剛果布指揮部財務(wù)制度

1、優(yōu)秀辦公范文歡迎下載中建五局剛果（布）指揮部財務(wù)管理辦法為了規(guī)范剛果布財務(wù)管理，提高工程資金周轉(zhuǎn)效率，提高項目效益水平，結(jié)合剛果布指揮部的經(jīng) 營模式、組織架構(gòu)制定本辦法。一、現(xiàn)場經(jīng)費（當(dāng)?shù)貛牛┑墓芾?、現(xiàn)場經(jīng)費的收?。嚎偘吭掳凑枕椖渴┕みM(jìn)度撥付項目的現(xiàn)場 經(jīng)費，由各個項目按照自行施工計劃申報指揮部商務(wù)合約部門， 指揮部商務(wù)合約部報總包批準(zhǔn)的現(xiàn)場經(jīng)費額度由指揮部統(tǒng)一收 取。2、現(xiàn)場經(jīng)費的支付審批程序： 各個項目部除向總包報送的現(xiàn)場經(jīng)費報表外，還需按照實際 情況向指揮部報送當(dāng)月的現(xiàn)場經(jīng)費，該現(xiàn)場經(jīng)費主要用于當(dāng)?shù)?采購零星物資、生活用品，發(fā)放當(dāng)?shù)厝藛T工資及現(xiàn)場其他需要 當(dāng)?shù)刂Ц兜目铐?。申請額度一般

2、不超過總包核定并實際支付該 項目當(dāng)月現(xiàn)場經(jīng)費的60%。項目部將本月現(xiàn)場經(jīng)費使用額度連同上月資金使用情表及請 款報告報送指揮部財務(wù)部門，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報指揮 長批準(zhǔn)。如因特殊原因項目當(dāng)月現(xiàn)場經(jīng)費需要超過總包給付該項目當(dāng)月現(xiàn)場經(jīng)費60%以上的部分，需項目部另附報告經(jīng)經(jīng)指揮部指 揮長審核比準(zhǔn)后方可撥付。超出部分按照借款辦理，借款利息參 照銀行同期貸款利率計息。3、項目每月發(fā)生的現(xiàn)場費用應(yīng)基本與申報表一致，在領(lǐng)取當(dāng)月現(xiàn) 場經(jīng)費的同時需向指揮部財務(wù)部門報送上月現(xiàn)場經(jīng)費的發(fā)生情況 表。如實際發(fā)生的費用與預(yù)算申報費用相差較大，需說明原因。4、項目部部之間不能相互調(diào)劑資金，確需調(diào)劑的，由用款項目部部向

3、指揮部財務(wù)部門遞交書面申請， 財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報指揮長批 準(zhǔn)后辦理。項目部之間所調(diào)劑的資金按借款辦理， 借款利息參照銀行 同期貸款利率計息。5、各項目部不得批準(zhǔn)用于非生產(chǎn)性的當(dāng)?shù)貛努F(xiàn)場經(jīng)費支出（如購買 固定資產(chǎn)以及機械設(shè)備等）。確需支出的，應(yīng)事先報指揮部商務(wù)合約 及設(shè)備管理部門審核，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人、主管商務(wù)副指揮長和指揮長審 批。5、分包商（勞務(wù)隊）工程款（當(dāng)?shù)貛牛┲Ц兑?guī)定 分包商（勞務(wù)隊）工程款（當(dāng)?shù)貛牛┲Ц栋丛律暾?。勞?wù)隊根 據(jù)現(xiàn)場聘請當(dāng)?shù)毓と巳藬?shù)及當(dāng)?shù)厣钯M需要，填寫分包商（當(dāng)?shù)貛牛?月度資金申請表，分包商應(yīng)分類分項填寫費用名稱、計量單位、數(shù)量、 單價和申請金額等內(nèi)容，經(jīng)項目合約部及商務(wù)

