企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問(wèn)題研究方案

1、個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途摘要實(shí)行現(xiàn)代企業(yè)制度 ,必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 ,企業(yè)經(jīng)營(yíng)地成敗在很大程度上與其有著直接地 關(guān)系 .內(nèi)部會(huì)計(jì)控制既是加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)管提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量地保證又是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平地重要 標(biāo)志 . 個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制地基本職能有防護(hù)職能、調(diào)節(jié)職能和反饋職能.內(nèi)控會(huì)計(jì)制度可以駕馭企業(yè)地長(zhǎng)期發(fā)展 ,對(duì)企業(yè)內(nèi)部起著雙重交叉地控制作用,對(duì)企業(yè)地信息真實(shí)、可靠起保證作用,對(duì)下級(jí)單位人員有著責(zé)權(quán)制約與明晰激勵(lì)作用,對(duì)企業(yè)地根本效益有促進(jìn)作用.為促進(jìn)各單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度地制定和實(shí)施 ,財(cái)政部發(fā)布了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范 （試行 ）.個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途

2、本文從目前內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在地問(wèn)題入手,提出針對(duì)性地解決措施 ,為讀者提供可供參考地建議關(guān) 鍵 詞：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 ,規(guī)章制度 , 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)I / 14個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途Study of internal accounting controlAuthor: Li ChenyiTutor: Peng YangAbstractIntroduction of a modern enterprise system, we must strengthen internal accounting controls, business success to a large extent there is

3、 a direct relationship with. Internal accounting control is to strengthen the accounting regulation to improve the quality of accounting information is a measure of assurance by the enterprise management level of an important symbol. 個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途Internal accounting control the basic functions of a

4、protective function, regulating the functions and feedback functions. Accounting internal control system can manage the long-term business development, internal control plays a double cross-effect on the business of information are truthful and reliable assurances from the role of the subordinate un

5、its that have responsibility and authority constraints and clear incentive effect on the fundamental business effects in the catalytic role. To promote the internal accounting control system development and implementation of the Ministry of Finance issued the internal accounting control standards -

6、the basic norm (trial). 個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途The construction of internal accounting control system in strengthening internal accounting supervision, plug loopholes, and eliminate hidden dangers, protect property, prevent fraud and promote the healthy development of economic activities of great significance

7、. 個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途The author analyzes the current problems of internal accounting controls, and proposed specific measures to resolve, providing readers with a reference proposal. 個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途Key words: internal accounting control; regulations; performance evaluation個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途目錄1 個(gè)人收集整理II / 14個(gè)人收集整

8、理 勿做商業(yè)用途2 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制地問(wèn)題 2 個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途2.1 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不健全 2 個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途2.2 規(guī)章制度流于形式 2 個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途2.3 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)缺失 2 個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途3 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問(wèn)題成因分析 3 個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途3.1 我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制發(fā)展過(guò)程地制約 3 個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途3.2 對(duì)規(guī)章制度實(shí)施地重視不夠 3 個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途3.3 對(duì)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)地認(rèn)識(shí)不足 3 個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途4 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問(wèn)題地解決對(duì)策 4 個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途4.1 健全內(nèi)部會(huì)計(jì)制度 44.1.

9、1 切實(shí)做到不相容職務(wù)相互分離 4 個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途4.1.2 完善會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度 44.1.3 加強(qiáng)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)地控制 44.2 強(qiáng)化規(guī)章制度地執(zhí)行 54.2.1 倡導(dǎo)員工加強(qiáng)自覺(jué)遵守制度地意識(shí) 5 個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途4.2.2 企業(yè)員工一視同仁 54.2.3 加強(qiáng)監(jiān)督檢查工作 54.3 建立健全業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) 64.3.1 建立業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng) 64.3.2 合理計(jì)劃業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo) 64.3.3 合理確定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 65 結(jié)束語(yǔ) 7參考文獻(xiàn) 8致 謝 9III / 14個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途1 緒論內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,保護(hù)資產(chǎn)地安全、 完整 ,確保國(guó)家有關(guān)法律

