中級財務(wù)管理章節(jié)習(xí)題輔導(dǎo)

1、2012年中級財務(wù)管理_章節(jié)習(xí)題輔導(dǎo)第一章 總論一、單項選擇題1.企業(yè)價值是指( )。a.企業(yè)所有者權(quán)益的市場價值b.企業(yè)資產(chǎn)的市場價值c.企業(yè)所有者權(quán)益的賬面價值d.企業(yè)資產(chǎn)的賬面價值2.下列各項中，屬于衍生金融工具的是（ ）。a.互換b.債券c.股票d.票據(jù) 3.在企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境中，最重要的影響環(huán)境是( )。a.金融環(huán)境 b.法律環(huán)境 c.經(jīng)濟(jì)環(huán)境 d.技術(shù)環(huán)境4.下列各項中，屬于企業(yè)在經(jīng)濟(jì)衰退期應(yīng)采取的財務(wù)管理戰(zhàn)略的是（ ）。a.擴(kuò)充廠房設(shè)備b.停止擴(kuò)招雇員c.建立存貨d.壓縮管理費用5.企業(yè)財務(wù)管理體制的核心問題是( )。a.配置財務(wù)管理的權(quán)限b.優(yōu)化財務(wù)管理的環(huán)境c.配置財務(wù)管理的

2、資源d.優(yōu)化財務(wù)管理的模式6.在下列各項中，能夠反映上市公司股東財富最大化目標(biāo)實現(xiàn)程度的最佳指標(biāo)是( )。a.每股收益b.每股市價c.總資產(chǎn)報酬率d.凈資產(chǎn)收益率7.下列各項中，不能協(xié)調(diào)所有者與債權(quán)人之間利益沖突的方式是（ ）。a.債權(quán)人收回借款 b.解聘c.債權(quán)人停止借款 d.債權(quán)人通過合同實施限制性借款8.( )是財務(wù)管理的核心，其成功與否直接關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗。a.財務(wù)決策b.財務(wù)控制c.財務(wù)預(yù)算d.財務(wù)預(yù)測9.下列各項中，不屬于集權(quán)型財務(wù)管理體制優(yōu)點的是（ ）。a.有利于內(nèi)部采取避稅措施b.有利于實行內(nèi)部調(diào)撥價格c.有利于調(diào)動各所屬單位的主動性、積極性d.有利于在整個企業(yè)內(nèi)部優(yōu)化配置

3、資源10.下列各項中，不屬于衍生金融工具的是（ ）。a.遠(yuǎn)期合約 b.資產(chǎn)支持證券c.掉期 d.債券11.與利潤最大化相比，股東財富最大化的優(yōu)點不包括（ ）。a.考慮了風(fēng)險因素b.重視各利益相關(guān)者的利益c.對上市公司而言，比較容易衡量d.在一定程度上可以避免短期行為12.下列各項財務(wù)管理目標(biāo)中，不能夠克服短期行為的是（ ）。a.利潤最大化 b.股東財富最大化c.企業(yè)價值最大化 d.相關(guān)者利益最大化13.貨幣市場的特點不包括（ ）。a.期限短b.收益較高但風(fēng)險也較大c.交易目的是解決短期資金周轉(zhuǎn)d.金融工具有較強(qiáng)的“貨幣性”二、多項選擇題1.在下列各項中，屬于財務(wù)管理經(jīng)濟(jì)環(huán)境構(gòu)成要素的有（ ）。

4、a.經(jīng)濟(jì)體制 b.通貨膨脹水平 c.宏觀經(jīng)濟(jì)政策 d.會計信息化2.下列各項中，屬于衍生金融工具的有（ ）。a.互換 b.遠(yuǎn)期合約 c.票據(jù) d.資產(chǎn)支持證券3.為確保企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)，下列各項中，可用于協(xié)調(diào)所有者與經(jīng)營者利益沖突的措施有( )。a.所有者解聘經(jīng)營者b.所有者向企業(yè)派遣財務(wù)總監(jiān)c.企業(yè)被其他企業(yè)接收或吞并d.所有者給經(jīng)營者以“股票期權(quán)”4.下列各項中，屬于企業(yè)價值最大化目標(biāo)的優(yōu)點的有( )。a.考慮了資金的時間價值b.考慮了投資的風(fēng)險價值c.有效地規(guī)避了企業(yè)的短期行為d.股票價格客觀真實地反映了企業(yè)價值5.企業(yè)價值可以理解為( )。a.企業(yè)所有者權(quán)益的市場價值b.企業(yè)所有者權(quán)

5、益的賬面價值c.企業(yè)資產(chǎn)的市場價值d.企業(yè)所能創(chuàng)造的預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值6.下列各項中，屬于相關(guān)者利益最大化目標(biāo)具體內(nèi)容的有( )。a.將風(fēng)險降到最低b.強(qiáng)調(diào)股東的首要地位c.強(qiáng)調(diào)對代理人即企業(yè)經(jīng)營者的監(jiān)督和控制d.保持與政府部門的良好關(guān)系7.下列屬于企業(yè)的利益相關(guān)者的有( )。a.企業(yè)的員工b.企業(yè)的客戶c.企業(yè)的供應(yīng)商d.政府8.財務(wù)控制的方法通常包括( )。a.前饋控制b.防護(hù)控制c.過程控制d.反饋控制9.下列各項中，屬于集權(quán)型財務(wù)管理體制的優(yōu)點的有( )。a.有利于內(nèi)部采取避稅措施及防范匯率風(fēng)險b.有利于在整個企業(yè)內(nèi)部優(yōu)化配置資源c.有利于實行內(nèi)部調(diào)撥價格d.有利于適應(yīng)市場的彈性1

6、0.企業(yè)價值最大化這一財務(wù)管理目標(biāo)的優(yōu)點有( )。a.考慮了貨幣時間價值和風(fēng)險b.克服企業(yè)追逐利潤的短期行為c.企業(yè)價值這一指標(biāo)容易計算獲得d.價值代替價格減少了外界市場因素的干擾11.以下各項中，屬于企業(yè)在經(jīng)濟(jì)衰退期所采取的財務(wù)管理戰(zhàn)略的有( )。a.削減存貨b.壓縮管理費用c.停止長期采購d.提高產(chǎn)品價格12.法律環(huán)境對企業(yè)的影響包括（ ）。a.企業(yè)組織形式 b.公司治理結(jié)構(gòu) c.日常經(jīng)營 d.收益分配13.企業(yè)對外投資需要遵守的原則包括（ ）。a.合理性 b.整體性c.分散風(fēng)險性 d.效益性14.對上市公司來說，股東財富最大化的財務(wù)管理目標(biāo)中，股東財富是由（ ）決定的。a.每股收益 b.

