機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度

1、財(cái)務(wù)管理制度（試行）第一章總則第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理 ,規(guī)范財(cái)務(wù)行為， 根據(jù)中華人民共和國預(yù)算法以及中央和省市關(guān)于財(cái)務(wù)管理的辦法和意見，結(jié)合我局實(shí)際，制定本制度。第二條 財(cái)務(wù)管理工作按照“主體明確、分級(jí)負(fù)責(zé)；預(yù)算管理、嚴(yán)格收支；厲行節(jié)約、保障重點(diǎn)”的原則實(shí)施。第二章預(yù)決算管理第三條局計(jì)劃財(cái)務(wù)科預(yù)算編制應(yīng)遵循“編制合法，內(nèi)容完整，保障重點(diǎn)，公開透明”的原則。第四條各二級(jí)單位、機(jī)關(guān)各科室應(yīng)根據(jù)工作任務(wù)和工作計(jì)劃及時(shí)向財(cái)務(wù)科提供資料編報(bào)下一年度的支出、采購計(jì)劃和預(yù)算， 大型會(huì)議、 培訓(xùn)等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，需報(bào)具體項(xiàng)目。固定資產(chǎn)購置、房屋維修、車輛維修費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)維護(hù)及郵電和報(bào)刊訂閱等預(yù)算草案，由財(cái)務(wù)科根

2、據(jù)經(jīng)費(fèi)的需求和可能，初審匯總平衡后提交局領(lǐng)導(dǎo)審定。第五條年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)后，各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行。第六條 計(jì)財(cái)科應(yīng)當(dāng)確實(shí)履行預(yù)決算的編制、報(bào)送、信息公開，做到數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符、表表相符。第三章收入管理第七條 嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理。單位各項(xiàng)收入要及時(shí)全額繳入市財(cái)政專戶。單位各項(xiàng)收入應(yīng)全部納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理，單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其它單位或個(gè)人發(fā)生的一切款項(xiàng)，應(yīng)該及時(shí)開具財(cái)務(wù)票據(jù)、收取款項(xiàng)、登記入帳，不得截留、隱瞞、挪用。第四章支出管理第八條所有支出均應(yīng)納入預(yù)算管理。第九條嚴(yán)格執(zhí)行國家工資和津貼補(bǔ)貼政策。嚴(yán)禁自行擴(kuò)大發(fā)放范圍，擅自設(shè)立發(fā)放項(xiàng)目和自行提高發(fā)放標(biāo)

3、準(zhǔn)。人員經(jīng)費(fèi)支出由人事按照有關(guān)文件規(guī)定核定標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)有關(guān)部門核準(zhǔn)后，報(bào)經(jīng)分管人事和財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核后交局計(jì)財(cái)科執(zhí)行。第十條公用經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)政部有關(guān)開支范圍、 標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定， 以年度預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，實(shí)行總額控制，節(jié)約使用；原則上當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報(bào)銷。（一）差旅費(fèi)用1報(bào)銷依據(jù)： 根據(jù)都辦發(fā) 201432號(hào)市委辦公室、市政府辦公室關(guān)于印發(fā) 的相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。2操作流程：事前審批出差報(bào)銷3報(bào)銷費(fèi)用附件：（ 1）公務(wù)差旅費(fèi)審批單：由出差個(gè)人填寫公務(wù)差旅費(fèi)審批單，出差人、科室負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)（市外外出按審批權(quán)限報(bào)批）簽字。出差事由必須填寫詳細(xì)、具體，如參加會(huì)議必須寫明會(huì)議名稱。（ 2）出差

