《審計(jì)案例分析》形成性考核作業(yè)冊(cè)

1、審計(jì)案例分析課程形成性考核冊(cè)學(xué)校名稱： _姓名： _學(xué)號(hào): _班級(jí)： _江蘇開放大學(xué)審計(jì)案例分析形成性考核要求審計(jì)案例分析課程形成性考核成績(jī)占本課程成績(jī)的20%20%。形成性考核內(nèi)容包括網(wǎng)上討論（40%40%）、形成性考核作業(yè)冊(cè)（50%50%）和平時(shí) 表現(xiàn)（10%10%）三部分構(gòu)成。書面作業(yè)有四次，網(wǎng)上實(shí)時(shí)討論共三次，非實(shí)時(shí)討論 作業(yè)每周一次。為了方便學(xué)員完成書面作業(yè)和教師批改，請(qǐng)各教學(xué)點(diǎn)統(tǒng)一下載作業(yè)冊(cè)并打印 發(fā)給學(xué)生，要求學(xué)生按教學(xué)進(jìn)度及時(shí)完成，輔導(dǎo)老師應(yīng)及時(shí)批改、講評(píng)。網(wǎng)上作 業(yè)請(qǐng)各教學(xué)點(diǎn)要求學(xué)生于規(guī)定的時(shí)間前，在江蘇開放大學(xué)在線平臺(tái)本課程論壇各 教學(xué)點(diǎn)討論區(qū)中以發(fā)帖上傳附件的方式完成，

2、并要求輔導(dǎo)老師于1212月1010日前在 論壇中批改本教學(xué)點(diǎn)學(xué)生網(wǎng)上作業(yè)。輔導(dǎo)老師將學(xué)生的書面作業(yè)成績(jī)、網(wǎng)上作業(yè) 成績(jī)結(jié)合學(xué)生平時(shí)學(xué)習(xí)表現(xiàn)，按照上述比例進(jìn)行合成，作為學(xué)生的形成性考核成 績(jī)。請(qǐng)各教學(xué)點(diǎn)保管好學(xué)生的成績(jī)?cè)加涗?，江蘇開放大學(xué)將統(tǒng)一組織抽查。得分作業(yè)1一、判斷正誤并說(shuō)明理由1.1.在接受審計(jì)業(yè)務(wù)之前，后任審計(jì)人員可向前任審計(jì)人員了解審計(jì)重要性水平。 答案：理由：2.2.如果審計(jì)人員需要函證的應(yīng)收賬款無(wú)差異，則表明全部的應(yīng)收賬款余額正確。 答案：理由：3.3.被審計(jì)單位保管應(yīng)收票據(jù)的人不應(yīng)該經(jīng)辦有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 答案：理由：4.4.如果被審計(jì)單位首次接受審計(jì)，審計(jì)人員需要對(duì)固定資產(chǎn)期初

3、余額進(jìn)行審計(jì)，仔細(xì) 審查各次固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)記錄是最佳的審計(jì)方法。答案：理由：5 5審計(jì)人員在審查企業(yè)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性時(shí)，如被審計(jì)單位從關(guān)聯(lián)企業(yè)購(gòu)入固定 資產(chǎn)的價(jià)格明顯高于或低于該項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈值，可不予查實(shí)。答案：理由：、單項(xiàng)案例分析題第一早1 1在本章的案例一中，所列舉的是首次接受委托的情況，假設(shè)美林股份公司是誠(chéng)信事 務(wù)所的老客戶，那么此次持續(xù)接受委托時(shí)，應(yīng)調(diào)查的主要內(nèi)容有什么不同？答：2 2 在本章的案例二中，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在分析其財(cái)務(wù)指標(biāo)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的應(yīng)收賬款周 轉(zhuǎn)率波動(dòng)較大，這意味著被審單位可能存在哪些情況？答：1 1 在銷售循環(huán)中為何要關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易？與此有關(guān)的舞弊方式有哪些？如

4、何發(fā)現(xiàn)和防 止？答：2 2 若本案例中對(duì)壞賬準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)銷抽查時(shí)，該公司有一筆轉(zhuǎn)銷分錄為：借：壞賬準(zhǔn)備150000150000銀行存款100000100000貸：應(yīng)收賬款一一光明集團(tuán)250000250000該筆應(yīng)收賬款的賬齡為 3 3年整，問(wèn)對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行這種處理后，可能會(huì)有哪些后果? 答：AVV-*第二早1 1審計(jì)人員在復(fù)核折舊分錄及其計(jì)算的正確性時(shí)，應(yīng)注意哪些問(wèn)題?答：三、綜合案例分析題資料：注冊(cè)會(huì)計(jì)師李文審計(jì)大華公司 20082008年度會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，了解到該公司固定資產(chǎn)的 期末計(jì)價(jià)采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法，20072007年末該公司部分固定資產(chǎn)的資料及會(huì)計(jì)處理情況是：1 1、 設(shè)備A A賬