7、股票數(shù)量 c.股票價值 d.股票價格15.關(guān)于集權(quán)與分權(quán)的“成本”和“利益”，下列說法正確的有（ ）。a.分散的“利益”主要是提高財務(wù)決策效率和調(diào)動各所屬單位的積極性b.分散的“成本”主要是各所屬單位積極性的損失和財務(wù)決策效率的下降c.集中的“利益”主要是容易使企業(yè)財務(wù)目標(biāo)協(xié)調(diào)和提高財務(wù)資源的利用效率d.集中的“成本”主要是各所屬單位財務(wù)決策目標(biāo)及財務(wù)行為與企業(yè)整體目標(biāo)的背離以及財務(wù)資源利用效率的下降三、判斷題1.以利潤最大化作為財務(wù)管理目標(biāo)，有利于企業(yè)資源的合理配置。（ ）2.分權(quán)型財務(wù)管理體制，可能導(dǎo)致資金管理分散、資金成本增大、費用失控、經(jīng)營風(fēng)險較大。（ ）3.企業(yè)各所屬單位之間的業(yè)務(wù)聯(lián)

8、系越分散，就越有必要采用相對集中的財務(wù)管理體制，反之，則相反。（ ）4.h型組織僅存在于產(chǎn)品簡單、規(guī)模較小的企業(yè)。（ ）5.從財務(wù)管理的角度來看，企業(yè)價值所體現(xiàn)的資產(chǎn)的價值既不是其成本價值，也不是其現(xiàn)時的會計收益。（ ）6.貨幣市場主要包括拆借市場、票據(jù)市場、大額定期存單市場和債券市場。（ ）7.集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財務(wù)體制下，通常企業(yè)總部應(yīng)做到制度統(tǒng)一、資金集中、信息集成和人員委派，因此在人員管理權(quán)、費用開支的審批權(quán)等方面應(yīng)實行集中。（ ）8.在影響財務(wù)管理的各種外部環(huán)境中，金融環(huán)境是最為重要的。（ ） 9.m型結(jié)構(gòu)分權(quán)程度較高，充分調(diào)動了各個部門的積極性，提高了企業(yè)整體的實施功能和內(nèi)部關(guān)系協(xié)

9、調(diào)能力。（ ）10.在協(xié)調(diào)所有者與經(jīng)營者利益沖突的方法中，“接收”是一種通過所有者來約束經(jīng)營者的方法。（ ）參考答案及解析一、單項選擇題1. 【答案】a【解析】企業(yè)價值可以理解為企業(yè)所有者權(quán)益的市場價值，或者是企業(yè)所能創(chuàng)造的預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。2. 【答案】a【解析】貨幣、票據(jù)、債券、股票等都屬于基本金融工具；各種遠(yuǎn)期合約、互換、掉期、資產(chǎn)支持證券等屬于衍生金融工具。3. 【答案】c【解析】在影響財務(wù)管理的各種外部環(huán)境中，經(jīng)濟(jì)環(huán)境是最為重要的。4. 【答案】b【解析】選項a，擴(kuò)充廠房設(shè)備屬于復(fù)蘇和繁榮階段的戰(zhàn)略；選項c，建立存貨屬于復(fù)蘇和繁榮階段的戰(zhàn)略；選項d，壓縮管理費用屬于蕭條階段的戰(zhàn)

10、略。5. 【答案】a【解析】企業(yè)財務(wù)管理體制是明確企業(yè)各財務(wù)層級財務(wù)權(quán)限、責(zé)任和利益的制度，其核心問題是如何配置財務(wù)管理權(quán)限，企業(yè)財務(wù)管理體制決定著企業(yè)財務(wù)管理的運行機(jī)制和實施模式，因此，選項a的說法是正確的。6. 【答案】b【解析】在上市公司中，股東財富是由其所擁有的股票數(shù)量和股票市場價格兩方面來決定。在股票數(shù)量一定時，股票價格達(dá)到最高，股東財富也就達(dá)到最大。7. 【答案】b【解析】解聘是協(xié)調(diào)所有者與經(jīng)營者利益沖突的方式。8. 【答案】a【解析】財務(wù)決策是財務(wù)管理的核心，決策的成功與否直接關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗。9. 【答案】c【解析】考核的知識點是集權(quán)型財務(wù)管理體制的優(yōu)缺點。采用集權(quán)型財務(wù)管

11、理體制的優(yōu)點包括：有利于整個企業(yè)內(nèi)部優(yōu)化配置資源，有利于實行內(nèi)部調(diào)撥價格，有利于內(nèi)部采取避稅措施及防范匯率風(fēng)險等等。集權(quán)型財務(wù)管理體制的缺點是：集權(quán)過度會使各所屬單位缺乏主動性、積極性，喪失活力，也可能因為決策程序相對復(fù)雜而失去適應(yīng)市場的彈性，喪失市場機(jī)會。10. 【答案】d【解析】債券屬于基本金融工具。11. 【答案】b【解析】考核的知識點是股東財富最大化的優(yōu)缺點。股東財富最大化強(qiáng)調(diào)的是股東利益，而對其他相關(guān)者的利潤重視不夠，所以選項b不是股東財富最大化的優(yōu)點。12. 【答案】a【解析】利潤最大化可能導(dǎo)致企業(yè)短期財務(wù)決策傾向。而選項b、c、d在一定程度上都可以避免企業(yè)追求短期行為。13. 【

12、答案】b【解析】考核的知識點是貨幣市場的特點。選項b是資本市場的特點。二、多項選擇題1. 【答案】abc【解析】經(jīng)濟(jì)環(huán)境內(nèi)容十分廣泛，包括經(jīng)濟(jì)體制、經(jīng)濟(jì)周期、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、宏觀經(jīng)濟(jì)政策及社會通貨膨脹水平等。會計信息化屬于技術(shù)環(huán)境的有關(guān)內(nèi)容。2. 【答案】abd【解析】衍生金融工具又稱派生金融工具，是在基本金融工具的基礎(chǔ)上通過特定技術(shù)設(shè)計形成新的融資工具，如各種遠(yuǎn)期合約、互換、掉期、資產(chǎn)支持證券等，種類非常復(fù)雜、繁多，具有高風(fēng)險、高杠桿效應(yīng)的特點。3. 【答案】abcd【解析】協(xié)調(diào)所有者與經(jīng)營者矛盾的措施有：（1）解聘：通過所有者約束經(jīng)營者；（2）接收：通過市場約束經(jīng)營者；（3）激勵：將經(jīng)營者的

