金計(jì)劃編制記賬憑證借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一一相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款傳主管崗復(fù)核注：根據(jù)利息支出時(shí)間、金額及時(shí)向出納查詢(xún)余額是否足夠支付利息，提醒出 納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息。（五）貸款、還款簽收出納傳來(lái)的銀行貸款上賬憑證或還款憑證 登記貸款期限、還款日期、 利率編制記賬憑證借：銀行存款借：短期借款貸：短期借款貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。（2 ）根據(jù)還款時(shí)間、金額編入財(cái)務(wù)部月度

27、資金計(jì)劃中，及時(shí)提醒財(cái)務(wù)部 長(zhǎng)安排還貸資金。（六）其他應(yīng)收款核算及管理1、 借款：審核是否還清前欠款審核借款額度登記還款時(shí)間編制記賬憑證借：其他應(yīng)收款貸：現(xiàn)金 出納崗注：（1）前欠不清者，拒絕再借。（2 ）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。2、 還款：開(kāi)具還款收據(jù)傳出納崗收款根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款 出納崗3、清理、催收：（1 ）直接從借款人報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用中扣還，并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位。（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門(mén)人員借款情況編制 部門(mén)借款情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）下發(fā)各部門(mén)提醒借款人歸還 一- 一截至5日到期仍有未還款者編制

28、扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷(xiāo)售人員扣款，傳遞給銷(xiāo)售會(huì)計(jì)予以扣款）注：欠款逾期未還者，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用款一律先沖減欠款。（七）管理性工作1、每月10日根據(jù)部門(mén)費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，下發(fā)至各部門(mén)負(fù)責(zé)人，并 提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門(mén)注意。2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化 建議。3、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。4、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。5、及時(shí)清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)。6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。7、定期、不定期審核辦公用品庫(kù)、工程物資庫(kù)賬簿，保持賬實(shí)相符。（八）工作要求1、熟悉公司費(fèi)用管理

29、辦法、財(cái)務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程（一）固定資產(chǎn)1、購(gòu)進(jìn)審核付款督促報(bào)賬審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單查詢(xún)已付款情況編制憑證 借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款/預(yù)付賬款傳主管崗核注：（1）款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守資金付出管理辦法。（2 ）根據(jù)合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門(mén)辦理報(bào)賬手續(xù)。（3 ）購(gòu)進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固 定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。（4 ）固定資產(chǎn)入賬時(shí)，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱(chēng)、型號(hào)及使用部 門(mén)

30、。（5 ）固定資產(chǎn)在各車(chē)間、部門(mén)之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對(duì)固定資 產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。2、提取折舊根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢(xún)上月新增或減少固定資產(chǎn)對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值及 公司使用的折舊政策計(jì)算增減變動(dòng)的累計(jì)折舊 編制折舊計(jì)算表 編 制記賬憑證借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一累計(jì)折舊貸：累計(jì)折舊一一相關(guān)明細(xì)科目傳主管崗復(fù)核注：（1 ）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門(mén)、各類(lèi)資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額， 每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整，編制折舊計(jì)算表。（2 ）固定資產(chǎn)折舊采取按個(gè)別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算，分部門(mén)、分類(lèi)別匯總提取。（3 ）月度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各 車(chē)

31、間核算員，由車(chē)間核算員對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取 的準(zhǔn)確性。（4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折 舊的個(gè)別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。3、固定資產(chǎn)清理（1）盤(pán)點(diǎn)整理固定年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn) 資產(chǎn)明細(xì)表出具盤(pán)點(diǎn)報(bào)告注：（1 ）針對(duì)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)，督促相關(guān) 部門(mén)進(jìn)行處置。盤(pán)盈 借：固定資產(chǎn)盤(pán)虧 借：營(yíng)業(yè)外支出貸：累計(jì)折舊累計(jì)折舊營(yíng)業(yè)外收入貸：固定資產(chǎn)（2 ）清理報(bào)廢定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核查 督促處置已報(bào)廢及長(zhǎng) 期閑置的固定資產(chǎn) 核實(shí)報(bào)廢或長(zhǎng)期閑置

