公司票據(jù)管理制度

1、公司票據(jù)管理制度為加強(qiáng)公司票據(jù)管理， 根據(jù)財(cái)政部 中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦 法、市財(cái)政局、市國(guó)稅局、市地稅局非稅收入票據(jù)管理辦法以 及南京市市本級(jí)購(gòu)領(lǐng)財(cái)政票據(jù)服務(wù)指南等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本 公司實(shí)際情況 , 特制定本制度。公司根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)對(duì)票據(jù)的管理以票據(jù)種類、票據(jù)使用準(zhǔn)則、 票據(jù)統(tǒng)計(jì)核銷、賬冊(cè)管理、財(cái)務(wù)稽核、印章管理、檔案室票據(jù)管理等 事項(xiàng)制定財(cái)務(wù)票據(jù)管理細(xì)則，公司各部門、各項(xiàng)目、各有關(guān)人員應(yīng)嚴(yán) 格執(zhí)行。一、票據(jù)分類：1.1 、支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯、承兌匯票）1.2 、發(fā)票、收據(jù)（以“發(fā)票”冠名的普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、 機(jī)打平推發(fā)票、資金往來收據(jù)）1.3 、借款單（公司自制

2、單據(jù)，使用時(shí)在封面注明項(xiàng)目、部門及個(gè)人 借款）1.4 、費(fèi)用報(bào)銷審批單（公司自制單據(jù)）1.5 、費(fèi)用支付申請(qǐng)單（公司統(tǒng)一單據(jù)）1.6 、材料出入庫(kù)單（公司統(tǒng)一單據(jù)）二、票據(jù)的使用準(zhǔn)則：2.1 、支票2.1.1 、支票購(gòu)買回來后先由資金管理會(huì)計(jì)建立支票登記簿，出納按照登記簿的內(nèi)容逐一填寫領(lǐng)用時(shí)間、支票種類、份數(shù)、訖止編號(hào)（連 續(xù)編號(hào)）、領(lǐng)用人姓名、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)后領(lǐng)用；2.1.2 、出納接到已審核后的費(fèi)用報(bào)銷審批單或費(fèi)用支付申請(qǐng)表后， 按照費(fèi)用報(bào)銷審批單付款類別的批示啟用現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票。 出納 應(yīng)準(zhǔn)確填寫好支票內(nèi)容， 檢查經(jīng)資金管理會(huì)計(jì)確認(rèn)無誤后， 由會(huì)計(jì)加 蓋公司財(cái)務(wù)專用章，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審

3、核后蓋齊印鑒章。2.1.3 、出納要建立支票使用登記薄，按登記薄要求逐一填寫時(shí)間、 支票種類、支票票號(hào)、份數(shù)、轉(zhuǎn)款事由、收款單位、金額、出納、經(jīng) 辦人簽字、備注。2.1.4 、對(duì)于支票的使用出納要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度及審批意見執(zhí)行， 認(rèn)真履行規(guī)定的相關(guān)手續(xù)，做好相關(guān)登記記錄。不得擅自使用支票， 尤其是現(xiàn)金支票。2.1.5 、禁止攜帶已蓋章的空白支票、收據(jù)外出，如特殊情況需要攜 帶外出的，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)2.2 、發(fā)票、收據(jù)2.2.1 、發(fā)票購(gòu)回后先由稅務(wù)管理會(huì)計(jì)建立發(fā)票登記簿，發(fā)票管理會(huì) 計(jì)按照登記薄上的內(nèi)容逐一填寫領(lǐng)用發(fā)票的時(shí)間、種類、份數(shù)、訖止 編號(hào)（連續(xù)編號(hào)）、領(lǐng)用人

