《國(guó)際稅收》習(xí)題集(2010)

1、內(nèi)蒙古財(cái)經(jīng)學(xué)院國(guó)際稅收習(xí)題集財(cái)政稅務(wù)學(xué)院稅務(wù)系2010年4月第一章 國(guó)際稅收導(dǎo)論一、不定項(xiàng)選擇1、對(duì)于國(guó)際稅收概念所包括的含義，下面表述正確的是（ ） A、跨國(guó)納稅人是國(guó)際稅收關(guān)系產(chǎn)生的關(guān)鍵因素 B、國(guó)際稅收不可能脫離國(guó)家稅收而單獨(dú)存在 C、國(guó)際稅收體現(xiàn)了各國(guó)政府與跨國(guó)納稅人的征納關(guān)系 D、國(guó)際稅收的本質(zhì)是關(guān)于國(guó)家間的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系2、下面對(duì)商品課稅的描述錯(cuò)誤的有（ ） A、商品課稅屬于間接稅 B、商品課稅的計(jì)稅依據(jù)為銷(xiāo)售收入或勞務(wù)收入 C、銷(xiāo)售稅屬于商品課稅的一種 D、關(guān)稅不屬于商品課稅3、預(yù)提稅的課稅對(duì)象包括（ ） A、股息 B、利息 C、特許權(quán)使用費(fèi) D、經(jīng)營(yíng)所得4、對(duì)納稅人

2、擁有的財(cái)產(chǎn)課征的稅收有（ ）A、贈(zèng)與稅 B、死亡稅 C、個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅 D、一般財(cái)產(chǎn)稅5、關(guān)稅對(duì)國(guó)際貿(mào)易的影響主要有（ ）A、關(guān)稅的壁壘作用 B、關(guān)稅對(duì)國(guó)際貿(mào)易條件的影響 C、對(duì)進(jìn)口產(chǎn)生一定的限制作用 D、對(duì)商品的國(guó)際公平競(jìng)爭(zhēng)及國(guó)際貿(mào)易不利6、國(guó)際直接投資的形式有（ ） A、在國(guó)外創(chuàng)辦獨(dú)資企業(yè) B、在國(guó)外創(chuàng)辦合資企業(yè) C、收購(gòu)國(guó)外企業(yè)一定比例以上的股權(quán) D、用國(guó)外附屬企業(yè)的利潤(rùn)進(jìn)行再投資7、在東道國(guó)所得稅制度中對(duì)債券的國(guó)際投資能起一定影響作用的主要是（ ） A、公司所得稅 B、利息預(yù)提稅 C、股息預(yù)提稅 D、特許權(quán)使用稅預(yù)提稅8、1872年，英國(guó)與（ ）簽訂了世界上第一個(gè)關(guān)于避免對(duì)遺產(chǎn)兩國(guó)重復(fù)征稅

3、繼承稅的稅收協(xié)定，從而成為國(guó)與國(guó)之間協(xié)調(diào)財(cái)產(chǎn)課稅制度的開(kāi)端。A、瑞士 B、瑞典 C、法國(guó) D、葡萄牙9、下面對(duì)梅屈恩協(xié)定描述正確的是（ ） A、該協(xié)定是所得稅協(xié)調(diào)活動(dòng)的開(kāi)端 B、該協(xié)定是關(guān)稅協(xié)調(diào)活動(dòng)的開(kāi)端 C、該協(xié)定的國(guó)際協(xié)調(diào)基礎(chǔ)不穩(wěn)固，并且對(duì)協(xié)調(diào)某一方不利 D、該協(xié)定的國(guó)際協(xié)調(diào)基礎(chǔ)雖然不穩(wěn)固，但對(duì)協(xié)調(diào)某雙方有利10、在商品課稅領(lǐng)域（ ）A、對(duì)關(guān)稅的協(xié)調(diào)逐漸減少 B、消費(fèi)稅和增值稅的國(guó)際協(xié)調(diào)逐漸成為核心C、消費(fèi)稅和增值稅的國(guó)際協(xié)調(diào)將會(huì)有更為廣闊的前景D、關(guān)稅的協(xié)調(diào)仍然居主導(dǎo)地位11、國(guó)與國(guó)之間的稅收協(xié)調(diào)關(guān)系表現(xiàn)在（ ）A、合作性協(xié)調(diào) B、競(jìng)爭(zhēng)性協(xié)調(diào) C、非合作性協(xié)調(diào) D、制度性協(xié)調(diào)二、判斷并說(shuō)

4、明理由1、國(guó)際稅收同國(guó)家稅收一樣也是一種強(qiáng)制課征形式。2、國(guó)際避稅與國(guó)際重復(fù)征稅等稅收問(wèn)題都是伴隨著國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)出現(xiàn)的，它們都屬于國(guó)際稅收的范疇。3、在征稅問(wèn)題上，一國(guó)完全可以自行其是，而不必顧及他國(guó)的好惡。4、非合作性國(guó)際協(xié)調(diào)實(shí)質(zhì)上屬于稅收的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)。5、國(guó)際稅收與涉外稅收在某種意義上是同一概念。6、對(duì)跨國(guó)納稅人的跨國(guó)所得進(jìn)行的課稅屬于國(guó)際稅收的范疇。7、所得課稅中的預(yù)提稅是一個(gè)獨(dú)立的稅種。8、在任何情況下，股票投資都屬于國(guó)際間接投資。9、沒(méi)有所得的國(guó)際化，國(guó)與國(guó)之間就不會(huì)發(fā)生所得稅的國(guó)際稅收問(wèn)題。10、區(qū)域國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展離不開(kāi)區(qū)域性國(guó)際稅收協(xié)調(diào)。三、名詞解釋1、國(guó)際稅收2、國(guó)際稅收競(jìng)

5、爭(zhēng)3、國(guó)際稅收協(xié)調(diào)4、國(guó)際貿(mào)易條件5、梅屈恩協(xié)定6、科-謝條約7、奧-德協(xié)定8、財(cái)政降格四、簡(jiǎn)答題 1、什么是國(guó)際稅收？它的本質(zhì)是什么？2、國(guó)際稅收與國(guó)家稅收的聯(lián)系和區(qū)別是什么？ 3、商品課稅對(duì)國(guó)際貿(mào)易的影響表現(xiàn)在那些方面？4、所得課稅對(duì)國(guó)際投資的影響是怎樣的？5、未來(lái)國(guó)際稅收的發(fā)展趨勢(shì)是什么？五、分析說(shuō)明題1、財(cái)產(chǎn)稅與所得稅對(duì)投資的影響具有等效性。2、分析所得稅國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的兩大弊端。3、說(shuō)明國(guó)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展與國(guó)際稅收問(wèn)題產(chǎn)生的關(guān)系。第二章 所得稅的稅收管轄權(quán)一、不定項(xiàng)選擇1、所得稅的稅收管轄權(quán)分為（ ）類(lèi)型 A、地域管轄權(quán) B、區(qū)域管轄權(quán) C、居民管轄權(quán) D、公民管轄權(quán)2、同時(shí)實(shí)行三種管轄權(quán)的國(guó)家

