煙草現(xiàn)金流量培訓(xùn)教案課件

1、煙草現(xiàn)金流量培訓(xùn)教案課件1煙草現(xiàn)金流量培訓(xùn)教案課件2財(cái)務(wù)培訓(xùn)講義財(cái)務(wù)培訓(xùn)講義 -現(xiàn)金流量表系統(tǒng)現(xiàn)金流量表系統(tǒng) 金金 蝶蝶 軟軟 件件 煙草現(xiàn)金流量培訓(xùn)教案課件3提提 綱綱總賬報(bào)表財(cái)務(wù)分析現(xiàn)金管理現(xiàn)金流量表固定資產(chǎn)工資煙草現(xiàn)金流量培訓(xùn)教案課件4提 綱n 系統(tǒng)概述n 編制方法n 特殊業(yè)務(wù)處理n 產(chǎn)品演示煙草現(xiàn)金流量培訓(xùn)教案課件5提 綱n 系統(tǒng)概述n 基礎(chǔ)知識(shí)n 應(yīng)用流程n 報(bào)表編制煙草現(xiàn)金流量培訓(xùn)教案課件6系統(tǒng)概述系統(tǒng)概述n現(xiàn)金流量表主要反映企業(yè)一定期間有關(guān)現(xiàn)金收支的相關(guān)信息；n現(xiàn)金流量表的編制采用拆分所有的有現(xiàn)金類(lèi)憑證的方法，將所有的有現(xiàn)金類(lèi)憑證拆分為一對(duì)一的關(guān)系，從現(xiàn)金類(lèi)憑證的T形賬戶中可按照

2、核算項(xiàng)目、下級(jí)科目展開(kāi)，查看所有的此類(lèi)憑證，直接判斷現(xiàn)金的流動(dòng)所屬的類(lèi)別。在確定了現(xiàn)金流動(dòng)所屬的類(lèi)別之后就可以產(chǎn)生報(bào)表。n現(xiàn)金流量表模塊可以處理所有期間的數(shù)據(jù)，只要賬套中有的憑證，不論憑證是否過(guò)賬、是否審核，也不論會(huì)計(jì)期間是否結(jié)賬，模塊均可以對(duì)憑證進(jìn)行拆分處理，編制報(bào)表，編制期靈活，可以做到按天編制一張現(xiàn)金流量表。K/3系統(tǒng)采用T形賬戶法編制現(xiàn)金流量表煙草現(xiàn)金流量培訓(xùn)教案課件7提 綱n 系統(tǒng)概述n 基礎(chǔ)知識(shí)n 應(yīng)用流程n 報(bào)表編制煙草現(xiàn)金流量培訓(xùn)教案課件8基礎(chǔ)知識(shí)基礎(chǔ)知識(shí)n現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物；n現(xiàn)金流量是指企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出；n現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物包括：n庫(kù)存現(xiàn)金；n銀行存款

3、；n其他貨幣資金；n現(xiàn)金等價(jià)物；指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)的短期投資（一般3個(gè)月以?xún)?nèi)）。編制現(xiàn)金流量表實(shí)質(zhì)上就是將基礎(chǔ)下的凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)換為基礎(chǔ)下的現(xiàn)金凈流量。煙草現(xiàn)金流量培訓(xùn)教案課件9現(xiàn)金流量的分類(lèi)現(xiàn)金流量的分類(lèi)n 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量n 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量n 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量n 匯率變動(dòng)產(chǎn)生是現(xiàn)金流量煙草現(xiàn)金流量培訓(xùn)教案課件10現(xiàn)金流量的編制方法現(xiàn)金流量的編制方法n直接法（直接將權(quán)責(zé)發(fā)生制的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換為收付實(shí)現(xiàn)制）n n 工作底稿法n T形賬戶法(目前K3系統(tǒng)采用)n 間接法（將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量）煙草現(xiàn)金流量培訓(xùn)教案課件11提 綱K3K3系統(tǒng)中現(xiàn)金流量表的三種編制方系統(tǒng)中

