內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理復(fù)習(xí)題綜述

1、 成人高等教育內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理復(fù)習(xí)題 一、單選題 1、（ ）應(yīng)當(dāng)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督高管人員依法履行職責(zé)。 A、董事會(huì) B、獨(dú)立董事 C、總經(jīng)理 D、監(jiān)事會(huì) 2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立（ ），負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。( ) A、審計(jì)委員會(huì) B、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì) C、提名委員會(huì) D、薪酬委員會(huì) 3、成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)以企業(yè)（ ）為基礎(chǔ)，由成本費(fèi)用消耗部門，根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)測(cè)結(jié)果進(jìn)行編制。 A、生產(chǎn)預(yù)算 B、銷售預(yù)算 C、現(xiàn)金預(yù)算 D、投資預(yù)算 4、（ ）是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平

2、。 A、風(fēng)險(xiǎn)承受度 B、風(fēng)險(xiǎn)偏好 C、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 D、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 5、1999年10月31日修訂的（ ）第一次以法律的形式對(duì)建立健全企業(yè)內(nèi)部控制提出原則要求。 A、會(huì)計(jì)法 B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法 C、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范 D、商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引 6、下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，不正確的是（ ）。 A、內(nèi)部控制是一個(gè)不斷發(fā)展、完善的過程，隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的新情況適時(shí)改進(jìn)。 B、內(nèi)部控制由組織中各個(gè)階層的人員共同實(shí)施。 C、內(nèi)部控制從形式上表現(xiàn)為一套相互制約、相互監(jiān)督、彼此聯(lián)系的控制方法、措施和程序。 D、制定了嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，就能確保一個(gè)企業(yè)必定成功。 7、2004年COSO風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架提出了（

3、 ）概念。 A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 B、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) C、風(fēng)險(xiǎn)組合觀 D、風(fēng)險(xiǎn)分散觀 8、為了明確各個(gè)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理具體業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立（ ）。 A、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制 B、目標(biāo)責(zé)任制 C、崗位責(zé)任制 D、成本責(zé)任制 9、2004年COSO風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架中內(nèi)部控制要素包含（ ）個(gè)維度。 、四 D、三 C、二 B、一A 10、（ ）標(biāo)志著美國(guó)金融證券法律的根本思想從信息披露轉(zhuǎn)向?qū)嵸|(zhì)性管制。 A、薩班斯法案 B、ERM整體框架 C、巴塞爾框架 D、COSO報(bào)告 11、我國(guó)公司法要求，在董事會(huì)中，必須有（ ）以上的獨(dú)立董事。 A、全部 B、二分之一 C、三分之一 D、

4、四分之一 12、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)人員應(yīng)該對(duì)本部門的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作實(shí)行（ ）制度。 A、回避 B、保密 C、帶薪休假 D、工作輪換 13、（ ）屬于企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。 A、員工勝任力 B、經(jīng)濟(jì)形勢(shì) C、法律法規(guī) D、監(jiān)管要求 14、COSO的定義對(duì)內(nèi)部控制的理解不包括（ ）。 A、內(nèi)部控制是一個(gè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的程序及方法，而其本身并非目標(biāo) B、內(nèi)部控制只提供合理保證，而非絕對(duì)保證 C、內(nèi)部控制要由企業(yè)中各級(jí)人員實(shí)施與配合 D、內(nèi)部控制可以提供絕對(duì)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)告 15、對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制的表述，以下錯(cuò)誤的是（ ）。 A、任何企業(yè)都不可能完全消除風(fēng)險(xiǎn) B、企業(yè)可以采取各種措施努力降低風(fēng)險(xiǎn) C、風(fēng)險(xiǎn)防范控制是企業(yè)

5、的一項(xiàng)經(jīng)常性工作 D、企業(yè)不需要設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu) 16、某公司制定了嚴(yán)格的員工手冊(cè)，要求每位員工必須誠(chéng)實(shí)守信，并且通過定期的公司活 動(dòng)強(qiáng)化員工的誠(chéng)信觀念和品行操守屬于COSO內(nèi)部控制框架要素中的（ ）。 A、控制環(huán)境 B、監(jiān)察 C、控制活動(dòng) D、信息與溝通 17、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，由（ ）負(fù)責(zé)進(jìn)行應(yīng)收賬款催收。 A、會(huì)計(jì)部門 B、銷售部門 C、倉庫部門 D、信用管理部門 二、多選題 1、以下哪些都應(yīng)該屬于公司內(nèi)部環(huán)境建設(shè)問題（ ）。 A、公司治理 B、組織結(jié)構(gòu) C、權(quán)責(zé)分配 D、企業(yè)文化 2、國(guó)資委將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分為（ ）。 A、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) B、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) C、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) D、運(yùn)營(yíng)