6、有（ ） A、中國(guó) B、阿根廷 C、巴拿馬 D、美國(guó)3、采用1年期（365天）作為停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)判定居民身份的國(guó)家主要有（ ） A、加拿大 B、中國(guó) C、印度 D、韓國(guó)4、判定法人居民身份的標(biāo)準(zhǔn)主要有（ ）A、法律標(biāo)準(zhǔn) B、居所標(biāo)準(zhǔn) C、管理和控制地標(biāo)準(zhǔn) D、總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn) E、選舉權(quán)控制標(biāo)準(zhǔn)5、判定勞務(wù)所得來(lái)源地的標(biāo)準(zhǔn)主要有（ ）A、勞務(wù)提供地標(biāo)準(zhǔn) B、常設(shè)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)C、勞務(wù)合同簽訂地標(biāo)準(zhǔn) D、勞務(wù)所得支付地標(biāo)準(zhǔn)6、判定股息的來(lái)源地標(biāo)準(zhǔn)有（ ）A、股息支付公司的居住地 B、股權(quán)所有者的居住地C、股息所得的來(lái)源地 D、股息所得的支付地7、判定特許權(quán)使用費(fèi)來(lái)源地的標(biāo)準(zhǔn)包括（ ）（1）特許權(quán)的使用地

7、 （2）特許權(quán)所有者的居住地 （3）特許權(quán)使用費(fèi)支付者的居住地A、（1） B、（1）（2） C、（2）（3） D、（1）（2）（3）8、判定不動(dòng)產(chǎn)來(lái)源地的標(biāo)準(zhǔn)一般是( )A、不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售地 B、不動(dòng)產(chǎn)所有者的居住地 C、不動(dòng)產(chǎn)的實(shí)際所在地 D、不動(dòng)產(chǎn)的實(shí)際轉(zhuǎn)讓地9、投資所得是因擁有一定的產(chǎn)權(quán)而取得的收益，它主要包括（ ）A、利潤(rùn) B、股息 C、利息 D、特許權(quán)使用費(fèi)10、我國(guó)判定租金所得來(lái)源地的標(biāo)準(zhǔn)是（ ）A、財(cái)產(chǎn)使用地 B、財(cái)產(chǎn)所在地C、財(cái)產(chǎn)租賃合同簽訂地 D、租金支付者的居住地11、下列對(duì)非居民納稅義務(wù)表述中，錯(cuò)誤的有（ ） A、非居民對(duì)東道國(guó)一般負(fù)有有限納稅義務(wù)B、在一些國(guó)家非居民的有限

8、納稅義務(wù)在一定條件下可得到豁免C、在一些國(guó)家非居民在某種程度上負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)D、東道國(guó)政府一般都對(duì)外國(guó)分公司匯回總公司的利潤(rùn)征收預(yù)提所得稅二、判斷并說(shuō)明理由 1、實(shí)行單一地域管轄權(quán)的國(guó)家或地區(qū)實(shí)際上屬于國(guó)際避稅地。 2、稅收征管中的居民概念與居住管理法中的居民概念是一致的。3、根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，某人的住所在中國(guó)境內(nèi)，但在某個(gè)納稅年度，該人實(shí)際并沒(méi)有在中國(guó)境內(nèi)居住，則該年度他不屬于中國(guó)的稅收居民。4、我國(guó)判定法人居民身份的標(biāo)準(zhǔn)是注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)及管理和控制地標(biāo)準(zhǔn)，具體操作時(shí)，二者可擇其一。5、一家證券公司因從事證券投資而取得的股息和利息收入屬于該公司的經(jīng)營(yíng)所得，而非投資所得。6、實(shí)行居民管

9、轄權(quán)的國(guó)家，無(wú)論是自然人居民還是法人居民都要對(duì)居住國(guó)政府承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)。7、推遲納稅的規(guī)定是對(duì)居民管轄權(quán)所要求的全球所得征稅原則的一種永久否定。 8、無(wú)論是非長(zhǎng)期居民還是長(zhǎng)期居民都承擔(dān)無(wú)條件的納稅義務(wù)。三、名詞解釋 1、稅收管轄權(quán)2、屬人原則3、屬地原則4、住所標(biāo)準(zhǔn)5、居所標(biāo)準(zhǔn)6、停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn) 7、注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)8、管理和控制地標(biāo)準(zhǔn)9、總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)10、選舉權(quán)控制標(biāo)準(zhǔn)11、常設(shè)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)12、交易地點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)13、居民和非居民14、推遲課稅15、投資所得和財(cái)產(chǎn)所得四、簡(jiǎn)答題 1、所得稅的管轄權(quán)有哪幾種類(lèi)型？2、目前各國(guó)所得稅管轄權(quán)的狀況如何？3、稅收居民的判定標(biāo)準(zhǔn)是什么？ 4、什么是有限納稅義務(wù)？

10、哪種納稅人負(fù)有有限納稅義務(wù)？ 5、根據(jù)我國(guó)稅法，各類(lèi)所得的來(lái)源地應(yīng)如何判定？ 6、居所與住所有何區(qū)別？ 7、判定一個(gè)納稅人為本國(guó)的稅收居民有哪些重要意義？五、案例分析題1、假定中國(guó)人張某在2006年、2007年和2008年在美國(guó)各停留了120天，請(qǐng)根據(jù)美國(guó)稅法的規(guī)定確定張某在2009年是否是美國(guó)的稅收居民。并根據(jù)計(jì)算結(jié)果說(shuō)明理由。2、約翰先生從2008年3月起被美國(guó)一家公司派到我國(guó)，在該公司與我國(guó)合資的M公司任職做技術(shù)指導(dǎo)工作。他每月的工資有由兩家公司分別支付。我國(guó)境內(nèi)的M公司每月向其支付20000元人民幣，美國(guó)公司每月向其支付工資折合人民幣35000元。2008年6月，他被該美國(guó)公司臨時(shí)派往

11、泰國(guó)為一家集團(tuán)公司檢測(cè)設(shè)備。他在泰國(guó)工作15天，泰國(guó)公司向其支付工資1000美元。隨即返回我國(guó)的M公司工作。請(qǐng)計(jì)算約翰先生2008年6月應(yīng)在我國(guó)繳納的個(gè)人所得稅是多少（不考慮稅收抵免問(wèn)題）？并說(shuō)明理由。第三章 國(guó)際重復(fù)征稅及其解決方法一、不定向選擇1、重復(fù)征稅有法律性重復(fù)征稅和經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅，二者的區(qū)別主要在（ ）A、課稅對(duì)象是否具有同一性 B、納稅人是否具有同一性C、稅源是否具有同一性 D、稅基是否具有同一性2、經(jīng)合組織范本和聯(lián)合國(guó)范本要求對(duì)自然人行使居民管轄權(quán)時(shí)，要按以下順序確定其最終居民身份（ ） （1）重要利益中心 （2）習(xí)慣性住所 （3）長(zhǎng)期性住所 （4）國(guó)籍 A、（1）（2）（3）