4、現(xiàn)金流量表的三種編制方法法煙草現(xiàn)金流量培訓(xùn)教案課件12第一種：在總賬系統(tǒng)通過(guò)第一種：在總賬系統(tǒng)通過(guò)憑證憑證直接指定現(xiàn)金流量表的主表項(xiàng)目及附表項(xiàng)直接指定現(xiàn)金流量表的主表項(xiàng)目及附表項(xiàng)目目?jī)?yōu)點(diǎn)：每張憑證指定現(xiàn)金流量事中編制，使最終得出的現(xiàn)金流量表非常精確；在得出的現(xiàn)金流量表中可以實(shí)現(xiàn)逐級(jí)連查的功能，最終跟蹤到憑證；在報(bào)表系統(tǒng)中可以通過(guò)函數(shù)進(jìn)行自定義報(bào)表的設(shè)置。 缺點(diǎn)：無(wú)法處理多借多貸的特殊業(yè)務(wù)憑證；對(duì)錄入憑證人員的要求比較高，要求對(duì)現(xiàn)金流量的業(yè)務(wù)處理熟練，否則憑證的錄入速度大大降低； 建議：對(duì)于業(yè)務(wù)比較規(guī)范、內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度比較健全的企業(yè)建議采用此方式； 每天核對(duì)現(xiàn)金流量表，可以達(dá)到精確指定，出現(xiàn)錯(cuò)

5、誤及時(shí)更正。 煙草現(xiàn)金流量培訓(xùn)教案課件13 一、一、正確設(shè)置會(huì)計(jì)科目屬性。如：正確設(shè)置會(huì)計(jì)科目屬性。如： 1001現(xiàn)金指定為：現(xiàn)金科目，系統(tǒng)自動(dòng)確認(rèn)為現(xiàn)金類(lèi)科目。（其明細(xì)科目同樣設(shè)置，下同） 1002銀行存款指定為：銀行科目，系統(tǒng)自動(dòng)確認(rèn)為現(xiàn)金類(lèi)科目。 1009其他貨幣資金指定為：現(xiàn)金等價(jià)物，系統(tǒng)自動(dòng)確認(rèn)為現(xiàn)金等價(jià)物類(lèi)科目。二、進(jìn)行報(bào)表項(xiàng)目維護(hù)。（指增加、修改、刪除現(xiàn)金流量項(xiàng)目，注：僅對(duì)最明細(xì)報(bào)表項(xiàng)目而言；以上步驟應(yīng)在建立基礎(chǔ)資料時(shí)完成。）三、日常錄入憑證直接指定每一張憑證的主表項(xiàng)目及附表項(xiàng)目。（可以通過(guò)系統(tǒng)參數(shù)選項(xiàng)“現(xiàn)金流量科目必須錄入現(xiàn)金流量項(xiàng)目”和“錄入憑證時(shí)指定現(xiàn)金流量附表項(xiàng)目”進(jìn)行控

6、制，避免遺漏。）四、手工編輯補(bǔ)充資料不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)。（通過(guò)憑證直接指定，如沒(méi)有此類(lèi)業(yè)務(wù)可以略過(guò)此步驟。）五、自動(dòng)出報(bào)表。（可以指定所需時(shí)間、幣別、項(xiàng)目級(jí)次以及是否包括未過(guò)賬憑證。）第一種方法：第一種方法：煙草現(xiàn)金流量培訓(xùn)教案課件14第二種：通過(guò)第二種：通過(guò)總賬系統(tǒng)總賬系統(tǒng)T型帳戶和附表項(xiàng)目型帳戶和附表項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)金流量表的指定進(jìn)行現(xiàn)金流量表的指定優(yōu)點(diǎn)：n1. 在得出的現(xiàn)金流量表中可以實(shí)現(xiàn)逐級(jí)連查的功能，最終跟蹤到憑證； 2. 在報(bào)表系統(tǒng)中可以通過(guò)ACCTCASH取數(shù)函數(shù)進(jìn)行自定義報(bào)表的設(shè) 缺點(diǎn)：n 因事后編制，現(xiàn)金流量表的準(zhǔn)確度下降。 建議： 企業(yè)內(nèi)部制度尚不完善（希望不斷完善）