13、報酬與績效掛鉤。4. 【答案】abc【解析】盡管上市公司股票價格的變動在一定程度上揭示了企業(yè)價值的變化，但是股價是受多種因素共同作用的結(jié)果，特別是在資本市場效率低下的情況下，股票價格很難反映企業(yè)價值。在企業(yè)價值最大化目標(biāo)下，股票價格不一定能夠直接反映企業(yè)的價值。5. 【答案】ad【解析】企業(yè)價值可以理解為企業(yè)所有者權(quán)益的市場價值，或者是企業(yè)所能創(chuàng)造的預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。6. 【答案】bcd【解析】相關(guān)者利益最大化目標(biāo)的具體內(nèi)容包括如下幾個方面：（1）強(qiáng)調(diào)風(fēng)險與報酬的均衡，將風(fēng)險限制在企業(yè)可以承受的范圍內(nèi)；（2）強(qiáng)調(diào)股東的首要地位，并強(qiáng)調(diào)企業(yè)與股東之間的協(xié)調(diào)關(guān)系；（3）強(qiáng)調(diào)對代理人即企業(yè)經(jīng)營

14、者的監(jiān)督和控制，建立有效的激勵機(jī)制以便企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實施；（4）關(guān)心本企業(yè)普通職工的利益，創(chuàng)造優(yōu)美和諧的工作環(huán)境和合理恰當(dāng)?shù)母＠觯囵B(yǎng)職工長期努力地為企業(yè)工作；（5）不斷加強(qiáng)與債權(quán)人的關(guān)系，培養(yǎng)可靠的資金供應(yīng)者；（6）關(guān)心客戶的長期利益，以便保持銷售收入的長期穩(wěn)定增長；（7）加強(qiáng)與供應(yīng)商的協(xié)作，共同面對市場競爭，并注重企業(yè)形象的宣傳，遵守承諾，講究信譽(yù)；（8）保持與政府部門的良好關(guān)系。7. 【答案】abcd【解析】企業(yè)的利益相關(guān)者包括股東、債權(quán)人、企業(yè)經(jīng)營者、客戶、供應(yīng)商、員工、政府等。8. 【答案】acd【解析】財務(wù)控制的方法通常有前饋控制、過程控制、反饋控制幾種。9. 【答案】ab

15、c【解析】集權(quán)型財務(wù)管理體制下企業(yè)內(nèi)部的主要管理權(quán)限集中于企業(yè)總部，各所屬單位執(zhí)行企業(yè)總部的各項命令。它的優(yōu)點在于：企業(yè)內(nèi)部的各項決策均由企業(yè)總部制定和部署，企業(yè)內(nèi)部可充分展現(xiàn)其一體化管理的優(yōu)勢，利用企業(yè)的人才、智力、信息資源、努力降低資本成本和風(fēng)險損失，使決策的統(tǒng)一化、制度化得到有力的保障。采用集權(quán)型財務(wù)管理體制，有利于在整個企業(yè)內(nèi)部優(yōu)化配置資源，有利于實行內(nèi)部調(diào)撥價格，有利于內(nèi)部采取避稅措施及防范匯率風(fēng)險等等。它的缺點是：集權(quán)過度會使各所屬單位缺乏主動性、積極性，喪失活力，也可能因為決策程序相對復(fù)雜而失去適應(yīng)市場的彈性，喪失市場機(jī)會。10. 【答案】abd【解析】企業(yè)價值最大化財務(wù)管理目標(biāo)

16、，企業(yè)的價值過于理論化，不易操作，這是它的一個缺點，因此，選項c，企業(yè)價值這一指標(biāo)容易計算獲得這一說法不準(zhǔn)確，其他三項都是企業(yè)價值最大化目標(biāo)的優(yōu)點。11. 【答案】ac【解析】當(dāng)企業(yè)處于經(jīng)濟(jì)周期的衰退階段時，更傾向于采取停止擴(kuò)張、削減存貨、停止長期采購等戰(zhàn)略。選項b，壓縮管理費用屬于蕭條階段的財務(wù)管理戰(zhàn)略；選項d，提高產(chǎn)品的價格屬于繁榮階段的財務(wù)管理戰(zhàn)略。12. 【答案】abcd【解析】考核的知識點是法律環(huán)境對企業(yè)財務(wù)管理的影響。13. 【答案】abcd【解析】考核的知識點是集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型的一般內(nèi)容。企業(yè)對外投資必須遵守的原則為：效益性、分散風(fēng)險性、安全性、整體性和合理性。14.【答案】b

17、d【解析】考核的知識點是股東財富的確定。在上市公司，股東財富是由其所擁有的股票數(shù)量和股票市場價格兩方面決定的。15. 【答案】ac【解析】考核的知識點是集權(quán)與分權(quán)的選擇。分散的“成本”主要是各所屬單位財務(wù)決策目標(biāo)及財務(wù)行為與企業(yè)整體目標(biāo)的背離和財務(wù)決策效率的下降；集中的“成本”主要是各所屬單位積極性的損失和財務(wù)決策效率的下降。所以選項b、d不正確。三、判斷題1.【答案】【解析】企業(yè)追求利潤最大化，就必須講求經(jīng)濟(jì)核算，加強(qiáng)管理，改進(jìn)技術(shù)，提高勞動生產(chǎn)效率，降低產(chǎn)品成本。這些措施都有利于企業(yè)資源的合理配置，有利于企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益的提高。2.【答案】【解析】考核分權(quán)型財務(wù)管理體制的優(yōu)缺點。分權(quán)型財務(wù)