4、經(jīng)理和項目經(jīng)理逐項審 核并填寫審核金額。由項目財務(wù)部項目會計填寫“累計已付分包商款” 當(dāng)?shù)貛?，并予以支付。?dāng)“累計已付分包商款”達(dá)到“累計應(yīng)付分包商款”90%時，項目會計應(yīng)在 備注欄中注明，提出預(yù)警。分包商（當(dāng)?shù)貛牛┙杩钌暾垼航?jīng)指揮部指揮長批準(zhǔn)同意的專項資金 付款為分包商向項目部的借款，分包商應(yīng)向項目部辦理借款手續(xù)。申請表附件報送指揮部，經(jīng)指揮部部相關(guān)人員審核認(rèn)定后，根據(jù)指揮 長批準(zhǔn)的借款額度，與項目財務(wù)部辦理借款合同的簽訂后， 在額度范 圍內(nèi)申請借款資金 借款期限最長為3個月，借款利息每月計算一次。原則不批準(zhǔn)借款，特殊情況批準(zhǔn)的借款按同期國內(nèi)銀行貸款利率上浮 20%計算。借款到期后，從應(yīng)付分

5、包款中優(yōu)先償還借款本息。6、當(dāng)?shù)亓悴牟少彛翰牧喜少彂?yīng)明確專人采購，采購員采購材料前 應(yīng)有相關(guān)部門材料采購計劃單，并經(jīng)項目領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)方可采購 當(dāng)?shù)夭少彽牟牧?，需取得?dāng)?shù)匕l(fā)票，發(fā)票為法文應(yīng)用中文標(biāo)注。材料部門入庫時，按1： 450匯率折算成美元，入庫清單上標(biāo)注一 欄非郎金額備查。因特殊情況沒有正規(guī)發(fā)票為手寫或者自己打印說明情況的單子，說明情況的單子要注明時間，事件，數(shù)量，發(fā)生費用金額。必須經(jīng)辦人 簽字和證明人簽字。之后，直接填寫費用報銷單報賬。7、當(dāng)?shù)毓と斯べY發(fā)放 當(dāng)?shù)厝藛T包括聘請的第三國工程技術(shù)人員、 剛果布工程技術(shù)人員、 工人、司機保安等人員； 各項目部聘用的當(dāng)?shù)厝藛T必須簽訂勞動合同； 各項

6、目部報銷當(dāng)?shù)厝藛T工資時，第一次付款必須附有該人員合同。翻譯室應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)厝藛T真實的考勤表制作工資表，并且附上匯總表,經(jīng)有制表人簽字，財務(wù)復(fù)核，項目生產(chǎn)經(jīng)理審核，項目經(jīng)理審批后在 每月38號發(fā)放。當(dāng)?shù)厝藛T工資應(yīng)確保資金安全，不影響項目施工生 產(chǎn)。二、分包商、供應(yīng)商外匯支付管理規(guī)定本辦法所稱外匯，指任何除非郎當(dāng)?shù)貛磐獾呢泿?，包括美元、歐元、 人民幣等。支付方式有匯款、信用證、小額現(xiàn)金等。1. 支付原則支付的原則是“以收定支；各項目均在應(yīng)結(jié)算外匯工程款額度內(nèi)請款， 該額度必須扣除分包單位各種保留金和其他扣款，以及根據(jù)合同應(yīng)繳 而未繳足的抵押金金額。支付的必要條件是經(jīng)指揮部報總包批準(zhǔn)同意 支付以上款項。

7、同時，分包單位超出合同占用項目部的當(dāng)?shù)貛刨Y金將 作為本次支付額度的抵減事項。2. 申請程序第一，分包商憑分包合同（供貨商憑購貨合同）出示發(fā)票或報表等有 關(guān)結(jié)算單證給直接對口的部門（國內(nèi)海外部、項目物資設(shè)備部）辦理 支付申請。編制分包商/供應(yīng)商（外匯）支付申請表報項目經(jīng)理 簽字。第二、項目部將編制分包商/供應(yīng)商（外匯）支付申請表（以下簡 稱“申請表”報指揮部商務(wù)合約部門，商務(wù)合約部門將上述支付申請 連同發(fā)票合同復(fù)印件及前次付款批準(zhǔn)表報主管副指揮長和指揮部財 務(wù)負(fù)責(zé)人會簽審核。第三、指揮部商務(wù)部門根據(jù)“申請表”按項目、分包單位建立工程款 收支臺帳，每月底與指揮部財務(wù)資金部交換信息，提供工程進(jìn)度、工

