庫(kù)存盤(pán)盈會(huì)計(jì)分錄

1、庫(kù)存盤(pán)盈會(huì)計(jì)分錄庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃 XX 年度盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃 財(cái)會(huì)部一、盤(pán)點(diǎn)目的檢驗(yàn)公司資産的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性，確定資産價(jià)值是否保值、增值，進(jìn) 而評(píng)估公司資産管理績(jī)效。現(xiàn)按 x總指示,做出盤(pán)點(diǎn)方案 .二、盤(pán)點(diǎn)時(shí)間存貨初盤(pán) :各部門(mén)自行安 排,在 06月 29 日 17:00前完成沖壓、綁帶、連接器、其他新產(chǎn)品、模 具、設(shè)備相關(guān)的物料及產(chǎn)品初盤(pán) ,盤(pán)點(diǎn)清單完整準(zhǔn)確地交到財(cái)務(wù)部門(mén)半 成 品 現(xiàn) 場(chǎng) 物 料 :2010.06.30 日 :08:00 17:00 倉(cāng) 庫(kù) :2010.06.30 日:08:0017:00資產(chǎn):2010.06.24-日 08:00-17:00固定資產(chǎn)初盤(pán) : 各部門(mén) 自行安排

2、,在06月 23日17:00前完成固定資產(chǎn)的初盤(pán) , 打印一份盤(pán)點(diǎn)清 單及電子檔交到財(cái)務(wù) .特別說(shuō)明 : 以上有變動(dòng)的 ,請(qǐng)將變更信息以書(shū)面形 式及時(shí)通知復(fù)盤(pán)時(shí)間： XXXX年 XX月 XX日抽盤(pán)時(shí)間 :同上 -復(fù)盤(pán)完成即可進(jìn)行抽盤(pán) .（可同步進(jìn)行 ）監(jiān)盤(pán)時(shí)間 :同上時(shí)間安排三、盤(pán)點(diǎn)范圍主要包括：存貨： 1.指一切存放于公司的沖壓方面原材料、物料 ,産成品、半成品、在制品、包裝物，以及存放于外公司所 有權(quán)屬 xx 的委外加工材料等 .2. 指一切存放于公司的模具方面原材料、 物料 , 呆滯物品 ,以及存放于外公司所有權(quán)屬xx 的委外加工材料等資 產(chǎn):1. 開(kāi)發(fā)部門(mén)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)所有未完工之模具在建工

3、程及自動(dòng)化部 生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)所有未完工設(shè)備在建工程 ;（此項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)時(shí)間同存貨 ）2.固定資產(chǎn) : 單價(jià) 2000 元以上,使用期限 1 年以上,納入公司固定資產(chǎn)管理的辦公設(shè) 備,機(jī)器設(shè)備 ,運(yùn)輸設(shè)備 ,其他設(shè)備等四、盤(pán)點(diǎn)前準(zhǔn)備工作 1.倉(cāng)庫(kù) :（1）務(wù) 必于 6月 29日 17：00前,將所有存貨按類(lèi)別 ,名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)分別擺放 整齊，相同物料編號(hào)的物料盡量擺放在同一地點(diǎn)（同種物料庫(kù)位是否 需調(diào)到一起） ,并在醒目位置上貼上標(biāo)簽，報(bào)廢品、呆滯物品申請(qǐng)報(bào)廢 處理并單獨(dú)擺放整齊 .（2）通知生產(chǎn)部門(mén) 2010/06/29 日 08:00 完成領(lǐng)、退 料（3） 2010/06/29 日前的所有單據(jù)入帳， 2