18、管理體制有利于針對本單位存在的問題及時作出有效決策，因地制宜地搞好各項業(yè)務(wù)，也有利于分散經(jīng)營風(fēng)險，經(jīng)營風(fēng)險較小。3.【答案】【解析】企業(yè)各所屬單位之間的業(yè)務(wù)聯(lián)系越密切，就越有必要采用相對集中的財務(wù)管理體制，反之，則相反。4.【答案】【解析】u型組織僅存在于產(chǎn)品簡單、規(guī)模較小的企業(yè)，實行管理層級的集中控制。5.【答案】【解析】從財務(wù)管理的角度看，企業(yè)價值不是賬面資產(chǎn)的總價值，而是企業(yè)的市場價值，是企業(yè)所能創(chuàng)造的預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，而不是其現(xiàn)時的會計收益。6.【答案】【解析】考核貨幣市場的組成。貨幣市場主要有拆借市場、票據(jù)市場、大額定期存單市場和短期債券市場。資本市場主要包括債券市場、股票市場

19、和融資租賃市場等。7.【答案】【解析】集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財務(wù)管理體制的核心內(nèi)容是企業(yè)總部應(yīng)做到制度統(tǒng)一、資金集中、信息集成和人員委派。具體應(yīng)集中制度制定權(quán)，籌資、融資權(quán)，投資權(quán)，用資、擔(dān)保權(quán)，固定資產(chǎn)購置權(quán)，財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置權(quán)，收益分配權(quán)；分散經(jīng)營自主權(quán)，人員管理權(quán)，業(yè)務(wù)定價權(quán)，費用開支審批權(quán)。8.【答案】【解析】考核經(jīng)濟(jì)環(huán)境的相關(guān)內(nèi)容。在影響財務(wù)管理的各種外部環(huán)境中，經(jīng)濟(jì)環(huán)境是最為重要的。9.【答案】【解析】m型結(jié)構(gòu)集權(quán)程度較高，突出整體優(yōu)化，具有較強(qiáng)的戰(zhàn)備研究、實施功能和內(nèi)部關(guān)系協(xié)調(diào)能力。10.【答案】【解析】本題的考點是利益沖突的協(xié)調(diào)。協(xié)調(diào)所有者與經(jīng)營者利益沖突的方法包括解聘、接收和激勵。其

20、中解聘是通過所有者約束經(jīng)營者的方法，而接收是通過市場約束經(jīng)營者的方法，激勵則是將經(jīng)營者的報酬與績效掛鉤的方法。第二章 預(yù)算管理一、單項選擇題1.下列各項中，不屬于業(yè)務(wù)預(yù)算內(nèi)容的是（ ）。a.生產(chǎn)預(yù)算 b.單位生產(chǎn)成本預(yù)算c.銷售及管理費用預(yù)算 d.資本支出預(yù)算2.應(yīng)當(dāng)對企業(yè)預(yù)算管理工作負(fù)總責(zé)的是（ ）。a.企業(yè)董事會或類似機(jī)構(gòu)b.預(yù)算委員會c.財務(wù)管理部門d.企業(yè)所屬基層單位3.全面預(yù)算體系中的最后環(huán)節(jié)是（ ）。a.業(yè)務(wù)預(yù)算 b.財務(wù)預(yù)算 c.專門決策預(yù)算 d.預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表4.在按照成本習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，能夠編制出一套適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的費用預(yù)算的預(yù)算編制方法是（ ）。a.靜態(tài)預(yù)算 b.零基預(yù)算

21、 c.彈性預(yù)算 d.滾動預(yù)算5.下列各項不屬于列表法的特點的是（ ）。a.可以直接從表中查得各種業(yè)務(wù)量下的成本費用b.工作量較大c.可比性和適應(yīng)性強(qiáng)d.彈性不足6.在編制預(yù)算的方法中，能夠克服定期預(yù)算缺陷的方法是（ ）。a.彈性預(yù)算 b.零基預(yù)算 c.滾動預(yù)算 d.增量預(yù)算7.企業(yè)在確定年度預(yù)算目標(biāo)體系時，其核心指標(biāo)是（ ）。a.預(yù)計銷售收入 b.預(yù)計目標(biāo)成本c.預(yù)計目標(biāo)利潤 d.預(yù)計資金總額8.某企業(yè)上年實際投資資本平均總額4500萬元，為擴(kuò)大產(chǎn)品銷售規(guī)模，計劃年初追加500萬元營運資本，企業(yè)預(yù)計投資資本回報率為10%，則該企業(yè)的目標(biāo)利潤為（ ）萬元。a.450 b.600 c.500 d.

22、5509.某企業(yè)預(yù)算年度計劃以股本的10%向投資者分配利潤，并新增留存收益750萬元。企業(yè)股本15000萬元，所得稅稅率25%，則企業(yè)預(yù)計實現(xiàn)的目標(biāo)利潤額為（ ）萬元。a.2000 b.1500 c.2500 d.300010.某企業(yè)每季度銷售收入中，本季度收到現(xiàn)金70%，另外的30要到下季度才能收回現(xiàn)金。若預(yù)算年度的第四季度銷售收入為50000元，則預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表中年末“應(yīng)收賬款”項目金額為（ ）元。a.16000 b.15000 c.35000 d.2000011.下列預(yù)算中，只反映數(shù)量指標(biāo)不反映價值量指標(biāo)的是（ ）。a.銷售預(yù)算 b.生產(chǎn)預(yù)算 c.材料采購預(yù)算 d.制造費用預(yù)算12.材料

23、采購預(yù)算的主要編制基礎(chǔ)是（ ）。a.銷售預(yù)算 b.制造費用預(yù)算 c.生產(chǎn)預(yù)算 d.單位生產(chǎn)成本預(yù)算13.下列預(yù)算中，不需要另外單獨預(yù)計現(xiàn)金收支的預(yù)算是（ ）。a.銷售預(yù)算b.材料采購預(yù)算c.直接人工預(yù)算d.制造費用預(yù)算14.下列各項種不屬于經(jīng)營性現(xiàn)金支出內(nèi)容的是（ ）。a.材料采購支出b.直接人工支出c.分配股利d.購買固定資產(chǎn)支出15.在編制現(xiàn)金預(yù)算時，計算某期現(xiàn)金余缺不需考慮的因素是（ ）。a.期初現(xiàn)金余額b.當(dāng)期現(xiàn)金收入c.當(dāng)期現(xiàn)金支出d.資金籌措與運用二、多項選擇題1.預(yù)算具有的作用包括（ ）。a.通過引導(dǎo)和控制經(jīng)濟(jì)活動、使企業(yè)經(jīng)營達(dá)到預(yù)期目標(biāo)b.可以作為業(yè)績考核的標(biāo)準(zhǔn)c.可以顯示實際