32、的固定資產(chǎn)原值、 已使用年限及折 舊提取情況審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告 編制記賬憑證 注銷(xiāo)固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值） 收到清理收入借：現(xiàn)金/銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理 支出清理費(fèi)用 借：固定資產(chǎn)清理貸：現(xiàn)金/銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）貸：營(yíng)業(yè)外收入或借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）傳主管崗復(fù)核（二）在建工程1、GMP部門(mén)日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門(mén)費(fèi)用支出進(jìn)度(如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷(xiāo))編制記賬憑證借：更改工程一一GMP 相關(guān)明細(xì)貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他

33、應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及 現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：(1 )核算屬于GMP項(xiàng)目，但不能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)用。(2 )為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱(chēng)。(3 )非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)規(guī)范，大小寫(xiě) 一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。(4 )保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能 帶有訂書(shū)釘。(5) 費(fèi)用審核依據(jù)2001年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、 通訊費(fèi)管理辦法等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi) 須經(jīng)總經(jīng)辦登記；

34、招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行 程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。(6) 支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證， 待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。(7 )報(bào)銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開(kāi)具還 款收據(jù)。2、在建工程核算(1 )工程立項(xiàng)凡工程項(xiàng)目確定 向相關(guān)部門(mén)索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算 設(shè)立明細(xì)科目(2 )工程招標(biāo)閱讀招標(biāo)文件開(kāi)具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證參與議標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)-參與合同條款的訂立保留合同復(fù)印件 收到投標(biāo)保證金時(shí):借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款一一投標(biāo)保證金退還時(shí)：借：其他應(yīng)付款 投標(biāo)保證金在建工程相關(guān)科目紅字（收中

35、標(biāo)單位投標(biāo)保證金）貸：現(xiàn)金（3）支付工程款 審核月度資金計(jì)劃每月28日核查工程合同及在建工程款項(xiàng)付出情況審核GMP等部門(mén)報(bào)出的工程項(xiàng)目資金月度計(jì)劃 匯總資金計(jì)劃 報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 款項(xiàng)付出及報(bào)賬i、根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目 審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等 審核 付款審批單”審批手續(xù)是否完備 登記資金計(jì)劃 出納崗付 款ii、簽收出納崗傳來(lái)的 付款審批單”及銀行付款憑證等 編制記賬憑證借：基建工程一一工程名稱(chēng)一建筑工程一客戶(hù)單位安裝工程一客戶(hù)單位在安裝設(shè)備一設(shè)備待攤基建費(fèi)用支出一其他（一次性費(fèi)用）客戶(hù)單位（與客戶(hù)簽有合同）更改工程一一工程名稱(chēng)一技術(shù)改造一客戶(hù)單位裝飾裝修一客戶(hù)單位待攤基建費(fèi)用支

36、出一其他（一次性費(fèi)用）客戶(hù)單位（與客戶(hù)簽有合同）大修理工程 工程名稱(chēng)一客戶(hù)單位待攤改造費(fèi)用支出一其他（一次性費(fèi)用）客戶(hù)單位（與客戶(hù)簽有合同）工程物資一一工程名稱(chēng)一客戶(hù)單位（購(gòu)置設(shè)備預(yù)付款）貸：銀行存款傳主管崗復(fù)核iii、收到工程項(xiàng)目中購(gòu)置單個(gè)設(shè)備的全額發(fā)票 編制記賬憑證借：基建工程在安裝設(shè)備一設(shè)備貸：工程物資一一工程名稱(chēng)一客戶(hù)單位傳主管崗復(fù)核注：（1 ）付出款項(xiàng)時(shí)須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)基建工程核算管理 辦法。（2）付款款項(xiàng)為計(jì)劃內(nèi)且在10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10 萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（3 ）支付尾款時(shí)須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)

