2、資產(chǎn)清查專項審計報告

1、資產(chǎn)清查專項審計報告xxx專審字 2014 xxxx號xxxxx公司：受xxxx公司的委托，我們審計了xx公司（以下簡稱xxx公司）截至2013年12月31日止的資產(chǎn)清查情況，對其單位的現(xiàn)行內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況進行了解，并在xx公司資產(chǎn)清查的基礎上，對xxx公司資產(chǎn)清查結(jié)果進行了專項財務審計。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了必要的審計程序，現(xiàn)將以2013年12月31日為基準日的資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)清查核實情況及結(jié)果報告如下：一、資產(chǎn)清查工作范圍（一）xxx公司基本情況xxx公司由xxx市人民政府以“xx府函發(fā)199453號文”批準成立，由xx公司、中國農(nóng)業(yè)銀行xx支

2、行和xx工商局共同出資設立，其出資比例分別為47.5%、47.5%和5%。1994年取得xxx市工商局核發(fā)的xx南5003840000076761號營業(yè)執(zhí)照，公司注冊地址：xxxxxx1號。 2002年6月，原股東農(nóng)行xx支行將其持有的xx公司47.5%的股權(quán)570萬以250萬元的價格轉(zhuǎn)讓給xx公司；公司法定代表人：xx。xxx公司經(jīng)營范圍：零售：百貨、針織品、紡織品、五金、交電、化工（不含危險化學品）、土產(chǎn)品、日用雜品（不含煙花爆竹）、機械電器設備，市場內(nèi)門面、設施出租；目前公司的主要經(jīng)營業(yè)務為市場內(nèi)門面、設施出租。xx公司財務會計核算執(zhí)行執(zhí)行企業(yè)會計準則（2006）、其后頒布的企業(yè)會計準則

3、應用指南、企業(yè)會計準則解釋以及其它相關規(guī)定。（二）資產(chǎn)清查工作范圍按照xxx公司關于資產(chǎn)清查工作方案的要求，本次資產(chǎn)清查的范圍為xxx公司全部資產(chǎn)、負債。xx公司2013年12月31日資產(chǎn)清查會計報表編制范圍共計1戶，按xxx公司資產(chǎn)核實工作方案的要求及xxx公司的請示，實際進行本次資產(chǎn)核實的單位共計1戶。xx公司2013年12月31日列入資產(chǎn)清查范圍的資產(chǎn)總額7,558,926.69元，負債總額574,843.35元，凈資產(chǎn)總額6,984,083.34元。（其中：實收資本12,000,000.00元，資本公積107.51元，未分配利潤-5,016,024.17元）二、資產(chǎn)清查依據(jù)（一）法律、

4、法規(guī)依據(jù)1國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會于2003年9月9日頒布的國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法 （國資委令第1號）；22003年9月13日頒布的國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關于印發(fā)國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則的通知 （國資評價200372號）；32003年9月13日頒布的國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關于印發(fā)國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程的通知 （國資評價200373號）；42003年9月18日頒布的國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關于印發(fā)國有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟鑒證工作規(guī)定的通知 （國資評價200378號）；5國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會辦公廳于2003年11月11日頒發(fā)的關于印發(fā)清產(chǎn)核資工作問題解答（一）的通知 （

5、國資廳評價200353號）；6國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會辦公廳于2004年2月12日頒發(fā)的關于印發(fā)清產(chǎn)核資工作問題解答（二）的通知 （國資廳評價20048號）；7國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會辦公廳于2004年4月29日頒發(fā)的關于印發(fā)清產(chǎn)核資工作問題解答（三）的通知 （國資廳評價2004220號）；8企業(yè)會計制度及其補充規(guī)定；9.企業(yè)會計準則；10中華人民共和國注冊會計師法；11中國注冊會計師審計準則；12資產(chǎn)清查有關的制度規(guī)定。（二）行為依據(jù)1xx公司清產(chǎn)核資專項審計業(yè)務約定書。2. xx公司關于做好未建立資本紐帶企業(yè)清理整合后續(xù)工作有關事項的通知。三、資產(chǎn)清查過程及實施情況1資產(chǎn)清查工作基

6、準日：2013年12月31日。2工作起止日期：2014年3月17日至2014年4月20日。3組織實施情況：（1）根據(jù)國家和xx市資產(chǎn)清查的相關文件，在對xx公司充分調(diào)查了解的基礎上編制此次資產(chǎn)清查專項財務審計的實施方案；（2）培訓參加專項審計工作的相關人員，協(xié)助xxx公司做資產(chǎn)清查基礎工作；（3）對xxx公司資產(chǎn)清查基準日的會計報表進行審計，以保證xxx公司資產(chǎn)清查基準日賬面數(shù)的準確性；（4）核對、詢證、查實xx公司債權(quán)、債務，監(jiān)盤xxx公司現(xiàn)金；（5）勘察、抽查xxx公司固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權(quán)；（6）協(xié)助xxx公司按照企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度和資產(chǎn)清查的要求對單位有關會計科目進行調(diào)整；（7）

