山東省2015年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考試試題及答案(最新)...docx

1、單選題 :14 道小題，每道題 2 分，共 28 分 , 請(qǐng)從以下每一道考題下面?zhèn)溥x答案中選擇一個(gè)最佳答案。第 1 題購入材料已驗(yàn)收入庫但發(fā)票賬單未到，應(yīng)當(dāng)（）。A 在材料入庫時(shí)登記原材料的增加B 計(jì)入在途物資C 月末暫估入賬，下月初紅字沖回D 計(jì)入材料采購答案： C第 2 題下列關(guān)于可變回報(bào)的認(rèn)定不正確的是： （ ）A 投資方持有固定利息的債券投資時(shí)，由于債券存在違約風(fēng)險(xiǎn)，投資方需承擔(dān)被投資方不履約而產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)，因此投資方享有的固定利息也可能是一種可變回報(bào)；B 投資方管理被投資方資產(chǎn)而獲得的固定管理費(fèi)也是一種變動(dòng)回報(bào)，投資方是否能獲得此回報(bào)依賴于被投資方是否能夠獲得足夠的收益以支付該固定

2、管理費(fèi)；C 股利是不可變回報(bào)；D 被投資方經(jīng)濟(jì)利益的其他分配是可變回報(bào)。答案： C第 3 題合并資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)當(dāng)以母公司和子公司的資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，在抵銷母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對(duì)合并資產(chǎn)負(fù)債表的影響后，由（）合并編制。A 子公司B 分公司C 母公司D 總公司答案： C第 4 題第四十八條企業(yè)因追加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y方實(shí)施控制的，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照該股權(quán)在購買日的（）進(jìn)行重新計(jì)量。A 歷史價(jià)值B 公允價(jià)值C 現(xiàn)值D 殘值答案： B第 5 題A 公司于 2009 年 1 月 1 日用貨幣資金從證券市場(chǎng)上購入B 公司發(fā)

3、行在外股份的20，并對(duì)B 公司具有重大影響，實(shí)際支付價(jià)款450 萬元，另支付相關(guān)稅費(fèi)5 萬元。同日， B 公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為2 200 萬元。 A 公司 2009 年 1 月 1 日按被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值份額調(diào)整后的長(zhǎng)期股權(quán)投資成本為()萬元。A 450B 455C 440D 445答案： B第 6 題甲公司持有B 公司 30的普通股權(quán)，截止到2006 年末該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資賬戶余額為280萬元， 2007 年末該項(xiàng)投資減值準(zhǔn)備余額為 12 萬元， B 公司 2007 年發(fā)生凈虧損 1 000 萬元，甲公司對(duì) B 公司沒有其他長(zhǎng)期權(quán)益。 2007 年末甲公司對(duì) B 公司的長(zhǎng)

4、期股權(quán)投資科目的余額應(yīng)為 ( )萬元。A 0B 12C -20D -8答案： B第 7 題我國將在（）期間，力爭(zhēng)全部完成營業(yè)稅轉(zhuǎn)征增值稅任務(wù)。A 十二五B 十一五C 十三五D 三中全會(huì)答案： A第 8 題增值稅確定銷項(xiàng)稅額的“當(dāng)期 ”，即（）。A 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間B 納稅義務(wù)發(fā)生前期C 納稅義務(wù)發(fā)生后期D 納稅義務(wù)發(fā)生中期答案： A第 9 題.納稅人發(fā)生以物易物方式銷售貨物時(shí)，雙方都應(yīng)作（）處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A 購銷B 賒銷C 代銷D 租賃答案： A第10題根據(jù)我國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，我國的所得稅核算采用的方法是（）A 遞延

5、法B 應(yīng)付稅款法C 權(quán)益法D 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法答案： D第 11題某企業(yè)期末持有一批存貨， 成本為 1 000 萬元，按照存貨準(zhǔn)則規(guī)定， 估計(jì)其可變現(xiàn)凈值為 800 萬元， 對(duì)于可變現(xiàn)凈值低于成本的差額， 應(yīng)當(dāng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 200 萬元， 由于稅法規(guī)定資產(chǎn)的減值損失在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除，該批存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬元。A1000B 800C 200D 0答案： B第12題甲公司 2011 年年末應(yīng)收賬款賬面余額為800 萬元，已提壞賬準(zhǔn)備 100 萬元，假定稅法規(guī)定，已提壞賬準(zhǔn)備在實(shí)際發(fā)生損失前不得稅前扣除。則 2011 年年末產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為 （）。A 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異800

6、 萬元B 可抵扣暫時(shí)性差異700 萬元C 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異900 萬元D 可抵扣暫時(shí)性差異100 萬元答案： D第13題列各項(xiàng)負(fù)債中，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是（）。A 因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金B(yǎng) 因購入存貨形成的應(yīng)付賬款C 因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債D 為職工計(jì)提的應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)金答案： C第14題列各項(xiàng)負(fù)債中，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是（）。A 因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金B(yǎng) 因購入存貨形成的應(yīng)付賬款C 因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債D 為職工計(jì)提的應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)金答案： C多選題 :18 道小題，每道題 2 分，共 36 分 , 請(qǐng)從以下每一道考題下面?zhèn)溥x答案中選擇一個(gè)或多個(gè)選項(xiàng)，多選、錯(cuò)選均布得分。第 1