37、保金在其他應(yīng) 收款中核算，并在摘要中注明工程名稱(chēng)。（4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時(shí)，摘要欄中須注明設(shè)備名稱(chēng)、型號(hào)等。（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清查完工工程的各項(xiàng)支出組織完工工程審計(jì)編制工程明細(xì)表分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出向相關(guān)部門(mén)提供峻工決算表審查固定資產(chǎn) 調(diào)撥單編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)貸：基建工程/更改工程/大修理工程傳主管崗復(fù)核（四）管理性工作1、每月5日根據(jù)GMP部門(mén)費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)注意超支或有 超支跡象。2、年末組織固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作3、不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)查工作。4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。5、加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款一一設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理 工程支出

38、掛賬。6、參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。（五）工作要求1、熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)管理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。五、材料審核崗工作流程（一）材料采購(gòu)報(bào)賬根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第聯(lián)督促采購(gòu)員報(bào)賬審核簽收采購(gòu)員傳來(lái) 的采購(gòu)發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單（采購(gòu)報(bào)賬正聯(lián)采購(gòu)報(bào)賬副聯(lián)） 編制記賬憑證并取下第聯(lián)副聯(lián)留作配單用借：原材料/包裝物/低值易耗品一各二級(jí)科目應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款一一客戶(hù)單位將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號(hào)后抽出 傳主管崗復(fù)核 注：（1）采購(gòu)發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值

39、稅專(zhuān)用發(fā)票。（2 ）取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。（3）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中。（4）100元以上運(yùn)輸專(zhuān)用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等)7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入米購(gòu)成本中(5 )收料單填寫(xiě)須規(guī)范完整，且 收料倉(cāng)庫(kù)”欄的填寫(xiě)與材料所屬賬本名稱(chēng)一 致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。(6) 根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購(gòu)價(jià)格的執(zhí)行情況，關(guān)注價(jià)格 的波動(dòng)情況，按季提供采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。(7) 記賬憑證摘要欄須注明材料名稱(chēng)及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū) 別同科目中相近客戶(hù)名稱(chēng)、相同客戶(hù)名稱(chēng)位于不同的科目中

40、。(二) 采購(gòu)付款1、審核月度資金計(jì)劃根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、客戶(hù)單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫(kù)、發(fā)票所 到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計(jì)劃 匯總資金計(jì)劃 報(bào) 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批2、審核付款(1) 根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目 審核 付款審批單”審批手續(xù)是否完 備登記資金計(jì)劃并簽字 傳出納崗付款 月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃 使用情況同下月資金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)(2) 簽收出納崗傳來(lái)的 付款審批單”及銀行付款憑證 編制記賬憑證借：應(yīng)付賬款一一客戶(hù)單位貸：銀行存款傳主管崗復(fù)核注：(1 )付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10萬(wàn) 元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。(2

41、 )付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開(kāi)具單位三者應(yīng)一致。(3) 有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶(hù)單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須正確選 取省名、寫(xiě)明客戶(hù)全稱(chēng)，編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條線(xiàn)應(yīng)用明細(xì)科目。(4) 編制記賬憑證時(shí)須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近 客戶(hù)名稱(chēng)、相同客戶(hù)名稱(chēng)位于不同的科目中。3、應(yīng)付賬款不定期督促采購(gòu)員報(bào)賬月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購(gòu)員對(duì)賬保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確注：（1）熟悉客戶(hù)供貨品種，各客戶(hù)對(duì)應(yīng)的采購(gòu)員，便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬。（三）審核倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬1、收料（1）入庫(kù)定期審核倉(cāng)庫(kù)原輔材料明細(xì)賬 核查所登記入庫(kù)材料數(shù)量、單價(jià)、金額 一抽出