4、姓名以及會(huì)計(jì)確認(rèn)簽字。對(duì)其需要開具稅 務(wù)發(fā)票的工程，要由業(yè)務(wù)部門提交發(fā)票申請(qǐng)單，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、會(huì)計(jì)確 認(rèn)簽字后，發(fā)票管理會(huì)計(jì)才能使用。2.2.3 、發(fā)票收據(jù)應(yīng)復(fù)印填寫， 嚴(yán)禁開鴛鴦票， 封面注明行政費(fèi)用類、直營(yíng)工程類或聯(lián)營(yíng)工程類， 這樣便于統(tǒng)計(jì)歸類。 單本票據(jù)用完核銷時(shí)， 每本封面必須經(jīng)出納確認(rèn)簽字后交財(cái)務(wù)檔案管理會(huì)計(jì)歸檔。2.2.4 、填寫發(fā)票收據(jù)時(shí)，一定要準(zhǔn)確完整地填寫對(duì)方單位名稱、摘 要，經(jīng)資金管理會(huì)計(jì)確認(rèn)無誤后加蓋公司財(cái)務(wù)專用章及發(fā)票簽發(fā)用章。2.2.5 、對(duì)開啟的發(fā)票應(yīng)在發(fā)票使用登記薄上，按項(xiàng)目逐一登記。特 別是對(duì)聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目開啟的發(fā)票作特別說明， 注明開票時(shí)是否按合同約定 繳納稅費(fèi)，對(duì)已

5、繳納了稅費(fèi)的開啟收據(jù)， 未繳納稅費(fèi)的要有書面說明， 并取得總經(jīng)理審批簽字確認(rèn)。2.2.6 、公司收據(jù)的啟用與發(fā)票的啟用應(yīng)該一致， 使用也與發(fā)票一樣。 啟用和核銷時(shí)在封面注明公司內(nèi)部、 公司外部及沖賬的收據(jù)。 但在啟 用核銷時(shí)到要到公司專人處登記、領(lǐng)用、啟用、核銷；2.3 、借款單、費(fèi)用報(bào)銷審批單、費(fèi)用支付申請(qǐng)單、出入庫(kù)單。2.3.1 、借款單 因工作需要借款的，按借款單內(nèi)容填寫，經(jīng)分管副總和總經(jīng)理審批 簽字后方可到出納處借款。出納、會(huì)計(jì)根據(jù)項(xiàng)目登記借款人往來賬目， 借款人報(bào)銷時(shí)按財(cái)務(wù)制度 開具沖還借支收據(jù)經(jīng)總經(jīng)理簽字后沖銷借款。2.3.2 、費(fèi)用報(bào)銷審批單 經(jīng)辦人按財(cái)務(wù)要求粘貼好票據(jù)，認(rèn)真填寫

6、項(xiàng)目名稱、報(bào)銷內(nèi)容、 大小寫金額、票據(jù)張數(shù)（大寫） ，按公司審批流程進(jìn)行審批簽字完成 后，財(cái)務(wù)部按財(cái)務(wù)制度報(bào)銷。 會(huì)計(jì)要嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷程序詳細(xì)審查票據(jù) 金額、票據(jù)張數(shù)、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批意見，然后由出納支付具體款項(xiàng)。對(duì) 于已支付的報(bào)銷審批單據(jù)出納要加蓋 “轉(zhuǎn)賬付訖”、現(xiàn)金付訖” 或“沖 賬”印章。3.3 、出、入庫(kù)單3.3.1 、項(xiàng)目部庫(kù)管員憑材料采購(gòu)計(jì)劃聯(lián)簽單據(jù)實(shí)點(diǎn)收，并開具著名 為入庫(kù)的【專用出入庫(kù)單】 ，并有材料員、庫(kù)管員、項(xiàng)目主管簽字才 為有效之憑證。3.3.2 、公司機(jī)關(guān)采購(gòu)的設(shè)備、物資、資料等由行政部填制【公司辦 公用品申購(gòu)單】，注明申購(gòu)使用部門、數(shù)量、金額控制等，由公司材 料采供部門執(zhí)行