4、旅費(fèi)報(bào)銷單：分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。（ 3）差旅費(fèi)支出規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)：交通費(fèi)發(fā)票必須按趟次報(bào)銷，不同趟次不得出現(xiàn)連號(hào)情況；同一趟出差報(bào)銷不得出現(xiàn)不同運(yùn)輸公司的發(fā)票。城市間交通費(fèi)按乘坐的交通工具的等級(jí)憑據(jù)報(bào)銷，訂票費(fèi)、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的簽轉(zhuǎn)或者退票費(fèi)、 交通意外保險(xiǎn)憑據(jù)報(bào)銷。交通工具輪船其他交通工具火車（含高鐵、動(dòng)車、（不包括飛機(jī)（不包括出租級(jí) 別全列軟席列車）小汽車）旅游船）火車硬席（硬座、硬臥， Z37/38其他人員和 Z77/78除外），經(jīng)濟(jì)艙憑據(jù)報(bào)銷三等艙高鐵 / 動(dòng)車二等座，全列軟席列車二等軟座（ 4）住宿費(fèi)票據(jù)：包括住宿費(fèi)發(fā)票、住宿費(fèi)結(jié)賬明細(xì)清單 (蓋章 )、公務(wù)卡結(jié)算刷卡憑證（暫未辦理公務(wù)卡的請(qǐng)使

5、用信用卡或儲(chǔ)蓄卡，偏遠(yuǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)確實(shí)未開通POS 機(jī)刷卡的必須在結(jié)賬明細(xì)清單上說明情況并由旅店方蓋章）。（ 5）其它相關(guān)附件資料：包括會(huì)議、培訓(xùn)、考察、調(diào)研通知等。4住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及說明：（ 1）住宿費(fèi)住宿費(fèi)是指工作人員因公出差期間入住賓館（包括飯店、招待所）而發(fā)生的房租費(fèi)用。住宿費(fèi)在標(biāo)準(zhǔn)上限內(nèi)憑發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷。標(biāo)準(zhǔn)：省內(nèi)出差的，其他人員住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)上限為每人每天320 元。省外出差的， 住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)上限按財(cái)政部統(tǒng)一發(fā)部的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（ 2）伙食補(bǔ)助費(fèi)伙食補(bǔ)助費(fèi)是指對(duì)工作人員因公出差期間給予的伙食補(bǔ)助費(fèi)用。標(biāo)準(zhǔn)：省外出差的，按財(cái)政部統(tǒng)一發(fā)布的伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；省內(nèi)宜都市外出差的，每人每

6、天 100 元；宜都市內(nèi)（不同鄉(xiāng)鎮(zhèn)間）出差的，每人每天 50 元；若出差人員集中用餐，可按每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷餐費(fèi)，不再報(bào)銷伙食補(bǔ)助。出差人員應(yīng)當(dāng)自行用餐。凡由接待單位統(tǒng)一安排用餐的，應(yīng)當(dāng)向接待單位交納伙食費(fèi)，可憑收款收據(jù)按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷伙食補(bǔ)助費(fèi)；若出差人員由接待單位在內(nèi)部食堂安排工作餐的，不得報(bào)銷伙食補(bǔ)助費(fèi)?；锸逞a(bǔ)助費(fèi)按出差目的地標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，在途期間伙食補(bǔ)助按當(dāng)天最后到達(dá)目的地標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。（ 3）市內(nèi)交通費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)是指工作人員因公出差期間抵達(dá)目的地發(fā)生的室內(nèi)交通費(fèi)用。標(biāo)準(zhǔn)：省外每人每天80 元，省內(nèi)宜都市外每人每天50 元，宜都市內(nèi)（不同鄉(xiāng)鎮(zhèn)間）出差每人每天 20 元包干使用。出差人員由派出單位

7、提供交通工具的，不得報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)；出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的，應(yīng)當(dāng)向接待單位或其他單位交納相關(guān)費(fèi)用，可憑收款收據(jù)按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷室內(nèi)交通費(fèi)。4差旅費(fèi)報(bào)銷其他規(guī)定：出差當(dāng)天往返的，可憑差旅審批單、城市間交通費(fèi)發(fā)票報(bào)銷當(dāng)天的城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。出差當(dāng)天不能往返，發(fā)生住宿費(fèi)而無住宿費(fèi)發(fā)票的，不得報(bào)銷住宿費(fèi)以及城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)（出差人員到邊遠(yuǎn)、農(nóng)村地區(qū)出差、或住在自己家中，預(yù)計(jì)無法取得住宿發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)在審批單中寫明情況并按規(guī)定報(bào)批后方可報(bào)銷）。計(jì)財(cái)科應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定審核差旅費(fèi)開支，對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的費(fèi)用不予報(bào)銷。超支部分由個(gè)人自理。（二）

