中國稅制(含答案)-(1)25頁

1、中國稅制課程習(xí)題集一、單選題1. 國家以各種形式規(guī)定的稅收法規(guī)的總稱是（ C ）。 A、稅法 B、稅收 C、稅制 D、稅收法律關(guān)系2. 從物質(zhì)形態(tài)來看，稅收繳納的形式是（ C ）。 A、實(shí)物 B、貨幣 C、實(shí)物或者貨幣 D、二者皆非3. 稅收作為一種特殊的分配手段，其本質(zhì)體現(xiàn)在于其（ A ）。 A、無償性 B、強(qiáng)制性 C特殊性 D、固定性4. 稅收首要的，基本的職能是（ B ）。 A、政治職能 B、財(cái)政職能 C、經(jīng)濟(jì)職能 D、文化職能5. 稅收作為參與社會(huì)產(chǎn)品分配的手段，能將一部分社會(huì)產(chǎn)品由社會(huì)成員手中轉(zhuǎn)移到國家手中，形成國家的財(cái)政收入，這項(xiàng)職能是稅收的（ A ）。 A、財(cái)政職能 B、政治職能

2、 C、經(jīng)濟(jì)職能 D、文化職能6. 稅收管理職能部門、地方政府根據(jù)其職權(quán)和國家最高行政機(jī)關(guān)的授權(quán)，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)制定的規(guī)范性稅收文件是（ C ）。 A、稅收法律 B、稅收法規(guī) C、稅收規(guī)章 D、稅收制度7. 我國稅收法律的立法主體是（ A ）。 A、國家最高權(quán)力機(jī)關(guān) B、地方政府 C、國家最高行政機(jī)關(guān) D、地方立法機(jī)關(guān)8. 征稅的目的物是（ A ）。 A、征稅對(duì)象 B、納稅人 C、稅率 D、稅收要素9. 稅法最基本的要素是（ C ）。 A、納稅期限 B、納稅人 C、征稅對(duì)象 D、稅率10. 征稅對(duì)象的具體內(nèi)容是（ A ）。 A、稅目 B、稅源 C、稅率 D、納稅環(huán)節(jié)11. 最終負(fù)擔(dān)國家征收的稅

3、款的單位和個(gè)人是（ A ）。 A、納稅人 B、負(fù)稅人 C、自然人和法人 D、消費(fèi)者12. 考慮到調(diào)節(jié)收入的目的，最好采用的稅率形式為（ D ）。 A、比例稅率 B、名義稅率 C、定額稅率 D、累進(jìn)稅率13. 納稅人依靠自己的努力，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、降低生產(chǎn)成本，使由于承擔(dān)稅負(fù)而造成的損失在新增利潤中得到抵補(bǔ)，這種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式是（ A ）。 A、消轉(zhuǎn) B、后轉(zhuǎn) C、前轉(zhuǎn) D、減免14. 直接稅和間接稅的分類依據(jù)是（ D ）。 A、征稅對(duì)象 B、計(jì)稅依據(jù) C、稅收收入的歸屬 D、稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁15. 稅源集中、收入較大的稅種應(yīng)該劃為（ A ）。 A、中央稅 B、地方稅 C、從價(jià)稅 D、

4、中央地方共享稅16. 流轉(zhuǎn)稅制中各稅種的征稅對(duì)象是（ B ）。 A、流轉(zhuǎn)率 B、流轉(zhuǎn)額 C、流轉(zhuǎn)費(fèi) D、流轉(zhuǎn)量17. 目前，我國流轉(zhuǎn)稅制改革的核心是規(guī)范（ A ）。 A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、營業(yè)稅 D、關(guān)稅18. 新中國成立之初實(shí)行的營業(yè)稅的征稅環(huán)節(jié)是（ D ）。 A、生產(chǎn)環(huán)節(jié) B、銷售環(huán)節(jié) C、消費(fèi)環(huán)節(jié) D、所有流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)19. 增值稅的前身是（ A ）。 A、營業(yè)稅 B、消費(fèi)稅 C、工商稅 D、所得稅20. 國際上最旱采用增值稅的國家是（ D ）。 A、美國 B、英國 C、法國 D、德國21. 在征收增值稅時(shí)，只允許扣除固定資產(chǎn)的折舊部分，這種增值稅類型為（ B ）。 A、消費(fèi)型增值稅