8、 程報表批復(fù)和支付情況以及與分包單位結(jié)算的數(shù)據(jù)； 取得工程款和外 匯入帳情況以及實際支付各分包的數(shù)據(jù)。3. 審批程序“申請表”及相關(guān)附表由單據(jù)編制人遞交國內(nèi)海外部，海外部提出相關(guān) 意見后交項目機料部門、財務(wù)部門審核并提出意見，報項目經(jīng)理審核 簽字；項目部部將項目經(jīng)理審核后的“申請表”交指揮部商務(wù)部門，商務(wù)部門 審核并提出意見，報指揮部主管副指揮長及財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字； 指揮部商務(wù)部門將審核后的“申請表”交指揮長審批；指揮長批準(zhǔn)后，由商務(wù)部門填寫向總包的支付申請，出具付款委托 書，安排支付。4. 支付程序指揮部商務(wù)合約部將最終批準(zhǔn)的支付金額通知項目部， 其中涉及分包 工程款支付事項的（包括以現(xiàn)匯

9、購貨），由分包單位出具付款委托 書，“委托書”應(yīng)包括收款人名稱地址，開戶銀行，委托付款的金額， 并聲明付款委托書視同該單位的出具的收據(jù)。付款委托書簽字委托人必須是分包合同簽署人或其他合法法人代 表授權(quán)人，收款人開戶銀行及賬號應(yīng)與分包合同中規(guī)定的開戶銀行及 賬號一致。如批準(zhǔn)支付的外匯屬職工工資，則分包單位應(yīng)同時出具承 諾書并附工人工資結(jié)算清單。收到該“委托書”后，指揮部商務(wù) 合約部門按分包方委托金額向總包出具付款委托書，委托總包支付。三、備用金管理辦法1、備用金額度指揮部項目部人員確因工作需要借備用金（周轉(zhuǎn)金）的，具備用金 額度分別按以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：指揮部領(lǐng)導(dǎo)及項目經(jīng)理為1000000非郎, 部門

10、經(jīng)理500000非郎，其他人員為100000非郎。各部門、項目部員工、采購人員或翻譯因工作急要，可臨時到項目財 務(wù)資金部辦理一定數(shù)額的借款，但必須及時報賬退還該筆臨時借款。2、 備用金借款程序項目部職工個人借用備用金必須統(tǒng)一使用現(xiàn)金借款單（附格式），各部門、項目部不得自行編制其他形式的現(xiàn)金借款單.財務(wù)資金部根據(jù)手續(xù)齊全的借款單進(jìn)行備用金掛帳處理并借出備 用金。具體要求如下：借款幣種：按借用非郎、美元、人民幣三種貨幣分別填寫。借款日期：按借款當(dāng)日公歷時間填寫。借款部門名稱：按借款人所在部門填寫。借款事由：按借款用途分費用類別明細(xì)填寫，并列明各 類 別明細(xì)金額。 借款金額：按所借金額大小寫分別填寫

11、，并嚴(yán)格要求 大小寫金額完全一致，不得涂改。借款性質(zhì)：按周轉(zhuǎn)金、臨時借款 分別填寫，臨時借款必3、相關(guān)部門和審批人員的簽字程序和要求：借款人：必須嚴(yán)格按要求在現(xiàn)金借款單中填明借款幣種金 額，借款用途。歸還時間。借款人必須并與報賬人為同一人，不得 由其他人員代替其借款。按借款用途分費用類別明細(xì)填寫， 并列明 各類別明細(xì)金額。借款金額：按所借金額大小寫分別填寫，并嚴(yán)格 要求大 小寫金額完全一致，不得涂改。4、外匯（美元、歐元）備用金借款填制第三國出差費用預(yù)算表 將經(jīng)批準(zhǔn)的第三國出差費用預(yù)算表作為現(xiàn)金借款單附件。5、備用金核銷程序 周轉(zhuǎn)金借款在借款人調(diào)離部門時， 必須將所借 款項 退還財務(wù)資金部，財

