企業(yè)會計電算化的風(fēng)險與控制解析.doc

1、企業(yè)會計電算化的風(fēng)險與控制解析前言在這樣的背景情況下， 確保會計信息質(zhì)量的可靠性成了我國在經(jīng)濟管理方面的又一個重要的研究課題。如此，解答在實施會計電算化過程中會遇到什么樣的問題和風(fēng)險？、該采取什么措施來解決和控制會計電算化實施過程中遇到的問題和風(fēng)險？等一系列問題自然而然就成為不斷提高會計信息質(zhì)量真實性、有用性、完善會計管理工作的第一要務(wù)。伴隨市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展， 各個之間的競爭力也隨之不斷的加強， 想在這樣的市場局面下站穩(wěn)腳步，必須對自身現(xiàn)有的競爭力不斷提升。 所以，需要加強完善并改革內(nèi)部的經(jīng)濟機制，尤其是針對內(nèi)部的會計控制。完善改革會計內(nèi)部控制可以有效的將會計行為進行規(guī)范，從而使會計資料能夠

2、更加的完整和真實，同時還要對的經(jīng)營和財務(wù)加強管理，以此推進管理更加規(guī)范和制度化。 為了更好的防范不斷激烈的競爭以及市場風(fēng)險，將不斷的發(fā)掘新的會計控制措施應(yīng)對越來越嚴峻的挑戰(zhàn)。一、金融風(fēng)險的會計因素分析1. 基層會計忽視會計監(jiān)督職能目前，基層會計人員大多只滿足于具體業(yè)務(wù)處理、記賬、軋賬，很少對會計核算資料進行分析， 銀行會計的分析、 監(jiān)督與控制職能沒有充分發(fā)揮出來。 其原因有以下幾方面：一是多年來，銀行會計職能弱化，對會計工作的地位、重要性認識不足。二是銀行內(nèi)部會計、計劃、調(diào)統(tǒng)籌各部門協(xié)作機制不健全，各自認為分析工作與本部門無關(guān)。 三是由于金融體制改革不到位， 金融業(yè)還沒有處于完全競爭狀態(tài)，職工

3、風(fēng)險意識、主人翁意識不強。2. 會計資料虛假現(xiàn)象嚴重會計資料反映不真實，出現(xiàn)假憑證、假賬、假報表等現(xiàn)象，不僅妨礙風(fēng)險防范與預(yù)測， 而且直接導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險。 近年來，銀行會計工作出現(xiàn)會計資料反映不真實的現(xiàn)象， 尤其是在內(nèi)部財務(wù)核算方面， 有的銀行為完成硬性經(jīng)營任務(wù)， 保持單位形象和領(lǐng)導(dǎo)政績， 總是想方設(shè)法完成各個考核指標(biāo)， 以至不惜做假賬、 做假報表，甚至為了年終決算實現(xiàn)利潤， 人為地做出實虧虛盈的賬務(wù)； 有的銀行放貸收息，報表上反映銀行收息任務(wù)完成， 賬面利潤實現(xiàn)， 而實質(zhì)上信貸資產(chǎn)的逾期率、貸款率都在增長。二、會計內(nèi)部控制的重要意義社會不斷的發(fā)展推進了會計內(nèi)部控制的發(fā)展，極大的推進了的整體發(fā)展

4、。隨著社會經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展使得會計內(nèi)部控制產(chǎn)生， 而高科技技術(shù)和設(shè)施已經(jīng)和現(xiàn)代的持續(xù)發(fā)展不吻合，因此應(yīng)將的的戰(zhàn)略核心內(nèi)容轉(zhuǎn)變成為建立內(nèi)部協(xié)調(diào)管理。實行會計內(nèi)部控制不僅可以使在對人力、 物力以及財力有效分配， 還可以推進各種工作活動和經(jīng)營業(yè)務(wù)有效順利的進行， 從而增強的經(jīng)營管理， 將每個部門的工作效率不斷提升，并且能夠防范在經(jīng)營運作中存在的風(fēng)險。三、會計內(nèi)部控制存在的危險性（ 一 ） 會計內(nèi)部控制環(huán)境復(fù)雜由于計算機絡(luò)的迅速發(fā)展和普遍采用， 導(dǎo)致了會計內(nèi)部沒控制環(huán)境異常的復(fù)雜。傳統(tǒng)手工操作的會計工作已經(jīng)完全被計算機工作代替， 現(xiàn)在廣泛運用計算機進行上采購、 上銀行以及遠程報表等工作。 雖然計算機給會