6、風(fēng)險(xiǎn) E、法律風(fēng)險(xiǎn) 3、風(fēng)險(xiǎn)管理策略包括（ ）。 A、風(fēng)險(xiǎn)回避 B、損失控制 C、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移 D、風(fēng)險(xiǎn)保留 。） 、中國(guó)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系包括（4 A、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 B、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 C、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引 D、企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引 5、2004年9月，COSO根據(jù)薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架，該框架的構(gòu)成要素包括（ ）。 A、內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定 B、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng) D、信息與溝通、監(jiān)控 6、內(nèi)部控制的局限性包括（ ）等。 A、成本與效益 B、人為失誤 C、串通舞弊 D、管理越權(quán) 7、內(nèi)部控制目標(biāo)包括（ ）。 A、戰(zhàn)略目標(biāo) B、經(jīng)營(yíng)目標(biāo) C

7、、合規(guī)目標(biāo) D、報(bào)告目標(biāo) 8、戰(zhàn)略目標(biāo)的制定方法有（ ）。 A、時(shí)間序列分析法 B、相關(guān)分析法 C、盈虧平衡分析法 D、決策樹法 9、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法主要包括（ ）。 A、風(fēng)險(xiǎn)清單分析法 B、組織結(jié)構(gòu)圖分析法 C、因果圖法 D、事故樹法 三、判斷題（每題1分，共10分） （ ）1、企業(yè)對(duì)于在產(chǎn)品技術(shù)、市場(chǎng)、管理等方面掌握或涉及關(guān)鍵技術(shù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密或國(guó)家機(jī)密的工作崗位，應(yīng)當(dāng)與該崗位員工簽訂有關(guān)崗位保密協(xié)議，明確保密義務(wù)。 （ ）2、可以由倉庫保管人員執(zhí)行原材料的驗(yàn)收入庫工作。 （ ）3、監(jiān)控可分為日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。 （ ）4、采購業(yè)務(wù)的起點(diǎn)是與供應(yīng)商簽訂采購合同。 （ ）5、企業(yè)對(duì)于重大

8、的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。 （ ）6、董事長(zhǎng)和總經(jīng)理的交叉任職并沒有違背內(nèi)部控制的基本原則。 （ ）7、信息溝通機(jī)制要求企業(yè)所需要的內(nèi)部信息和外部信息在企業(yè)內(nèi)部準(zhǔn)確、及時(shí)傳遞和共享，確保董事會(huì)、管理層和員工之間有效溝通。 （ ）8、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)原則上不得置于財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)之下，或與財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)合并辦公。 （ ）9、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳控制效果。 、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控10） （ 制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。 （

9、 ）11、為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。 （ ）12、對(duì)驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即查明原因，及時(shí)處理。 四、簡(jiǎn)述題 1、簡(jiǎn)述內(nèi)部控制理論的發(fā)展階段及其各階段的主要特點(diǎn)。 2、簡(jiǎn)述我國(guó)內(nèi)部控制相關(guān)法規(guī)的建設(shè)歷程。 3、簡(jiǎn)述什么是戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)？戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成因素有哪些，基本內(nèi)容是什么？ 4、簡(jiǎn)述如何進(jìn)行采購申請(qǐng)制度。 5、請(qǐng)談?wù)勅绾渭訌?qiáng)我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境建設(shè)。 6、簡(jiǎn)述什么是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及其分類？風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的含義？ 7、簡(jiǎn)述風(fēng)險(xiǎn)控制的含義及其具體控制方法。 8、企業(yè)為控制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，可采取的控制措施有哪些？ 9、簡(jiǎn)述內(nèi)部控

10、制與公司治理的關(guān)系。 10、什么是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容包括哪些？ 11、銷售業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容有哪些？ 五、案例分析題（每題10分，共10分） 1、小麗為東方公司出納，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收付，并掌管空白支票和企業(yè)在銀行預(yù)留的法人代表印章和財(cái)務(wù)專用章，自己從銀行取銀行對(duì)賬單并負(fù)責(zé)與銀行對(duì)賬。她有一個(gè)男朋友小張。男朋友買車需要錢，小麗壯著膽子，偷拿了一張七千多元的支票為男朋友買車。小麗每天提心吊膽，祈求不被領(lǐng)導(dǎo)發(fā)現(xiàn)。取回銀行對(duì)賬單后，小麗對(duì)著原對(duì)賬單把偷拿的款項(xiàng)去掉，并填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。小麗在忐忑不安中度過了一個(gè)多月，可什么事也沒發(fā)生。男朋友變本加厲，胃口越來越大。小麗膽子也越來越大，在前