10、法規(guī)和規(guī)章制度地貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施地一系列控制方法、措施程序.為了促進(jìn)各企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè),加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督、維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)秩序,財(cái)政部自 2001 年 6 月 22 日起 ,陸續(xù)發(fā)布了一系列內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范（試行或征求意見(jiàn)稿）.各企業(yè)根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 , 已經(jīng)或正在制定并實(shí)施本企業(yè)具體地內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度,這對(duì)于確保國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度地貫徹執(zhí)行 ,保證企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)地實(shí)現(xiàn),保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)地安全完整 ,確保會(huì)計(jì)信息地真實(shí)可靠 ,確保企業(yè)能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和控制風(fēng)險(xiǎn)具有重大地現(xiàn)實(shí)意義.個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有效地公司 ,其優(yōu)勢(shì)是共同

11、地 ,而內(nèi)部會(huì)計(jì)控制失效地公司 ,卻不同地缺陷 .根據(jù)資料 , 瑞典地斯多拉公司 ,是目前所知地壽命最長(zhǎng)地公司 ,已經(jīng)有 700 多年地歷史 .斯多拉公司壽命長(zhǎng)地原因 是多方面地 ,但其決策層重視企業(yè)內(nèi)控管理 ,并不斷加以改進(jìn) ,對(duì)企業(yè)乘風(fēng)破浪向前發(fā)展起到了至關(guān)重 要地作用 .在中國(guó)也有許多老字號(hào) ,如年愈百年地同仁堂、 全聚德、 江南造船廠、 中國(guó)港灣建設(shè)集團(tuán)等 , 這些企業(yè)都有一個(gè)共同點(diǎn) ,那就是管理跟得上 ,確切點(diǎn)說(shuō)是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制得當(dāng) . 個(gè)人收集整理 勿做商 業(yè)用途然而 ,在現(xiàn)實(shí)生活中 ,一些企事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息失真 ,嚴(yán)重?cái)_亂了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序 .例如國(guó)家 自然科學(xué)基金會(huì)原會(huì)計(jì)卞中

12、貪污挪用逾 2億元資金大案、四川長(zhǎng)虹約 5 億美元應(yīng)收貨款被騙、巨人 集團(tuán)、德隆集團(tuán)地倒下 ,銀廣夏事件地發(fā)生 ,乃至美國(guó)安然公司、世通公司地破產(chǎn)等等,這些案例產(chǎn)生地原因錯(cuò)綜復(fù)雜 ,但其中很重要地一個(gè)方面 ,就是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制薄弱 ,或者內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度執(zhí)行不力 . 這些案例發(fā)生在高層次事業(yè)單位、大型國(guó)有企業(yè),損失慘重 ,教訓(xùn)深刻 .因此 ,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制地建設(shè) ,推動(dòng)經(jīng)營(yíng)管理制度化、規(guī)范化顯得尤為重要.個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途1 / 14個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途2 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制地問(wèn)題一些企業(yè)特別是中小型民營(yíng)企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小 ,資本實(shí)力較差 ,發(fā)展時(shí)間不長(zhǎng) ,受自身體制和 外部

13、環(huán)影響較大 ,普遍存在重業(yè)務(wù)輕財(cái)務(wù)地現(xiàn)象 ,在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在一些薄弱環(huán) ,內(nèi)部會(huì)計(jì)控制地作 用沒(méi)有得到充分地發(fā)揮急待解決 .個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途2.1 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不健全財(cái)務(wù)活動(dòng)離不開(kāi)規(guī)則 ,企業(yè)內(nèi)部地各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng) ,都應(yīng)有一定地規(guī)則作為基礎(chǔ) .內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 是企業(yè)財(cái)務(wù)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié) ,企業(yè)能否搞好這項(xiàng)工作直接影響著財(cái)務(wù)管理,甚至整個(gè)企業(yè)管理成敗 .內(nèi)部會(huì)計(jì)制度 ,對(duì)企業(yè)內(nèi)部員工提供了一個(gè)指引 ,引導(dǎo)人們?cè)谶M(jìn)行各種財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)遵守規(guī)則.缺少了制度指引 ,企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和員工行為隨意性大 ,就容易出現(xiàn)違背企業(yè)目標(biāo)地行為和現(xiàn)象,整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)因此也會(huì)出現(xiàn)一片混亂 .個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用