24、與目標(biāo)的差距d.可以實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的協(xié)調(diào)2.企業(yè)預(yù)算根據(jù)預(yù)算內(nèi)容不同，可以分為（ ）。a.業(yè)務(wù)預(yù)算b.專門決策預(yù)算c.現(xiàn)金預(yù)算d.財務(wù)預(yù)算3.下列預(yù)算屬于業(yè)務(wù)預(yù)算內(nèi)容的有（ ）。a.現(xiàn)金預(yù)算 b.預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表c.單位生產(chǎn)成本預(yù)算 d.銷售及管理費用預(yù)算4.全面預(yù)算體系中，屬于總預(yù)算內(nèi)容的有（ ）。a.現(xiàn)金預(yù)算 b.生產(chǎn)預(yù)算 c.預(yù)計利潤表 d.專門決策預(yù)算5.相對于固定預(yù)算而言，彈性預(yù)算的主要優(yōu)點有（ ）。a.可比性強(qiáng) b.連續(xù)性強(qiáng) c.預(yù)算范圍寬 d.遠(yuǎn)期指導(dǎo)性強(qiáng)6.彈性預(yù)算的編制可以采用的方法有（ ）。a.公式法b.列表法c.量本利分析法d.上加法7.與編制零基預(yù)算相比，編制增

25、量預(yù)算的主要缺點包括（ ）。a.可能導(dǎo)致無效費用開支項目無法得到有效控制 b.可能使原來不合理的費用繼續(xù)開支而得不到控制c.容易使不必要的開支合理化，造成預(yù)算上的浪費d.編制預(yù)算工作量大8.下列各項中，屬于定期預(yù)算特點的有（ ）。a.能使預(yù)算期間與會計期間相對應(yīng) b.便于將實際數(shù)與預(yù)算數(shù)進(jìn)行對比c.預(yù)算期始終保持不變d.可能導(dǎo)致短期行為的出現(xiàn) 9.下列屬于目標(biāo)利潤預(yù)算的比例預(yù)算法的有（ ）。a.量本利分析法b.成本利潤率法c.投資資本回報率法d.上加法10.編制生產(chǎn)預(yù)算的主要依據(jù)有（ ）。a.預(yù)計銷售量b.預(yù)計銷售單價c.預(yù)計期末結(jié)存量d.預(yù)計期初結(jié)存量11.單位生產(chǎn)成本預(yù)算，是以（ ）為基礎(chǔ)

26、編制的。a.生產(chǎn)預(yù)算 b.材料采購預(yù)算 c.直接人工預(yù)算 d.制造費用預(yù)算12.下列預(yù)算中，以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)直接編制的預(yù)算有（ ）。a.材料采購預(yù)算 b.變動制造費用預(yù)算c.固定制造費用預(yù)算 d.直接人工預(yù)算13.現(xiàn)金預(yù)算的編制基礎(chǔ)包括（ ）。a.業(yè)務(wù)預(yù)算b.專門決策預(yù)算c.預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表d.預(yù)計利潤表14.現(xiàn)金預(yù)算中包括的項目有（ ）。a.期初現(xiàn)金余額b.現(xiàn)金收入c.現(xiàn)金余缺d.現(xiàn)金投放與籌措15.編制預(yù)計利潤表的依據(jù)包括（ ）。a.現(xiàn)金預(yù)算 b.專門決策預(yù)算 c.業(yè)務(wù)預(yù)算 d.預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表 三、判斷題1.數(shù)量化和可執(zhí)行性是預(yù)算最主要的特征。（ ）2.預(yù)算委員會或財務(wù)管理部門對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)

27、行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。（ ）3.彈性預(yù)算主要適用于與業(yè)務(wù)量有關(guān)的各種預(yù)算。（ ）4.公式法下某種業(yè)務(wù)量的成本費用預(yù)算數(shù)需要通過計算得出，而列表法下可以直接從表中查得各種業(yè)務(wù)量下的成本費用預(yù)算數(shù)。（ ）5.零基預(yù)算的編制，應(yīng)考慮企業(yè)以往會計期間發(fā)生的成本費用項目，以零為基礎(chǔ)對各成本費用項目進(jìn)行預(yù)計。（ ）6.滾動預(yù)算使預(yù)算期始終保持為一個固定長度，便于將實際數(shù)與預(yù)算數(shù)進(jìn)行對比，也有利于對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價。（ ）7.企業(yè)財務(wù)管理部門對企業(yè)的年度總預(yù)算進(jìn)行審議批準(zhǔn)，并在次年3月底以前，分解成一系列的指標(biāo)體系，由預(yù)算委員會逐級下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。（ ）8.專門決策預(yù)算的要點是準(zhǔn)確反映項目資金支

28、出，它同時也是編制現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表的依據(jù)。（ ）9.全面預(yù)算的編制應(yīng)以生產(chǎn)預(yù)算為起點，根據(jù)各種預(yù)算之間的勾稽關(guān)系，按順序從前往后進(jìn)行，直至編制出預(yù)計財務(wù)報表。（ ）10.編制預(yù)計財務(wù)報表時，應(yīng)先編制預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表，再編制預(yù)計利潤表。（ ）四、計算分析題1.a公司2010年第一季度到第四季度預(yù)計生產(chǎn)量分別為4850件、6200件、7900件、6900件；材料單耗定額為2千克，每季度的直接材料期末結(jié)存量為下一季度預(yù)計消耗量的10%，年初結(jié)存量為900千克，年末為1000千克，計劃單價為10元。材料款當(dāng)季付70%，余款下季度再付，期初應(yīng)付賬款為40000元。要求：根據(jù)上述資料編制材料采購預(yù)算

29、。a公司2010年度材料采購預(yù)算單位：元項目一季度二季度三季度四季度全年合計直接材料采購預(yù)算預(yù)計生產(chǎn)量（件）材料定額單耗（千克）預(yù)計生產(chǎn)需要量（千克）加：期末結(jié)存量（千克）減：期初結(jié)存量（千克）預(yù)計材料采購量（千克）材料計劃單價預(yù)計購料金額預(yù)計現(xiàn)金支出應(yīng)付賬款期初余額一季度購料付現(xiàn)二季度購料付現(xiàn)三季度購料付現(xiàn)四季度購料付現(xiàn)現(xiàn)金支出合計2.某企業(yè)現(xiàn)著手編制2011年2月份的現(xiàn)金收支計劃。預(yù)計2011年1月月初現(xiàn)金余額為8000元；月初應(yīng)收賬款4000元，預(yù)計月內(nèi)可收回80；本月銷貨50000元，預(yù)計月內(nèi)收款比例為50；本月采購材料8000元，預(yù)計月內(nèi)付款70；月初應(yīng)付賬款余額5000元需在月內(nèi)全