11、后不到一年的時(shí)間里，共八次用同樣的手段挪用公款近120萬元。誰知小麗男朋友不久攜款外逃，小麗如夢(mèng)方醒，最后不得不向公安機(jī)關(guān)投案自首。 請(qǐng)指出：東方公司的貨幣資金內(nèi)部控制有哪些缺陷？ 2、誠(chéng)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)東方化工廠采購及存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行了檢查，檢查中 發(fā)現(xiàn)以下一些問題： （1）、該化工廠的材料采購工作由供應(yīng)科負(fù)責(zé)，每月初供應(yīng)科根據(jù)廠長(zhǎng)指示同供貨單位簽訂合同。 （2）、保管部門為了工作方便，在車間領(lǐng)用材料時(shí)，暫不辦理手續(xù)，到月底一次算賬。 （3）、因?yàn)椴牧喜少徣藛T對(duì)所經(jīng)手購入的材料比較熟悉，所以材料入庫時(shí)，由采購員驗(yàn)收。 請(qǐng)問：以上作法是否合理？為什么？ 3、ABC有限責(zé)任公司是增值稅

12、一般納稅人，公司內(nèi)部控制制度中有關(guān)貨幣資金管理的內(nèi)容如下： （1）由出納對(duì)付款憑證進(jìn)行審核后簽發(fā)支票或支付現(xiàn)金。 （2）月末，由出納編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 （3）出納不得兼管債權(quán)債務(wù)、費(fèi)用和銷售賬簿的登記工作。 （4）業(yè)務(wù)部門收取的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門。確因工作急需的，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可 以直接支付現(xiàn)金。 （5）貨幣資金收支業(yè)務(wù)發(fā)生以后必須在當(dāng)月入賬。 請(qǐng)?jiān)u價(jià)：上述每一項(xiàng)內(nèi)部控制措施是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，請(qǐng)說明正確做法。 參考答案 一、單選題 1、D 2、A 3、B 4、A 5、A 6、D 7、C 8、C 9、C 10、A 11、C 12、A 13、A 14、D 15、D 16、A 17、B

13、 二、多選題 1、ABCD 2、ABCDE 3、ABCD 4、ABCD 5、ABCD 6、ABCD 7、ABCD 8、ABCD 9、ABCD 三、判斷題（每題1分，共10分） 1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、 11、 12 四、簡(jiǎn)述題（每題10分，共60分） 1、答：內(nèi)部控制的發(fā)展階段一般可劃為內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整體框架、基于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架的內(nèi)部控制五個(gè)階段。 內(nèi)部牽制階段：在公元前3600年前的美索不達(dá)米亞文化時(shí)期已經(jīng)出現(xiàn)，通過實(shí)施錢、財(cái)、物崗位分離并以賬面間的相互核對(duì)為主要內(nèi)容，是早期的內(nèi)部控制。 內(nèi)部控制制度階段：在20世紀(jì)4

14、0-70年代，內(nèi)部控制逐步形成了基于業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行控制的特點(diǎn)，除了在資產(chǎn)保管和記錄安全方面發(fā)揮作用，還擴(kuò)展到組織的其他經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域。1958年美國(guó)審計(jì)程序委員會(huì)發(fā)布29號(hào)公告，將內(nèi)部控制分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制，稱為制度二分法。 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段：20世紀(jì)70年代以后，內(nèi)部控制研究重點(diǎn)從一般含義向具體內(nèi)容發(fā)展。80年代后美國(guó)社會(huì)財(cái)務(wù)舞弊及企業(yè)失敗案例不斷出現(xiàn)，1985年美國(guó)成立了反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告全國(guó)委員會(huì)。1988年5月美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布55號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則公告，首次以“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”取代“內(nèi)部控制制度”概念。將內(nèi)部環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、控制程序作為內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，內(nèi)部控制由二分法向三分法發(fā)展。 內(nèi)部控制

15、整體框架階段：1992年9月，COSO委員會(huì)發(fā)布內(nèi)部控制整體框架，控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控成為內(nèi)部控制五要素。 基于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架的內(nèi)部控制階段：2004年10月，COSO委員會(huì)發(fā)布企業(yè)風(fēng)，提出三維概念。維度一是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)險(xiǎn)管理整體框架 目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)；維度二是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要素，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控；維度三是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)層級(jí)，包括企業(yè)主體、各職能部門、各業(yè)務(wù)單元、下屬各子公司。 2、答：中國(guó)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系包括2008年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、2010年企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用