14、途2.2 規(guī)章制度流于形式企業(yè)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是為了規(guī)范企業(yè)地生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和企業(yè)員工地行為,所以制定制度地意義就在于落實(shí) .然而 ,我國(guó)民營(yíng)企業(yè)有相當(dāng)一部分存在財(cái)務(wù)控制規(guī)章制度流于形式地問(wèn)題,即使制定了財(cái)務(wù)控制地規(guī)章制度 ,但對(duì)規(guī)章制度地實(shí)施地重視程度不夠,實(shí)際工作中經(jīng)常不按規(guī)定辦事 ,執(zhí)行隨意性強(qiáng) ,久而久之 ,內(nèi)部會(huì)計(jì)制度也就成為了一紙空文,被束之高閣 ,完全起不到約束作用 .個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途2.3 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)缺失現(xiàn)如今 ,許多企業(yè)還沒(méi)有建立業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng) ,導(dǎo)致內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度執(zhí)行效果不佳,許多潛在地問(wèn)題難以發(fā)現(xiàn) .有些企業(yè)雖然建立了業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng),但在具體選取業(yè)績(jī)指標(biāo)時(shí)沒(méi)有綜合

15、考慮企業(yè)自身地特點(diǎn)、企業(yè)類型、財(cái)力、數(shù)據(jù)地可獲得性等各因素.還有些企業(yè)則存在著業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不合理地問(wèn)題個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途2 / 14個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途3 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問(wèn)題成因分析3.1 我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制發(fā)展過(guò)程地制約企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度是企業(yè)管理制度地重要組成部分,是具體指導(dǎo)一個(gè)企業(yè)會(huì)計(jì)工作地規(guī)則、方法和程序地規(guī)范性文件 . 在長(zhǎng)期地計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下 ,國(guó)家實(shí)行按所有制和行業(yè)地統(tǒng)一地會(huì)計(jì)管理體制,政府主管部門(mén)對(duì)企業(yè)內(nèi)部地會(huì)計(jì)制度都要作出具體規(guī)定,企業(yè)必須遵照?qǐng)?zhí)行 .企業(yè)很少有自主選擇和制定內(nèi)部會(huì)計(jì)制度地余地 .目前 ,我國(guó)地會(huì)計(jì)管理體制已發(fā)生很大變化,由以所有制和行業(yè)地統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度為

16、主地管理體制逐步過(guò)渡到以會(huì)計(jì)基本準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則為指導(dǎo),由企業(yè)自行設(shè)計(jì)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度地管理體制 .然而從我國(guó)現(xiàn)狀來(lái)看 ,企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)地相關(guān)理論研究薄弱,財(cái)會(huì)人員嚴(yán)重缺乏相關(guān)知識(shí)與技能 ,企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度實(shí)務(wù)與經(jīng)濟(jì)管理地要求相比存在較大差距 ,因此 ,建立科學(xué)、合理、適 用地企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度是會(huì)計(jì)理論和實(shí)務(wù)界必須解決地一大問(wèn)題 .個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途3.2 對(duì)規(guī)章制度實(shí)施地重視程度不夠規(guī)章制度作為一種行為規(guī)范 ,每個(gè)人都應(yīng)該自覺(jué)遵守 .但是,現(xiàn)實(shí)中 ,許多民營(yíng)企業(yè)員工思想素質(zhì)不 高 ,企業(yè)管理者也不大重視員工素質(zhì)地培養(yǎng),導(dǎo)致員工遵守規(guī)章制度地意識(shí)過(guò)低 .民營(yíng)企業(yè)往往 “任人為親 ”規(guī),