7、按照國家資產(chǎn)清查政策和有關財務會計制度規(guī)定，對xxx公司清理出的有關資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進行核實、鑒證；（8）復核xxx公司在資產(chǎn)清查基礎上編制的資產(chǎn)清查報表；（9）出具資產(chǎn)清查專項審計報告。四、資產(chǎn)清查專項審計情況（一）會計技術(shù)性差錯調(diào)整情況本次清產(chǎn)核資工作中，企業(yè)通過賬務清理，對發(fā)現(xiàn)的會計技術(shù)性差錯事項進行了調(diào)整，其中資產(chǎn)總額調(diào)減98,190.70元，負債調(diào)增1,025,894.43元，凈資產(chǎn)調(diào)減1,124,085.13元，調(diào)整后資產(chǎn)總額7,460,735.99元，負債總額1,600,737.78元，凈資產(chǎn)總額5,859,998.21元（具體調(diào)整明細見附件三“會計技術(shù)性差錯調(diào)整表”

8、）。主要調(diào)整事項說明如下：1、以前年度發(fā)生福利費未入當期損益，調(diào)減未分配利潤59,908.67元，調(diào)增應付職工薪酬（福利費）59,908.67元。2、固定資產(chǎn)盤虧調(diào)減672,565.38元，累計折舊調(diào)減544,374.68元，營業(yè)外支出調(diào)增128,190.70元。3、根據(jù)合同租賃期限，2014年租金收入應調(diào)整為預收賬款，調(diào)增預收賬款1,023,290.00元，調(diào)減主營業(yè)務收入1,023,290.00元。4、調(diào)整2014年租金相關營業(yè)稅金及附加，調(diào)減應交稅金57,304.24元，調(diào)減營業(yè)稅金及附加57,304.24元。5、預付2014年衛(wèi)生費應作待攤費用于2014年攤銷，調(diào)增其他流動負債30,0

9、00.00元，調(diào)減管理費用30,000.00元。（二）申報處理的資產(chǎn)損失情況無。 （三）資產(chǎn)盤虧情況說明在此次資產(chǎn)清查過程中，通過對xxx公司固定資產(chǎn)進行盤點，發(fā)現(xiàn)xx公司固定資產(chǎn)中的建筑物垃圾站、公廁、廣場、河堤未辦理產(chǎn)權(quán)并已劃入xxxx城市管委會。盤虧資產(chǎn)在此次資產(chǎn)清查過程中已進行了調(diào)整。盤虧資產(chǎn)明細如下：資產(chǎn)原值累計折舊凈值垃圾站27,748.6516,699.2111,049.44公廁180,572.82108,709.4271,863.40廣場57,191.9251,606.825,585.10河堤407,051.99367,359.2339,692.76合計672,565.3854

10、4,374.68128,190.70五、資產(chǎn)清查情況1、公司資產(chǎn)清查情況本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會計師事務所審核確認的xxx公司資產(chǎn)7,460,735.99元，本次清查資產(chǎn)總額調(diào)減98,190.70元。資產(chǎn)主要明細如下： 單位：元 項目賬面數(shù)基準數(shù)清查數(shù)流動資產(chǎn)3,483,549.883,513,549.883,513,549.88 其中：貨幣資金3,483,549.883,483,549.883,483,549.88 其他流動資產(chǎn)30,000.0030,000.00固定資產(chǎn)凈值4,075,376.813,947,186.113,947,186.11資產(chǎn)總額7,558,926.697,460,735

11、.997,460,735.992、公司負責清查情況本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會計師事務所審核確認的xxx公司負責1,600,737.78元，本次清查負責總額調(diào)增1,025,894.43元。負責主要明細如下： 單位：元 項目賬面數(shù)基準數(shù)清查數(shù)流動負債574,843.351,600,737.781,600,737.78 其中：預收賬款1,023,290.001,023,290.00 應付福利費-59,908.67應交稅金267,739.46210,435.22210,435.22其他應交款 76,612.70 76,612.70 76,612.70 其他應付款 290,399.86 290,399.86

12、290,399.86 負責總額574,843.351,600,737.781,600,737.783、公司所有者權(quán)益清查情況本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會計師事務所審核確認的xx公司所有者權(quán)益5,859,998.21元，本次清查所有者權(quán)益總額調(diào)減1,124,085.13元。所有者權(quán)益主要明細如下： 單位：元 項目賬面數(shù)基準數(shù)清查數(shù)實收資本12,000,000.0012,000,000.0012,000,000.00資本公積107.51107.51107.51盈余公積未分配利潤-5,016,024.17-6,140,109.30-6,140,109.30所有者權(quán)益6,984,083.345,859,998.215,859,998.21六、重大事項專項說明1、xxx公司于1994年11月由南川供電公司聯(lián)合中國農(nóng)業(yè)銀行xx市支行和xx市xx工商局以其對xxx市場的投資出資設立，截至2013年12月31日，公司實收資本1,200.00萬元未經(jīng)具備相關資質(zhì)機構(gòu)審驗出具驗資報告。2、xxx市場于1994年竣工，1995年辦理決算及資產(chǎn)移交，2013年1月5日取得房地產(chǎn)權(quán)證，證載建筑面積13,259.95平方米，與竣工決算資料中交付使用房屋建筑面積15,936.43平方米相差2,676.48平方米。七