7、。報(bào)銷時(shí)需提供行政部及使用部門簽字的入庫(kù)單。3.3.3 、出、入庫(kù)單為公司統(tǒng)一印刷的內(nèi)部票據(jù)，按項(xiàng)目由項(xiàng)目負(fù)責(zé) 人或項(xiàng)目庫(kù)管材料在公司檔案室領(lǐng)用， 領(lǐng)用時(shí)要登記項(xiàng)目名稱、 使用 人姓名、領(lǐng)收時(shí)間以及出入庫(kù)單順序編號(hào)。 用完將存根聯(lián)交至公司材 料成本會(huì)計(jì)處統(tǒng)一核銷，待核銷完畢才能領(lǐng)用新本。3.3.4 、材料入庫(kù)要由庫(kù)房保管員根據(jù)供貨商提供材料明細(xì)送貨單進(jìn) 行驗(yàn)貨，仔細(xì)核對(duì)材料名稱和規(guī)格， 清點(diǎn)材料數(shù)量、規(guī)格及損壞情況， 如實(shí)按項(xiàng)目填寫入庫(kù)單，經(jīng)材料員、庫(kù)管員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字后才能 為材料入賬憑證，按憑證及時(shí)做好材料入庫(kù)登記臺(tái)帳。3.3.5 、材料出庫(kù)時(shí)應(yīng)遵循先進(jìn)后出的原則，出庫(kù)時(shí)開具出庫(kù)單時(shí)，

8、時(shí)間、項(xiàng)目名稱、領(lǐng)用班組、材料品種、數(shù)量、規(guī)格、經(jīng)辦人等要清 楚明確，并及時(shí)下賬，每月末盤存一次，上報(bào)盤點(diǎn)清單給材料會(huì)計(jì)和 公司。4、票據(jù)申購(gòu)4.1 、需購(gòu)買票據(jù)時(shí)，由會(huì)計(jì)填寫票據(jù)請(qǐng)購(gòu)單，并寫明票據(jù)種類、數(shù) 量以及何處購(gòu)買，經(jīng)分管副總和總經(jīng)理簽字后方可購(gòu)買。4.2 、對(duì)于支票支票的購(gòu)買，需要出納和會(huì)計(jì)兩人共同前往銀行，購(gòu) 后及時(shí)登記。三、票據(jù)統(tǒng)計(jì)、核銷：3.1 、若支票填寫錯(cuò)誤，將填錯(cuò)的支票（及支票存根聯(lián)） 加蓋“作廢” 印章后，經(jīng)主管副總和總經(jīng)理簽字確認(rèn)，待支票使用完畢后，一并交 會(huì)計(jì)處理核銷。3.2 、若發(fā)票填寫有誤，應(yīng)按程序重新申請(qǐng)，對(duì)填錯(cuò)的發(fā)票收據(jù)應(yīng)在 各聯(lián)加蓋“作廢”印章后，經(jīng)主管副

9、總和總經(jīng)理簽字確認(rèn)后，待換購(gòu) 時(shí)與存根聯(lián)移交相關(guān)部門進(jìn)行核銷。3.3 、對(duì)于已使用完的發(fā)票、支票、收據(jù)、借款單存根按公司或項(xiàng)目 編號(hào)，編制年度總冊(cè)號(hào)，由會(huì)計(jì)、出納、內(nèi)審、分管總經(jīng)理會(huì)簽后， 報(bào)總經(jīng)理簽字后核銷存檔。 并按票據(jù)種類建立登記薄 （其中包括已加 蓋“作廢”印章的作廢票據(jù)）作為統(tǒng)一核銷票據(jù)。3.4 、對(duì)于需要票據(jù)存根換購(gòu)的發(fā)票及收據(jù)，應(yīng)另根據(jù)登記薄記錄編 制清單歸檔。3.5 、已核銷票據(jù)要按項(xiàng)目和公司其他財(cái)務(wù)檔案編號(hào)后由會(huì)計(jì)書寫移 交清單移交至公司檔案室，移交清單同時(shí)存檔保管。四、賬冊(cè)管理（含會(huì)計(jì)賬本和會(huì)計(jì)報(bào)表） ：4.1 、按項(xiàng)目分別各建立一套完整賬目，不能所有項(xiàng)目共建一套帳， 共用