12、（4） B、（2）（3）（1）（4） C、（3）（1）（2）（4） D、（3）（2）（1）（4）3、約束對(duì)法人行使居民管轄權(quán)的國(guó)際慣例主要有（ ） A、根據(jù)法人的注冊(cè)地決定 B、根據(jù)法人的有效管理機(jī)構(gòu)決定 C、根據(jù)法人的總機(jī)構(gòu)所在地決定 D、兩國(guó)可以通過(guò)協(xié)商解決4、對(duì)于經(jīng)營(yíng)所得，國(guó)際范本主張以（ ）來(lái)最終確定由地域管轄權(quán)相互沖突造成的重復(fù)征稅。A、居住國(guó)標(biāo)準(zhǔn) B、非居住國(guó)標(biāo)準(zhǔn) C、交易地點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn) D、常設(shè)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)5、最主要、最常見(jiàn)的不同稅收管轄權(quán)的重疊主要是（ ） A、居民管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊 B、居民管轄權(quán)與公民管轄權(quán)的重疊 C、公民管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊 D、以上三種都是6、通常采用的

13、減除國(guó)際重復(fù)征稅的方法主要有（ ） A、扣除法 B、減免法 C、免稅法 D、抵免法7、在減除國(guó)際重復(fù)征稅的方法中，只能減輕而不能消除所得的國(guó)際重復(fù)征稅的方法主要有（ ） A、扣除法 B、減免法 C、免稅法 D、抵免法8、免稅法在實(shí)行累進(jìn)所得稅的國(guó)家主要有兩種具體做法（ ）A、全部免稅法 B、部分免稅法 C、累進(jìn)免稅法 D、累退免稅法9、抵免法的兩種具體運(yùn)作形式是（ ） A、單邊抵免法 B、雙邊抵免法 C、直接抵免法 D、間接抵免法10、稅收管轄權(quán)的國(guó)際協(xié)調(diào)原則主要有（ ） A、國(guó)籍原則 B、來(lái)源地原則 C、居住地原則 D、住所原則11、如果單純追求本國(guó)福利最大化，可以采取（ ）來(lái)解決所得的國(guó)際

14、重復(fù)征稅問(wèn)題 A、抵免法 B、免稅法 C、扣除法 D、減免法12、在發(fā)達(dá)國(guó)家中，對(duì)稅收饒讓一直持反對(duì)態(tài)度的是（ ） A、英國(guó) B、美國(guó) C、日本 D、丹麥二、判斷并說(shuō)明理由1、國(guó)際重復(fù)征稅問(wèn)題僅僅發(fā)生在國(guó)與國(guó)之間。2、當(dāng)判定法人居民身份的注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)和有效管理地標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生沖突時(shí)，有效管理地標(biāo)準(zhǔn)要服從于注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)。3、在任何情況下，非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得都由其居住國(guó)征稅。4、對(duì)于獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得在那種情況下應(yīng)由非居住國(guó)征稅的問(wèn)題，聯(lián)合國(guó)范本比經(jīng)合組織范本中規(guī)定的征稅條件更寬。5、我國(guó)在與其他國(guó)家簽訂的稅收協(xié)定中一般都將預(yù)提稅稅率限制在20%。6、無(wú)論是單邊方式還是雙邊方式，采取減除國(guó)際重復(fù)征稅措施的一般

15、都是實(shí)行居民管轄權(quán)的國(guó)家。7、實(shí)行免稅法的國(guó)家對(duì)本國(guó)公司境外的利潤(rùn)免稅，對(duì)境外分公司的虧損一般也允許用來(lái)沖減總公司的利潤(rùn)。8、抵免限額是允許納稅人抵免本國(guó)稅款的最高數(shù)額，它并不一定等于納稅人的實(shí)際抵免額。9、間接抵免法不僅僅適用于法人，還適用于自然人。10、母公司所在的居住國(guó)在計(jì)算外國(guó)稅收抵免限額時(shí)使用哪種匯率對(duì)母公司有利，關(guān)鍵要看子公司所在的東道國(guó)貨幣匯率的變化情況。11、稅收饒讓也是一種消除國(guó)際重復(fù)征稅的方法。12、在所得稅管轄權(quán)的國(guó)際協(xié)調(diào)中堅(jiān)持居住地原則，稅收的資本輸入中性將得以實(shí)現(xiàn)。三、名詞解釋 1、重復(fù)征稅與國(guó)際重復(fù)征稅 2、經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅與法律性重復(fù)征稅 3、長(zhǎng)期性住所 4、法人的

16、有效管理機(jī)構(gòu) 5、單邊方式與雙邊方式 6、扣除法、減免法、免稅法、抵免法 7、全部抵免法與累進(jìn)抵免法 8、抵免限額、分國(guó)抵免、綜合抵免、專項(xiàng)抵免 9、直接抵免與間接抵免 10、稅收饒讓四、簡(jiǎn)答題1、什么是國(guó)際重復(fù)征稅？為什么會(huì)發(fā)生所得的國(guó)際重復(fù)征稅？ 2、減除所得國(guó)際重復(fù)征稅的方法主要有哪些？3、免稅法一般適用于哪些所得？實(shí)現(xiàn)單邊免稅的國(guó)家對(duì)本國(guó)居民民國(guó)外所得免稅有哪些限定條件？ 4、如何計(jì)算抵免限額？確定抵免限額有何意義？ 5、直接抵免法與間接抵免法的適用范圍是什么？ 6、實(shí)行稅收饒讓的意義？ 7、母公司如何在國(guó)外稅收抵免的情況下繳納本國(guó)稅款？ 8、判定居民最終身份的國(guó)際規(guī)范是怎樣規(guī)定的？五

17、、綜合分析題1、評(píng)析所得國(guó)際重復(fù)征稅各種減除方法的優(yōu)劣。2、分別從納稅人和居住過(guò)政府的經(jīng)濟(jì)利益分析綜合限額法與分國(guó)限額法的利弊。3、分析為什么間接抵免法不如直接抵免法應(yīng)用普遍。4、稅收管轄權(quán)原則對(duì)資本跨國(guó)流動(dòng)的影響體現(xiàn)在哪些方面？試作分析。五、計(jì)算題1、假設(shè)甲國(guó)一居民公司在某納稅年度中總所得為100萬(wàn)元，其中來(lái)自居住國(guó)甲國(guó)的所得為60萬(wàn)元，來(lái)自來(lái)源國(guó)乙國(guó)的所得為40萬(wàn)元。現(xiàn)假設(shè)甲國(guó)實(shí)行全額累進(jìn)稅率，其中，應(yīng)稅所得5170萬(wàn)元的適用稅率為35%，71100萬(wàn)元的適用稅率為40%，來(lái)源國(guó)乙國(guó)實(shí)行30%的比例稅率。請(qǐng)分別用全部免稅法和累進(jìn)免稅法計(jì)算該公司應(yīng)向甲國(guó)繳納多少稅款。2、我國(guó)某公司2008年