4、9 日后的單據(jù)均不入帳 （采購(gòu) 盡量通知供應(yīng)商在 29/30 日不要送貨 ）2.生管 ;盤(pán)點(diǎn)日盡量不排生產(chǎn) ,不出 貨, 2010/06/29 日盤(pán)點(diǎn)后若有出貨 ,需在盤(pán)點(diǎn)表的對(duì)應(yīng)欄位填清楚出貨 數(shù)。3.業(yè)務(wù) :提前通知客戶(hù) ,盡量避免在 2010/06/29 日-2010/06/30 日日 出貨.4.采購(gòu)：通知廠商 ,盡量避免盤(pán)點(diǎn)日送貨.將所急用之貨在 2010/06/29 日前催進(jìn)來(lái) .5.品管：進(jìn)貨必需于 2010/06/29 日前全部檢驗(yàn) 完成，送達(dá)倉(cāng)庫(kù)。6. 制造部 / 連接器部：將所有成品在 28 日下班前入庫(kù) ,未用完之材 料均需及時(shí)退庫(kù) , 除非架在設(shè)備上不便拆卸。7. 自動(dòng)化

5、部 : 將未完工的自動(dòng)化設(shè)備做歸類(lèi)整理（按在建資產(chǎn)編 碼）,并列出初盤(pán)清單。8. 開(kāi)發(fā)一部：將現(xiàn)場(chǎng)所有的模板、五金物料整理歸類(lèi)（按工序圖號(hào)）, 并列出初盤(pán)清單。9. 開(kāi)發(fā)二部 : 將現(xiàn)場(chǎng)所有的模板、五金物料整理歸類(lèi)（按工序圖號(hào)）, 并列出初盤(pán)清單。10. 各部門(mén) ;安排時(shí)間把屬于本部門(mén)的固定資產(chǎn)做一個(gè)初步的清點(diǎn)動(dòng)作（清單可以在 ERP里導(dǎo)出）.如有移動(dòng) ,請(qǐng)及時(shí)到財(cái)務(wù) XXX處辦理相關(guān) 手續(xù). 請(qǐng)倉(cāng)庫(kù),生產(chǎn)部門(mén)一定注意協(xié)調(diào)好同步處理最后 1 天的單據(jù)及時(shí) 入帳五、盤(pán)點(diǎn)辦法初盤(pán) （整理,自盤(pán)）存貨: 倉(cāng)庫(kù)（貼盤(pán)點(diǎn)單 ）,A 將存貨分 類(lèi)整理,擺放整齊, 倉(cāng)管員需備初盤(pán)清單手稿 , 并提交到自己文

6、員處 ,用 以核對(duì)倉(cāng)庫(kù)提供的初盤(pán)電子檔的正確性需嚴(yán)格按財(cái)務(wù)提供的表樣整理 , 需帶序號(hào)和頁(yè)碼 ,且電子檔命名時(shí)需按附件盤(pán)點(diǎn)組織圖中的分組名稱(chēng),一個(gè)組一張電子檔 . 各部門(mén); 固定資產(chǎn)（不貼盤(pán)點(diǎn)單 ）:23 日前固定資產(chǎn) 使用保管部門(mén)自行盤(pán)點(diǎn) , 并整理, 交財(cái)務(wù) XX復(fù)盤(pán)用 以上資産初盤(pán)整理 的部門(mén)須指派專(zhuān)人負(fù)責(zé)配合盤(pán)點(diǎn)復(fù)盤(pán)：由復(fù)盤(pán)人員執(zhí)行100%盤(pán)查 , 總負(fù)責(zé)人-XX將交于相關(guān)復(fù)盤(pán)和抽盤(pán)組長(zhǎng) ,照清單復(fù)盤(pán),清單中漏寫(xiě)的 ,復(fù)盤(pán) 出來(lái)的補(bǔ)上 ,在上寫(xiě)清楚 ,同時(shí)簽上姓名 .抽盤(pán) :由抽盤(pán)人員執(zhí)行 20%（按盤(pán) 點(diǎn)清單上明細(xì)條數(shù) ）抽查 , 并將抽盤(pán)數(shù)量填入盤(pán)點(diǎn)清單上寫(xiě)清楚 ,同時(shí)簽 上姓名