30、部付清；月內(nèi)以現(xiàn)金支付工資8400元；本月制造費用等間接費用付現(xiàn)16000元；其他經(jīng)營性現(xiàn)金支出900元；購買設(shè)備支付現(xiàn)金10000元。企業(yè)現(xiàn)金不足時，可向銀行借款，借款金額為1000元的倍數(shù)；現(xiàn)金多余時可購買有價證券。要求月末現(xiàn)金余額不低于5000元。要求：（1）計算經(jīng)營現(xiàn)金收入。（2）計算經(jīng)營現(xiàn)金支出。（3）計算現(xiàn)金余缺。（4）確定最佳資金籌措或運用數(shù)額。（5）確定現(xiàn)金月末余額。五、綜合題1.2010年12月31日，某公司擬編制現(xiàn)金預(yù)算，現(xiàn)已收到了大量訂單，并且已與銀行簽定好協(xié)議，2011年1月1日可以取得40萬元的利息率為12%、到期一次還本、每季度支付一次利息的兩年期借款以備生產(chǎn)經(jīng)營所

31、用。公司銷售貨款回收情況：當(dāng)月收現(xiàn)30，次月60，第三個月收回10，所有銷售均為賒銷，該公司2010年12月31日現(xiàn)金余額為5萬元。企業(yè)通常在銷售前一個月購買存貨，購買額為次月銷售額的50，購買次月付款。預(yù)計2011年13月工資分別為45萬元、50萬元、46萬元。13月其他付現(xiàn)費用分別為60萬元、60萬元、40萬元。14月銷售收入分別為120萬元、200萬元、130萬元、150萬元。2010年11月及12月銷售收入分別為100萬元、120萬元。要求：根據(jù)以上資料編制2011年13月現(xiàn)金預(yù)算。（該公司每月現(xiàn)金最佳余額為5萬元，不足時還可申請短期借款，借款利息率為10%，多余時歸還借款，短期借款利

32、息在還本時支付，借款在期初，還款在期末，借款還款均為1萬元的倍數(shù)）現(xiàn)金預(yù)算表單位：萬元月份項目123期初余額現(xiàn)金收入現(xiàn)金支出：采購支出工資支出其他支出現(xiàn)金多余或不足長期借款臨時借款歸還借款利息期末余額2.a公司2011年1月份現(xiàn)金收支的預(yù)計資料如下：（1）1月1日的現(xiàn)金（包括銀行存款）余額為13700元，已收到未入賬支票40400元。（2）產(chǎn)品售價8元/件。2010年11月銷售20000件，2010年12月銷售30000件，2011年1月預(yù)計銷售40000件，2月預(yù)計銷售25000件。根據(jù)經(jīng)驗，商品售出后當(dāng)月可收回貨款的60%，次月收回30，再次月收回8，另外2為壞賬。（3）進(jìn)貨成本為5元/件

33、，平均在15天后付款。編制預(yù)算時月底存貨為次月銷售的10加1000件。12月底的實際存貨為4000件，應(yīng)付賬款余額為77500元。（4）1月的費用預(yù)算為85000元，其中折舊為12000元，其余費用須當(dāng)月用現(xiàn)金支付。（5）預(yù)計1月份將購置設(shè)備一臺，支出150000元，須當(dāng)月付款。（6）1月份預(yù)交所得稅20000元。（7）現(xiàn)金不足時可從銀行借入，借款額為10000元的倍數(shù)，利息在還款時支付。期末現(xiàn)金余額不少于5000元。要求：編制2011年1月份的現(xiàn)金預(yù)算（請將結(jié)果填列在答題卷給定的“1月份現(xiàn)金預(yù)算”表格中，分別列示各項收支金額）。1月份現(xiàn)金預(yù)算單位：元項目金額期初現(xiàn)金現(xiàn)金收入：可使用現(xiàn)金合計現(xiàn)

34、金支出：現(xiàn)金支出合計現(xiàn)金多余（或不足）借入銀行借款期末現(xiàn)金余額參考答案及解析一、單項選擇題1. 【答案】d【解析】資本支出屬于專門決策預(yù)算。a、b、c選項屬于業(yè)務(wù)預(yù)算。2.【答案】a【解析】企業(yè)董事會或類似機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對企業(yè)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)。企業(yè)董事會或者經(jīng)理辦公會可以根據(jù)情況設(shè)立預(yù)算委員會或指定財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)預(yù)算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。3.【答案】b【解析】財務(wù)預(yù)算是從價值方面總括地反映企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算與專門決策預(yù)算的結(jié)果，是全面預(yù)算體系的最后環(huán)節(jié)，作為各項業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算的整體計劃，其亦稱為總預(yù)算，其他預(yù)算則相應(yīng)稱為輔助預(yù)算或分預(yù)算。4.【答案】c【解析】彈性預(yù)算是在按照成本

35、（費用）習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系，考慮到計劃期間業(yè)務(wù)量可能發(fā)生的變動，編制出一套適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的費用預(yù)算，以便分別反映在不同業(yè)務(wù)量的情況下所應(yīng)支出的成本費用水平。5.【答案】c【解析】列表法的主要優(yōu)點是可以直接從表中查得各種業(yè)務(wù)量下的成本費用預(yù)算，不用再另行計算，因此直接、簡便；缺點是編制工作量大，而且由于預(yù)算數(shù)不能隨業(yè)務(wù)量變動而任意變動，彈性仍然不足。6.【答案】c【解析】定期預(yù)算在編制預(yù)算時，以不變的會計期間（如日歷年度）作為預(yù)算期，這種預(yù)算方法在執(zhí)行一段時間之后，往往使管理人員只考慮剩下來的幾個月的業(yè)務(wù)量，缺乏長遠(yuǎn)打算，導(dǎo)致一些短期行為的出現(xiàn)；滾動預(yù)算使預(yù)算期始終保