18、在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)營(yíng)取得的應(yīng)稅所得額為300萬(wàn)元，稅率為25%；其中A國(guó)的分公司應(yīng)稅所得額折合人民幣為150萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定的公司所得稅稅率為40%，當(dāng)年該公司還從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得為50萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定的預(yù)提所得稅稅率為10%；當(dāng)年該公司從B國(guó)取得的應(yīng)稅所得額折合人民幣為200萬(wàn)元，其中租金收入為70萬(wàn)元，利息所得為100萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)所得為30萬(wàn)元，B國(guó)課征的預(yù)提所得稅稅率為15%。該公司的境外所得均已在當(dāng)?shù)丶{稅。請(qǐng)計(jì)算該公司當(dāng)年的外國(guó)稅收抵免限額和實(shí)際影響我國(guó)繳納的所得稅稅款是多少。3、我國(guó)某居民個(gè)人在2008年納稅年度從A國(guó)取得應(yīng)稅所得為10萬(wàn)元。其中，因全年在A國(guó)某公司認(rèn)證取得工資收

19、入72000元（平均每月6000元），因提供一項(xiàng)技術(shù)咨詢服務(wù)取得勞務(wù)費(fèi)28000元，該納稅人已就這兩項(xiàng)收入在A國(guó)政府納稅3000元。同年，該納稅人向B國(guó)一機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利取得特許權(quán)使用費(fèi)5萬(wàn)元，并已向B國(guó)繳納稅款1萬(wàn)元（假定上述數(shù)額均已折合成人民幣）。請(qǐng)根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定計(jì)算該納稅人的外國(guó)稅收抵免限額和在我國(guó)的應(yīng)納稅額。4、甲國(guó)一居民公司在某納稅年度獲得總所得5000萬(wàn)元。其中，來(lái)自本國(guó)的所得4000萬(wàn)元，來(lái)自乙國(guó)（來(lái)源國(guó)）分公司的所得為1000萬(wàn)元。請(qǐng)?jiān)谙铝腥N情況下分別計(jì)算該公司在采用直接抵免法時(shí)應(yīng)向甲國(guó)繳納多少稅款。（1）甲國(guó)和乙國(guó)的適用稅率均為35%（2）甲國(guó)的適用稅率為3

20、5%，乙國(guó)的適用稅率為30%（3）甲國(guó)的適用稅率為35%，乙國(guó)的適用稅率為40%5、一個(gè)A國(guó)母公司在B國(guó)的子公司當(dāng)年所得總額為400萬(wàn)元。 B國(guó)公司稅率為50%。 B國(guó)子公司從稅后利潤(rùn)中分配給A國(guó)母公司的股息為60萬(wàn)元， B國(guó)的預(yù)提所得稅率為15%。 A國(guó)公司稅率為40%。計(jì)算母公司在A國(guó)應(yīng)納稅額。6、甲國(guó)母公司A擁有乙國(guó)子公司B和丙國(guó)孫公司C。在某一納稅年度內(nèi)，孫公司C獲得所得50000英鎊，子公司B本身所得80000英鎊，母公司A本身所得100000英鎊。丙國(guó)、乙國(guó)、甲國(guó)的所得稅率分別為35%、40%、45%。孫公司C付給子公司B、子公司B付給母公司A的股息分別為21000英鎊、38000

21、英鎊。計(jì)算甲國(guó)應(yīng)征母公司A的所得稅額。7、某納稅年度，甲國(guó)母公司獲所得100萬(wàn)美元，收子公司乙股息50美元，甲所得稅稅率為50%。乙同年獲所得120萬(wàn)美元，乙所得稅稅率為42%，享受30%優(yōu)惠稅率；乙預(yù)提稅率為15%，享受協(xié)定10%的優(yōu)惠稅率。計(jì)算：（1）在沒(méi)有稅收饒讓的情況下，甲可征收的所得稅額？（2）在稅收饒讓的情況下，甲可征收的所得稅額？8、甲國(guó)居民A在某納稅年度在居住國(guó)取得應(yīng)稅所得為20000元，在乙國(guó)取得所得為10000元，乙國(guó)稅率為30%，甲國(guó)實(shí)行超額累進(jìn)稅率，稅率如下： 10000元（含）以下，稅率為10%；10000以上20000元以下部分，稅率為20%；20000元以上300

22、00元以下部分，稅率為30%；超過(guò)30000元以上部分，稅率為40%。計(jì)算：（1）甲國(guó)采用全額免稅法，可征收的稅額？（2）甲國(guó)采用累進(jìn)免稅法，可征收的稅額？第四章 國(guó)際避稅概論一、不定向選擇 1、國(guó)際避稅地在不同國(guó)家有不同的名稱，如（ ） A、法國(guó)-避稅港 B、德國(guó)-稅收綠洲 C、英國(guó)-財(cái)政天堂 D、巴哈馬-金融中心 2、2000年6月，經(jīng)合組織發(fā)布了一份題為認(rèn)定和消除有害稅收行為的進(jìn)程報(bào)告，指出必須符合（ ）標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)家和地區(qū)可被列入避稅地。 A、缺乏有效的信息交換 B、沒(méi)有實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需求 C、缺乏透明度 D、有效稅率為零或只有名義的有效稅率3、“純避稅地”不包含下列（ ）國(guó)家 A、百慕大

23、群島 B、開(kāi)曼群島 C、巴拿馬 D、巴哈馬4、轉(zhuǎn)讓定價(jià)可以應(yīng)用于跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的（ ）交易。 A、銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù) B、發(fā)放貸款 C、轉(zhuǎn)讓技術(shù) D、支付運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用5、跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)制定轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方法主要有（ ）A、以成本為基礎(chǔ)定價(jià) B、以市場(chǎng)為基礎(chǔ)定價(jià) C、協(xié)商定價(jià) D、以稅收為基礎(chǔ)定價(jià)6、轉(zhuǎn)讓定價(jià)除了要達(dá)到國(guó)際避稅的目標(biāo)外，還有許多非稅目標(biāo)（ ） A、將產(chǎn)品低價(jià)打入國(guó)際市場(chǎng) B、降低國(guó)外關(guān)稅對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)出口產(chǎn)品的影響 C、獨(dú)占或多得合資企業(yè)的利潤(rùn) D、規(guī)避東道國(guó)的匯率風(fēng)險(xiǎn)7、國(guó)際避稅地的類(lèi)型有（ ） A、不征收所得稅 B、所得稅稅率低 C、所得稅課征僅實(shí)行地域管轄權(quán) D、對(duì)特定公司提

