會計核算工作流程圖

1、工作流程一、會計核算工作流程圖（各類賬表以手工賬為例，財務(wù)軟件自動生成）1.取得并審核原始憑證在日常費用管理中，對報銷人員或報銷部門所提交上來的費用報銷進行審核。審核期間態(tài)度需客觀、嚴謹、仔細、公正、公開。審核內(nèi)容：A. 報銷憑證必須用藍、黑墨水書寫，不得用圓珠筆和鉛筆書寫。填寫內(nèi)容須規(guī) 范、摘要明了、字跡清晰，大小寫金額、報銷部門、日期、經(jīng)手人填寫無誤且已 經(jīng)部門負責(zé)人審批，補充說明的費用事項需在備注欄注明。 報銷憑證需先整理分 類后填寫。B. 原始憑證審核貼序需按報銷憑證填寫的順序，一般按小上大下，零散票據(jù)、面積過大票據(jù) 需按公司財務(wù)部規(guī)定方式粘貼。發(fā)票類原始憑證超過規(guī)定額度時需與收據(jù)原

2、始憑證分開填寫。原始憑證不得有涂劃、修改痕跡，開具日期不得超過報銷的合理周期，一般 為一個月內(nèi)，超過合理周期一概不給予辦理報銷。特殊業(yè)務(wù)的需問明原由并 有相關(guān)人員證明或提前告之財務(wù)部。原始憑證的合法性和真實性。審核所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否符合國家、酒店有 關(guān)規(guī)定的要求，有否違反財經(jīng)制度的現(xiàn)象；原始憑證中所列的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項 是否真實，有無弄虛作假情況。如在審核原始憑證中發(fā)現(xiàn)有多計或少計收入、 費用，擅自擴大開支范圍、提高開支標準，巧立名目、虛報冒領(lǐng)、濫發(fā)獎金、 津貼等違反財經(jīng)制度和財經(jīng)紀律的情況，不僅不能作為合法真實的原始憑 證，而且要按規(guī)定進行處理。關(guān)于采購報銷的，還需將采購申請單作為附件 附在相

3、關(guān)原始憑證后面。原始憑證的合理性。審核所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否符合厲行節(jié)約、反對浪費、 有利于提高經(jīng)濟效益的原則，有否違反該原則的現(xiàn)象。如經(jīng)審核原始憑證后 確實有使用預(yù)算結(jié)余購買不需要的物品，不能作為合理的原始憑證。原始憑證的完整性。審核原始憑證是否具備基本內(nèi)容，有否應(yīng)填未填或填寫 不清楚的現(xiàn)象。如經(jīng)審核原始憑證后確定有未填寫接受憑證單位名稱，無填 證單位或制證人員簽章，業(yè)務(wù)內(nèi)容與附件不符等情況，不能作為內(nèi)容完整的 原始憑證。原始憑證的正確性。審核原始憑證在計算方面是否存在失誤。如經(jīng)審核憑證 后確定有業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要與數(shù)量、金額不相對應(yīng)，業(yè)務(wù)所涉及的數(shù)量與單價的 乘積與金額不符，金額合計錯誤等情況，不

4、能作為正確的原始憑證。對于審 核后的原始憑證，如發(fā)現(xiàn)有不符合上述要求，有錯誤或不完整之處，應(yīng)當(dāng)按 照有關(guān)規(guī)定進行處理；如符合有關(guān)規(guī)定，則根據(jù)審核無誤的原始憑證給予報 銷處理。取不到憑證處理。因特殊業(yè)務(wù)辦理，取不到相關(guān)原始憑證的，需填制酒店內(nèi) 部證明憑證。注明業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、數(shù)量、金額及取不到憑證原由經(jīng)相關(guān)證明 人證實。2. 編制、審核記賬憑證根據(jù)符合有關(guān)規(guī)定，且經(jīng)過實際報銷的報銷憑證進行記賬憑證編制。會計記賬采用的是借貸記賬法。記賬規(guī)則是：有借必有貸，借貸必相等。記賬方式采用收付轉(zhuǎn)記賬憑證，能細化憑證操作，便于查詢整理。收字記賬 憑證是針對現(xiàn)金、銀行收入相關(guān)業(yè)務(wù)的憑證，憑證借方只能出現(xiàn)現(xiàn)金、銀行