5、B、收入型增值稅 C、生產(chǎn)型增值稅 D、混合型增值稅22. 目前，我國所采用的增值稅屬于（ B ）。 A、生產(chǎn)型增值稅 B、消費(fèi)型增值稅 C、收入型增值稅 D、混合型增值稅23. 目前，我國增值稅所采用的征稅方法是（ D ）。 A、直接計(jì)算法 B、加法 C、扣額法 D、扣稅24. 目前，我國增值稅的稅率設(shè)有（ B ）。 A、兩檔 B、三擋 C、四檔 D、五檔25. 在納稅人報(bào)繳消費(fèi)稅款時(shí)，“三自納稅”的納稅方法適合于（A ）。 A、規(guī)模較大，生產(chǎn)經(jīng)營正常，財(cái)會(huì)制度健全的企業(yè) B、財(cái)務(wù)制度不夠健全的中小企業(yè) C、賬證不全的小型企業(yè) D、所有大中小型企業(yè)26. 對(duì)在我國境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)或不動(dòng)產(chǎn)的單

6、位和個(gè)人征收的稅是（ C ）。 A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、營業(yè)稅 D、關(guān)稅27. 我國營業(yè)稅采用的稅率形式是（ D ）。 A、固定稅率 B、全額累進(jìn)稅率 C、超額累進(jìn)稅率 D、比例稅率28. 我國營業(yè)稅的減免稅權(quán)集中于（ A ）。 A、國務(wù)院 B、全國人民代表大會(huì) C、財(cái)政部 D、地方稅務(wù)機(jī)關(guān)29. 增值稅法中界定從事貨物批發(fā)或零售企業(yè)為小規(guī)模納稅人的年應(yīng)稅銷售額的標(biāo)準(zhǔn)是（ D ）。A、50萬元以下 B、100萬元以下 C、150萬元以下 D、180萬元以下30. 根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，工業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物的，其申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)間為（ C ）。A、已支付貨款后 B、售貨方已發(fā)出貨物后

7、C、貨物已驗(yàn)收入庫后 D、貨物已開始使用后31. 下列哪種稅種曾被稱作“戰(zhàn)時(shí)稅”：（ C ） A、流轉(zhuǎn)稅 B、消費(fèi)稅 C、所得稅 D、關(guān)稅32. 分類征稅制的優(yōu)點(diǎn)不包括（ D ）。 A、課征方便 B、能控制稅源，防止偷稅漏稅 C、易于按各類所得稅性質(zhì)區(qū)別對(duì)待，適用不同稅率 D、利于實(shí)行累進(jìn)稅率，體現(xiàn)合理負(fù)擔(dān)原則33. 我國企業(yè)所得稅適用哪種稅率：（ A ）。 A、比例稅率 B、累進(jìn)稅率 C、累退稅率 D、定量稅率34. 我國企業(yè)所得稅的征收方法是（ D ）。 A、按月計(jì)征，按月預(yù)繳 B、按季計(jì)征，按月預(yù)繳 C、按年計(jì)征，按月或按季預(yù)繳 D、按年計(jì)征，按月或季預(yù)繳，年終匯算清繳35. 對(duì)符合條件

8、的小型微利企業(yè), 自2008年1月1日起,按（ D ）的稅率征收。 A、15% B、17% C、18% D、20%36. 自2008年1月1日起施行，企業(yè)所得稅的稅率一般為按（ D ）。 A、10% B、15% C、20% D、25%37. 我國個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除方法是（ B ）。 A、分項(xiàng)扣除 B、標(biāo)準(zhǔn)扣除 C、綜合扣除 D、綜合分類扣除38. 股息、利息、紅利所得，以（ B ）為應(yīng)納稅所得額。 A、每年收入額 B、每次收入額 C、每季收入額 D、每月收入額39. 股息、利息、紅利所得，以（ B ）為應(yīng)納稅所得額。 A、每年收入額 B、每次收入額 C、每季收入額 D、每月收入額40. 自2

9、008年3月1日起，計(jì)算個(gè)人工薪所得稅的月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)是（ C ）元A、800 B、1600 C、2000 D、300041. 資源稅納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，課稅數(shù)量為（ A ）。 A、銷售數(shù)量 B、開采數(shù)量 C、生產(chǎn)數(shù)量 D、實(shí)際數(shù)量42. 資源稅是對(duì)我國境內(nèi)開采礦產(chǎn)和鹽資源的單位和個(gè)人，按其取得的_征收的一種稅 （ B ）A、銷售收入 B、級(jí)差收入 C、銷售利潤 D、開采數(shù)量43. 城鎮(zhèn)土地使用稅的課稅對(duì)象為（ D ）。A、國家所有的土地 B、集體所有的土地C、個(gè)人使用的土地 D、城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地44. 對(duì)于出租的房產(chǎn)課征房產(chǎn)稅時(shí)，其依據(jù)是房產(chǎn)租金的收入，一般