12、務(wù)資金部按收到的款項向借款人出具退 還備用金借款收據(jù)，并辦理備用金核銷手續(xù)。臨時借款必須在款項借出后五日內(nèi)到財務(wù)資金部辦理報銷手續(xù)，并辦理備用金核銷手續(xù)。四、費用報銷制度1、費用開支標(biāo)準(zhǔn). 各項目部實行年度間接費用預(yù)算制度， 必須嚴(yán)格執(zhí)行年度費用 預(yù)算指標(biāo)，努力節(jié)省開支。.所有費用支出必須嚴(yán)格控制在指揮部下發(fā)的項目年度費用預(yù)算 內(nèi)。 管理費用預(yù)算指標(biāo)按總額和分類、分項控制，各費用類別及費用項目之間不得相互調(diào)劑。3、費用報銷手續(xù)及報銷程序項目部費用報銷必須依照以下“先審后批”程序進(jìn)行：經(jīng)手人經(jīng)手人將所獲取的原始發(fā)票在其正面用中文標(biāo)明所發(fā)生費用內(nèi)容和金額； 經(jīng)手人根據(jù)發(fā)生的費用，認(rèn)真、工整填制“費

13、用報銷單”（附 后）并簽字，將所有原始發(fā)票附于“費用報銷單”之后； 對于確實無法取得發(fā)票的費用支出，經(jīng)辦人必須填制統(tǒng)一格式的“無原始憑證 報銷證明單”（附后），不得使用其他不規(guī)范的自制單據(jù)替代；“無原 始憑證報銷證明單”必須有兩人（含）以上在證明人處簽字，作為“費 用報銷單”的附件；“無原始憑證報銷證明單”必須逐筆列明所發(fā)生費用 時間、地 點及無法取得發(fā)票的原因。項目部負(fù)責(zé)人項目經(jīng)理必須嚴(yán)格審核本項目組發(fā)生的費用并對已審核無誤的費用，在“費用報銷單”上簽字；財務(wù)審核財務(wù)資金部項目會計審核相關(guān)原始單據(jù)是否合法、原件和復(fù)印件是否齊全、單據(jù)發(fā)生費用內(nèi)容是否用中 文標(biāo)明、“費用報銷單”和“間接費 用報

14、銷明細(xì)表”填寫是否漏 項、金額大小寫是否正確；財務(wù)資金部項 目會計審核所發(fā)生費用屬于預(yù)算內(nèi)費用還是預(yù)算外費用，并在“費用 報銷單”中注明； 預(yù)算外費用的審核 預(yù)算外費用包括預(yù)算費用項目以外的費用和 超出預(yù)算費用 額度以外的費用， 各項目需支付預(yù)算外費用，事先必 須取得指揮部領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)；各項目部支付的預(yù)算外費用，若超出指揮 部領(lǐng)導(dǎo)和指揮長批準(zhǔn)的額度范圍，必須重新取得批準(zhǔn)；財務(wù)資金部項 目會計審核預(yù)算外費用是否批準(zhǔn)后的額度范圍內(nèi)； 財務(wù)資金部項目會 計審核原始單據(jù)時要做 到認(rèn)真仔細(xì)、客觀公正，不循私情，對于不 合理費用開支有權(quán)拒絕簽字。 財務(wù)主管 各項目部發(fā)生的預(yù)算內(nèi)費用，由財務(wù)資金部項目會計 審

15、核簽字； 各項目部發(fā)生的預(yù)算外費用，由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字。 指揮長預(yù)算內(nèi)費用 各項目部發(fā)生的預(yù)算內(nèi)費用，已經(jīng)由項目經(jīng)理簽字的， 此欄 不簽字；各項目部發(fā)生的特殊管理規(guī)定的預(yù)算內(nèi)費用需報指揮 長批準(zhǔn)。預(yù)算外費用：各項目部發(fā)生的預(yù)算外費用，由指揮長簽字。3 .特殊管理規(guī)定的費用。電話費及電話費補貼按照指揮部相關(guān)規(guī)定發(fā)放，不再報銷；辦公設(shè)備及辦公桌椅等費用報銷辦公設(shè)備及辦公桌椅等包括辦公用電腦、打印機、UPS、傳真機、復(fù)印機、空調(diào)、移動硬盤、U盤、 攝像機、照像機、掃描儀、刻錄機、辦公桌椅、文件柜等；一般在國 內(nèi)采購，需購置辦設(shè)備、辦公桌椅，事先由項目提出書面申請報告（項 目部在項目策劃書或合同中已

