生活服務(wù)業(yè)營(yíng)改增涉稅會(huì)計(jì)處理.docx

1、1. 生活性服務(wù)業(yè)的成本核算的特別性不包括（供應(yīng)服務(wù)的有型性）；2. . 以下各項(xiàng)會(huì)計(jì)不屬于企業(yè)會(huì)計(jì)范疇的有（地質(zhì)勘查單位會(huì)計(jì)）；3. 以下關(guān)于外幣折算的所得稅規(guī)定中不正確選項(xiàng)（納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采納何種折合率，確定后可依據(jù)實(shí)際情形隨時(shí)變更）；4. 以下業(yè)務(wù)屬于服務(wù)性經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的是（旅社的住宿、美容美發(fā)、洗滌等）；5. 餐飲企業(yè)外賣業(yè)務(wù)的增值稅處理正確選項(xiàng)（依據(jù)商品銷售處理）；6. 酒店餐飲企業(yè)購(gòu)入的以下項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不行一次性扣除的有（購(gòu)進(jìn)經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn) ）；7. 酒店餐飲企業(yè)原材料的分類不包括（包裝物 ）；8. 某企業(yè) 2021 年 5 月購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)不含稅價(jià)款100 萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額 11 萬(wàn)元

2、，本期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（ 6.6）萬(wàn)元；9. 旅行社不包括（ 本地社 ）；10. . 以下關(guān)于旅行社收入的描述不精確的是（綜合服務(wù)收入是向旅行者一次性收取的費(fèi)用 ）；11. 以下關(guān)于旅行企業(yè)直接成本的特點(diǎn)的描述不精確的是（成本費(fèi)用的劃分、確認(rèn)和核算要比其他行業(yè)更為復(fù)雜）；12. 旅性社組團(tuán)營(yíng)業(yè)收入的核算正確選項(xiàng)（組團(tuán)業(yè)務(wù)，一般都是先收款，后支付費(fèi)用）；13. 接待旅行團(tuán)過程中直接支付的代收代付費(fèi)用不包括（導(dǎo)游費(fèi) ）；14. 醫(yī)院收入中的其他收入不包括（科教項(xiàng)目收入）；15. . 醫(yī)療業(yè)務(wù)成本不包括醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)及其幫助活動(dòng)發(fā)生的（財(cái)政補(bǔ)助收入和科教項(xiàng)目收入形成的固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷）

3、；16. . 民間非營(yíng)利組織的籌資費(fèi)用包括（為了獲得捐贈(zèng)資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用）；17. 高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度規(guī)定（高等學(xué)校會(huì)計(jì)核算一般采納收付實(shí)現(xiàn)制，但部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)的核算應(yīng)當(dāng)依據(jù)本制度的規(guī)定采納權(quán)責(zé)發(fā)生制）；18. 以下關(guān)于物業(yè)治理經(jīng)營(yíng)收入確認(rèn)的描述正確選項(xiàng)（長(zhǎng)期工程（包括勞務(wù)）合同，一般應(yīng)依據(jù)完成進(jìn)度法或者完成合同法合理確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入）；19. . 物業(yè)治理企業(yè)的期間費(fèi)用不包括（間接費(fèi)用 ）；20. 小規(guī)模納稅人供應(yīng)勞務(wù)派遣服務(wù)的增值稅處理正確選項(xiàng)（以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，依據(jù)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3% 的征收率運(yùn)算繳納增值稅）；判定題1. 生活服務(wù)業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的開展往往帶有簡(jiǎn)潔性；表達(dá)為核

4、算對(duì)象的單一性；（錯(cuò)誤 ）21. 生活服務(wù)，是指為滿意城鄉(xiāng)居民日常生活需求供應(yīng)的各類服務(wù)活動(dòng)；包括文化體育服務(wù)、訓(xùn)練醫(yī)療服務(wù)、旅行消遣服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)；（正確 ）22. 小規(guī)模納稅人就執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)就；（錯(cuò)誤 ）23. 小企業(yè)，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的、符合中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定所規(guī)定的小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)；（正確）24. 酒店餐飲企業(yè)應(yīng)對(duì)商品統(tǒng)一進(jìn)行核算；（錯(cuò)誤 ）25. 酒店餐飲企業(yè)除了服務(wù)外，仍有商品的加工和銷售；因此，會(huì)計(jì)核算時(shí)，需依據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，采納不同的核算方法；（正確 ）26. 納稅人兼營(yíng)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用不同