10、來說稅率為（ D ）。A、1.2% B、5% C、10% D、12%45. 根據(jù)中華人民共和國契稅暫行條例的規(guī)定，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以按照本地區(qū)的實(shí)際情況決定契稅稅率幅度范圍為（ D ）。A、3%至7% B、1%至3% C、5%至10% D、3%至5%46. 我國現(xiàn)行車輛購置稅的稅率為（ B ）。A、1.2% B、10% C、12% D、17%47. 印花稅稅率的設(shè)計(jì)原則是（B）。、掌握重點(diǎn)稅源、稅負(fù)從輕、條文規(guī)定從簡、以上答案都不對(duì)48. 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是（ A ）。A、合同的雙方當(dāng)事人 B、合同的擔(dān)保人C、合同的代理人 D、合同的鑒定人

11、49. 我國的現(xiàn)行稅制體系是（D ）。 A、間接稅體系 B、直接稅體系 C、單一稅體系 D、復(fù)稅制體系50. 我國流轉(zhuǎn)稅的三大支柱稅種是（ B ）A、增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅 B、營業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅C、土地增值稅、營業(yè)稅、關(guān)稅 D、增值稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅二、多項(xiàng)選擇題51. 下列有關(guān)稅收的說法，正確的有（ ABCE ）。 A、稅收是國家取得財(cái)政收入的一種重要手段 B、稅收體現(xiàn)分配關(guān)系 C、稅收在形式特征上具有無償性、強(qiáng)制性和固定性的特征 D、稅收具有政治和經(jīng)濟(jì)兩大職能 E、稅收繳納的形式是實(shí)物或者貨幣52. 我們通常所說的稅收三性是指（ ACD）。 A、無償性 B、特定性 C、強(qiáng)制性 D、

12、固定性 E、主體性53. 按照稅法內(nèi)容的不同，可以將稅法分為（ BC ）。 A、稅收通則法 B、稅收實(shí)體法 C、稅收程序法 D、稅收單行法 E、國際稅法和國內(nèi)稅法54. 在我國，下列部門中有權(quán)力制定稅收規(guī)章的有（ DE ）。 A、國家最高權(quán)力機(jī)關(guān) B、國家最高行政機(jī)關(guān) C、地方立法機(jī)關(guān) D、稅收管理職能部門 E、經(jīng)授權(quán)的地方人民政府55. 我國現(xiàn)行稅法中賦予納稅人的權(quán)利主要包括（ ABCDE ）。 A、延期納稅權(quán) B、申請(qǐng)減免稅權(quán) C、多繳稅款申請(qǐng)退還權(quán)以及要求稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任權(quán)D、委托稅務(wù)代理權(quán)E、申請(qǐng)復(fù)議和提起訴訟權(quán)56. 稅收要素的主要內(nèi)容包括（ABCDE ）。 A、征稅對(duì)象 B、納

13、稅人 C、稅率 D、減免稅 E、納稅環(huán)節(jié)和納稅期限57. 我國現(xiàn)行稅率主要有（ ACD ）。 A、比例稅率 B、差額稅率 C、累進(jìn)稅率 D、定額稅率 E、累退稅率58. 我國現(xiàn)行稅種，按照征稅對(duì)象可以劃分為（ ABCDE ）。 A、對(duì)流轉(zhuǎn)額的征稅類 B、對(duì)所得額的征稅類 C、對(duì)資源的征稅類 D、對(duì)財(cái)產(chǎn)的征稅類 E、對(duì)行為的征稅類59. 下列各種稅收屬于從價(jià)稅的有（ ACD ）。 A、增值稅 B、資源稅 C、營業(yè)稅 D、關(guān)稅 E、土地使用稅60. 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式有（CDE ）。 A、減稅 B、定稅 C、前轉(zhuǎn) D、后轉(zhuǎn) E、消轉(zhuǎn)61. 我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制主要設(shè)置的稅種形式有（ACDE ）。 A、增值

14、稅 B、工商稅 C、消費(fèi)稅 D、營業(yè)稅 E、關(guān)稅62. 下列各類產(chǎn)品中，我國規(guī)定在征收增值稅的同時(shí)又征收消費(fèi)稅的是（ACDE ）。 A、對(duì)社會(huì)秩序、生態(tài)環(huán)境造成危害的特殊消費(fèi)品。 B、某些農(nóng)產(chǎn)品及自產(chǎn)自用產(chǎn)品。 C、非生活必需品。 D、高能耗及高檔消費(fèi)品。E、不可再生和替代的能源產(chǎn)品。63. 下列有關(guān)增值稅的描述中，正確的是（ABDE ）。 A、增值稅是以法定增值額為征稅對(duì)象的一種稅 B、增值稅解決了重復(fù)征稅的問題 C、世界多數(shù)國家的增值稅規(guī)定的稅率比較少 D、我國增值稅目前統(tǒng)一采用扣稅法 E、增值稅有利于鼓勵(lì)進(jìn)口64. 確定小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有（ BCD ）。 A、具有法人資格并年盈利100