10、同一賬本。財(cái)務(wù)人員登記賬本時(shí)應(yīng)按規(guī)定認(rèn)真、清晰、準(zhǔn)確地表述業(yè)務(wù)內(nèi)容和金額。4.2 、會(huì)計(jì)要按規(guī)定對(duì)已審查合格的原始票據(jù)，真實(shí)、準(zhǔn)確地編制會(huì) 計(jì)并按分類帳、明細(xì)賬、總賬進(jìn)行登記，在登記時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤，必須劃 雙紅線并加蓋經(jīng)辦人印章進(jìn)行更正，不得涂改空補(bǔ)。4.3 、會(huì)計(jì)報(bào)表按月裝訂成冊(cè)，進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)后，由會(huì)計(jì)按年度以書 面形式移交至公司檔案室，移交清單同時(shí)存檔保存。4.4 、采用電子記賬時(shí)，存儲(chǔ)器的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)帳薄，應(yīng)制成兩 份光盤進(jìn)行備份，由會(huì)計(jì)書面移交檔案室，移交清單同時(shí)存檔保存。4.5 、現(xiàn)金日記賬本、銀行存款日記賬本以及總賬本必須是訂本式的， 財(cái)務(wù)人員必須要在賬本首頁將所要求的內(nèi)容詳盡填寫

11、， 并在相應(yīng)位置 加蓋各自印章，明細(xì)賬可以活頁式。4.6 、出納和會(huì)計(jì)要按不同時(shí)間段，分別按公司項(xiàng)目把周報(bào)、月報(bào)、 季報(bào)、年報(bào)的資金使用明細(xì)情況表分送至相關(guān)部門；4.7 、資金使用情況表：包括項(xiàng)目或公司在核算時(shí)間內(nèi)總收入、總支 出及支付的公司行政管理費(fèi)、稅金、勞務(wù)費(fèi)、材料及機(jī)械費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi) 的各項(xiàng)金額和累計(jì)金額，會(huì)計(jì)要認(rèn)真、準(zhǔn)確、詳細(xì)的填寫簽字后報(bào)內(nèi) 審組簽字。出納將經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字的資金使用情況表按年度書面移交 至公司檔案室，移交清單同時(shí)存檔保存。4.8 、財(cái)務(wù)報(bào)表 : 是會(huì)計(jì)按照會(huì)計(jì)法及建安企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算公司經(jīng) 營(yíng)情況的報(bào)表，會(huì)計(jì)應(yīng)按要求向不同部門在規(guī)定時(shí)間內(nèi)經(jīng)總經(jīng)理審簽 后報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。

12、會(huì)計(jì)將財(cái)務(wù)報(bào)表按年度以書面的形式移交至公司檔 案室，移交清單同時(shí)存檔保存；4.9 、所有票據(jù)、賬本、賬冊(cè)、報(bào)表移交檔案室后，檔案室應(yīng)安排專 人妥善保管，保管期限不得低于 15 年；五、財(cái)務(wù)稽核：5.1 、每月月末，內(nèi)審員、會(huì)計(jì)會(huì)同出納進(jìn)行現(xiàn)金庫(kù)存盤點(diǎn)，做到賬 款相符，盤點(diǎn)時(shí)隨財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)內(nèi)審、會(huì)計(jì)、出納分別簽字后報(bào)送分 管副總及總經(jīng)理審批后分送至相關(guān)人員。5.2 、每月月末，內(nèi)審、會(huì)計(jì)要會(huì)同出納將所使用票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)。將 已使用的空白的、 作廢的票據(jù)與領(lǐng)用人進(jìn)行檢查核對(duì)， 盤點(diǎn)表隨財(cái)務(wù) 報(bào)表經(jīng)內(nèi)審、 會(huì)計(jì)、出納分別簽字后報(bào)送分管副總及總經(jīng)理審批后再 分送至公司相關(guān)人員。5.3 、每月月末，內(nèi)審要