36、持12個月，能使企業(yè)各級管理人員對未來始終保持整整12個月時間的考慮和規(guī)劃，從而保證企業(yè)的經(jīng)營管理工作能夠穩(wěn)定而有序地進(jìn)行。7.【答案】c【解析】預(yù)算目標(biāo)體系中的核心指標(biāo)是預(yù)計目標(biāo)利潤。8.【答案】d【解析】目標(biāo)利潤=（4500+500）10%=500（萬元）。9. 【答案】d【解析】目標(biāo)股利分配額=1500010%=1500（萬元）凈利潤=750+1500=2250（萬元）目標(biāo)利潤=2250/（1-25%）=3000（萬元）。10.【答案】b【解析】第四季度銷售收入有15000元（5000030%）在預(yù)算年度年末未收回，即年末應(yīng)收賬款金額為15000元，填入預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”項目中。

37、11.【答案】b【解析】生產(chǎn)預(yù)算是唯一僅以數(shù)量指標(biāo)反映的預(yù)算。12.【答案】c【解析】材料的采購與耗用要根據(jù)生產(chǎn)需用量來安排，所以材料采購預(yù)算是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)來編制的。13. 【答案】c【解析】由于工資一般都要全部支付現(xiàn)金，因此，直接人工預(yù)算表中預(yù)計直接人工成本總額就是直接人工的現(xiàn)金支出，不需要再另外預(yù)計。14.【答案】d【解析】購買固定資產(chǎn)支出屬于資本性現(xiàn)金支出的內(nèi)容。15.【答案】d【解析】現(xiàn)金余缺=期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出，資金籌措與運用是在計算出現(xiàn)金余缺后確定的。二、多項選擇題1. 【答案】abd【解析】本題的考點是預(yù)算的作用。預(yù)算作為一種數(shù)量化的詳細(xì)計劃，它是對未來活動的細(xì)

38、致、周密安排，是未來經(jīng)營活動的依據(jù)，不能揭示實際和目標(biāo)的差距。2.【答案】abd【解析】企業(yè)預(yù)算根據(jù)預(yù)算內(nèi)容不同，可以分為業(yè)務(wù)預(yù)算（經(jīng)營預(yù)算），專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。3. 【答案】cd【解析】銷售及管理費用預(yù)算、單位生產(chǎn)成本預(yù)算均屬于業(yè)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容?，F(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表屬于財務(wù)預(yù)算。4.【答案】ac【解析】在全面預(yù)算體系中總預(yù)算是指財務(wù)預(yù)算，而財務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表和預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表等內(nèi)容。5.【答案】ac【解析】彈性預(yù)算是按一系列可能達(dá)到的預(yù)計業(yè)務(wù)量水平編制的能適應(yīng)多種情況的預(yù)算；固定預(yù)算只能反映某一既定業(yè)務(wù)量水平的預(yù)算。相對比而言彈性預(yù)算的優(yōu)點表現(xiàn)為：預(yù)算范圍寬、可比性強(qiáng)。6

39、.【答案】ab【解析】彈性預(yù)算的編制，可以采用公式法，也可以采用列表法。選項c、d屬于目標(biāo)利潤預(yù)算的方法。7.【答案】abc【解析】本題考點是與零基預(yù)算相比增量預(yù)算的缺點。增量預(yù)算是指以基期成本費用水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施，通過調(diào)整有關(guān)費用項目而編制預(yù)算的方法。這種方法的缺陷是可能導(dǎo)致無效費用開支項目無法得到有效控制，因為不加分析地保留或接受原有的成本費用項目或費用數(shù)額，可能使原來不合理的費用繼續(xù)開支而得不到控制，形成不必要開支合理化，造成預(yù)算上的浪費。8. 【答案】abd【解析】定期預(yù)算以不變的會計期間作為預(yù)算期，隨著預(yù)算的執(zhí)行，預(yù)算期間逐漸縮短。滾動預(yù)算將預(yù)算期

40、與會計期間脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷補(bǔ)充，逐期向后滾動，預(yù)算期始終保持不變。9. 【答案】bc【解析】比例預(yù)算法包括銷售收入利潤率法、成本利潤率法、投資資本回報率法和利潤增長百分比法。量本利分析法和上加法不屬于比例預(yù)算法。10. 【答案】acd【解析】預(yù)計生產(chǎn)量=預(yù)計銷售量+預(yù)計期末結(jié)存量-預(yù)計期初結(jié)存量。11. 【答案】abcd【解析】單位生產(chǎn)成本預(yù)算是在生產(chǎn)預(yù)算、材料采購預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費用預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的。12. 【答案】abd【解析】材料采購預(yù)算、直接人工預(yù)算和變動制造費用預(yù)算是直接根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算編制的，而固定制造費用預(yù)算與生產(chǎn)預(yù)算沒有直接聯(lián)系。13. 【答案】ab【解析】現(xiàn)金

41、預(yù)算是以業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算為依據(jù)編制的，專門反映預(yù)算期內(nèi)預(yù)計現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出，以及為滿足理想現(xiàn)金余額而進(jìn)行現(xiàn)金投融資的預(yù)算。14. 【答案】abcd【解析】現(xiàn)金預(yù)算由期初現(xiàn)金余額、現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、現(xiàn)金投放與籌措五部分構(gòu)成。15. 【答案】abc【解析】編制預(yù)計利潤表的依據(jù)是各業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算。三、判斷題1.【答案】【解析】預(yù)算具有兩個特征：首先，預(yù)算必須與企業(yè)的戰(zhàn)略或目標(biāo)保持一致；其次，預(yù)算作為一種數(shù)量化的詳細(xì)計劃，它是對未來活動的細(xì)致、周密安排，是未來經(jīng)營活動的依據(jù)，數(shù)量化和可執(zhí)行性是預(yù)算最主要的特征。2.【答案】【解析】企業(yè)所屬基層單位是企業(yè)預(yù)算的基本單

42、位，在企業(yè)財務(wù)管理部門的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)的檢查、考核。其主要負(fù)責(zé)人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。3.【答案】【解析】彈性預(yù)算一般適用于與預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本（費用）、利潤等預(yù)算項目。4.【答案】【解析】公式法下的預(yù)算結(jié)果表現(xiàn)為以業(yè)務(wù)量為自變量的成本計算式，某種業(yè)務(wù)量下的成本費用需要帶入計算式中才能計算得出。而在列表法下，是直接列示出各種業(yè)務(wù)量對應(yīng)的成本費用預(yù)算數(shù)，所以可以直接從表中查得，不需要計算。5.【答案】【解析】零基預(yù)算在編制費用預(yù)算時，不考慮以往會計期間所發(fā)生的費用項目或費用數(shù)額，一切以零為出發(fā)點。6.