16、有明確規(guī)定數(shù)量的，購置時也必須向行指揮部提出申請，由指揮部書記審核簽字發(fā)回國內(nèi)購買 ）；超出項 目目策劃范圍或合同規(guī)定數(shù)量范圍，經(jīng)項目辦公室及主管領(lǐng)導(dǎo)審核， 報指揮部批準(zhǔn)同意后方可購買；4 .業(yè)務(wù)招待費報銷業(yè)務(wù)招待費包括宴請、接待、禮品等費用； 各項目經(jīng)辦人員需發(fā) 生宴請、接待、贈送禮品時，必須事前辦理審批手續(xù)，填寫“招待費 用申請單”（格式附后）報項目經(jīng)理審批。單次（件）費用在 100000 非郎以下的，須事前將招待事宜和有關(guān)人員情況報項目經(jīng)理批準(zhǔn)，單次（件）費用超過（含）200000非郎的，須事前將招待事宜和有關(guān) 人員情況報指揮部指揮長批準(zhǔn)。 經(jīng)辦人在報銷業(yè)務(wù)招待費時，必須在發(fā)票上注明招待

17、對象、 事由、 陪同人員等。5 .車輛費用報銷 車輛費用包括車輛購置、車輛修理、保養(yǎng)、車輛保險 （車輛加油、停車費用不包括在此）； 各項目部需購置車輛，事先必須向指揮部提出書面申請報告（項目部在項目策劃書或合同中已有明確規(guī)定數(shù)量的，購置時也必須向指揮部提出申請）； 各項目部車輛需修理保養(yǎng)，一般在項目部進(jìn)行保養(yǎng)。項目部自行不能保養(yǎng)，需向外購置配件且費用超過（含）500000非郎的，事先必 須項目經(jīng)理提出申請，經(jīng)項目經(jīng)理批準(zhǔn)同意后，方可辦理。5、誤餐費報銷 誤餐費指員工在指揮部部沒有設(shè)立項目點的地區(qū)外出辦事發(fā)生的餐費；誤餐費報銷標(biāo)準(zhǔn)為每人每餐4500非郎；6、生活用品的采購報銷 生活用品報銷 生活

18、用品包括為職工購買的床、床上用品、食堂廚具、食堂 桌椅、食堂用冰箱、冰柜、電視機、VCD機、DVD機、電風(fēng)扇、電暖器等； 各項目部購置生活用品，如需國內(nèi)采購，事先必須向指揮部提出書面申請報告。6、培訓(xùn)費報銷 培訓(xùn)費包括職工參加專業(yè)考試培訓(xùn)費、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)費、法 語學(xué)習(xí)培訓(xùn)費等； 職工參加專業(yè)考試培訓(xùn)、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)必須事先向指揮部提出申請，經(jīng)指揮長批準(zhǔn)同意后，培訓(xùn)費可予報銷。法語培訓(xùn)費按照局相關(guān)考試過級規(guī)定予以補貼，不再另行報銷。8 .各項目部發(fā)生除招待費以外的當(dāng)?shù)貛刨M用（不含材料采購費） ，單 筆費用超過200000非郎的，須經(jīng)項目部項目經(jīng)理批準(zhǔn) 后方可報銷； 單筆費用超過（含）500000非郎的，由指揮長審核，批準(zhǔn)后方可報銷。9 .外幣（含人民幣）費用報銷、費用限額審批、交際費用報銷、個 人墊付費用報銷、個人兌換非郎審批、費用報銷報銷的傳遞等五局 財務(wù)制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。10.為了準(zhǔn)確、及時反映管理費用執(zhí)行情況，費用一旦發(fā)生之后，應(yīng) 及時在規(guī)定報銷時間內(nèi)到財務(wù)部門辦理相關(guān)報銷手續(xù)， 不得長期置之 不理，無故拖延。五、回款的支付和分配