5、 存款科目；付字記賬憑證在做憑證時與收字記賬憑證相反，只能在貸方出現(xiàn) 現(xiàn)金、銀行存款科目；轉(zhuǎn)字記賬憑證是針對除現(xiàn)金、銀行收支以外的相關(guān)業(yè) 務(wù)。記賬憑證分錄編制時，須按照業(yè)務(wù)報銷日期序時登記，簡明概述各項業(yè)務(wù)摘 要，以便事后查詢。進行記賬憑證分錄編制過程，允許多借多貸，多借少貸，少借多貸。但為其 規(guī)范性、日常查閱方便。分錄總行數(shù)不得超過 15行。記賬憑證登記完畢后需經(jīng)審計人員審核方能編制各類賬簿。3. 編制各類明細賬、總賬賬簿根據(jù)審核無誤的記賬憑證編制各類明細賬、總賬賬簿。在賬簿啟用時，必須填列“賬簿啟用和經(jīng)管人員一覽表”，載明單位名稱、賬簿名稱、賬簿編號、賬簿冊數(shù)、賬簿頁數(shù)、啟用日期，會計主管

6、人員和記 賬人員簽名或蓋章；更換記賬人員時，應(yīng)由會計主管人員監(jiān)交，在交接記錄 內(nèi)寫明交接日期和交接人員姓名，并由交接人員和會計主管人員簽名或蓋早。登記賬簿必須以審核無誤的會計憑證為依據(jù)。 記賬時，應(yīng)將會計憑證的日期、 種類和編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等逐項記入賬內(nèi)，同時在會計憑證上注明 所記賬簿的頁數(shù)或劃“/”符號，表示已經(jīng)登記入賬。賬簿的記錄必須清晰、耐久、防止涂改。在記賬時，必須用藍、黑墨水書寫, 不得用圓珠筆和鉛筆書寫。紅色墨水只能在結(jié)賬劃線、改錯和沖賬時使用。 賬簿必須逐頁、逐行循序連續(xù)登記。在總分類賬和明細分類賬中，應(yīng)在每一 賬戶的首頁注明賬戶的名稱；各種賬簿都必須按編寫的頁次逐頁、按

7、行序連 續(xù)登記，不得隔頁、跳行登記。如果發(fā)生隔頁、跳行登記，應(yīng)將空頁、空行 用紅色墨水對角劃線，加蓋“作廢”戳記，并由記賬人員簽章。賬簿記錄必須逐頁結(jié)轉(zhuǎn)。每登記滿一張賬頁時，應(yīng)在最后一行登記本頁發(fā)生 額合計和余額，并在“摘要”欄中寫明“轉(zhuǎn)次頁”字樣；然后將發(fā)生額合計 和余額記入下一賬頁的第一行，并在“摘要”欄中寫明“承上頁”字樣。必須按照規(guī)定的方法更正錯賬。如果發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有差錯，應(yīng)根據(jù)錯誤的具 體情況，采用規(guī)定的方法予以更正，不得涂改、挖補、亂擦或用褪色藥水消 除原有字跡?，F(xiàn)金、銀行日記賬出納員也需編制，以便于期末對賬。使用財務(wù)系統(tǒng)軟件則只需在賬簿按其查詢要求篩選查詢科目、期間、相關(guān)查 詢信

8、息即可。4. 財務(wù)報表編制、分析根據(jù)各類明細賬，編制酒店利潤表、資產(chǎn)負債表。利潤表是根據(jù)“收入一費用=利潤”的基本關(guān)系來編制的，其具體內(nèi)容取決 于收入、費用、利潤等會計要素及其內(nèi)容，利潤表項目是收入、費用和利潤 要素內(nèi)容的具體體現(xiàn)。從反映企業(yè)經(jīng)營資金運動的角度看，它是一種反映企 業(yè)經(jīng)營資金動態(tài)表現(xiàn)的報表，主要提供有關(guān)企業(yè)經(jīng)營成果方面的信息，屬于 動態(tài)會計報表。主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加=主營業(yè)務(wù)利潤，其他業(yè)務(wù)收入-其務(wù)業(yè)務(wù)成本=其他業(yè)務(wù)利潤，主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用=營業(yè)利潤，營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=利潤總額,利潤總額-所得稅費用= 爭利潤如果.以上有虧損的為“-”。凈利潤=總賬的本年利潤，累計凈利潤+年初未分配利潤=資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益的未分配利