43、【答案】【解析】滾動預(yù)算將預(yù)算期間與會計期間脫離開，所以不便于將實際數(shù)與預(yù)算數(shù)進(jìn)行對比，不利于對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價。7.【答案】【解析】企業(yè)財務(wù)管理部門對董事會或經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，一般在次年3月底以前，分解成一系列的指標(biāo)體系，由預(yù)算委員會逐級下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。8.【答案】【解析】專門決策預(yù)算的要點是準(zhǔn)確反映項目資金投資支出與籌資計劃，它同時也是編制現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表的依據(jù)。9.【答案】【解析】銷售預(yù)算是預(yù)算編制的起點，是其他預(yù)算編制的基礎(chǔ)。10.【答案】【解析】應(yīng)先編制預(yù)計利潤表，再編制預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表，因為編制預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表時要用到預(yù)計利潤表中的數(shù)據(jù)。四、計算

44、分析題1.【答案】a公司2010年度材料采購預(yù)算單位：元項目一季度二季度三季度四季度全年合計直接材料采購預(yù)算預(yù)計生產(chǎn)量（件）485062007900690025850材料定額單耗（千克）22222預(yù)計生產(chǎn)需要量（千克）970012400158001380051700加：期末結(jié)存量（千克）12401580138010001000減：期初結(jié)存量（千克）900124015801380900預(yù)計材料采購量（千克）1004012740156001342051800材料計劃單價1010101010預(yù)計購料金額100400127400156000134200518000預(yù)計現(xiàn)金支出應(yīng)付賬款期初余額40000

45、40000一季度購料付現(xiàn)7028030120100400二季度購料付現(xiàn)8918038220127400三季度購料付現(xiàn)10920046800156000四季度購料付現(xiàn)9394093940現(xiàn)金支出合計1102801193001474201407405177402.【答案】（1）經(jīng)營現(xiàn)金收入400080+500005028200（元）（2）經(jīng)營現(xiàn)金支出800070+5000+8400+16000+90035900（元）（3）現(xiàn)金余缺8000+28200-（35900+10000）-9700（元）（4）最佳資金籌措：銀行借款數(shù)額5000+1000015000（元）（5）現(xiàn)金月末余額15000-9700

46、5300（元）五、綜合題1. 【答案】單位：萬元月份項目11121234銷售收入100120120200130150其中：現(xiàn)金收入118144171采購額60601006575其中：現(xiàn)金支出6010065 現(xiàn)金預(yù)算表單位：萬元月份項目123期初余額555現(xiàn)金收入118144171現(xiàn)金支出：采購支出6010065工資支出455046其他支出606040現(xiàn)金多余或不足-42-6125長期借款40臨時借款766歸還借款18利息1.56期末余額555.44【解析】其中：長期借款利息=4012%3/12=1.2（萬元）臨時借款利息=710%3/12+1110%2/12=0.36（萬元）利息合計=1.56

47、萬元2. 【答案】1月份現(xiàn)金預(yù)算單位：元項目金額期初現(xiàn)金13700現(xiàn)金收入：支票收款4040011月銷售20000件200008%8=1280012月銷售30000件3000030%8=720001月銷售40000件4000060%8=192000銷貨收現(xiàn)合計276800可使用現(xiàn)金合計330900現(xiàn)金支出：上月應(yīng)付賬款77500本月進(jìn)貨本月付現(xiàn)現(xiàn)金支出本月銷售40000件+月末（2500件+1000件）-月初4000件5元/件50%=98750付現(xiàn)費用85000-12000=73000購置設(shè)備150000所得稅20000現(xiàn)金支出合計419250現(xiàn)金多余（或不足）（88350）借入銀行借款100

48、000期末現(xiàn)金余額11650第三章 籌資管理一、單項選擇題1.下列各項中，不能作為無形資產(chǎn)出資的是（ ）。a.專利權(quán) b.非專利技術(shù) c.特許經(jīng)營權(quán) d. 商標(biāo)權(quán) 2.相對于發(fā)行股票而言，發(fā)行公司債券籌資的優(yōu)點為( )。a.籌資風(fēng)險小 b.限制條款少c.籌資額度大 d.資本成本低3.權(quán)證持有人在到期日前，可以隨時提出履約要求，買進(jìn)約定數(shù)量的標(biāo)的股票的權(quán)證為（ ）。a.美式認(rèn)股證 b.歐式認(rèn)股證c.長期認(rèn)股權(quán)證 d.短期認(rèn)股權(quán)證4.關(guān)于認(rèn)股權(quán)證下列表述錯誤的是（ ）。a.認(rèn)股權(quán)證是一種融資促進(jìn)工具b.認(rèn)股權(quán)證是一種擁有股權(quán)的證券c.認(rèn)股權(quán)證有助于改善上市公司的治理結(jié)構(gòu)d.作為激勵機(jī)制的認(rèn)股權(quán)證有

49、利于推進(jìn)上市公司的股權(quán)激勵機(jī)制5.認(rèn)股權(quán)證按允許購買股票的期限可分為長期認(rèn)股權(quán)證和短期認(rèn)股權(quán)證，其中長期認(rèn)股權(quán)證期限通常超過（ ）天。a.60 b.90 c.120 d.1806.當(dāng)邊際貢獻(xiàn)超過固定成本后，下列措施有利于降低總杠桿系數(shù)，從而降低企業(yè)總風(fēng)險的是（ ）。a.提高產(chǎn)品變動成本 b.提高資產(chǎn)負(fù)債率c.減少產(chǎn)品銷售量 d.節(jié)約固定成本支出7.相對于借款購置設(shè)備而言，融資租賃設(shè)備的主要缺點是（ ）。a.獲得資產(chǎn)速度較慢 b.設(shè)備淘汰風(fēng)險大c.到期還本負(fù)擔(dān)重 d.資本成本較高8.a企業(yè)2010年年末經(jīng)營資產(chǎn)總額為4000萬元，經(jīng)營負(fù)債總額為2000萬元，2010年銷售收入5000萬元。預(yù)計該企業(yè)2011年銷售收入比2010年增加10%，預(yù)計2011年留存收益的增加額為80萬。則該企業(yè)2011年度外部融資需求量為（ ）萬元。a.100 b.120 c.180 d.2009.某公司平價發(fā)行普通股股票500萬元，籌資費用率6%，上年按面值確定的股利率為12%，預(yù)計股利每年增長5%，所得稅稅率25%，該公司年末留存50萬