15、萬元以上 B、由稅務(wù)機(jī)關(guān)審定納稅人會(huì)計(jì)核算是否健全 C、生產(chǎn)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下 D、商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下65. 目前，我國現(xiàn)行營業(yè)稅的征收范圍包括（ ABE ）。 A、建筑業(yè) B、文化體育業(yè) C、商品零售業(yè) D、商品批發(fā)業(yè) E、金融保險(xiǎn)業(yè)66. 一般而言，所得課稅的征稅方法是（ ABD ）。 A、分類征稅制 B、綜合征稅制 C、分項(xiàng)扣除征稅制 D、分類綜合征稅制67. 一般而言，所得課稅費(fèi)用扣除方法一般有（BC ）。 A、綜合分類扣除法 B、分項(xiàng)扣除法 C、標(biāo)準(zhǔn)扣除法 D、分類扣除法68. 獨(dú)立核算的企業(yè)或組織，應(yīng)同時(shí)具備的條件有（ ACD ）。 A、在銀行開設(shè)結(jié)

16、算帳戶 B、獨(dú)立進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營 C、在工商行政管理部門辦理登記 D、建立帳簿、編制報(bào)表、獨(dú)立計(jì)算盈虧69. 下列個(gè)人所得，適用20%比例稅率的有（ ABCDE ）。 A、勞務(wù)報(bào)酬所得 B、偶然所得 C、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 D、特許權(quán)使用費(fèi)所得 E、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得70. 個(gè)人所得稅區(qū)分各種所得項(xiàng)目，規(guī)定的幾種不同的稅率是（ AC ）。 A、超額累進(jìn)稅率 B、全額累進(jìn)稅率 C、比例稅率 D、定額稅率 E、定量稅率71. 我國資源稅的主要稅種有哪些（ ABCD ）。 A、資源稅 B、耕地占用稅 C、城鎮(zhèn)土地使用稅 D、土地增值稅 E、級(jí)差資源稅72. 財(cái)產(chǎn)稅制是對(duì)納稅人所有的財(cái)產(chǎn)課征的稅種總稱

17、。根據(jù)我國現(xiàn)行財(cái)產(chǎn)稅制的規(guī)定，下列哪幾種稅為我國目前的財(cái)產(chǎn)稅類？(ABCDE) A、房產(chǎn)稅 B、契稅 C、車船稅 D、城市房地產(chǎn)稅73. 經(jīng)濟(jì)合同是印花稅的征稅范圍之一。下列哪些合同屬于應(yīng)稅合同？（ ABCD ） A、購銷合同 B、倉儲(chǔ)保管合同 C、財(cái)產(chǎn)租賃合同 D、技術(shù)合同 E、沒有正確答案74. 下列五項(xiàng)中有哪幾項(xiàng)屬于應(yīng)該交納印花稅的權(quán)利、許可證照范圍？（ABCDE ） A、房屋產(chǎn)權(quán)證 B、商標(biāo)注冊(cè)證 C、專利證 D、土地使用證 E、工商營業(yè)執(zhí)照75. 我國現(xiàn)行稅制體系所包括的主要稅制形式有（ ABCDE ）。 A、行為稅制 B、所得稅制 C、資源稅制 D、流轉(zhuǎn)稅制 E、財(cái)產(chǎn)稅制三、名詞解

18、釋題76. 稅收77. 稅收制度78. 稅法79. 直接稅80. 間接稅81. 納稅人82. 稅目83. 稅率84. 起征點(diǎn)85. 免征額86. 增值稅87. 消費(fèi)型增值稅88. 生產(chǎn)型增值稅89. 消費(fèi)稅90. 營業(yè)稅91. 分類征稅制92. 綜合征稅制93. 企業(yè)所得稅94. 個(gè)人所得稅95. 速算扣除數(shù)96. 房產(chǎn)稅97. 契稅98. 印花稅99. 事業(yè)性收費(fèi)100. 費(fèi)改稅四、計(jì)算題101. 某雜志社是增值稅一般納稅人，出版雜志并從事廣告業(yè)務(wù)，本月取得出版收入250萬元（不含稅），取得廣告業(yè)務(wù)收入50萬元。本月進(jìn)項(xiàng)稅額共計(jì)21萬元，其出版業(yè)務(wù)和廣告業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額無法分別計(jì)算。請(qǐng)計(jì)算本月