5、面原值4040萬(wàn)元，累計(jì)折舊4 4萬(wàn)元，減值準(zhǔn)備為零，該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品有 大量的不合格品。大華公司按設(shè)備資產(chǎn)凈值補(bǔ)提減值準(zhǔn)備3636萬(wàn)元。2 2、設(shè)備B:B:賬面原值1010萬(wàn)元，累計(jì)折舊零，減值準(zhǔn)備為零，該設(shè)備因長(zhǎng)期未使用，在可預(yù)見的未來(lái)不會(huì)再使用，經(jīng)認(rèn)定其轉(zhuǎn)讓價(jià)值為1 1萬(wàn)元。大華公司全額提取減值準(zhǔn)備。3 3、 設(shè)備C:C:賬面原值200200萬(wàn)元，累計(jì)折舊5050萬(wàn)元，已提取減值準(zhǔn)備 150150萬(wàn)元，該設(shè)備 上年度已遭毀損，不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值， 在上年已提取減值準(zhǔn)備， 大華公司本年度 又計(jì)提累計(jì)折舊2 2萬(wàn)元。4 4、 設(shè)備D D賬面原值3030萬(wàn)元，累計(jì)折舊3 3萬(wàn)元，已提取

6、減值準(zhǔn)備 2 2萬(wàn)元，該設(shè)備未發(fā) 現(xiàn)減值跡象。大華公司從謹(jǐn)慎性要求出發(fā)，從本年度起每年計(jì)提減值準(zhǔn)備2 2萬(wàn)元。要求：指出存在的問(wèn)題并提出調(diào)整建議。得分作業(yè)2一、判斷正誤并說(shuō)明理由1 1 存貨期末盤點(diǎn)是被審計(jì)單位存貨內(nèi)部控制的基本要求，但審計(jì)人員也應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的 責(zé)任。答案：理由：2 2 將來(lái)料加工的存貨列入盤點(diǎn)范圍可能導(dǎo)致被審計(jì)單位本年利潤(rùn)虛增。 答案：理由：3.3.為確定“應(yīng)付債券”賬戶期末余額的真實(shí)性，審計(jì)人員可以直接向債權(quán)人及債券的承 銷人或包銷人進(jìn)行函證。答案：理由：4 4對(duì)利息支出，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)運(yùn)用符合性測(cè)試以減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工作量。 答案：理由：5 5審計(jì)人員分析企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理報(bào)告

7、上為了判斷企業(yè)長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)的管理情況，因此屬于符合性測(cè)試的內(nèi)容。答案：理由：二、單項(xiàng)案例分析題第四章1 1 審計(jì)人員在制定盤點(diǎn)計(jì)劃時(shí)應(yīng)關(guān)注哪些問(wèn)題?答：還應(yīng)注意把握哪些審查要點(diǎn)?2 2 結(jié)合本章案例2 2分析永晟股份有限公司生產(chǎn)成本內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題。 答：氏代r第五早1 1審計(jì)人員在審查長(zhǎng)期借款時(shí)除了案例中提到的內(nèi)容,答：2.2.審計(jì)人員李欣審查發(fā)現(xiàn) A A公司在東安公司注冊(cè)后不久即有一筆與投資額相等的資金 減少額，懷疑實(shí)收資本的存在有問(wèn)題，你認(rèn)為應(yīng)如何審查實(shí)收資本的真實(shí)存在？答：3 3確定瑞豐公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資所采取的權(quán)益法是否適當(dāng)，可以運(yùn)用哪些審計(jì)程序和 方法？答：三、綜合案例分析題

8、資料：審計(jì)人員李某和張某在審查A A公司20082008年1212月份甲產(chǎn)品成本明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題：1 1、 1212月份應(yīng)記入在建工程卻記入甲產(chǎn)品的原材料3030, 000000元；2 2、 1212月份應(yīng)記入福利部門的工資卻記入甲產(chǎn)品的工資50005000元；3 3、 1212月份多攤銷低值易耗品20002000元；4 4、 根據(jù)賬面資料，1212月份生產(chǎn)甲產(chǎn)品100100件，月末在產(chǎn)品3030件，在產(chǎn)品完工程度40%40% , 原材料是在生產(chǎn)開始時(shí)一次投入。據(jù)此計(jì)算的產(chǎn)品計(jì)算單如下：成本計(jì)算單20082008年1212月經(jīng)審查1212月底在產(chǎn)品盤存數(shù)應(yīng)為 6060件，加工程度應(yīng)為 8