24、供特殊的稅收優(yōu)惠E、與其他國(guó)家簽訂大量稅收協(xié)定8、下面對(duì)香港的描述不正確的是（ ） A、是亞洲著名的避稅地 B、所得稅稅率較低 C、是自由港同時(shí)又是避稅港 D、對(duì)股息所得征稅預(yù)提稅9、濫用國(guó)際稅收協(xié)定進(jìn)行國(guó)際避稅的典型國(guó)家是（ ） A、芬蘭 B、荷蘭 C、愛(ài)爾蘭 D、波蘭二、判斷并說(shuō)明理由1、納稅人進(jìn)行國(guó)際避稅的目的往往不是減輕其在某一國(guó)的稅收負(fù)擔(dān)，而是要減輕其全球總體稅負(fù)。2、推遲課稅規(guī)定往往被納稅人借以進(jìn)行國(guó)際避稅活動(dòng)。3、一旦被列入國(guó)際避稅地名單，就永遠(yuǎn)也不會(huì)改變這種性質(zhì)。4、在任何情況下，自由港與避稅地都不兼容，即自由港不可能是避稅地，避稅地也不可能成為自由港。5、轉(zhuǎn)讓定價(jià)問(wèn)題只能發(fā)生

25、在國(guó)與國(guó)之間。6、離岸中心與國(guó)際避稅地是兩個(gè)完全不同的概念。三、名詞解釋1、國(guó)際避稅2、稅收籌劃（節(jié)稅）3、順?lè)ū芏?、逆法避?、推遲課稅5、國(guó)際避稅地、純避稅地6、轉(zhuǎn)讓定價(jià)、轉(zhuǎn)讓價(jià)格、國(guó)際轉(zhuǎn)讓定價(jià)7、預(yù)提所得稅8、離岸金融中心、自由港四、簡(jiǎn)答題1、避稅與偷稅的聯(lián)系與區(qū)別是什么？2、國(guó)際避稅產(chǎn)生的客觀原因是什么？3、什么是國(guó)際避稅地？它有幾種類(lèi)型？4、轉(zhuǎn)讓定價(jià)對(duì)跨國(guó)公司的經(jīng)營(yíng)有何重要意義？5、國(guó)際避稅與國(guó)內(nèi)偷稅、國(guó)際偷稅有什么區(qū)別？6、跨國(guó)公司利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)要實(shí)現(xiàn)哪些目標(biāo)？7、國(guó)際避稅地的非稅特征有哪些？8、跨國(guó)公司制定轉(zhuǎn)讓定價(jià)的主要方法有哪些？并簡(jiǎn)要說(shuō)明為什么跨國(guó)公司利用這些方法就可操縱轉(zhuǎn)讓定

26、價(jià)？五、分析論述題 1、評(píng)析轉(zhuǎn)讓定價(jià)的雙重功能。 2、如何看待避稅地及國(guó)際避稅問(wèn)題。六、計(jì)算題甲國(guó)A公司持有其設(shè)在乙國(guó)子公司B的100%的股份，甲、乙兩國(guó)的公司稅率分別為40%、20%，A為B提供一批成本為50萬(wàn)美元的零部件，B公司耗費(fèi)了20萬(wàn)美元成本將這批零部件加工成產(chǎn)品后以200萬(wàn)美元價(jià)格出售。A銷(xiāo)售給B的正常價(jià)格為100萬(wàn)美元，但A僅以80萬(wàn)美元的低價(jià)出售給B，計(jì)算其避稅多少？第五章 國(guó)際避稅方法一、不定項(xiàng)選擇 1、從長(zhǎng)期看，跨國(guó)公司利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)可以把當(dāng)期應(yīng)納稅款延遲到以后去繳納，這可以給其帶來(lái)許多利益（ ）A、相當(dāng)于得到一筆無(wú)息貸款 B、可以從對(duì)子公司的留存收益增加額中得到好處C、可以

27、降低居住國(guó)所得稅的實(shí)際稅率 D、永遠(yuǎn)不納稅2、跨國(guó)納稅人濫用國(guó)際稅收協(xié)定，在簽訂稅收協(xié)定的兩國(guó)之間設(shè)立一個(gè)中介公司來(lái)達(dá)到其避稅的目的，這個(gè)中介公司可以是（ ）（1）金融公司 （2）國(guó)際許可公司 （3）控股公司（4）國(guó)際貿(mào)易公司A、（1）（2）（4） B、（1）（2）（3） C、（1）（3）（4） D、（1）（2）（3）（4）3、普通法系國(guó)家利用信托方式避稅的形式主要包括（ ） A、實(shí)行全權(quán)委托，受益人對(duì)信托財(cái)產(chǎn)不享有所有權(quán) B、隱瞞受益人對(duì)避稅地關(guān)聯(lián)公司的所有權(quán) C、隱瞞受益人對(duì)各地受控子公司的所有權(quán) D、隱瞞受益人的真實(shí)身份4、世界上第一家內(nèi)部保險(xiǎn)公司是（ ） A、全國(guó)教會(huì)相互保險(xiǎn)公司 B、

28、倫敦信用保險(xiǎn)公司 C、紐約信用保險(xiǎn)公司 D、巴黎信用保險(xiǎn)公司 5、避稅地建立內(nèi)部保險(xiǎn)公司的優(yōu)勢(shì)有（ ） A、不對(duì)所得征稅 B、有保險(xiǎn)法維護(hù)其經(jīng)營(yíng) C、注冊(cè)資本的標(biāo)準(zhǔn)低 D、每年交費(fèi)低 6、跨國(guó)公司在海外建立子公司還是分公司，考慮的因素主要有（ ） A、財(cái)務(wù)處理的方式 B、法律注冊(cè)手續(xù)的繁簡(jiǎn) C、當(dāng)?shù)卣O(jiān)管的力度 D、稅收優(yōu)惠的程度 7、公司法人可以采?。?）移居辦法進(jìn)行避稅 A、變更注冊(cè)地 B、變更董事會(huì)開(kāi)會(huì)地點(diǎn) C、變更經(jīng)營(yíng)決策中心 D、股權(quán)重組 8、國(guó)際稅務(wù)籌劃的目標(biāo)有( ) （1）減少東道國(guó)的公司所得稅和預(yù)提稅 （2）減少中介國(guó)的公司所得稅和預(yù)提稅 （3）減少母公司居住國(guó)對(duì)海外匯回利潤(rùn)