7、監(jiān)盤(pán) :稽查整個(gè)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程 ,確定盤(pán)點(diǎn)工作是否依照盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃進(jìn)行 , 有無(wú)遺漏 ,并隨時(shí)提請(qǐng)改進(jìn) .有異常的提報(bào) XX 裁決六、實(shí)際盤(pán)點(diǎn)之進(jìn)行 盤(pán)點(diǎn)所需硬紙板 ,筆,計(jì)算器 ,由各盤(pán)點(diǎn)小組自行準(zhǔn)備及調(diào)配 ,點(diǎn)數(shù)人與 寫(xiě)單人員搭配好（倉(cāng)庫(kù)保管員有硬紙板，不再申購(gòu)，請(qǐng)各組長(zhǎng)借用或 自行準(zhǔn)備） 1.各組組長(zhǎng)帶領(lǐng)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn) ,盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)清單上的復(fù)盤(pán) 欄填上盤(pán)點(diǎn)數(shù)量 ,并簽名 .2.抽盤(pán)人員可按 20%的比例抽盤(pán)，以驗(yàn)證盤(pán)點(diǎn) 數(shù)量 ,所抽點(diǎn)到的盤(pán)點(diǎn)清單 , 填上盤(pán)點(diǎn)數(shù)量 ,并簽名 3.盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中， 若有 報(bào)廢、毀損物品，應(yīng)在盤(pán)點(diǎn)清單上注明。4.各組盤(pán)點(diǎn)完后 ,由組長(zhǎng)帶領(lǐng)到財(cái)務(wù) XX處報(bào)到 ,由財(cái)務(wù) XX

8、安排支援 其他組 ,如其他組不需支援 ,則在盤(pán)點(diǎn)考勤表上簽上名字及盤(pán)點(diǎn)離開(kāi)時(shí) 間,即可回到原工作崗位 ,如要下班 ,須經(jīng)直接主管允可 . 5.總負(fù)責(zé)人會(huì)同 協(xié)助人員巡查全廠，確定盤(pán)點(diǎn)無(wú)遺漏。(若有遺漏 ,知會(huì)初盤(pán)整理的部門(mén)重新補(bǔ)清單 ) 6.盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中初盤(pán)組 長(zhǎng)必須在場(chǎng) ,復(fù)盤(pán)抽盤(pán)如果發(fā)現(xiàn)異常 ,請(qǐng)會(huì)同初盤(pán)組長(zhǎng)核查 .七、盤(pán)點(diǎn)完成 工作 1.各盤(pán)點(diǎn)組長(zhǎng)盤(pán)點(diǎn)后需完成工作如下 :(1) 初盤(pán)小組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)在本 組復(fù)盤(pán)抽盤(pán)結(jié)束后提供盤(pán)點(diǎn)清單電子檔給復(fù)盤(pán)小組組長(zhǎng) ;(2) 復(fù)盤(pán)小組 組長(zhǎng)按盤(pán)點(diǎn)清單號(hào)碼順序 (不得缺失 )完整收集復(fù)盤(pán)抽盤(pán)盤(pán)點(diǎn)原始清單 , 并負(fù)責(zé)將盤(pán)點(diǎn)清單全部復(fù)印一式二份 ,復(fù)印件倉(cāng)庫(kù)或保

9、管部門(mén)留存 .原 件提交財(cái)務(wù)做差異分析表 . 并安排本組整理文員輸入 EXL整, 理文員準(zhǔn) 確輸入盤(pán)點(diǎn)清單中對(duì)應(yīng)的復(fù)盤(pán)欄 , 抽盤(pán)欄 ,用熒光筆標(biāo)記出中盤(pán)點(diǎn)數(shù)與 賬面數(shù)有差異的條目 ,原始清單及電子檔統(tǒng)一交于財(cái)務(wù) XX 查證 .2.財(cái)務(wù) XX 匯總各組的資料匯總出 ,交倉(cāng)庫(kù)等相關(guān)單位查找原因 ,并將結(jié)果作出 報(bào)告返回總負(fù)責(zé)人 .3.財(cái)務(wù) XX 將查好原因的連同第 (1)條中的原始數(shù)據(jù) 庫(kù),交 X總審批 .4.財(cái)務(wù)根據(jù)審批下來(lái)的及盤(pán)點(diǎn)清單調(diào)整會(huì)計(jì)帳 .倉(cāng)庫(kù)及車(chē) 間調(diào)整倉(cāng)庫(kù)帳八 :上交資料,時(shí)間 XXXX年 X月 X日表單要求 : , ,. 各 部門(mén)主管 2010/06/20 日 存 貨的盤(pán)盈存貨