19、應(yīng)納增值稅額。102. 某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年5月份購進(jìn)貨物支付貨款5萬元，銷售貨物取得含稅銷售額9萬元。要求：根據(jù)以上條件，計(jì)算該企業(yè)5月份增值稅應(yīng)納稅額。103. 某建筑工程公司承攬了某劇院宿舍樓的建筑工程，雙方議定由建筑公司包工包料。劇院宿舍竣工驗(yàn)收后，支付給該建筑公司整個(gè)工程款額為600萬元。另外，該建筑公司還將郊區(qū)的一塊地皮轉(zhuǎn)讓給某技工學(xué)校，取得轉(zhuǎn)讓收入240萬元。（建筑業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%）。請(qǐng)計(jì)算該公司應(yīng)納營業(yè)稅稅額。104. 某房地產(chǎn)公司2010年4月有關(guān)業(yè)務(wù)收入如下： (1)銷售商品房取得銷售收入1 500萬元。 (2)出租房屋

20、取得收入50萬元。 (3)將一套商品房送給上級(jí)主管部門，其對(duì)外售價(jià)為45萬元。 (4)向銀行貸款借入資金300萬元。 要求：計(jì)算該公司2010年4月應(yīng)納的營業(yè)稅。105. 某酒廠2010年10月銷售白酒10噸，取得銷售收入50萬元（含增值額），消費(fèi)稅率為20%。請(qǐng)計(jì)算該酒廠10月份應(yīng)納消費(fèi)稅稅額（增值稅稅率為17%）。106. 超額累進(jìn)稅率表如下表所示，根據(jù)該表進(jìn)行計(jì)算：（1）用定義法計(jì)算2500元所得額的應(yīng)納稅額。（2）用速算扣除數(shù)法計(jì)算7500元的所得額的應(yīng)納稅額。超額累進(jìn)稅率表 級(jí) 數(shù) 所 得 額 級(jí) 數(shù) 稅 率% 速算扣除數(shù) 1 2 3 4 5 6 所得額在400元以下所得額在4001

21、000元所得額在10002000元所得額在20005000元所得額在500010000元所得額在1000020000元 5 10 15 20 25 30 0 20 70 170 420 920107. 某企業(yè)2010年度13季度已預(yù)交所得稅83.6萬元，2010年度企業(yè)總共實(shí)現(xiàn)利潤332萬元，經(jīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為350萬元，問該企業(yè)2010年度末應(yīng)如何繳納所得稅（所得稅稅率適用基本稅率）？108. 某企業(yè)2010年度的會(huì)計(jì)利潤為4 000萬元，有如下一些需要調(diào)整的事項(xiàng)： (1)實(shí)現(xiàn)國債利息收入為40萬元； (2)2010年企業(yè)有罰款支出20萬元，會(huì)計(jì)上計(jì)入營業(yè)外支出。 假設(shè)只有上述兩項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目

22、，試求2010年該企業(yè)應(yīng)交所得稅額。（所得稅稅率適用基本稅率）109. 個(gè)人所得稅稅率表級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額稅率 1 不超過500元的部分5 2 超過500元至2000元的部分10 3 超過2000元至5000元的部分15 4 超過5000元至20000元的部分20某納稅人2010年5月工薪收入為7800元，當(dāng)月需從工資里扣“五險(xiǎn)一金”800元，計(jì)算其當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅額。110. 個(gè)人所得稅稅率表級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額稅率 1 不超過500元的部分5 2 超過500元至2000元的部分10 3 超過2000元至5000元的部分15 4 超過5000元至20000元的部分20某納稅人2010

23、年10月工薪收入為18800元，當(dāng)月需從工資里扣“五險(xiǎn)一金”1800元，計(jì)算其當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅額。五、簡答題111. 簡述稅收的本質(zhì)。112. 為什么說我國社會(huì)主義稅收的性質(zhì)是“取之于民，用之于民”？113. 簡述稅收的財(cái)政職能。114. 簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式。115. 簡述起征點(diǎn)和免征額的區(qū)別。116. 簡述增值稅的扣稅法及其優(yōu)點(diǎn)。117. 簡述增值稅的優(yōu)點(diǎn)。118. 簡述小規(guī)模納稅人與一般納稅人計(jì)稅方法的異同。119. 簡述價(jià)外稅的優(yōu)點(diǎn)。120. 簡述消費(fèi)稅的作用。121. 對(duì)所得額課稅的征收方法主要有哪些？122. 計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，從收入總額里準(zhǔn)予扣除的部分包括哪幾種類型？