29、征收的所得稅 A、（1）（2）（3） B、（1）（2） C、（2）（3） D、（1）（3） 9、在某國(guó)建立中介國(guó)際控股公司需要考慮的因素有（ ） A、該國(guó)是否是避稅地 B、該國(guó)是否有廣泛的稅收協(xié)定C、該國(guó)對(duì)本國(guó)居民取得的海外股息是否征收公司所得稅 D、該國(guó)向非居民支付的股息征收的預(yù)提稅要盡可能低 10、下列適合建立中介國(guó)際控股公司的國(guó)家是（ ） A、荷蘭 B、波蘭 C、瑞士 D、塞浦路斯 11、下列適合建立中介國(guó)際金融公司的國(guó)家有（ ） A、荷蘭 B、盧森堡 C、瑞士 D、荷屬安第列斯 12、利用中介國(guó)際金融公司安排貸款達(dá)到避稅目的的方法有（ ） A、采取復(fù)合金融公司結(jié)構(gòu) B、利用稅收饒讓規(guī)定

30、C、購(gòu)置債券 D、減少貸款的利息預(yù)提稅13、外商利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)向我國(guó)境外關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)主要表現(xiàn)在（ ） A、商品購(gòu)銷(xiāo) B、提供勞務(wù) C、融通資金 D、提供設(shè)備二、判斷并說(shuō)明理由1、從長(zhǎng)期看，跨國(guó)公司利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)并不能徹底規(guī)避母公司居住國(guó)的高稅，只不過(guò)是把當(dāng)期應(yīng)納的稅款延遲到以后去繳納。2、民法法系國(guó)家一般對(duì)財(cái)產(chǎn)所有人委托給受托人的財(cái)產(chǎn)所得不再征稅，這種處理辦法可給納稅人提供一定的國(guó)際避稅機(jī)會(huì)。3、資本弱化是指在資本的結(jié)構(gòu)中股權(quán)融資比重大大超過(guò)了債務(wù)融資比重。4、跨國(guó)公司在海外進(jìn)行直接投資或購(gòu)買(mǎi)外國(guó)公司股份，直接面臨的稅收只有東道國(guó)對(duì)匯出股息征收的預(yù)提稅。5、如果母公司在海外許多國(guó)家擁有子公司，

31、則母公司可以在國(guó)外建立一個(gè)股息混合公司來(lái)辦理稅收抵免，實(shí)際上相當(dāng)于采用綜合限額抵免法來(lái)調(diào)劑各子公司的抵免限額。6、中介貿(mào)易公司只要在避稅地或低稅國(guó)注冊(cè)成立，不需要將其管理機(jī)構(gòu)也設(shè)在這些地區(qū)。7、外商投資企業(yè)規(guī)避我國(guó)的納稅義務(wù)采取的手段完全是“逆向避稅”。三、名詞解釋 1、詭設(shè)利潤(rùn) 2、資本利得 3、自益信托、他益信托 4、內(nèi)部保險(xiǎn)公司 5、稅收籌劃 6、資本弱化 7、復(fù)合金融公司 8、逆向避稅9、歸屬抵免制四、簡(jiǎn)答題 1、跨國(guó)納稅人進(jìn)行國(guó)際避稅的手段主要有哪些？ 2、通過(guò)內(nèi)部保險(xiǎn)公司避稅必須具備哪些條件？ 3、跨國(guó)公司的國(guó)際稅務(wù)籌劃方案主要有哪些？ 4、外國(guó)投資者在我國(guó)進(jìn)行的避稅有什么特點(diǎn)？

32、5、外商在我國(guó)避稅主要采取哪些手段？ 6、跨國(guó)納稅人為什么要組建內(nèi)部保險(xiǎn)公司避稅？五、分析論述題 舉例說(shuō)明跨國(guó)公司利用中介國(guó)際金融公司避稅的基本原理。第六章 轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)管理一、不定項(xiàng)選擇 1、世界上最早的轉(zhuǎn)讓定價(jià)法規(guī)于何年由哪國(guó)政府頒布（ ）A、1915年英國(guó) B、1917年英國(guó) C、1915年美國(guó) D、1917年美國(guó)2、企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系主要反映在（ ）方面 A、技術(shù) B、管理 C、控制 D、資本3、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定從經(jīng)營(yíng)管理權(quán)的控制角度判定關(guān)聯(lián)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)主要有（ ） A、企業(yè)與另一企業(yè)之間借貸資金占企業(yè)自有資金的50%以上 B、對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有實(shí)際控制的其他利益上相關(guān)聯(lián)的關(guān)系 C、企

33、業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品價(jià)格由另一企業(yè)所控制 D、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)購(gòu)進(jìn)的原材料由另一企業(yè)供應(yīng)4、跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)間收入和費(fèi)用分配的原則主要有（ ） A、總利潤(rùn)原則 B、總費(fèi)用原則 C、正常核算原則 D、獨(dú)立競(jìng)爭(zhēng)原則5、跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)間轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)主要有（ ） A、成本標(biāo)準(zhǔn) B、組成市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn) C、比照市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn) D、市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)6、調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價(jià)除了三種“標(biāo)準(zhǔn)方法”外，還有其他合理方法，如（ ） A、CPM B、PSM C、PNM D、TNMM7、預(yù)約定價(jià)協(xié)議的談簽步驟為（ ） （1）正式申請(qǐng) （2）磋商 （3）預(yù)備會(huì)談 （4）審查和評(píng)估 （5）簽訂正式協(xié)議 （6）監(jiān)控執(zhí)行 A、（3）（1）（2）（4）（5）（6） B

34、、（3）（2）（1）（4）（5）（6） C、（3）（1）（4）（2）（5）（6） D、（3）（4）（1）（2）（5）（6）8、預(yù)約定價(jià)協(xié)議的局限性表現(xiàn)在（ ） A、申請(qǐng)復(fù)雜程度高 B、信息披露的要求嚴(yán) C、給納稅人帶來(lái)的成本高 D、協(xié)議有效性只能限于短期9、我國(guó)第一次在全國(guó)范圍內(nèi)對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整問(wèn)題做出明確規(guī)定是在（ ） A、20世紀(jì)80年代初頒布的中華人民共和國(guó)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅法 B、20世紀(jì)80年代初頒布的中華人民共和國(guó)外國(guó)企業(yè)所得稅法 C、1987年頒布的深圳特區(qū)外商投資企業(yè)與關(guān)聯(lián)公司交易業(yè)務(wù)稅務(wù)管理的暫行辦法 D、1991年頒布的中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法10、

35、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起（ ）年內(nèi)實(shí)施跟蹤管理。 A、2 B、3 C、5 D、10二、判斷并說(shuō)明理由1、由于總公司與境外的常設(shè)機(jī)構(gòu)屬于同一法人實(shí)體，因此，轉(zhuǎn)讓定價(jià)的法規(guī)不適用于總公司與常設(shè)機(jī)構(gòu)之間的交易。2、發(fā)展中國(guó)家的轉(zhuǎn)讓定價(jià)法規(guī)與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，在嚴(yán)厲程度和執(zhí)法力度上仍然存在很大差異。3、正常交易定價(jià)原則與總利潤(rùn)原則相比，它更能真實(shí)地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)，據(jù)以計(jì)算的應(yīng)稅所得額也合乎實(shí)際，可以說(shuō)這一原則毫無(wú)缺點(diǎn)。4、根據(jù)市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整不合理轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方法稱為再銷(xiāo)售價(jià)格法。5、比照市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)是一種運(yùn)用到算法得出的市場(chǎng)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，它一般只適用于跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)間工