10、的盤(pán)虧存貨的盤(pán)盈存貨的盤(pán)虧(一)存貨的盤(pán)盈企業(yè)在 財(cái)產(chǎn)清查中盤(pán)盈的存貨，根據(jù)存貨盤(pán)存報(bào)告單所列金額，編制會(huì)計(jì)分 錄如下：借：原材料包裝物低值易耗品庫(kù)存商品等貸：待處理財(cái)產(chǎn)損 溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 盤(pán)盈的存貨， 通常是由企業(yè)日常收發(fā)計(jì)量或計(jì)算上的差錯(cuò)所造成的，其盤(pán)盈的存貨，可沖減管理費(fèi)用，按規(guī)定 手續(xù)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，會(huì)計(jì)分錄如下：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng) 資產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用（二）存貨的盤(pán)虧企業(yè)對(duì)于盤(pán)虧的存貨，根據(jù) 存貨盤(pán)存報(bào)告單編制如下會(huì)計(jì)分錄：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流 動(dòng)資產(chǎn)損溢貸： 原材料包裝物低值易耗品庫(kù)存商品等對(duì)于購(gòu)進(jìn)的貨物、 在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失引起盤(pán)虧存貨應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值

11、稅，應(yīng)一 并轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交 增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 對(duì)于盤(pán)虧的存貨應(yīng)根據(jù)造成盤(pán)虧的原因， 分別情況進(jìn)行轉(zhuǎn)賬， 屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計(jì)量上的差錯(cuò)， 經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用 .借：管理費(fèi)用貸： 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流 動(dòng)資產(chǎn)損溢 對(duì)于應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)膿p失，應(yīng)作如下分錄：借：其他 應(yīng)收款貸： 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢對(duì)于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失， 應(yīng)作如下分錄：借：營(yíng)業(yè)外支出 非常損失貸： 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 對(duì)于無(wú)法收回 的其他損失，經(jīng)批準(zhǔn)后記入管理費(fèi)用科目借：管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)

12、 產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢企業(yè)存貨的清查盤(pán)點(diǎn)，可分為定期租點(diǎn) 和不定期盤(pán)點(diǎn)兩種，定期盤(pán)點(diǎn)一般在月末、季末、年終進(jìn)行；不定期 盤(pán)點(diǎn)是指臨時(shí)性的盤(pán)點(diǎn)以及發(fā)生事故損失、會(huì)計(jì)交接、存貨調(diào)價(jià)等而 進(jìn)行的盤(pán)點(diǎn)清查。企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好存貨的清查工作，加強(qiáng)管理，防止存貨的呆滯積壓或毀損。企業(yè)存貨盤(pán)虧盤(pán)盈（一）存貨的盤(pán)盈企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤(pán)盈的存 貨，根據(jù)存貨盤(pán)存報(bào)告單所列金額，編制會(huì)計(jì)分錄如下： 借：原 材料包裝物低值易耗品庫(kù)存商品等貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng) 資產(chǎn)損溢盤(pán)盈的存貨，通常是由企業(yè)日常收發(fā)計(jì)量或計(jì)算上的差錯(cuò)所 造成的，其盤(pán)盈的存貨，可沖減管理費(fèi)用，按規(guī)定手續(xù)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后， 會(huì)計(jì)分錄如下：借：待處理財(cái)產(chǎn)

13、損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：管理 費(fèi)用（二）存貨的盤(pán)虧企業(yè)對(duì)于盤(pán)虧的存貨，根據(jù)存貨盤(pán)存報(bào)告單編 制如下會(huì)計(jì)分錄：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：原 材料包裝物低值易耗品庫(kù)存商品等對(duì)于購(gòu)進(jìn)的貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品 發(fā)生非正常損失引起盤(pán)虧存貨應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅，應(yīng)一并轉(zhuǎn)入待處理財(cái) 產(chǎn)損溢科目。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交 增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）對(duì)于盤(pán)虧的存貨應(yīng)根據(jù)造成盤(pán)虧的原因，分 別情況進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計(jì)量上的差錯(cuò)， 經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用 .借：管理費(fèi)用貸： 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流 動(dòng)資產(chǎn)損溢對(duì)于應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)膿p失，應(yīng)作如下分錄：借：其