9、0%80%。要求：1 1、指出存在的錯(cuò)誤并重新編制產(chǎn)品成本計(jì)算單（填入下面的產(chǎn)品成本計(jì)算單中）2 2、分析A A公司上述做法的動(dòng)機(jī)并提出審計(jì)意見。成本計(jì)算單甲產(chǎn)品20082008年1212月單位：元成本項(xiàng)目月初在產(chǎn)品成本本月生產(chǎn)費(fèi)用生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)產(chǎn)成品成本月末在產(chǎn)品直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)成本項(xiàng)目月初在產(chǎn)品成本本月生產(chǎn)費(fèi)用生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)產(chǎn)成品成本月末在產(chǎn)品直接材料50000500002300002300002800002800002160002160006400064000直接人工12000120001280001280001400001400001250001250001500015000制

10、造費(fèi)用80008000920009200010000010000090000900001000010000合計(jì)7000070000: :450000450000520000520000：4310004310008900089000甲產(chǎn)品單位：元得分作業(yè)3一、判斷正誤并說(shuō)明理由（30分）1.1.如果審計(jì)人員已從被審計(jì)單位的開戶銀行獲取了銀行對(duì)賬單和所有已支付支票清單, 該審計(jì)人員就勿需再向銀行進(jìn)行函證。答案：理由：2.2.盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，必須有被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管人員和審計(jì)人員參加，并由出納員進(jìn)行盤點(diǎn)。答案：理由：3 3對(duì)公司損益類項(xiàng)目的總賬與明細(xì)賬之間進(jìn)行定期的核對(duì)是損益形成環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的 其中

11、內(nèi)容之一。答案：理由：4 4 禾U U潤(rùn)分配審計(jì)的目標(biāo)是通過(guò)對(duì)利潤(rùn)分配順序的審查，確定公司的利潤(rùn)分配真實(shí)性、 合規(guī)合法性。答案：理由：5 5.審查企業(yè)的應(yīng)稅利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)注意審查不得扣除項(xiàng)目的列支是否正確。 答案：27%27%勺稅理由：二、單項(xiàng)案例分析題第六章1 1 從哪些跡象可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在出租出借賬號(hào)問(wèn)題? 答第七章1 1 審計(jì)項(xiàng)目組在利潤(rùn)形成審計(jì)中是如何施行實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的?答：2 2 如果董平在審查申澤公司的所得稅金額時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司采用的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)是 率。你認(rèn)為存在什么問(wèn)題？違背了稅法的哪項(xiàng)規(guī)定？董平應(yīng)如何提出審計(jì)調(diào)整意見?答：三、綜合案例分析題資料：20082008年3 3月1010日審計(jì)

12、人員對(duì)SYSY公司20042004年的財(cái)務(wù)決算報(bào)告進(jìn)行了審計(jì)，并采 用了相應(yīng)的審計(jì)方法對(duì)該單位貨幣資金的真實(shí)性進(jìn)行了審查。在審查貨幣資金項(xiàng)目包含的庫(kù)存現(xiàn)金真實(shí)性時(shí)，審計(jì)人員首先審閱了現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬，并將兩者余額進(jìn)行核對(duì)，20042004年1212月3131日兩者余額均為968.37968.37元、隨后，審計(jì)人員審核了 20052005年1 1月1 1日至3 3月1010日的現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)明顯錯(cuò)誤， 現(xiàn)金日記賬的余額為13568.3713568.37元，在審計(jì)人員的監(jiān)督下，由該公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人參加，出納員對(duì) 3 3月1010日的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了清點(diǎn)，石村先進(jìn)2768.37276