42、收料單第聯(lián)（材料稽核聯(lián)） 錄入微機(jī)收入模塊 按賬本分類(lèi) 以備與采購(gòu)員傳來(lái)的第報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單注：以上倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬涉及原料庫(kù)、包裝庫(kù)、低耗庫(kù)、自制半成品庫(kù)及塑成品庫(kù) 等五大類(lèi)庫(kù)包含的所有明細(xì)賬。（2）配單月末將收料單第聯(lián)與第聯(lián)副聯(lián)一一配對(duì)清查貨已到但發(fā)票未到情況憑未配上的第聯(lián)編制記賬憑證借：原材料/包裝物/低值易耗品一各二級(jí)科目貸：應(yīng)付賬款一一材料暫估 傳主管崗復(fù)核并督促采購(gòu)員報(bào)賬 下 月初用紅字沖回此憑證當(dāng)月末憑未配上的第聯(lián)收料單重新掛賬注：（1 ）未配上的第聯(lián)收料單為倉(cāng)庫(kù)已驗(yàn)收入庫(kù)，但采購(gòu)員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，此時(shí)財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作入庫(kù)處理，以便與倉(cāng)庫(kù)賬保持一致。（2 ）未配上的第聯(lián)為材料已入

43、庫(kù)，且已收到發(fā)票，但倉(cāng)庫(kù)未記賬，這種情 況只有在倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)扎賬時(shí)間不一致時(shí)才存在，如有其他差異應(yīng)及時(shí)查明原因。（3 ）暫估入庫(kù)材料驗(yàn)收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采購(gòu)員須開(kāi)具收料單，數(shù)量金額須填寫(xiě)完整， 經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價(jià)格暫時(shí)無(wú)法確定時(shí)，先 由采購(gòu)員按合同價(jià)、最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)填寫(xiě)在收料單上，待收到發(fā)票后， 如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致，采購(gòu)員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收 料單，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字，將第聯(lián)留倉(cāng)庫(kù)記賬，第聯(lián)與估價(jià)收料單第 聯(lián)一并附在發(fā)票后報(bào)賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。2、計(jì)算加權(quán)平均價(jià)格材料加權(quán)平均單價(jià)=本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期材

44、料發(fā)出單價(jià)本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量3、發(fā)料（1）車(chē)間部門(mén)領(lǐng)料審核領(lǐng)料單填寫(xiě)規(guī)范，簽字手續(xù)完備審核倉(cāng)庫(kù)管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確抽出領(lǐng)料單 錄入微機(jī)發(fā)出模塊 編制打印分車(chē)間部門(mén)分品種領(lǐng) 料單明細(xì)表（附后） 做成本計(jì)算得領(lǐng)料單金額（=發(fā)出數(shù)量x材料加權(quán)平 均單價(jià)）在倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬中登記發(fā)料金額分類(lèi)匯總各車(chē)間部門(mén)費(fèi)用打印車(chē)間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車(chē)間核算員一核對(duì)領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤后，按各車(chē)間部門(mén)、各發(fā)料倉(cāng)庫(kù)編制材料發(fā)出月匯總表一一f編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)（材料費(fèi)用）（生產(chǎn)用直接原材料）生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)（機(jī)修車(chē)間領(lǐng)用）制造費(fèi)用（生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料）管理費(fèi)用（管理系統(tǒng)領(lǐng)用）銷(xiāo)售費(fèi)用（銷(xiāo)

45、售系統(tǒng)領(lǐng)用）貸：原材料/包裝物/低值易耗品一各二級(jí)科目傳成本崗審核注：部門(mén)領(lǐng)料單須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車(chē)間領(lǐng)料單須經(jīng)車(chē)間主 任簽字。（2 ）武馬領(lǐng)用由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用， 月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財(cái)務(wù)部核對(duì)，確認(rèn)當(dāng)月出售材料結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售材料成本借：其他業(yè)務(wù)支出貸：原材料/包裝物/低值易耗品f傳成本岡審核注：（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門(mén)領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。銷(xiāo)售材料收入將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出 一-將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財(cái)務(wù)部f下月初傳開(kāi)票崗向武馬開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證借：應(yīng)付賬款一一武馬貸：其他

