財政稅收對中小企業(yè)的扶持作用

1、財政稅收對中小企業(yè)的扶持作用 摘要：中小企業(yè)在推動我國社會經(jīng)濟發(fā)展方面發(fā)揮著不可或缺作用，但是受自身經(jīng)營規(guī)模、生產(chǎn)效益、管理體制等因素的影響，經(jīng)常會面臨較大的財政壓力。為減輕中小企業(yè)的資金負擔，國際頒布實施了一系列財政稅收制度給予大力支持，對確保中小企業(yè)穩(wěn)定運營、促進其健康發(fā)展具有重要意義。文章指出了財政稅收制度對中小企業(yè)發(fā)展的扶持作用，并分析了財政稅收制度創(chuàng)新對中小企業(yè)的扶持策略，希望有所借鑒和啟示。 關(guān)鍵詞：財政稅收制度；中小企業(yè)；扶持 財政稅收對民生建設(shè)和社會經(jīng)濟發(fā)展都有著直接的影響，健全、完備的財政稅收體系能夠切實保證財政稅收工作的正常穩(wěn)定的開展。但是，就目前來看，我國已有的財政稅收制

2、度還很難滿足當下中小企業(yè)的具體發(fā)展需求，有時還會制約中小企業(yè)的發(fā)展?；诖?，針對當下中小企業(yè)的實際需求對財政稅收制度進行整合并發(fā)揮其對中小企業(yè)發(fā)展的積極促進作用顯得非常必要和迫切。 一、財政稅收制度對中小企業(yè)發(fā)展的扶持作用 (一)政府從法律制度層面扶持中小企業(yè)。政府方面還從法律政策上為中小企業(yè)提供支持和便利，尤其是給中小企業(yè)參與采購時提供便利，如對這類企業(yè)參與政府采購合同時給其以積極的扶持和幫助，這樣一來，就給這類企業(yè)提供了更廣闊的發(fā)展空間1。諸如在政府采購法的第九條中和中小企業(yè)法的第三十四條中都對中小企業(yè)應(yīng)善于借助政府采購來推動其發(fā)展給予了明確規(guī)定。(二)政府提供給中小企業(yè)財政補貼，扶持其發(fā)

3、展。對我國的中央財政預(yù)算進行分析可知，預(yù)算環(huán)節(jié)根據(jù)中小企業(yè)特點及需求，設(shè)置了專門的項目，并設(shè)置了對應(yīng)的專項資金和基金，用于支持中小企業(yè)發(fā)展。為了保證財務(wù)稅收制度的針對性，在進行財政補貼時，國家設(shè)立了諸如“火炬計劃”、“農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金”等針對中小企業(yè)的基金，起到了顯著扶持作用。有些基金的設(shè)立雖然并沒有明確之處是針對中小企業(yè)的，但是也在客觀方面使這類企業(yè)得到了很多利益。(三)財政稅收制度變化影響中小企業(yè)的發(fā)展財政稅收屬于國家的宏觀調(diào)控措施，其是國家借助于強制性的稅收征收手段直接將這類企業(yè)的一小部分利潤借助于稅收形式上繳國庫，并成為國家財政收入的一大重要構(gòu)成。對于這類企業(yè)而言，如果其在發(fā)展中受

4、到國家稅收政策的影響其在特定時間內(nèi)可支配的收入利潤相對就減少很多，這樣以來，就難免會影響到這類企業(yè)的經(jīng)濟決策和投資計劃。因而，國家財政稅收制度方面的變化就中小企業(yè)特別是小型微利企業(yè)有著深遠的影響，并且各種類型的稅收制度優(yōu)惠政策對這類企業(yè)的優(yōu)惠力度還能較好地反映國家對這類企業(yè)是抑制還是促進，并對中小企業(yè)的未來發(fā)展有著直接的影響2。 二、財政稅收制度創(chuàng)新對中小企業(yè)的扶持策略 (一)借助財政手段解決中小企業(yè)融資難題。當前，國內(nèi)很多中小企業(yè)都面臨著融資困難這一現(xiàn)實問題，并且，融資困難成為當前阻礙這類企業(yè)發(fā)展的重要瓶頸。針對這一現(xiàn)實問題，政府相關(guān)部門應(yīng)充分發(fā)揮其宏觀調(diào)控的職能，應(yīng)善于依托政府的公共職能權(quán)