13、8.37元，同時(shí)發(fā)現(xiàn)3 3月8 8日?qǐng)?bào)銷的15001500元的憑證尚未入賬。另外，有會(huì)計(jì)王某借50005000元（購(gòu)房），沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，還有 30003000元是公司副總經(jīng)理李某，經(jīng)手人公司總經(jīng)理辦公室劉某寫一由公司副總經(jīng)理李某批準(zhǔn)的借條。要求：填制下列庫(kù)存現(xiàn)金情況表，指出該單位在庫(kù)存現(xiàn)金管理上存在什么問(wèn)題？并指出審計(jì)意見。庫(kù)存現(xiàn)金情況表20082008年3 3月1010日單位：元項(xiàng)目金額備注庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)點(diǎn)金額力口：已付訖未入賬的支出憑證 力口：白條抵庫(kù)數(shù)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際占用額庫(kù)存現(xiàn)金賬面結(jié)存數(shù)企業(yè)會(huì)計(jì)：出納員：被審計(jì)單位公章得分作業(yè)4一、判斷正誤并說(shuō)明理由1.1.如期初余額對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大影響，

14、但無(wú)法對(duì)其獲取充分、 適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)本期會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表保留意見類型的審計(jì)報(bào)告。答案：理由：2 2 .審計(jì)人員對(duì)期后事項(xiàng)的審計(jì)，都是在復(fù)核審計(jì)工作底稿時(shí)進(jìn)行的。 答案：理由：3 3.審計(jì)人員向銀行索取資產(chǎn)負(fù)債表日后7 7天左右的對(duì)賬單，其目的是驗(yàn)證被審計(jì)單位有無(wú)期后事項(xiàng)的發(fā)生。答案：理由：4 4 .審計(jì)人員在完成審計(jì)工作時(shí)與被審計(jì)單位管理當(dāng)局要溝通商討審計(jì)報(bào)告的措辭。答案：理由：5 5.審計(jì)人員在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)將已審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表作為附件贈(zèng)送報(bào)表使用人。 答案：理由：二、單項(xiàng)案例分析題第八章1 1 對(duì)期初余額進(jìn)行審核依賴的主要資料有哪些?答：2 2 .審計(jì)人員江芳對(duì)華光公司的期后

15、事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)的意義何在? 答：3.3.對(duì)下列各種情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)簽發(fā)何種類型的審計(jì)報(bào)告？(1) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師未曾觀察客戶的存貨盤點(diǎn)，又無(wú)其他程序可供替代。(2) 委托人對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)范圍加以嚴(yán)重限制。(3) 根據(jù)有關(guān)協(xié)議，或有負(fù)債及可能存在的賬外負(fù)債由被審單位承擔(dān)損失并支付。按照財(cái)政部發(fā)布的關(guān)聯(lián)方之間出售資產(chǎn)等有關(guān)會(huì)計(jì)處理問(wèn)題暫行規(guī)定，該等或有負(fù)債可能影響發(fā)生期的損益。被審單位已在會(huì)計(jì)報(bào)表中進(jìn)行了披露。(4) 被審單位有兩筆金額較大的借款項(xiàng)目未作賬務(wù)處理，注冊(cè)會(huì)計(jì)師建議將其作賬務(wù) 處理并計(jì)算其應(yīng)計(jì)利息入賬，被審單位拒絕采納。答：? ?對(duì)中昌公司、飛龍公司和萬(wàn)方公司設(shè)立驗(yàn)資的20072007

16、年的經(jīng)濟(jì)效益總第九章1.1.驗(yàn)資項(xiàng)目組驗(yàn)資的主要依據(jù)是什么 結(jié)果與三方的出資規(guī)定有何不同？答:2 2 結(jié)合“黎夏公司總經(jīng)理任期目標(biāo)履行情況表”分析黎夏公司 體水平低于20062006年的主要原因。答：第十章答:1 1“安然事件”中，安達(dá)信缺之審計(jì)的獨(dú)立性暴露出了什么問(wèn)題，我們應(yīng)如何應(yīng)對(duì)?2 2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所為什么必須審慎選擇客戶? 答：三、綜合案例分析題 資料某合資企業(yè)中方通過(guò)當(dāng)?shù)丶坠緦?duì)該合資企業(yè)投資。驗(yàn)資時(shí)，審計(jì)人員審查有 關(guān)投入資本的記錄為：1 1 甲公司墊付合資企業(yè)原材料采購(gòu)貨款1010萬(wàn)元。借記“原材料”，貸記“其他應(yīng)付款甲公司”。2.2.甲公司為合資企業(yè)支付建筑公司工程款120120萬(wàn)元。借記“其他應(yīng)付款一一建筑公司”貸記“其他應(yīng)付款一一甲公司”。3 3甲公司匯來(lái)人民幣 1010萬(wàn)元。借記“銀行存款”，貸記“其他應(yīng)付款一一甲公司”。4 4工程完工決算150150萬(wàn)元。借記“固定資產(chǎn)”，貸記“其他應(yīng)付款一一建筑公司”。5 5完工