7、、內(nèi)部會(huì)計(jì)人員水平（現(xiàn)金流量業(yè)務(wù)處理）參差不齊的可以采用此種方式為主，第一種方式為輔，這樣在企業(yè)內(nèi)部制度不斷完善后可轉(zhuǎn)變?yōu)榈谝环N方式。煙草現(xiàn)金流量培訓(xùn)教案課件15一、正確設(shè)置會(huì)計(jì)科目屬性。一、正確設(shè)置會(huì)計(jì)科目屬性。（同方法一步驟一）二、二、進(jìn)行報(bào)表項(xiàng)目維護(hù)。進(jìn)行報(bào)表項(xiàng)目維護(hù)。（同方法一步驟二）三、三、定時(shí)通過(guò)定時(shí)通過(guò)T型帳戶指定主表項(xiàng)目。型帳戶指定主表項(xiàng)目。（將其中的會(huì)計(jì)科目發(fā)生額一一明細(xì)后，再一一指定為主表的各個(gè)項(xiàng)目，通過(guò)單擊鼠標(biāo)右鍵。）四、通過(guò)附表項(xiàng)目指定附表。四、通過(guò)附表項(xiàng)目指定附表。 （具體操作類(lèi)似編輯T型帳戶，將會(huì)計(jì)科目發(fā)生額一一明細(xì)后，再一 一指定為附表二的各個(gè)項(xiàng)目） （注：一定要

8、在主表指定完的基礎(chǔ)上才能指定附表。）五、五、手工編輯補(bǔ)充資料不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)。手工編輯補(bǔ)充資料不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)。（同方法一步驟四）六、自動(dòng)出報(bào)表；（可以指定所需時(shí)間、幣別、項(xiàng)目級(jí)次以及是否包括 第二種方法第二種方法煙草現(xiàn)金流量培訓(xùn)教案課件16第三種：通過(guò)第三種：通過(guò)現(xiàn)金流量系統(tǒng)現(xiàn)金流量系統(tǒng)T型帳戶和附表項(xiàng)目型帳戶和附表項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)金流量表的指定進(jìn)行現(xiàn)金流量表的指定優(yōu)點(diǎn)：可以定義多套方案，每套方案的現(xiàn)金流量項(xiàng)目可以不同，互不影響； 對(duì)于多借多貸的憑證自動(dòng)拆分為一借一貸的憑證，并可設(shè)置拆分規(guī)則； 拆分后的憑證仍可合并或繼續(xù)按業(yè)務(wù)拆分。缺點(diǎn)：批量指定，準(zhǔn)確性減低（與操作人員

9、細(xì)心程度有關(guān)）； 無(wú)法實(shí)現(xiàn)流量到憑證的連查； 無(wú)法使用報(bào)表系統(tǒng)ACCTCASH取數(shù)函數(shù)。建議： 對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)制度尚不完善，有大量復(fù)雜業(yè)務(wù)合并生成憑證的情況下，強(qiáng)烈建議使用此此種方式編制現(xiàn)金流量表。煙草現(xiàn)金流量培訓(xùn)教案課件17第三種方法：第三種方法：一、新建一報(bào)表方案。一、新建一報(bào)表方案。二、二、指定報(bào)表時(shí)間。指定報(bào)表時(shí)間。三、三、指定現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物科目。指定現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物科目。（明細(xì)科目也必須選中）四、提取憑證。四、提取憑證。（選擇范圍后，由系統(tǒng)自動(dòng)完成） 五、進(jìn)行報(bào)表項(xiàng)目維護(hù)。五、進(jìn)行報(bào)表項(xiàng)目維護(hù)。（指增加、修改、刪除現(xiàn)金流量項(xiàng)目，注： 對(duì)最明細(xì)報(bào)表項(xiàng)目而言） 六、六、通過(guò)通過(guò)T型帳戶指