5、稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率；（正確 ）27. 客房業(yè)務(wù)收入確認(rèn)以收到款項(xiàng)的時(shí)間來確定；（錯(cuò)誤）28. . 消費(fèi)者消費(fèi)餐費(fèi) 100 元，用 10 元抵值券抵減10 元餐費(fèi)，實(shí)際支付90 元，酒店應(yīng)按100 元開具發(fā)票；（ 錯(cuò)誤 ）29. 酒店住宿的同時(shí)，免費(fèi)供應(yīng)餐飲服務(wù)不做視同銷售處理，不再運(yùn)算繳納增值稅；（正確 ）30. 一般納稅人的餐飲企業(yè)，從農(nóng)夫手中收購(gòu)大量的蔬菜和鮮活肉、蛋，企業(yè)自行開具增 值稅一般發(fā)票（左上角有收購(gòu)字樣）可按規(guī)定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；（正確 ）31. . 酒店餐飲部的人工費(fèi)用直接計(jì)入營(yíng)業(yè)成本中；（錯(cuò)誤）32.

6、酒店餐飲企業(yè)物料用品的選購(gòu)方法有直接選購(gòu)和預(yù)先定制兩種；（正確 ）33. 酒店餐飲企業(yè)顧客用于打包飯菜不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，不必進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；（錯(cuò)誤 ）34. 在固定資產(chǎn)的增值稅會(huì)計(jì)核算中應(yīng)留意區(qū)分動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；（ 正確 ）35. 適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2 年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60% ，其次年抵扣比例為40% ；（ 錯(cuò)誤 ）36. 接團(tuán)社負(fù)責(zé)依據(jù)國(guó)內(nèi)外旅行者不同的要求，將旅行者組成各類旅行團(tuán)，并負(fù)責(zé)旅行團(tuán)在當(dāng)?shù)氐挠瓮婊顒?dòng)； 錯(cuò)誤37. . 旅行服務(wù)企業(yè)的營(yíng)

7、業(yè)成本和費(fèi)用核算有其自身的特點(diǎn)；成本項(xiàng)目和費(fèi)用主要是按營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)費(fèi)用劃分的；治理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用作為當(dāng)期費(fèi)用單獨(dú)核算，從每期的營(yíng)業(yè)收入中直接扣除；正確38. 接團(tuán)是社負(fù)責(zé)依據(jù)國(guó)內(nèi)外旅行者不同的要求，將旅行者組成各類旅行團(tuán)，并負(fù)責(zé)旅行團(tuán)在當(dāng)?shù)氐挠瓮婊顒?dòng)；（錯(cuò)誤 ）39. 我國(guó)目前組織旅行團(tuán)的收費(fèi)方式，主要采納費(fèi)用包干方式，即旅行者依據(jù)旅行路線和旅行天數(shù)向當(dāng)?shù)芈眯猩缫淮谓磺迓眯匈M(fèi)用；（正確 ）40. 旅行企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的人工費(fèi)用直接計(jì)入營(yíng)業(yè)成本；（錯(cuò)誤 ）41. 代收代付費(fèi)用是旅行社在組團(tuán)或接團(tuán)過程中直接用于游客完成旅行過程的各種費(fèi)用和支出直接；（ 正確 ）42. 旅行企業(yè)在材料的消耗內(nèi)容上是