5、計工作帶去了很大的便捷，使得工作效率也有所提高， 可是也存在很大安全隱患。 采用計算機進行工作使工作的形式演變的復(fù)雜， 范圍也更廣闊。 由于計算機給工作帶來的方便造成了會計工作對此越發(fā)的依賴， 假如計算機出現(xiàn)意想不到的毛病， 則會給會計內(nèi)部控制帶去非常致命的沖擊力，直接阻礙了內(nèi)部控制工作的正常運行。（ 二 ） 不具備完善的會計內(nèi)部控制制度當(dāng)前，我國多數(shù)的管理人員對會計內(nèi)部控制機制的重要性沒有深入的了解和認知，造成在實行內(nèi)部控制時出現(xiàn)不完善的會計內(nèi)部控制制度現(xiàn)象， 此外，管理人員沒有加強對會計內(nèi)部控制制度的建設(shè)， 導(dǎo)致許多重要的內(nèi)容沒有在制度中出現(xiàn)，從而不能有效的掌控各個流程的運作。 而且不同部

6、門之間沒有緊密的， 形成了獨立的體系， 這就時不能全方位的對會計內(nèi)部進行控制， 從而影響了的凝聚力和內(nèi)部控制管理工作的進行。（ 三 ） 會計人員綜合素質(zhì)不高由于之間的競爭力越來越激烈。 這就使對會計人員的需求量越來越大。 因此有一些培訓(xùn)機構(gòu)為了可以增加收益就實行大量招收人員， 而且經(jīng)過短時間的培訓(xùn)之后就頒發(fā)會計證書， 其實這些人員根本沒有對會計工作進行深入的了解和掌握。招收的人員數(shù)量充足了， 可是會計人員的整體素質(zhì)卻急劇下降。 會計人員素質(zhì)的好壞直接影響著會計內(nèi)部控制制度的效果， 嚴重阻礙了經(jīng)濟的真實性和準(zhǔn)確性。會計人員素質(zhì)不高主要表現(xiàn)在不具備較高的專業(yè)水平和缺乏職業(yè)素養(yǎng)， 對會計工作的具體職

7、責(zé)沒有深入的理解， 專業(yè)水平也達不到標(biāo)準(zhǔn)要求， 很大程度上影響了實行內(nèi)部控制。四、建立有效的會計內(nèi)部控制風(fēng)險防范策略（ 一 ） 強化會計內(nèi)部控制的外部與內(nèi)部監(jiān)督力度想要能夠順利的發(fā)展以及會計內(nèi)部控制制度有效進行，只有加強完善會計內(nèi)部控制制度。 因此，在完善會計內(nèi)部控制制度時要嚴格按照有效性、 全面性以及互相牽連性等規(guī)定執(zhí)行， 由于互相牽制性的約束才能保證內(nèi)部控制制度不會產(chǎn)生一致性，同時還能夠促進信息之間的互相監(jiān)督和統(tǒng)一合作， 從而使會計工作的效率得到提升。而全面性原則可以保證會計內(nèi)部控制制度對每個階段都能夠?qū)嵭腥娴目刂疲胍獜娀瘍?nèi)部監(jiān)督就要將的內(nèi)部控制制度不斷完善。（ 二 ） 提高內(nèi)部會計人

8、員的素質(zhì)會計工作牽連的范圍比較廣泛且繁瑣復(fù)雜、 內(nèi)容眾多，會計內(nèi)部控制的相關(guān)理論和實踐隨著科學(xué)性的管理和技術(shù)越來越豐富， 因此對內(nèi)部控制工作人員的素質(zhì)要求也隨之增高。 提升會計人員素質(zhì)需要從以下幾點著手： 第一，不斷提高專業(yè)知識和技術(shù)水平， 由于會計理論、 方式和模型都在不停的發(fā)展， 會計工作人員想要更好的是英語市場經(jīng)濟的發(fā)展， 必須不斷加強自身對理論和實踐知識的了解，增強自己的知識范圍，提高綜合能力；第二，不斷健全考核機制。對會計人員定期進行工作考核可以提升會計熱源的實際能力，加強對不合格人員的訓(xùn)練；第三，強化對法律和道德素質(zhì)的培養(yǎng)。 會計人員經(jīng)常會有做假賬和貪污等現(xiàn)象存在，所以要加強對會計人員道德和法律等方面知識的教導(dǎo)， 讓其了解有關(guān)的法律知識，這樣才能保證會計人員嚴格按照規(guī)定執(zhí)行工作， 從而提升會計信息的安全性和準(zhǔn)確性。（ 三 ） 對內(nèi)部管理報告制度不斷健全不僅要對會計內(nèi)部控制制度進行完善， 同時也要加強對內(nèi)部管理報告制度的健全。對信息相關(guān)性的加強十分必要， 會計信息的真實性和財務(wù)報表的可靠性都影響著的可持續(xù)發(fā)展，因此，管理人員要多這方面加