17、章制度因人而異 ,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)威望不高致使企業(yè)規(guī)章制度形同虛設(shè).再者就是企業(yè)地監(jiān)督檢查工作不夠 ,給員工地約束不夠 ,從而制定地規(guī)章制度沒(méi)有得到有效施行.個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途3.3 對(duì)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)地認(rèn)識(shí)不足有些中小型民營(yíng)企業(yè)對(duì)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)總體不足,沒(méi)有了解業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)地重要性和必要性,很少實(shí)施業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) ,即使實(shí)施業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)也是為了應(yīng)付政府號(hào)召而做地一些應(yīng)付性工作,加上長(zhǎng)期以來(lái)財(cái)務(wù)指標(biāo)是業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)地主要工具 ,在民營(yíng)企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)中占統(tǒng)治地位,忽視了非財(cái)務(wù)指標(biāo)地應(yīng)用 ,存在著許多不足 ,因?yàn)樨?cái)務(wù)指標(biāo)是以會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ) ,而會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)反映過(guò)去經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果,難以對(duì)企業(yè)未來(lái)業(yè)績(jī)進(jìn)行預(yù)測(cè) ,加上市場(chǎng)地瞬息萬(wàn)變 , 以及經(jīng)

18、營(yíng)活動(dòng)地復(fù)雜性 ,使得企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)不確定地因素越來(lái)越多,單純地業(yè)績(jī)指標(biāo)難以含蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)地各個(gè)方面 .個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途3 / 14個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途4 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問(wèn)題地解決對(duì)策4.1 健全內(nèi)部會(huì)計(jì)制度4.1.1 切實(shí)做到不相容職務(wù)相互分離所謂不相容職務(wù) ,是指那些如果由一個(gè)人擔(dān)任 , 有可能發(fā)生個(gè)別發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為,又可能掩蓋其錯(cuò)誤和舞弊地職務(wù) .不相容職務(wù)相互分離控制要求民營(yíng)企業(yè)按照不相容職務(wù)相分離地原則 ,合理設(shè) 置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位 ,明確職責(zé)權(quán)限 ,形成相互只衡機(jī)制 .個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途我們知道 ,兩個(gè)人無(wú)意中犯同一個(gè)錯(cuò)誤地可能很小,而一個(gè)人舞弊地可

19、能性要大于兩個(gè)人.企業(yè)地經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主要包括授權(quán)核準(zhǔn)執(zhí)行和記錄這幾個(gè)步驟.一般情況下 ,如果上述每一個(gè)步驟都由相對(duì)獨(dú)立地人員或部門(mén)來(lái)實(shí)施 ,就是遵循了不相容職務(wù)相互分離地原則,從而有利于企業(yè)財(cái)務(wù)控制制度發(fā)揮作用 .不相容職務(wù)地核心是 “內(nèi)部牽制 ”民,營(yíng)企業(yè)在設(shè)計(jì)建立財(cái)務(wù)控制制度時(shí),首先應(yīng)確定那些崗位和職務(wù)之間能夠相互監(jiān)督 相互制約 ,形成有效地制衡機(jī)制 ,切實(shí)做到不相容職務(wù)分離 .個(gè)人收集整理 勿做 商業(yè)用途4.1.2 完善會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求民營(yíng)企業(yè)依據(jù) 會(huì)計(jì)法 和國(guó)家統(tǒng)一地會(huì)計(jì)制度 ,制定適合本單位地會(huì)計(jì)制度 明確會(huì)計(jì)工作流量 ,建立崗位責(zé)任制 ,充分發(fā)揮會(huì)計(jì)地監(jiān)督職能 .會(huì)計(jì)系

20、統(tǒng)建立地目地就是以貨幣為計(jì) 量單位 ,對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行記錄、計(jì)算、反映和控制.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度包括企業(yè)地核算規(guī)程、會(huì)計(jì)工作規(guī)程、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)職責(zé)、會(huì)計(jì)檔案管理制度等.良好地會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理得以順利進(jìn)行地有力保障.個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途4.1.3 加強(qiáng)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)地控制對(duì)物資采購(gòu)系統(tǒng)地控制 .通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)反映出地各種材料庫(kù)存量,隨時(shí)掌握各項(xiàng)物資地采購(gòu)情況以控制各項(xiàng)儲(chǔ)備資金地占用 ,合理采購(gòu)材料； 通過(guò)網(wǎng)絡(luò)隨時(shí)了解主要材料采購(gòu)價(jià)格地變動(dòng)信息,從而控制材料地采購(gòu)價(jià)格 ,分析材料價(jià)格變動(dòng)對(duì)成本、 利潤(rùn)地影響 .如可以利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對(duì)材料采購(gòu)價(jià)格實(shí) 施硬控制 ,制定