13、會(huì)同出納對(duì)銀行存款進(jìn)行盤點(diǎn)，并與銀行對(duì) 賬單核對(duì)，核對(duì)無誤后經(jīng)內(nèi)審、會(huì)計(jì)、出納分別簽字后報(bào)送分管副總 及總經(jīng)理審批后分送至相關(guān)部門。 若月末與銀行對(duì)賬單不符， 應(yīng)及時(shí) 通知會(huì)計(jì)查明原因， 會(huì)計(jì)要按照規(guī)定編制銀行調(diào)節(jié)表附于當(dāng)月的賬憑 登記中。5.4 、關(guān)于財(cái)務(wù)賬本建立的要求：便于核算和查找， 首先要建立賬冊(cè)目錄， 要求會(huì)計(jì)和出納按照每個(gè)單 位工程應(yīng)建立一套完整的會(huì)計(jì)賬和出納帳目， 原則上 100 萬以上的工 程建一本財(cái)務(wù)賬本， 100 萬以下的工程項(xiàng)目 3-5 個(gè)項(xiàng)目建立一本賬， 聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目可以多個(gè)項(xiàng)目建立一本賬本；5.5 、出納應(yīng)建立現(xiàn)金領(lǐng)用登記簿，領(lǐng)用人須在領(lǐng)款后簽字，每月由 會(huì)計(jì)、內(nèi)審核對(duì)會(huì)

14、簽，報(bào)分管總經(jīng)理簽字后報(bào)總經(jīng)理；六、印章管理：6.1 、公司財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票啟用印章由會(huì)計(jì)保管，收訖、付訖、沖 賬印章由出納保管；6.2 、印章保管和使用人只能對(duì)已填寫數(shù)據(jù)的票據(jù)上加蓋相關(guān)印章， 不得在空白票據(jù)上加蓋印章；6.3 、票據(jù)與印章必須分人保管；6.4 、建立印章交接登記簿，按交接印章時(shí)間、事由、印章種類、負(fù) 責(zé)人、代管人、經(jīng)辦人以及備注內(nèi)容等填寫；七、檔案室票據(jù)管理：7.1 、公司檔案室應(yīng)設(shè)專柜對(duì)賬務(wù)檔案進(jìn)行公司、項(xiàng)目、月份、年份 分類管理，按不同的時(shí)間存放；7.2 、因財(cái)務(wù)人員變動(dòng)，移交會(huì)簽清單及財(cái)務(wù)檔案移交清單應(yīng)同時(shí)存 放置在專用柜中保管；7.3 、檔案保管人員要按檔案要求做好財(cái)務(wù)檔案管理工作，對(duì)于因工 作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的工作人員應(yīng)堅(jiān)持原則， 必須辦理借閱手續(xù)報(bào)總 經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可借出；7.4 、公司財(cái)務(wù)票據(jù)（除發(fā)票、支票外所有自制票據(jù)）由公司檔案室 統(tǒng)一管理，建立票據(jù)領(lǐng)用登記簿；八、獎(jiǎng)勵(lì)及責(zé)罰：8.1 、獎(jiǎng)勵(lì)：如在每月中工作未出現(xiàn)疏漏、失職、失誤事項(xiàng)，崗位獎(jiǎng) 100元/ 人，對(duì)全年遵照此規(guī)定執(zhí)行且未出現(xiàn)任何違反此規(guī)定的員工， 單此項(xiàng)的年終獎(jiǎng) 1000 元/ 人；8.2 、罰則