8、完全相同的；（錯(cuò)誤 ）43. 旅行業(yè)一般納稅人與具備一般納稅人資格的勞務(wù)派遣公司合作，可以取得11% 稅率的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；（錯(cuò)誤 ）44. 旅行社的接團(tuán)業(yè)務(wù)，一般都是供應(yīng)服務(wù)前向組團(tuán)社進(jìn)行結(jié)算，也可以向組團(tuán)社預(yù)收部分定金，按期結(jié)算；（錯(cuò)誤）45. 旅行社接團(tuán)成本與組團(tuán)直接成本有緊密的聯(lián)系，組團(tuán)社的撥付成本就是接團(tuán)社的營(yíng)業(yè)收入，所以接團(tuán)成本與組團(tuán)成本所包含的內(nèi)容是一樣的；（錯(cuò)誤）46. 旅行社組團(tuán)成本按性質(zhì)區(qū)分，是由兩部分組成的，即撥付支出和服務(wù)支出；（正確 ）47. 旅行團(tuán)按旅行線路逐地游玩，旅行費(fèi)用也隨著旅行路線的延長(zhǎng)而不斷發(fā)生；直至旅行團(tuán)完成旅程離境時(shí)，旅行費(fèi)用的支付才終

9、止，營(yíng)業(yè)收入也同時(shí)確認(rèn)實(shí)現(xiàn)；（正確48. 醫(yī)療收入應(yīng)當(dāng)在供應(yīng)醫(yī)療服務(wù)（包括發(fā)出藥品） 并收訖價(jià)款或取得收款權(quán)益時(shí)，依據(jù)國(guó)家規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)算確定的金額確認(rèn)入賬；醫(yī)院賜予病人或其他付費(fèi)方的折扣不計(jì)入醫(yī)療收入；（正確 ）49. 財(cái)政補(bǔ)助收入是醫(yī)院按部門預(yù)算隸屬關(guān)系從非同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政補(bǔ)助；（錯(cuò)誤 ）50. 醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)及其幫助活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括人員經(jīng)費(fèi)、耗用的藥品及衛(wèi)生材料費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金和其他費(fèi)用，包括財(cái)政補(bǔ)助收入和科教項(xiàng)目收入形成的固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷；（錯(cuò)誤）51. 其他支出包括醫(yī)院本期使用財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助及教學(xué)項(xiàng)目收入開

10、展科研、教學(xué)項(xiàng)目活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)支出；（ 錯(cuò)誤 ）52. 科教項(xiàng)目支出是醫(yī)院使用除財(cái)政補(bǔ)助收入以外的科研、教學(xué)項(xiàng)目收入開展科研、教學(xué)項(xiàng)目活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)支出；（正確）53. 民間非營(yíng)利組織費(fèi)用是指為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的、導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)削減的經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力的流出；費(fèi)用應(yīng)當(dāng)依據(jù)其功能分為業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、治理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和其他費(fèi)用；（ 錯(cuò)誤 ）54. 民間非營(yíng)利組織對(duì)于各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)按是否存在限定區(qū)分為非限定性收入和限定性收入進(jìn)行核算；（ 正確 ）55. 高等學(xué)校的財(cái)務(wù)報(bào)表由會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注構(gòu)成；會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和財(cái)政補(bǔ)助收入支出表；（正確 ）56. 民辦營(yíng)利性訓(xùn)練醫(yī)療機(jī)構(gòu)的會(huì)

11、計(jì)核算按民間非盈利組織會(huì)計(jì)制度執(zhí)行；（錯(cuò)誤 ）57. 物業(yè)大修收入是指物業(yè)治理企業(yè)接受業(yè)主治理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的托付， 對(duì)房屋共用部位，共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修等工程施工活動(dòng)所取得的工程結(jié)算收入；（正確）58. 物業(yè)治理企業(yè)固定成本比率較低，人工成本在成本中的比例比較低、成本中有相當(dāng)部分屬預(yù)防性支出；（ 錯(cuò)誤 ）59. 物業(yè)治理企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入包括代為經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人供應(yīng)的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入、房屋中介代理收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等；（ 正確 ）60. 代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主治理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人托付代管的房屋共用部位修理基金和共用設(shè)施設(shè)備修理基金；應(yīng)當(dāng)專戶儲(chǔ)備，專款專用，并定期接受業(yè)主治理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的檢查與監(jiān)督；（ 正確 ）61. 物業(yè)治理企業(yè)的治理模式是治理型物業(yè)治理模式，業(yè)務(wù)范疇有托付服務(wù)業(yè)務(wù)；（錯(cuò)誤 ）假如是和勞務(wù)公司簽的合同派往客戶單位工作，就屬于人力資源外包服務(wù)；反之，如果是和客戶單位簽的合同，只是代其員