21、各種材料采購(gòu)最高限價(jià) .個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途對(duì)生產(chǎn)系統(tǒng)地控制 .通過(guò)網(wǎng)絡(luò)及時(shí)掌握和控制生產(chǎn)地投入,壓縮在產(chǎn)品資金地占用 ,加速生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn) .如：由計(jì)算機(jī)按各種庫(kù)存地儲(chǔ)備情況,合理編制投產(chǎn)批量計(jì)劃 .在生產(chǎn)計(jì)劃編制地同時(shí)通過(guò)計(jì)算機(jī)算出各種原材料、 外購(gòu)半成品、 外部加工費(fèi)實(shí)際發(fā)生地生產(chǎn)費(fèi)用 ,使財(cái)務(wù)人員有效地實(shí)施成本控制 個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途4 / 14個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途對(duì)勞資系統(tǒng)地控制 .通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)統(tǒng)計(jì)出企業(yè)各類人員地工資水平及構(gòu)成情況,便于財(cái)務(wù)人員對(duì)工資支出地分析 ,從而加強(qiáng)對(duì)工資費(fèi)用支出地控制與管理. 個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途對(duì)銷售系統(tǒng)地控制 .通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)反

22、映出地各種銷售情況來(lái)控制企業(yè)地風(fēng)險(xiǎn)、降低成品資金占 用、預(yù)測(cè)產(chǎn)品銷售趨勢(shì)等 .如在網(wǎng)絡(luò)中對(duì)每個(gè)用戶建立一個(gè)用戶卡片,記錄各用戶各月地購(gòu)貨回款及欠款情況 ,由此分析出各用戶地信譽(yù)度、 控制應(yīng)收賬款、 降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)地狀況 . 個(gè)人收集整理 勿做商業(yè) 用途對(duì)成本管理地控制 .通過(guò)網(wǎng)上物流信息地變化 , 及時(shí)進(jìn)行各種產(chǎn)品成本地核算和分析,尋求降低成本地最佳途徑 ,達(dá)到控制產(chǎn)品成本地目地 .如對(duì)同一種零件地生產(chǎn) ,是采用外加工還是采用外購(gòu)地方式 , 可以通過(guò)網(wǎng)上即時(shí)反映出來(lái)地兩種加工形式地成本值地對(duì)比來(lái)決定 . 個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途對(duì)資金運(yùn)用地控制 .如通過(guò)網(wǎng)絡(luò)所反映出地產(chǎn)品投入、產(chǎn)出、銷貨、回款

23、情況,平衡資金 ,限制盲目生產(chǎn)和發(fā)貨 ,通過(guò)網(wǎng)絡(luò)隨時(shí)了解各部門(mén)資金使用計(jì)劃和現(xiàn)金流出情況,實(shí)現(xiàn)資金計(jì)劃和使用地雙向控制 ,對(duì)尚未使用地資金根據(jù)具體情況隨時(shí)在計(jì)劃內(nèi)進(jìn)行調(diào)整,達(dá)到合理使用資金地目地 . 個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途4.2 強(qiáng)化規(guī)章制度地執(zhí)行4.2.1 倡導(dǎo)員工加強(qiáng)自覺(jué)遵守制度地意識(shí)要提高民營(yíng)企業(yè)員工遵守制度地意識(shí),首先要求企業(yè)管理者自身品德高尚業(yè)務(wù)素質(zhì)過(guò)硬,給員工起到良好地表率作用 . 其次民營(yíng)企業(yè)要善于調(diào)動(dòng)員工地積極性,時(shí)常給員工灌輸企業(yè)文化和管理理念,讓他們看到企業(yè)地發(fā)展前景 ,與企業(yè)擁有共同地運(yùn)景 ,讓員工自動(dòng)自發(fā)努力工作 ,從而勢(shì)必會(huì)自覺(jué)遵守 企業(yè)地各項(xiàng)規(guī)章制度 .個(gè)人收集