46、業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）f傳成本岡審核（3）零星對(duì)外銷(xiāo)售結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售材料成本領(lǐng)料單分類(lèi)匯總完畢憑分類(lèi)匯總表編制零星出售材料記賬憑證借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票）制造費(fèi)用倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)（收據(jù)）貸：原材料/包裝物/低值易耗品f傳成本岡審核注：（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門(mén)領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。銷(xiāo)售材料收入審核外售材料批件 開(kāi)具收據(jù)或督促開(kāi)票崗開(kāi)具發(fā)票 傳出納崗收款 憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證借：現(xiàn)金/銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票）應(yīng)交稅金 增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）或借：現(xiàn)金/銀行存款借：制造費(fèi)用一一倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)紅字（收據(jù)）傳成本崗審核注：（1）倉(cāng)庫(kù)發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長(zhǎng)簽字報(bào)告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財(cái) 務(wù)部收

47、款憑據(jù)（蓋有 現(xiàn)金收訖”或 銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫(xiě)聯(lián)）。（2）售出材料須開(kāi)具發(fā)票的，開(kāi)票崗須憑材料審核崗審核后的報(bào)告開(kāi)具發(fā)票， 記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。（3 ）無(wú)須開(kāi)具發(fā)票的，由材料審核崗開(kāi)具收據(jù)，并同時(shí)復(fù)寫(xiě)兩份傳倉(cāng)庫(kù)管理 員記賬、發(fā)貨。（4）倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核完畢，須將倉(cāng)庫(kù)售出材料與售出材料財(cái)務(wù)收款情況進(jìn)行 核對(duì)。4、結(jié)材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉(cāng)庫(kù)管理員與實(shí)物核對(duì)， 并將賬本余額分類(lèi)匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。5、盤(pán)點(diǎn)每季度組織對(duì)原料、包裝、低耗倉(cāng)庫(kù)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)一次督促倉(cāng)庫(kù)管理員編制實(shí)物盤(pán)點(diǎn)表編制存貨盤(pán)存明細(xì)表和匯總表及時(shí)提供盤(pán)點(diǎn)結(jié)果協(xié)助倉(cāng)庫(kù)管理員報(bào)告有關(guān)問(wèn)

48、題事項(xiàng)根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證（1）盤(pán)盈借：原材料/包裝物/低值易耗品一各二級(jí)科目借：管理費(fèi)用一一處理財(cái)產(chǎn)損失紅字（2）盤(pán)虧借：管理費(fèi)用一一處理財(cái)產(chǎn)損失貸：原材料/包裝物/低值易耗品（四）力資費(fèi)簽收生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的力資費(fèi)領(lǐng)用單 按部門(mén)匯總 編制力資費(fèi)用分 配表簽收搬運(yùn)公司運(yùn)費(fèi)發(fā)票 編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下 達(dá)力資費(fèi)通知單 借：制造費(fèi)用一一倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)（生產(chǎn)系統(tǒng)用工）管理費(fèi)用一一其他（管理系統(tǒng)用工）營(yíng)業(yè)費(fèi)用 市內(nèi)中轉(zhuǎn)（營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)用工）應(yīng)付賬款一一武馬其他應(yīng)收款一一藥品公司應(yīng)交稅金 增值稅（進(jìn)項(xiàng)）貸：銀行存款（五）管理性工作1、材料采購(gòu)、材料成本、庫(kù)存管理和應(yīng)付賬款實(shí)施有效監(jiān)督，定期對(duì)存貨資

49、產(chǎn) 進(jìn)行質(zhì)量評(píng)價(jià)。2、參與原輔料采購(gòu)招標(biāo)，審查采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行變動(dòng)情況，及時(shí)報(bào)告價(jià)格變動(dòng)情況。3、每月與采購(gòu)員對(duì)賬一次，及時(shí)清理客戶(hù)單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實(shí)準(zhǔn)確。4、每季度組織倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)一次，保證原輔材料賬實(shí)相符。（六）工作要求1、熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)管理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)管理員、采購(gòu)員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗 位的銜接工作。3、熟悉各原輔料倉(cāng)庫(kù)的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱(chēng)規(guī)格、 分類(lèi)、用途、 特點(diǎn)等。4、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。附表：領(lǐng)用單位：領(lǐng)料單明細(xì)表賬本名稱(chēng)材料名稱(chēng)規(guī)格金額 承兌匯票知識(shí)收取銀行承兌匯票，要根據(jù)出庫(kù)日距匯票到期日的天數(shù)和公司規(guī)定的利