24、123. 簡述個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。124. 簡述現(xiàn)行個(gè)人所得稅存在的問題及改革的設(shè)想。125. 個(gè)人所得的工薪費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率是如何確定的？126. 簡述開征土地增值稅的作用。127. 簡述車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)。128. 簡述印花稅的繳納方法。129. 簡述我國現(xiàn)行稅制的多層次調(diào)節(jié)作用。130. 簡述中國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)的主要內(nèi)容。六、論述題（略）三、名詞解釋題76. 是國家憑借政治權(quán)力，無償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣，以取得財(cái)政收入的一種工具。77. 是國家以法律和行政法規(guī)等形式規(guī)定的各種稅收法規(guī)的總稱，包括狹義和廣義的稅收制度。78. 是國家制度的有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范

25、的總和，是稅收制度的核心和基礎(chǔ)。79. 是由納稅人直接負(fù)擔(dān)，不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等80. 是納稅人能將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)的稅種，主要是對(duì)商品征收的各種稅，如銷售稅、消費(fèi)稅、增值稅等。81. 是稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。82. 即征稅對(duì)象的具體內(nèi)容，是在稅法中對(duì)征稅對(duì)象分類規(guī)定的具體的征稅品種和項(xiàng)目。83. 是稅額與征稅對(duì)象數(shù)量之間的比例，即稅額/征稅對(duì)象數(shù)量。稅率是計(jì)算稅額的尺度，反映征稅的深度。84. 是稅法規(guī)定征稅對(duì)象開始征稅的數(shù)額。征稅對(duì)象數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到或超過起征點(diǎn)的就其全部數(shù)額征稅。85. 是稅法規(guī)定的征稅對(duì)象中免于征稅的數(shù)額。免征額部分不征

26、稅，只對(duì)超過免征額的部分征稅。86. 是以法定增值額為征稅對(duì)象征收的一種稅。87. 即征收增值稅時(shí)，允許將購置的固定資產(chǎn)的已納稅款一次性全部扣除。也就是說，納稅企業(yè)用于生產(chǎn)的全部外購生產(chǎn)資料都不在課稅之列。這樣，就整個(gè)社會(huì)來說，課稅對(duì)象實(shí)際上只限于消費(fèi)資料，故稱為消費(fèi)型增值稅。88. 即不允許扣除固定資產(chǎn)的價(jià)值。這樣，就整個(gè)社會(huì)來說，課稅的依據(jù)既包括消費(fèi)資料，也包括生產(chǎn)資料，相當(dāng)于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)和各種消費(fèi)產(chǎn)品的生產(chǎn)總值，即課征的范圍與國民生產(chǎn)總值相一致，故稱為生產(chǎn)型增值稅。89. 是國家為體現(xiàn)消費(fèi)政策，對(duì)生產(chǎn)和進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品征收的一種稅。90. 是對(duì)在我國境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)或不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

27、征收的一種稅。91. 將各類所得，分別不同的來源，課以不同的所得稅的一種制度。92. 對(duì)納稅人的各項(xiàng)各種來源所得的總額征稅的一種制度。93. 是指國家對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。94. 是對(duì)我國居民的境內(nèi)外所得和非居民來源于我國的個(gè)人所得征收的一種稅。95. 按全額累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)的扣除基數(shù)96. 是對(duì)城鎮(zhèn)、工礦區(qū)的房產(chǎn)，向所有權(quán)人和承典人征收的一種稅。97. 是在轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬訂立契約時(shí)，由承受人繳納的一種稅。98. 是對(duì)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為征收的一種稅。99. 是指非盈利性的國家事業(yè)單位在向社會(huì)提供公共服務(wù)時(shí)依照有關(guān)規(guī)定收取的費(fèi)用，其實(shí)質(zhì)是對(duì)服務(wù)性勞動(dòng)的補(bǔ)償

28、。100. 是指將可以以稅收形式取得收入的各種“收費(fèi)”改為稅收，是一種整頓“預(yù)算外資金”、規(guī)范政府收入機(jī)制的有效措施。四、計(jì)算題101. 銷售稅額=銷售額*稅率=（250+50）*17%=51（萬元）（4分）應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=51-21=30（萬元）（4分）102. 應(yīng)納稅額=銷售額*征收率銷售額=含稅銷售額/（1+征收率） =9/（1+3%）=8.74（萬元）（5分）應(yīng)納稅額=8.74*3%=0.26萬元。（3分）103. （1）承攬某劇院的建筑工程適用稅率為3%，應(yīng)納營業(yè)稅稅額600*3%=18（萬元）（3分）（2）將地皮轉(zhuǎn)讓給技校適用稅率為5%，應(yīng)納營業(yè)稅稅額為：24