14、他應(yīng) 收款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢對(duì)于自然災(zāi)害等不可 抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失，應(yīng)作如下分錄：借：營(yíng)業(yè)外支出 非 常損失貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢對(duì)于無(wú)法收回的其 他損失，經(jīng)批準(zhǔn)后記入管理費(fèi)用科目借：管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損 溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢企業(yè)存貨的清查盤(pán)點(diǎn)，可分為定期租點(diǎn)和不 定期盤(pán)點(diǎn)兩種，定期盤(pán)點(diǎn)一般在月末、季末、年終進(jìn)行；不定期盤(pán)點(diǎn) 是指臨時(shí)性的盤(pán)點(diǎn)以及發(fā)生事故損失、會(huì)計(jì)交接、存貨調(diào)價(jià)等而進(jìn)行 的盤(pán)點(diǎn)清查。企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好存貨的清查工作，加強(qiáng)管理，防止存貨的呆滯積壓 或毀損。硬盤(pán)錄像機(jī)的圖像存儲(chǔ)時(shí)間和硬盤(pán)大小如何計(jì)算硬盤(pán)錄像機(jī)的圖 像存儲(chǔ)時(shí)間和硬盤(pán)大小如何計(jì)

15、算計(jì)算式： 每小時(shí)數(shù)據(jù)量 * 24 小時(shí) * 天 數(shù) = ？ Gcif格式錄像按照每小時(shí)占用硬盤(pán) 100M 計(jì)算，D1格式按照 1000M 計(jì)算， HD1按照 500M 計(jì)算，最是最大峰值，實(shí)際當(dāng)中一般不 會(huì)超過(guò)這個(gè)數(shù)， 要知道靜態(tài)圖像和動(dòng)態(tài)圖像占用硬盤(pán)卻別是非常大的。按照 CIF格式計(jì)算 100M*24 小時(shí)*30 天/1000M=?G H.264硬盤(pán)錄像 機(jī)硬盤(pán)空間占用計(jì)算方法 A：每小時(shí)每個(gè)通道所占硬盤(pán)空間計(jì)算公式： 視頻碼率( 128-2048)/8*3600/1024 例如：若碼率設(shè)置為 512K，那么 每個(gè)小時(shí)每個(gè)視頻通道所占硬盤(pán)空間如下： 512/8*3600/1024=225M

16、B B：每天每個(gè)通道所占空間 GB： A*24 例如：若碼率設(shè)置為 512K，那 么每個(gè)小時(shí)每個(gè)視頻通道每天所占硬盤(pán)空間如下： 225MB*24/1024=5.2734G C：16路硬盤(pán)錄像機(jī)一天所占空間： B*16 例 如:按 16路的硬盤(pán)錄像機(jī)設(shè)錄像碼流為固定 512K時(shí),一天所占的空間如 下：16*5.2734G=84.3744GB若按 500G一個(gè)硬盤(pán)， 錄像資料需要存 貯 30 天計(jì)算，側(cè)需要如下幾個(gè)硬盤(pán)： 30*84.3744GB/500*0.90=5.62個(gè) 注：1、在以上計(jì)算中， 500*0.90 的意思是取硬盤(pán)的實(shí)際可應(yīng)用到 的空間容量，我們平時(shí)所說(shuō)的硬盤(pán)大小實(shí)際是指它的物理大小 相當(dāng)于 房子的建筑面積 ，在應(yīng)用中由于硬盤(pán)分區(qū)、數(shù)據(jù)臨時(shí)交換占去一小部 分空間，因此在實(shí)際應(yīng)用中我們通常取它90%作為實(shí)際可用空間比較科學(xué)。2、在對(duì)錄像畫(huà)質(zhì)要求不高的場(chǎng)所，