36、業(yè)產(chǎn)品的銷(xiāo)售轉(zhuǎn)讓。6、目前我國(guó)對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法采取“有序原則”，即依據(jù)可比非守空加瓜峰、再銷(xiāo)售價(jià)格法、成本加懲罰和其他合理方法的順序加以選擇。7、美國(guó)是一個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)法規(guī)很?chē)?yán)格的國(guó)家，因此，美國(guó)反對(duì)實(shí)預(yù)約定價(jià)協(xié)議。8、對(duì)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的應(yīng)納稅所得，企業(yè)不作相應(yīng)賬務(wù)調(diào)整。三、名詞解釋 1、關(guān)聯(lián)企業(yè) 2、總利潤(rùn)原則、正常交易定價(jià)原則 3、市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)、比照市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)、組成市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)、成本標(biāo)準(zhǔn) 4、可比非受控價(jià)格法、再銷(xiāo)售價(jià)格法、成本加利潤(rùn)法、 5、可比利潤(rùn)法、利潤(rùn)分割法、交易凈利潤(rùn)法6、預(yù)約定價(jià)協(xié)議四、簡(jiǎn)答題 1、關(guān)聯(lián)企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)有哪些？ 2、轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法有哪些？ 3、什么是預(yù)約定價(jià)協(xié)議？它的

37、目標(biāo)有哪些？ 4、何種類(lèi)型的企業(yè)適合申請(qǐng)預(yù)約定價(jià)協(xié)議？ 5、預(yù)約定價(jià)協(xié)議可以給征納雙方帶來(lái)什么利益？ 6、簡(jiǎn)述轉(zhuǎn)讓定價(jià)協(xié)議的產(chǎn)生與發(fā)展歷史。 7、轉(zhuǎn)讓定價(jià)的審核和調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)有哪些？ 8、我國(guó)對(duì)跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)有哪些稅務(wù)管理辦法？ 9、我國(guó)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)法規(guī)在立法和執(zhí)法環(huán)節(jié)還存在哪些問(wèn)題？ 10、我國(guó)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)不合理轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法有哪些具體規(guī)定？五、分析論述題 請(qǐng)分析預(yù)約定價(jià)協(xié)議存在的局限性。第七章 其他反避稅法規(guī)與措施一、不定項(xiàng)選擇1、外國(guó)基地公司所得包括（ ）A、外國(guó)個(gè)人控股公司所得 B、賄賂和回扣所得C、與國(guó)際制裁相關(guān)的所得 D、經(jīng)營(yíng)所得2、外國(guó)個(gè)人控股公司所得主要包括（ ） A、積極

38、投資所得 B、非積極投資所得 C、因控股而產(chǎn)生的所得 D、內(nèi)部保險(xiǎn)所得3、把濫用稅收協(xié)定的行為視為一種正當(dāng)行為的國(guó)家是（ ） A、奧地利 B、澳大利亞 C、芬蘭 D、英國(guó)4、制定防止國(guó)內(nèi)稅收協(xié)定濫用的國(guó)內(nèi)法規(guī)的國(guó)家是（ ） A、瑞典 B、瑞士 C、荷蘭 D、芬蘭5、在雙邊稅收協(xié)定中加進(jìn)反濫用條款，具體的方法有（ ） A、排除法 B、真實(shí)法 C、納稅義務(wù)法 D、受益所有人法6、美、英、加、澳四國(guó)分別是在哪部法規(guī)中規(guī)定限制資本弱化問(wèn)題的（ ） （1）所得稅和公司法 （2）所得稅法案 （3）收入調(diào)和法案 （4）所得稅課征法案A、（1）（2）（3）（4） B、（2）（1）（3）（4）C、（3）（1）（

39、2）（4） D、（4）（1）（2）（3）7、自然人利用移居避稅的方法主要有（ ）A、虛假移民 B、真正移民 C、臨時(shí)移居 D、壓縮居留時(shí)間 8、限制法人利用移居避稅的措施有（ ） A、單獨(dú)采用管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)判定法人身份 B、單獨(dú)采用注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)判定法人身份 C、同時(shí)采用管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)和注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)判定法人身份 D、管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)和注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)可擇其一 9、加強(qiáng)國(guó)內(nèi)稅務(wù)行政管理以保證反避稅法規(guī)貫徹實(shí)施的主要措施有（ ） A、強(qiáng)化納稅申報(bào)制度 B、把舉證責(zé)任轉(zhuǎn)移給納稅人 C、加強(qiáng)稅務(wù)調(diào)查和稅務(wù)審計(jì) D、與銀行密切合作 10、在反避稅的雙邊或多邊合作中，國(guó)與國(guó)之間加強(qiáng)稅收情報(bào)交換的方式主要有（

40、 ） A、根據(jù)要求交換 B、自動(dòng)交換 C、自發(fā)交換 D、同時(shí)檢查二、判斷并說(shuō)明理由1、我國(guó)沒(méi)有專門(mén)制定對(duì)付避稅地的法規(guī)。2、應(yīng)稅的外國(guó)公司保留利潤(rùn)如都不是受控外國(guó)子公司在所在國(guó)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，則具有明顯的避稅特征。3、對(duì)付避稅地立法所適用的納稅人僅包括法人。4、渠道法主要是限制第三國(guó)的居民公司在締約國(guó)一方建立居民公司并利用兩國(guó)締結(jié)的稅收協(xié)定規(guī)避所得稅。5、英國(guó)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的利息一般沒(méi)有稅前扣除的限制，從而客觀上鼓勵(lì)了英國(guó)公司大量向關(guān)聯(lián)方借款融資。6、我國(guó)在外商投資企業(yè)向國(guó)外關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的利息能否稅前扣除的問(wèn)題上主要強(qiáng)調(diào)利息支付的正常交易原則，而不是限制企業(yè)的資本弱化。7、稅務(wù)部門(mén)在進(jìn)

41、行稅務(wù)審計(jì)時(shí)多采用的是精查法。8、我國(guó)稅法中沒(méi)有英、美等國(guó)家的那種“海外利潤(rùn)不匯回不對(duì)其征稅”的推遲課稅規(guī)定。三、名詞解釋 1、基地公司 2、對(duì)付避稅地法規(guī) 3、受控外國(guó)公司、受控外國(guó)公司保留利潤(rùn) 4、排除法、真實(shí)法、納稅義務(wù)法、受益所有人法 5、渠道法、禁止法 6、資本弱化 7、臨時(shí)離境四、簡(jiǎn)答題 1、發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)付避稅地法規(guī)的主要內(nèi)容有哪些？ 2、如何防止濫用國(guó)際稅收協(xié)定？ 3、限制納稅人利用移居避稅的措施是什么？ 4、加強(qiáng)防范國(guó)際避稅的行政管理包括哪些內(nèi)容？ 5、跨國(guó)公司是如何利用改變公司組織形式達(dá)到避稅目的的？ 6、為什么要規(guī)定資本弱化法規(guī)？各國(guó)資本弱化法規(guī)的主要內(nèi)容是什么？五、分析論述