29、0*5%=12（萬元）（3分）（3）應(yīng)納營業(yè)稅稅額合計(jì)為：18+12=30（萬元）（2分）104. （1）向銀行貸款借入資金不交營業(yè)稅（3分）（2）應(yīng)納營業(yè)稅=(1 500+50+45)5=7975(萬元) （5分）105. 應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額=50/（1+17%）=42.74（萬元）（4分）應(yīng)納稅額=42.7420%+120.5=9. 548（萬元）（4分）106. （1）按照超額累進(jìn)稅率定義計(jì)算，在所得額2500元中：400元適用稅率5%稅額=400*5%=20元（1分）4001000元部分適用稅率10%稅額=（1000元-400元）*10%=60元（1分）10002000元部分適用稅率1

30、5%稅額=（2000元-1000元）*15%=150元（1分）20002500元部分適用稅率20%稅額=（2500元-2000元）*20%=100元應(yīng)納稅額=20+60+150+100=330（元）（1分）（2）按照速算扣除數(shù)法計(jì)算，根據(jù)超額累進(jìn)稅率表，7500元所得額適用稅率為25%，速算扣除數(shù)為420，故：應(yīng)納稅額=7500元*25%-420元=1455元（4分）107. （1）全年應(yīng)交納所得稅=35025%=87.5（萬元）（4分）（2）年底匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳稅款=87.5-83.6=3.9（萬元）（4分）108. 應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤-國債收入+罰款支出（3分） =4 000-40+20

31、=3800萬元)（3分）應(yīng)交所得稅=380025=950(萬元)。（2分）109. 應(yīng)納稅所得額=7800-800-2000=5000元(3分) 應(yīng)納個(gè)人所得稅=5005+150010+300015=625元(5分)110. 應(yīng)納稅所得額=18800-1800-2000=15000元(3分)應(yīng)納個(gè)人所得稅=5005+150010+300015+1000020=2625元(5分)五、簡答題111. 稅收是國家憑借政治權(quán)力，無償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣，以取得財(cái)政收入的一種工具。從本質(zhì)上講，稅收是憑借國家政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)的一種特殊分配關(guān)系。（2分） （1）稅收體現(xiàn)分配關(guān)系；（2分） （2）稅收是憑借國家政治權(quán)

32、力實(shí)現(xiàn)的特殊分配。（2分）112. （1）“取之于民”反映稅收是在國民收分配中，勞動(dòng)者局部利益和整體利益、眼前利益和長遠(yuǎn)利益的正確結(jié)合，是滿足全社會(huì)共同需要而進(jìn)行必要扣除的一種形式。（3分）（2）“用之于民”反映了稅收所代表的社會(huì)產(chǎn)品或國民收入，歸全社會(huì)共同占有，為全體勞動(dòng)人民的利益服務(wù)。（3分）113. 稅收的財(cái)政職能是指稅收具有組織財(cái)政收的功能，即稅收作為參與社會(huì)產(chǎn)品分配的手段，能將一部分社會(huì)產(chǎn)品由社會(huì)成員手中轉(zhuǎn)移到國家手中，形成國家財(cái)政收入的能力。財(cái)政職能是稅收首要的、基本的職能。（3分）稅收的財(cái)政職能有如下幾個(gè)特點(diǎn)：（3分）（1）適用范圍的廣泛性（2）取得財(cái)政收入的及時(shí)性（3）征收數(shù)額

33、上的穩(wěn)定性114. （1）前轉(zhuǎn)。指納稅人將其應(yīng)納稅款通過提高商品價(jià)格的方式于商品交易之時(shí)，順利向前轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，前轉(zhuǎn)是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁中最為普遍的一種形式。（2分）（2）后轉(zhuǎn)。是指稅負(fù)無法通過市場(chǎng)買賣前轉(zhuǎn)給買方，而改為向后轉(zhuǎn)嫁給上一環(huán)節(jié)的生產(chǎn)者或經(jīng)營者。（2分）（3）消轉(zhuǎn)。是指納稅人依靠自己的努力，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，降低生產(chǎn)成本，自己把稅負(fù)“消化”掉的轉(zhuǎn)移方式。（2分）115. （1）起征點(diǎn)是稅法規(guī)定征稅對(duì)象開始征稅的數(shù)額。征稅對(duì)象數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到或超過起征點(diǎn)的就其全部數(shù)額征稅。如我國現(xiàn)行增值稅就有起征點(diǎn)的規(guī)定，其中銷售貨物的起征點(diǎn)為月銷售額6002000元。（3分）（2）免