8、會(huì)議費(fèi)用1報(bào)銷依據(jù)： 根據(jù)都辦發(fā) 201432號(hào)市委辦公室、市政府辦公室關(guān)于印發(fā)的通知 及都財(cái)行發(fā) 20167號(hào)市財(cái)政局關(guān)于印發(fā) 的通知 執(zhí)行。2開支標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)挝唬涸獣?huì)議類別住宿費(fèi)伙食費(fèi)其他費(fèi)用合計(jì)三類會(huì)議16010040300四類會(huì)議140100402803操作流程：（ 1）會(huì)議計(jì)劃。各部門在每年編制部門預(yù)算時(shí)，填寫會(huì)議計(jì)劃表，將次年會(huì)議計(jì)劃和預(yù)算安排報(bào)送辦公室匯總，經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)科核定后提交局長辦公會(huì)審議通過，列入下年度會(huì)議費(fèi)預(yù)算計(jì)劃。（ 2）會(huì)議審批。按計(jì)劃召開各類會(huì)議之前，由主辦科室填寫會(huì)議審批單報(bào)辦公室統(tǒng)一登記管理，經(jīng)辦公室審核，分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)簽批后報(bào)相關(guān)部門備案后實(shí)施。三類會(huì)議由市委

9、或市政府主要領(lǐng)導(dǎo)審批，會(huì)期原則上不超過半天，一年召開一次會(huì)議；四類會(huì)議由局主要負(fù)責(zé)人審批，晦氣原則上不超過半天，并納入年度會(huì)議計(jì)劃。會(huì)議費(fèi)在部門預(yù)算經(jīng)費(fèi)中列支。會(huì)議優(yōu)先使用選擇單位內(nèi)部會(huì)議室，若單位內(nèi)部會(huì)議室不具備會(huì)議條件的必須到政府定點(diǎn)會(huì)議場(chǎng)所召開。會(huì)議定點(diǎn)場(chǎng)所會(huì)議室租金等其他費(fèi)用應(yīng)在政府采購控制協(xié)議范圍內(nèi)。（ 3）會(huì)議登記。辦公室專人負(fù)責(zé)建立全局會(huì)議報(bào)批管理臺(tái)賬，填寫會(huì)議登記表。（ 4）費(fèi)用報(bào)銷。會(huì)議費(fèi)開支范圍包括會(huì)議住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、會(huì)議室租金、交通費(fèi)、文件印刷費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等。交通費(fèi)是指用于無固定收入會(huì)議代表的往返交通費(fèi)，以及會(huì)議統(tǒng)一組織的代表考察、調(diào)研等發(fā)生的交通支出，會(huì)議代表參加

10、會(huì)議發(fā)生的城市間交通費(fèi)，按照差旅費(fèi)管理辦法的規(guī)定回單位報(bào)銷。禁止以現(xiàn)金方式結(jié)算會(huì)議費(fèi)。4報(bào)銷費(fèi)用附件： 在會(huì)議結(jié)束后30 個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。（ 1）會(huì)議審批單；（ 2）會(huì)議通知；（ 3）參會(huì)人員簽到表；（ 4）會(huì)議服務(wù)單位提供的費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)；（ 5）電子結(jié)算單等憑證；（ 6）其它相關(guān)附件資料。（三）培訓(xùn)費(fèi)用1、報(bào)銷依據(jù)： 根據(jù)都辦發(fā) 201432 號(hào)市委辦公室、市政府辦公室關(guān)于印發(fā) 宜都市黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法文件規(guī)定執(zhí)行。2、培訓(xùn)計(jì)劃及預(yù)算管理: 應(yīng)建立培訓(xùn)計(jì)劃編報(bào)和審批制度。各單位制定的年度培訓(xùn)計(jì)劃經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議或黨組會(huì)議研究，報(bào)經(jīng)市委組織部審批同意后實(shí)施。同時(shí)按要求報(bào)市人社