10、定主表項(xiàng)目。型帳戶指定主表項(xiàng)目。（同方法二步驟三） 七、通過(guò)附表項(xiàng)目指定附表。七、通過(guò)附表項(xiàng)目指定附表。（同方法二步驟四） （注：一定要在主表指定完的基礎(chǔ)上才能指定附表。 八、手工編輯補(bǔ)充資料八、手工編輯補(bǔ)充資料（在報(bào)表項(xiàng)目中通過(guò)單擊鼠標(biāo)右鍵選“屬性”，選“鎖定植”，再直接錄入相應(yīng)金額。九、自動(dòng)出報(bào)表；九、自動(dòng)出報(bào)表；（指定所需時(shí)間。） 煙草現(xiàn)金流量培訓(xùn)教案課件18應(yīng)用流程應(yīng)用流程指定報(bào)表時(shí)間指定報(bào)表時(shí)間指定現(xiàn)金及現(xiàn)指定現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物科目金等價(jià)物科目新建報(bào)表方案新建報(bào)表方案報(bào)表項(xiàng)目維護(hù)報(bào)表項(xiàng)目維護(hù)(指指明細(xì)項(xiàng)目的增加、明細(xì)項(xiàng)目的增加、修改、刪除修改、刪除)提取憑證（系提取憑證（系統(tǒng)自動(dòng)）統(tǒng)自

11、動(dòng)）T型賬戶（進(jìn)行型賬戶（進(jìn)行主表項(xiàng)目指定）主表項(xiàng)目指定）附表二（進(jìn)行附附表二（進(jìn)行附表項(xiàng)目指定）表項(xiàng)目指定）編制補(bǔ)充資料編制補(bǔ)充資料（報(bào)表項(xiàng)目中錄（報(bào)表項(xiàng)目中錄入鎖定值）入鎖定值）報(bào)表輸出報(bào)表輸出煙草現(xiàn)金流量培訓(xùn)教案課件19主表編制主表編制n“借方”表示被拆分的憑證的借方有現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物科目；n“貸方”表示被拆分的憑證的貸方有現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物科目；n“現(xiàn)金類(lèi)”表示上述“借方”、“貸方” 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物科目的對(duì)方科目如仍是現(xiàn)金類(lèi)科目，無(wú)需指定現(xiàn)金流量。兩邊的“現(xiàn)金類(lèi)”匯總金額應(yīng)相等；n“非現(xiàn)金類(lèi)” 表示上述“借方”、“貸方” 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物科目的對(duì)方科目如是非現(xiàn)金類(lèi)科目，則必須指定現(xiàn)金流

12、量。nT型賬戶左右兩邊的“非現(xiàn)金類(lèi)”匯總金額之差為現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額。煙草現(xiàn)金流量培訓(xùn)教案課件20 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量=凈利潤(rùn)-影響利潤(rùn)但不影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量的金額+不影響利潤(rùn)但影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的金額。 注1：T型賬戶中是否全部指定完主表項(xiàng)目，若漏指，則會(huì)導(dǎo)致續(xù)編附表不正確； 注2：請(qǐng)注意核對(duì)如下勾稽關(guān)系是否成立：附表中“所有科目金額合計(jì)”欄報(bào)表“凈利潤(rùn)”欄=主表“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈額”欄，若以上鉤稽關(guān)系不成立，續(xù)編附表會(huì)出錯(cuò)。 ）附表二的取數(shù)原理附表二的取數(shù)原理煙草現(xiàn)金流量培訓(xùn)教案課件21附表編制附表編制煙草現(xiàn)金流量培訓(xùn)教案課件22特殊業(yè)務(wù)處理特殊業(yè)務(wù)處理 外幣報(bào)表外幣報(bào)表煙草現(xiàn)金流量培訓(xùn)教案課件23如何設(shè)置外幣現(xiàn)金流量表如何設(shè)置外幣現(xiàn)金流量表1、科目要求：在總帳科目設(shè)置中不同幣別應(yīng)設(shè)置為不同的明晰科目，例如：現(xiàn)金有三種幣別，則應(yīng)設(shè)置為三個(gè)不同