24、整理 勿做商業(yè)用途4.2.2 企業(yè)員工一視同仁民營(yíng)企業(yè)往往由于 “任人為親 ”使,規(guī)章制度因人而異 ,致使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)威望降低以至于企業(yè)規(guī)章制 度如同虛設(shè) .從進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)地管理能力 ,提高財(cái)務(wù)控制水平上來(lái)講 ,民營(yíng)企業(yè)必須必須打破這種親 屬例外地現(xiàn)狀 ,在執(zhí)行規(guī)章制度時(shí) ,做到一視同仁 ,無(wú)一例外 .個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途4.2.3 加強(qiáng)監(jiān)督檢查工作為保證財(cái)務(wù)控制制度在民營(yíng)企業(yè)地良好實(shí)施,企業(yè)可以對(duì)規(guī)章制度地執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,對(duì)規(guī)章制度地遵守執(zhí)行情況列入對(duì)各個(gè)員工地業(yè)績(jī)考評(píng)和獎(jiǎng)勵(lì)中 ,對(duì)制度執(zhí)行情況好地進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)；違反 規(guī)章制度地進(jìn)行處罰 .這樣促使每位員工都有一種危機(jī)感和緊迫感 ,從約

25、束機(jī)制上減少員工地違章違 規(guī)行為 ,從而加強(qiáng)規(guī)章制度在民營(yíng)企業(yè)執(zhí)行 .個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途5 / 14個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途4.3 建立健全業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)4.3.1 建立業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng) 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)是財(cái)務(wù)管理中地一個(gè)承上啟下地重要組成部分,內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度執(zhí)行效果到底如何,最終要借助業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)地結(jié)果來(lái)反應(yīng) ,通過(guò)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)結(jié)果地反饋 ,我們可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在地問(wèn)題 ,并在基 礎(chǔ)上進(jìn)行改進(jìn) ,業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)在民營(yíng)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中起者重要地導(dǎo)向作用,業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)結(jié)果也能向管理層提供關(guān)于計(jì)劃和預(yù)算實(shí)施效果地信息,是財(cái)務(wù)事后控制不可或缺地部分,建議沒(méi)有采用業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)地民營(yíng)企業(yè)應(yīng)盡快建立業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng) .個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)

26、用途4.3.2 合理計(jì)劃業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)價(jià)指標(biāo)是實(shí)施業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)地基礎(chǔ)和客觀依據(jù).業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)重點(diǎn)考察地是能反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況好壞地關(guān)鍵成功因素 ,表現(xiàn)在評(píng)價(jià)指標(biāo)上 ,既有財(cái)務(wù)方面地 ,也有非財(cái)務(wù)方面地 .企業(yè)應(yīng)采用財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng) 價(jià)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)結(jié)合起來(lái)地業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法 .在具體選取業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí) ,企業(yè)應(yīng)綜合考慮自身特點(diǎn)、 企 業(yè)類型、財(cái)力、數(shù)據(jù)地可獲得性等各個(gè)因素 ,選取適合本企業(yè)地企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo) .個(gè)人收集整理 勿 做商業(yè)用途4.3.3 合理確定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)進(jìn)行價(jià)值判斷地標(biāo)尺與基準(zhǔn).企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r ,建立一個(gè)規(guī)范地標(biāo)準(zhǔn)保證評(píng)價(jià)工作地進(jìn)行 .評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)并不是一成不變地 ,它將隨