42、題 1、請(qǐng)結(jié)合我國(guó)實(shí)際，說(shuō)明如何加強(qiáng)我國(guó)的反避稅工作。 2、反避稅雙邊、多邊國(guó)際合作的基本內(nèi)容和主要措施有哪些第八章 國(guó)際稅收協(xié)定一、不定項(xiàng)選擇 1、廣義的國(guó)際稅收協(xié)定包括（ ） A、避免所得雙重征稅的協(xié)定 B、避免財(cái)產(chǎn)雙重征稅的協(xié)定 C、關(guān)稅協(xié)定 D、空運(yùn)和海運(yùn)企業(yè)國(guó)際運(yùn)輸收入互免稅收的協(xié)定 2、世界上第一個(gè)國(guó)際稅收協(xié)定是由（ ）兩國(guó)于1899年簽訂的 A、德、意大利 B、德、奧地利 C、意大利、奧地利 D、意大利、匈牙利3、國(guó)際稅收協(xié)定適用的范圍包括（ ） A、協(xié)定涉及的人 B、稅種范圍 C、空間范圍 D、時(shí)間范圍4、對(duì)同時(shí)為締約國(guó)雙方法人居民的企業(yè)，確定其居民身份的方式有（ ） A、以總

43、機(jī)構(gòu)所在國(guó)為標(biāo)準(zhǔn) B、以企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在國(guó)為標(biāo)準(zhǔn) C、同時(shí)列出上述A、B標(biāo)準(zhǔn)，但不明確指定 D、以企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在國(guó)為標(biāo)準(zhǔn)5、對(duì)于常設(shè)機(jī)構(gòu)的描述，錯(cuò)誤的是（ ） A、是一個(gè)固定場(chǎng)所 B、外國(guó)納稅人對(duì)其有權(quán)長(zhǎng)期使用 C、主要服務(wù)于外國(guó)納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng) D、主要從屬于外國(guó)納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)6、國(guó)際稅收協(xié)定涉及的所得有（ ） A、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) B、投資所得 C、勞務(wù)所得 D、財(cái)產(chǎn)所得7、不同情況下，對(duì)常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)實(shí)行的沖突規(guī)范原則包括下列（ ） A、居住國(guó)征稅原則 B、收入來(lái)源國(guó)優(yōu)先征稅原則 C、利潤(rùn)歸屬原則 D、獨(dú)立企業(yè)原則8、各國(guó)簽訂雙邊稅收協(xié)定時(shí)，對(duì)消除國(guó)際雙重征稅問(wèn)題采取的方法有（

44、） A、雙方都采用抵免法 B、一方采用免稅法加部分抵免法，另一方采用抵免法 C、雙方都采用免稅法加部分抵免法 D、雙方都采用免稅法9、稅收無(wú)差別待遇包括（ ） A、國(guó)籍無(wú)差別待遇 B、常設(shè)機(jī)構(gòu)無(wú)差別待遇 C、費(fèi)用扣除無(wú)差別待遇 D、對(duì)外資企業(yè)稅收待遇無(wú)差別10、對(duì)勞務(wù)所得的征稅，兩個(gè)稅收協(xié)定范本的差異主要體現(xiàn)在（ ）方面 A、對(duì)獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得征稅 B、對(duì)非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得征稅 C、對(duì)董事的報(bào)酬所得 D、對(duì)退休金的所得11、（ ）稅收協(xié)定是我國(guó)對(duì)外談簽的第一個(gè)全面性的避免雙重征稅協(xié)定 A、中美 B、中日 C、中英 D、中法12、截止2008年12月底，我國(guó)與（ ）個(gè)國(guó)家締結(jié)了全面性的雙方稅收協(xié)

45、定 A、85 B、88 C、89 D、90二、判斷并說(shuō)明理由1、經(jīng)合組織范本和聯(lián)合國(guó)范本在總體結(jié)構(gòu)與指導(dǎo)思想上基本一致，并無(wú)差別。2、經(jīng)合組織范本和聯(lián)合國(guó)范本對(duì)各國(guó)都具有法律約束力。3、大多數(shù)情況下，當(dāng)國(guó)際稅收協(xié)定于國(guó)內(nèi)稅法不一致時(shí)，國(guó)際稅收協(xié)定處于優(yōu)先執(zhí)行的第位。4、外國(guó)納稅人在一國(guó)擁有捕魚(yú)設(shè)備，可據(jù)此判定此納稅人在該國(guó)擁有常設(shè)機(jī)構(gòu)。5、外國(guó)納稅人對(duì)常設(shè)機(jī)構(gòu)有權(quán)長(zhǎng)期使用，既可以是對(duì)其擁有長(zhǎng)期所有權(quán)，也可以是通過(guò)租賃關(guān)系取得長(zhǎng)期使用權(quán)。6、按照居住國(guó)征稅的原則，締約國(guó)一方的居民公司在締約國(guó)另一方?jīng)]有常設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行營(yíng)業(yè)，同時(shí)取得了利潤(rùn)，但征稅權(quán)仍屬于居住國(guó)。7、稅收上的無(wú)差別待遇包括基于國(guó)內(nèi)稅法所

46、產(chǎn)生的一國(guó)居民的一切優(yōu)惠規(guī)定。8、關(guān)于對(duì)常設(shè)機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)如何征稅，聯(lián)合國(guó)范本主張的“引力原則”只適用于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得，而不適用于股息、利息等資本所得。三、名詞解釋1、國(guó)際稅收協(xié)定2、單邊稅收協(xié)定、雙邊稅收協(xié)定3、一般稅收協(xié)定、特定稅收協(xié)定4、稅收無(wú)差別待遇5、聯(lián)合國(guó)范本、經(jīng)合組織范本6、協(xié)定稅率7、居民8、常設(shè)機(jī)構(gòu)四、簡(jiǎn)答題1、試述簽訂國(guó)際稅收協(xié)定的必要性。2、國(guó)際稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法有何關(guān)系？3、國(guó)際稅收協(xié)定有哪些主要內(nèi)容？4、經(jīng)合組織范本和聯(lián)合國(guó)范本的主要區(qū)別有哪些？5、我國(guó)對(duì)外談簽稅收協(xié)定一般應(yīng)堅(jiān)持哪些原則？6、國(guó)際稅收協(xié)定范本對(duì)各類(lèi)所得是如何劃分稅收管轄權(quán)的？五、分析論述題 如何理解“常設(shè)機(jī)構(gòu)”這一國(guó)際稅收協(xié)定中的重