50、率計(jì)算 應(yīng)收取的利息，并將收取的利息與貨款一并開(kāi)在給客戶(hù)的增值稅發(fā)票中。利息 的計(jì)算方法如下：利息=（匯票票面金額 X利率）/360X 匯票到期天數(shù)甜票人躲號(hào) 1802014140001194銀行承兌壬票出義目ITS薄輛.譯宅驀晤頁(yè)百 9000000000507：|癩出票人讎章潴壹萬(wàn)趙岀奈人全稱(chēng)譯圳幣天音謐信發(fā)展有限公司全稱(chēng)-樂(lè)物資燃科石限公司開(kāi)戶(hù)銀行X30101417001234TrST臭技記味村歉行全稱(chēng)誅圳分行匯票到期日貳客零孵零陸月零壹日J(rèn)L產(chǎn)若疋童商業(yè)匯票掛失商業(yè)承兌匯票遺失或未使用辦理注銷(xiāo)，不須向銀行辦理注銷(xiāo)手續(xù)，而由收 付款單位雙方自行聯(lián)系處理。持票單位遺失銀行承兌匯票，應(yīng)及時(shí)向承

51、兌銀行 辦理掛失注銷(xiāo)手續(xù)，待匯票到期日滿(mǎn)一個(gè)月再辦理如下手續(xù)：1、付款單位遺失的，應(yīng)備函說(shuō)明遺失原因，并附第四聯(lián)銀行承兌匯票送交銀行申請(qǐng)注銷(xiāo)，銀行受理后，在匯票第四聯(lián)注明遺失注銷(xiāo)”字樣并蓋章后即可注銷(xiāo)。2、收款單位遺失的，由收款單位與付款單位協(xié)商解決，匯票到期滿(mǎn)一個(gè)月后, 付款單位確末支付票款時(shí)，付款單位可代收款單位辦理遺失手續(xù)，其手續(xù)與付 款單位遺失的手續(xù)相同。到期收回應(yīng)收票據(jù)的核算1、應(yīng)收票據(jù)到期收回應(yīng)收票據(jù)到期前，應(yīng)將票據(jù)提交給開(kāi)戶(hù)行，委托開(kāi)戶(hù)行查詢(xún)托收該款項(xiàng)。銀行于到期日將款項(xiàng)計(jì)入公司帳戶(hù)。公司收到銀行回單后做如下處理：借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)票據(jù)面值若為帶息商業(yè)匯票，到期收回時(shí)：借：

52、銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)票據(jù)面值財(cái)務(wù)費(fèi)用票據(jù)面值X票面得率X票據(jù)期限2、票據(jù)到期拒付I如果到期的應(yīng)收票據(jù)因付款人無(wú)力支付票款而無(wú)法按期收回，則當(dāng)收到銀行退 回的商業(yè)承兌匯票、委托收款憑證、未付票據(jù)通知書(shū)或拒絕付款證明等時(shí)，按 應(yīng)收票據(jù)的賬面余額，借記 應(yīng)收賬款”科目，貸記 應(yīng)收票據(jù)”科目。到期未收到 款項(xiàng)時(shí)，將到期票據(jù)的票面金額轉(zhuǎn)入 應(yīng)收帳款”科目借：應(yīng)收帳款貸：應(yīng)收票據(jù)到期不能收回的帶息應(yīng)收票據(jù)，轉(zhuǎn)入 應(yīng)收賬款”科目核算后，期末不再計(jì)提利 息，利息只是在備查簿中登記，待實(shí)際收到時(shí)再?zèng)_減收到當(dāng)期的財(cái)務(wù)費(fèi)用。票據(jù)貼現(xiàn)的概念、貼現(xiàn)要求及帳務(wù)處理1、票據(jù)貼現(xiàn)的概念企業(yè)持有的應(yīng)收票據(jù)在到期前，如果出現(xiàn)資金短缺，可以持未到期的商業(yè)匯票 向其開(kāi)戶(hù)銀