7、 題外購存貨的成本包括（）。A 買價(jià)B 增值稅C 關(guān)稅D 運(yùn)雜費(fèi)答案： A;C;D;第 2 題發(fā)出材料計(jì)價(jià)方法有（）。A 先進(jìn)先出法B 后進(jìn)先出法C 個(gè)別計(jì)價(jià)法D 加權(quán)平均法答案： A;B;C;D;第 3 題委托加工物資的成本包括（）。A 發(fā)出材料成本B 加工費(fèi)用C 運(yùn)雜費(fèi)D 增值稅答案： A;B;C;第 4 題影響折舊的因素包括（）。A 固定資產(chǎn)原價(jià)B 固定資產(chǎn)的凈殘值C 固定資產(chǎn)的使用年限D(zhuǎn) 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備答案： A;B;C;D;第 5 題合并財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括下列組成部分( ).A 合并資產(chǎn)負(fù)債表B 合并利潤表C 合并現(xiàn)金流量表D 附注答案： A;B;C;D;第 6 題子公司向母公司

8、應(yīng)提供的材料包括（）A 采用的與母公司不一致的會(huì)計(jì)政策及其影響金額；B 與母公司不一致的會(huì)計(jì)期間的說明；C 與母公司、其他子公司之間發(fā)生的所有內(nèi)部交易的相關(guān)資料；D 所有者權(quán)益變動(dòng)的有關(guān)資料答案： A;B;C;D;第 7 題編制合并現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)符合下列要求：（ ）A 母公司與子公司、 子公司相互之間當(dāng)期以現(xiàn)金投資或收購股權(quán)增加的投資所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)?shù)咒N。B 母公司與子公司、子公司相互之間當(dāng)期取得投資收益、利息收入收到的現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)與分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金相互抵銷。C 母公司與子公司、子公司相互之間以現(xiàn)金結(jié)算債權(quán)與債務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)?shù)咒N。D 母公司與子公司、 子公司相互之間

9、當(dāng)期發(fā)生的其他內(nèi)部交易所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)?shù)咒N。答案： A;B;C;D;第 8 題確認(rèn)的各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的凈額與終止確認(rèn)的長(zhǎng)期股權(quán)投資以及其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)合營企業(yè)凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益的賬面金額存在差額的，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定處理A 前者大于后者的，其差額應(yīng)當(dāng)沖減比較財(cái)務(wù)報(bào)表最早期間的期初留存收益；B 前者大于后者的， 其差額應(yīng)當(dāng)首先抵減與該投資相關(guān)的商譽(yù)，仍有余額的，再調(diào)增比較財(cái)務(wù)報(bào)表最早期間的期初留存收益；C 前者小于后者的，其差額應(yīng)當(dāng)沖減比較財(cái)務(wù)報(bào)表最早期間的期初留存收益；D 前者小于后者的， 其差額應(yīng)當(dāng)首先抵減與該投資相關(guān)的商譽(yù)， 仍有余額的， 再調(diào)增比較財(cái)務(wù)報(bào)表最早期間的期初留存收益；答案： B

10、;C;第 9 題長(zhǎng)期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量包括（）A 成本法B 權(quán)益法C 歷史成本法D 現(xiàn)值法答案： A;B;第10題根據(jù)長(zhǎng)期股權(quán)投資準(zhǔn)則規(guī)定，下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)采用成本法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資的有（）。A 投資企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制B 投資企業(yè)對(duì)被投資單位不具有控制、 共同控制或重大影響， 并且在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量C 投資企業(yè)對(duì)被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，且在活躍市場(chǎng)中有報(bào)價(jià)，公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量D 投資企業(yè)對(duì)被投資單位具有共同控制答案： A;B;第 11題下列關(guān)于折扣銷售方式下銷售額確定的表述，正確的有（）。A 折扣銷售僅限于貨物價(jià)格的折扣。B 納稅人將價(jià)款

11、和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價(jià)款為銷售額C 納稅人未在同一張發(fā)票上分別注明價(jià)款和折扣額的，以價(jià)款為銷售額， 不得扣減折扣額。D 納稅人應(yīng)在同一張發(fā)票上的 “金額 ”欄分別注明價(jià)款和折扣額答案： A;B;C;D;第12題納稅人發(fā)生視同銷售業(yè)務(wù)時(shí)，常常會(huì)涉及到（ ）等多個(gè)稅種。A 增值稅B 城建稅C 教育費(fèi)附加D 企業(yè)所得稅及個(gè)人所得稅答案： A;B;C;D;第13題專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次為三聯(lián)，分別為（）。A 發(fā)票聯(lián)B 抵扣聯(lián)C 記賬聯(lián)D 稅務(wù)聯(lián)答案： A;B;C;第14題提供應(yīng)稅服務(wù)是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)， 但不包括非營業(yè)活動(dòng)中提供的應(yīng)稅服務(wù)。