16、指引、2010年企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引、2010年企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引、2001年企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范。 3、答：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)喪失而對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)可能性的影響。 構(gòu)成因素包括，戰(zhàn)略環(huán)境、戰(zhàn)略資源、戰(zhàn)略定位、戰(zhàn)略執(zhí)行。 戰(zhàn)略環(huán)境包括政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境等。 戰(zhàn)略資源包括物資資本資源、人力資本資源、組織資本資源。 戰(zhàn)略定位是確定企業(yè)生存的使命和目標(biāo)。 戰(zhàn)略執(zhí)行是保證企業(yè)資源利用方式符合戰(zhàn)略定位要求，以使企業(yè)朝著既定目標(biāo)前進(jìn)。 4、答：企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購申請(qǐng)制度，依據(jù)購置物品或勞務(wù)等分類，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請(qǐng)購權(quán)，并明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購程

17、序。材料的需要，一般由生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃提出請(qǐng)購單，并交保管人員，由保管人員審核請(qǐng)購單數(shù)量與現(xiàn)有庫存數(shù)量，確定是否同意請(qǐng)購。從事大批量生產(chǎn)一直比較穩(wěn)定的企業(yè)，也可由保管部門在材料達(dá)到最低存量時(shí)提出請(qǐng)購。臨時(shí)性物品的采購一般由使用部門發(fā)出請(qǐng)購單，經(jīng)過審批，由采購部門采購后，由使用部門直接領(lǐng)用或由倉庫部門保管待領(lǐng)。企業(yè)超過一定金額的采購申請(qǐng)，必須經(jīng)過相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，使用或申請(qǐng)部門不得采購。 5、答：內(nèi)部環(huán)境的主要影響因素有組織結(jié)構(gòu)、管理者的品行與作風(fēng)、管理者的管理理念和知識(shí)結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、人事政策與管理等?？梢詮耐晟品ㄈ酥卫斫Y(jié)構(gòu)、制定科學(xué)的人力資源管理機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制力等幾方面來進(jìn)行內(nèi)部控

18、制環(huán)境建設(shè)。 6、答：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)：未來的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響。 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及法律風(fēng)險(xiǎn)。 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生之前，人們運(yùn)用各種方法系統(tǒng)地、不間斷地識(shí)別各種明顯的和潛在的風(fēng)險(xiǎn)。 7、答：風(fēng)險(xiǎn)控制包括兩個(gè)方面，一是通過各種風(fēng)險(xiǎn)控制手段，力圖在損失發(fā)生之前消除潛在的隱患，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)損失可能造成的危害；二是通過各種風(fēng)險(xiǎn)控制手段，力圖在損失發(fā)生之后實(shí)施補(bǔ)救，將損失減少到最低限度。具體包括風(fēng)險(xiǎn)回避、損失控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn) 自留。 8、答：常用的內(nèi)部控制措施包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、書面文件控制、檢查

19、驗(yàn)證控制、和績(jī)效考評(píng)控制等。 9、答：公司治理，是指由所有者、董事會(huì)和經(jīng)理層三者組成的一種組織結(jié)構(gòu)。三者之間形成一定的制衡關(guān)系。 （1）內(nèi)部控制與公司治理的聯(lián)系： 、內(nèi)部控制與公司治理都統(tǒng)一于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。 、良好的內(nèi)部控制是完善公司治理的重要手段。 、健全的公司治理是內(nèi)部控制有效運(yùn)行的保證。 （2）內(nèi)部控制與公司治理的區(qū)別： 公司治理解決的是股東大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層及監(jiān)事會(huì)之間責(zé)權(quán)利劃分的制度安排問題，更多的是法律層面的問題；而內(nèi)部控制是管理層建立的內(nèi)部管理制度，是管理層對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生過程的控制，屬于內(nèi)部管理層面的問題。 10、答：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別之后，運(yùn)用概率及數(shù)理統(tǒng)計(jì)的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量、分析、判斷、排序的過程，以估計(jì)某一風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的性質(zhì)和概率，準(zhǔn)確地估量損失的嚴(yán)重后果。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要內(nèi)容包括：估計(jì)損失發(fā)生的概率和估計(jì)損失的程度。損失發(fā)生的概率估計(jì)損失發(fā)生與否的可能性；損失程度的估計(jì)表現(xiàn)損失的嚴(yán)重性。 11、答： （1）、制訂銷售計(jì)劃 （2）、接受訂單和簽訂銷售合同 （3）、批準(zhǔn)賒銷信用 （4）、編制銷貨通知單 （5）、發(fā)貨 （6）、開具銷售發(fā)票