34、征額是稅法規(guī)定的征稅對(duì)象中免于征稅的數(shù)額。免征額部分不征稅，只對(duì)超過免征額的部分征稅。例如，我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅，就有免征額的規(guī)定，其中對(duì)工資薪金的征稅，免征額為2000元。（3分）116. 增值稅的扣稅法即間接計(jì)算法，其并不直接計(jì)算增值額，而是采用抵扣稅款的方法，直接計(jì)算應(yīng)納增值稅，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額*增值稅率-本期購進(jìn)中已納稅額。實(shí)行扣稅法，對(duì)于應(yīng)當(dāng)扣除的稅款，是以購貨發(fā)票所列已納稅款為依據(jù)的。（3分）其優(yōu)點(diǎn)主要是：憑發(fā)票扣稅，以具有國家統(tǒng)一嚴(yán)格管理的外部憑證依據(jù)，計(jì)算準(zhǔn)確可靠，又不必與成本核算掛鉤，只需把發(fā)票上注明的稅收累計(jì)起來，就可以求出應(yīng)扣除的稅額，大大簡化了稅額的計(jì)算，較易

35、于被納稅人接受，從而有利于增值稅的推行。同時(shí)，實(shí)行扣稅法，還可以對(duì)納稅人納稅情況進(jìn)行交叉審計(jì)，防止偷漏稅。（3分）117. （1）增值稅適應(yīng)性強(qiáng)，有利于生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)合理化和對(duì)外貿(mào)易。（2分）（2）增值稅有利于避免重復(fù)征稅（2分）（3）增值稅有利國家普遍、及時(shí)、穩(wěn)定地取得財(cái)政收入（2分）118. （1）相同點(diǎn)：（3分）計(jì)稅依據(jù)相同，都是不含稅的銷售額進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額計(jì)算相一致，都是按規(guī)定的組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定稅率計(jì)稅。（2）不同點(diǎn)：（3分）小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)不得使用增值稅專用發(fā)票，而一般納稅人無此限制小規(guī)模納稅人不能享受稅款抵扣權(quán)，一般納稅人則享有稅款抵扣權(quán)一般納稅人按規(guī)定稅率計(jì)算

36、稅額，小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易征收方法按征收率計(jì)算稅額。小規(guī)模納稅人征收率規(guī)定為3%。119. 實(shí)行自由價(jià)格的國家一般都選擇不含稅的價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，即采用價(jià)外稅的模式。價(jià)外稅就是把應(yīng)征的流轉(zhuǎn)稅附加在商品價(jià)格之外。（2分） （1）價(jià)外稅不像價(jià)內(nèi)稅那樣可以用稅來直接“擠利”或者“讓利”，從而調(diào)節(jié)生產(chǎn)，但可以用稅影響消費(fèi)，間接地配合價(jià)格發(fā)揮調(diào)節(jié)作用，價(jià)外稅也有利于全面推行增值稅，簡化計(jì)征手續(xù)，計(jì)稅時(shí)只要依據(jù)購貨發(fā)票上注明的已納稅額，按照規(guī)定的扣除項(xiàng)目扣除已征稅額接行了。（2分）（2）價(jià)外稅還可以克服價(jià)內(nèi)稅造成的產(chǎn)品銷售利潤率的扭曲，使企業(yè)核算成本工作大為簡化，企業(yè)只管計(jì)算成本和應(yīng)得利潤，稅收另在價(jià)外考

37、慮。（2分）120. （1）調(diào)節(jié)消費(fèi)。消費(fèi)稅可以體現(xiàn)國家的消費(fèi)政策，調(diào)節(jié)和引導(dǎo)消費(fèi)。（3分）調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)限制消費(fèi)規(guī)模誘導(dǎo)消費(fèi)行為（2）增加國家財(cái)政收入。消費(fèi)稅征稅范圍雖然較小，但是由于它為了調(diào)節(jié)消費(fèi)，用較高的稅率，因而具有一定的財(cái)政意義。（3分）121. （1）源泉課征法。也叫源課法。是在所得額發(fā)生的地點(diǎn)課征的一種方法。（3分）優(yōu)點(diǎn)：這種方法能控制稅源，防止偷漏和拖欠，手續(xù)簡便，能保證稅款及時(shí)均衡地入庫缺點(diǎn)：只適用于分類征稅制度，適用比例稅率，不能體現(xiàn)合理負(fù)擔(dān)的原則。（2）申報(bào)法。又叫綜合課稅法。是納稅人按稅法規(guī)定自行申報(bào)所得額，由稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查審核，然后根據(jù)申報(bào)的所得依率計(jì)算稅額，由納稅人一次

38、或分次繳納。（3分）優(yōu)點(diǎn)：一般適用于綜合征稅制，適用累進(jìn)稅率，符合按能力負(fù)擔(dān)的原則缺點(diǎn)：納稅人自行申報(bào)，容易造成偷漏現(xiàn)象122. （1）不征稅收入（2分）（2）免稅收入（2分）（2）各項(xiàng)成本費(fèi)用與按規(guī)定彌補(bǔ)的虧損（2分）123. （1）工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用2000元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（1分）（2）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。（1分）（3）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費(fèi)用后的余額。（1分）（4）勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅額。（1分）（5）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余