5、利來切實解決這類企業(yè)的融資難題。具體可從以下方面著手，其一，應(yīng)進行中小企業(yè)融資產(chǎn)品的創(chuàng)新，鼓勵政府借助于融資方式對中小企業(yè)給予扶持。具體來說，就是完善并優(yōu)化擔保體系，鼓勵政府借助于融資途徑給中小企業(yè)以扶持，同時建立相應(yīng)的財政補助政策等。其二，應(yīng)逐步深化債股結(jié)合體制，這一體制一方面能夠給中小企業(yè)提供資金方面的援助，另一方面還能協(xié)助銀行機構(gòu)更有效地解決這類企業(yè)貸款資金緊張這一現(xiàn)實難題，從而有效降低銀行逾期機率，有效緩解銀行的信用風險，這樣就為這類企業(yè)的發(fā)展提供更加系統(tǒng)、完善、更具保障性的資金鏈。其三，應(yīng)逐步發(fā)展多層次、多維度的資本市場。借助于股權(quán)投資，來降低對杠桿依賴過度的現(xiàn)象，同時國家再供給側(cè)改

6、革實踐中還應(yīng)逐步簡政放權(quán)，出臺并完善具體的實施細則，并善于借助市場化機制來打破要素市場化配置的制度性障礙，借此來充分發(fā)揮企業(yè)活力，提升中小企業(yè)整體的經(jīng)濟運行效率。(二)促進中小企業(yè)稅收優(yōu)惠立法層次得以提升。要想切實發(fā)揮財政稅收制度對中小企業(yè)的扶持力度，應(yīng)采取多種措施來提升中小企業(yè)稅收優(yōu)惠立法層次得以切實提升。具體可從下方面著手。其一，全國人大及常委會在將稅收優(yōu)惠的立法權(quán)授權(quán)給國務(wù)院時，應(yīng)明確規(guī)定具體的授權(quán)內(nèi)容、授權(quán)目的以及授權(quán)范圍等，這樣利于國務(wù)院授權(quán)立法與嚴格的稅收法定原則相符。例如，將增值稅暫行條例以行政法規(guī)這一形式上升到法律形式來切實維護這類企業(yè)稅收優(yōu)惠立法的穩(wěn)定3。其二，在將政府規(guī)章、

7、行政法規(guī)以及地方法規(guī)對這類企業(yè)稅收優(yōu)惠的立法形式加以規(guī)范之后，還應(yīng)加強對這方面的制約和監(jiān)督，以切實維護這類企業(yè)稅收優(yōu)惠立法程序的合理性和正當性?？傮w來說，應(yīng)切實提升這類企業(yè)稅收優(yōu)惠立法的法律層次，同時還應(yīng)明確全國人大及常委會對國務(wù)院稅收優(yōu)惠立法的授權(quán)范圍，并從法律層面給這類企業(yè)以扶持。(三)增強中小企業(yè)稅收優(yōu)惠制度的針對性。對于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，雖然我國在稅收方面通過立法給予了15%的優(yōu)惠稅率，但是并不是針對中小企業(yè)來講的，而是適應(yīng)于所有企業(yè)，為加快中小企業(yè)科技創(chuàng)新發(fā)展步伐，需要制定具有針對性的稅收優(yōu)惠制度。在優(yōu)惠方式上，可以將原有的直接優(yōu)惠轉(zhuǎn)變?yōu)殚g接優(yōu)惠，將扶持側(cè)重點放到事前，表明國家扶持政策意

8、向，在中小企業(yè)開展科技研發(fā)之前，便在財務(wù)稅收方面給予優(yōu)惠和扶持，以此來調(diào)動其積極性。同時，在中小企業(yè)還應(yīng)推廣并落實折舊制度，從研發(fā)環(huán)節(jié)進行考慮，構(gòu)建科技發(fā)展準備金制度，提供資金支持，使稅收優(yōu)惠逐漸從事后獎勵轉(zhuǎn)移至其他環(huán)節(jié)，包括研發(fā)、生產(chǎn)、銷售等。 三、結(jié)語 綜上所述，中小型企業(yè)稅收是我國財政收入的一大重要來源，即便在市場經(jīng)濟發(fā)展的時代背景下對財政稅收制度進行了一系列的調(diào)整。但這類企業(yè)對促進我國經(jīng)濟發(fā)展依然有著關(guān)鍵作用?；诖?，應(yīng)對中小型企業(yè)的稅收情況給予高度重視，同時還要應(yīng)持續(xù)地進行財政稅收制度的創(chuàng)新，借此來有效發(fā)揮財政稅收制度對中小型企業(yè)發(fā)展的扶持作用。 參考文獻： 1奚曉慶.淺談財政稅收制度創(chuàng)新對中小企業(yè)的扶持作用J.中小企業(yè)管理與科技,2017(27):122-124. 2梁倩.淺析完善財政稅收制度創(chuàng)新的對策以扶持中小企業(yè)為例J.知識經(jīng)濟,2016(15):