12、下列項(xiàng)目中，屬于非營業(yè)活動(dòng)的有（ ）。A 提供建筑業(yè)勞務(wù)并取得貨幣收入B 非企業(yè)性單位履行公共服務(wù)職能收取行政事業(yè)性收費(fèi)C 單位聘用的員工為本單位提供應(yīng)稅服務(wù)D 單位為員工提供應(yīng)稅服務(wù)答案： B;C;D;第15題以下屬于所得稅會(huì)計(jì)的步驟的是： （ ）A 按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定資產(chǎn)負(fù)債表中除遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債外其他資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值B 確定資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)C 確認(rèn)當(dāng)期應(yīng)交所得稅D 確定利潤表中的所得稅費(fèi)用答案： A;B;C;D;第16題下列各事項(xiàng)中，計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值的有（）。A 應(yīng)付環(huán)保罰款B 計(jì)提的國債利息C 因產(chǎn)品質(zhì)量保證計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債D 應(yīng)付的稅收滯納金答

13、案： A;B;D;第17題下列交易或事項(xiàng)中，可能會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（）。A 企業(yè)一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)采用直線法計(jì)提折舊，稅法采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，折舊年限相同B 企業(yè)一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，期末公允價(jià)值大于其初始確認(rèn)金額C 企業(yè)購入無形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進(jìn)行核算D 企業(yè)發(fā)生的稅法允許稅前彌補(bǔ)的虧損額答案： A;B;C;第18題下列交易或事項(xiàng)中，不產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（）。A 企業(yè)對(duì)銷售的商品計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用于當(dāng)期確認(rèn)160 萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債B 企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債2 600 萬元C 企業(yè)當(dāng)期計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資總額為1 000 萬元，尚未支付D

14、 稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一致，會(huì)計(jì)確認(rèn)預(yù)收賬款1 500 萬元答案： A;B;C;D;判斷題 :18 道小題，每道題2 分，共 36 分, 判斷以下說法是否正確。第 1 題在途商品屬于銷貨方存貨。 （ ）正確錯(cuò)誤答案： N第 2 題全月一次加權(quán)平均法計(jì)算簡(jiǎn)便， 但不能隨時(shí)掌握存貨發(fā)出與結(jié)存的成本， 不利于存貨成本的日常管理和控制。 （ ）正確錯(cuò)誤答案： Y第 3 題委托代銷商品屬于受托方存貨正確錯(cuò)誤答案： N第 4 題融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)作為出租方固定資產(chǎn)核算。（ ）正確錯(cuò)誤答案： N第 5 題一個(gè)主體可能出于法律、監(jiān)管、稅務(wù)或類似商業(yè)原因而持有對(duì)其他主體的一些投資正確錯(cuò)誤答案： Y第

15、 6 題子公司所有者權(quán)益中不屬于母公司的份額， 應(yīng)當(dāng)作為少數(shù)股東權(quán)益， 在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下以 “少數(shù)股東權(quán)益 ”項(xiàng)目列示。正確錯(cuò)誤答案： Y第 7 題企業(yè)因處臵部分股權(quán)投資等原因喪失了對(duì)被投資方的控制權(quán)的，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)于剩余股權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量。正確錯(cuò)誤答案： Y第 8 題A 、 B、 C 公司共同設(shè)立合營安排 D 公司，表決權(quán)比例分別為 45%、 45%及 10%，假設(shè)根據(jù)協(xié)議， A 公司、 B 公司共同控制 D 公司，且該合營安排為共同經(jīng)營，除上述外無其他需要考慮的因素。則可以判斷C 公司為該項(xiàng)合營安排的參與方。假設(shè)C 公司對(duì) D

16、 公司凈資產(chǎn)享有權(quán)利，那么 C 公司應(yīng)當(dāng)判斷其持有的 10%的表決權(quán)是否使其對(duì)合營安排具有重大影響，進(jìn)行按照長(zhǎng)期股權(quán)投資準(zhǔn)則或金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。正確錯(cuò)誤答案： Y第 9 題已經(jīng)宣告但尚未發(fā)放的股利，作為應(yīng)收項(xiàng)目，不作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本正確錯(cuò)誤答案： Y第10題投資方能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。正確錯(cuò)誤答案： N第 11題營改增試點(diǎn)納稅人從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票 （含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。正確錯(cuò)誤答案： Y第12題營改增試點(diǎn)納稅人適用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、 接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。正確錯(cuò)誤答案： Y第13題增值稅條件下， 在建筑業(yè)采購合同中， 應(yīng)注意增值稅專用發(fā)票的取得、 取得類型與取得時(shí)間等相關(guān)問題。正確錯(cuò)誤答案： Y第14題利潤表中的所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期應(yīng)交所得稅和當(dāng)期遞延