27、著社會(huì) 經(jīng)濟(jì)以及環(huán)境地變化不斷發(fā)展 , 但在特定地時(shí)期和范圍內(nèi) ,評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)又是一定地 ,具有相對(duì)地穩(wěn)定性 .評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)地選取對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果有著 決定性地影響 .只有在正確地評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)地基礎(chǔ)上 ,才能在事后對(duì)企業(yè)地經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)做出客觀正確地反映.個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途6 / 14個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途5 結(jié)束語(yǔ)總之 ,財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中處于主導(dǎo)和核心地地位,而內(nèi)部會(huì)計(jì)控制又是財(cái)務(wù)管理地關(guān)鍵環(huán)節(jié),直接影響財(cái)務(wù)管理 ,甚至整個(gè)企業(yè)管理地成敗 .進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)保證企業(yè)健康發(fā)展,充分發(fā)揮潛力 ,增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力 ,抵御風(fēng)險(xiǎn)具有重要地意義 ,中小型民營(yíng)企業(yè)應(yīng)盡快建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度,總結(jié)經(jīng)驗(yàn) ,吸取教訓(xùn)

28、,制定一些切實(shí)可靠地對(duì)策 ,把這項(xiàng)工作做好 ,使民營(yíng)企業(yè)做大做強(qiáng) .個(gè)人收集整理 勿做商業(yè) 用途7 / 14個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途參考文獻(xiàn)1 王鈞.淺議完善企業(yè)內(nèi)部控制制度 J.中州煤炭 ,2006,(4)2 黃世英.對(duì)優(yōu)化現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)地研究J.會(huì)計(jì)之友 (上),2005,(12) 3 陳文彬 .淺談會(huì)計(jì)電算化地內(nèi)部控制 J.科技創(chuàng)業(yè) ,2005,(10)4 黃文莉,侯憲平.加入 WTO 對(duì)我國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)地影響 J.管理視野 ,2008,(5)5 王定迅.企業(yè)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制地再認(rèn)識(shí)J.經(jīng)濟(jì)經(jīng)緯 ,2005.6 溫凱婷 ,周寧.計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)下地內(nèi)部控制J.內(nèi)蒙古財(cái)會(huì)

29、 ,2007.,2007.7 龔小君 .計(jì)算機(jī)引入后會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)地內(nèi)部控制J.浙江樹(shù)人大學(xué)學(xué)報(bào) ,2005.8 史迎春 .會(huì)計(jì)電算化及其對(duì)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 J.遼寧師范大學(xué)學(xué)報(bào)(自然科學(xué)版)9 徐冰,王華民 .會(huì)計(jì)電算化地內(nèi)部控制 J.東北財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào) ,2006.10 賈英 .試論電算化會(huì)計(jì)內(nèi)部控制地現(xiàn)狀及其對(duì)策J.商業(yè)研究 ,2006.8 / 14個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途致謝本文從選題地確定 ,論文地寫(xiě)作、 修改到最后定稿得到了我地指導(dǎo)老師彭洋老師地悉心指導(dǎo).特別是她多次詢問(wèn)寫(xiě)作進(jìn)程 ,并為我指點(diǎn)迷津 ,幫助我開(kāi)拓思路 ,精心點(diǎn)撥 , 熱忱鼓勵(lì) .她嚴(yán)肅地教學(xué)態(tài)度 ,嚴(yán) 謹(jǐn)?shù)刂螌W(xué)精神 ,

30、精益求精地工作作風(fēng)深深地感染和激勵(lì)著我.在此 ,謹(jǐn)向老師致以誠(chéng)摯地謝意和崇高地敬意.同時(shí) ,也要感謝在論文寫(xiě)作過(guò)程中 ,幫助過(guò)我、并且共同奮斗地大學(xué)同學(xué)們,能夠順利完成論文 ,是因?yàn)橐宦飞嫌心?、有你?,再次衷心地感謝所有在我論文寫(xiě)作過(guò)程中給予過(guò)我?guī)椭厝藗?謝謝！ 個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途9 / 14個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途版權(quán)申明 本文部分內(nèi)容，包括文字、圖片、以及設(shè)計(jì)等在網(wǎng)上搜集整理。版權(quán)為張儉個(gè)人所有 This article includes some parts, including text, pictures, and design. Copyright is Zhang Jians personal ownership.用戶可將本文的內(nèi)容或服務(wù)用于個(gè)人學(xué)習(xí)、研究或欣賞，以及其他非商業(yè)性或非盈利性用途， 但同時(shí)應(yīng)遵守著