11、局、市財(cái)政局備案。費(fèi)用項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)：是指單位開展培訓(xùn)直接發(fā)生的各類費(fèi)用支出，包括住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)、講課費(fèi)、資料費(fèi)、交通費(fèi)、其他費(fèi)用。單位：元場(chǎng)地費(fèi)和講資料費(fèi)、交通住宿費(fèi)伙食費(fèi)合計(jì)課費(fèi)費(fèi)和其他費(fèi)用10010070303003、報(bào)銷費(fèi)用附件：（ 1）培訓(xùn)審批單；（ 2）培訓(xùn)通知；（ 3）參訓(xùn)人員簽到表；（ 4）資料費(fèi)用清單；（ 5）培訓(xùn)機(jī)構(gòu)出具的的培訓(xùn)費(fèi)用發(fā)票和培訓(xùn)費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)；（ 6）電子結(jié)算單（發(fā)票）等憑證（不得以現(xiàn)金方式結(jié)算）；（ 7）其它相關(guān)附件資料。4、講課費(fèi)：本系統(tǒng)內(nèi)人員授課不發(fā)講課費(fèi)，系統(tǒng)以外人員授課正高級(jí)技術(shù)職稱專業(yè)人員及相當(dāng)職級(jí)（廳局級(jí)）人員每半天不超過2000 元，

12、副高級(jí)技術(shù)職稱專業(yè)人員及相當(dāng)職級(jí)（縣處級(jí)）人員每半天不超過1000 元，其他人員每半天不超過 500 元。（四）公務(wù)接待費(fèi)用1報(bào)銷依據(jù)： 根據(jù)都辦發(fā) 201432 號(hào)市委辦公室、市政府辦公室關(guān)于印發(fā) 宜都市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待實(shí)施細(xì)則及都財(cái)發(fā) 20171 號(hào)關(guān)于明確黨政機(jī)關(guān)公務(wù)接待工作餐及工作誤餐標(biāo)準(zhǔn)的通知文件規(guī)定執(zhí)行。2接待標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格國內(nèi)公務(wù)接待審批控制制度，嚴(yán)格控制公務(wù)接待范圍，并對(duì)能夠合并的公務(wù)接待統(tǒng)籌安排，對(duì)無公函的公務(wù)活動(dòng)和來訪人員不予接待。接待對(duì)象應(yīng)當(dāng)按照標(biāo)準(zhǔn)自行用餐。確因工作需要，接待單位可以安排工作餐一次。除此之外，接待單位協(xié)助安排用餐的，應(yīng)按差旅費(fèi)管理辦法中伙食補(bǔ)助費(fèi)的相關(guān)規(guī)

13、定，向接待對(duì)象收取伙食費(fèi)，用于頂?shù)纸哟龁挝坏慕哟M(fèi)支出或接待對(duì)象自行與商家結(jié)算。餐接待開支標(biāo)準(zhǔn)（不含酒水）上限為：早餐90 元 / 人（不含酒水），接待對(duì)象在1050/ 人，中晚人以內(nèi)的，陪餐人數(shù)不得超過3 人，超過 10 人的，不得超過接待對(duì)象人數(shù)的三分之一。3操作流程：對(duì)口接待科室提出申請(qǐng) - 填寫公務(wù)接待審批單分管領(lǐng)導(dǎo)審批承辦人承辦 - 承辦人員結(jié)付并報(bào)銷費(fèi)用。4報(bào)銷費(fèi)用附件：（ 1）派出單位公函；（ 2）公務(wù)接待審批單；（ 3）公務(wù)接待清單；（ 4）消費(fèi)明細(xì)單：（消費(fèi)明細(xì)單上必須加蓋工商戶發(fā)票專用章，并由經(jīng)辦人員簽字）（ 5）發(fā)票。以公務(wù)卡方式結(jié)算的，還應(yīng)提供POS 機(jī)刷卡小票。不得以

14、現(xiàn)金方式支付。（ 6）其它相關(guān)附件資料。（五）車輛費(fèi)用1、租用社會(huì)車輛費(fèi)用。按照都車改組 （ 2016 ）7 號(hào)宜都市黨政機(jī)關(guān)租用社會(huì)車輛管理辦法（試行） 的通知執(zhí)行。2、租賃方式：按政府采購確定租車公司，按規(guī)范合同簽訂租車合同，明確租車服務(wù)有關(guān)具體事項(xiàng)。3、實(shí)行車輛租賃審批制。因公務(wù)活動(dòng)需租用車輛的，應(yīng)當(dāng)一事一批，并填寫公務(wù)活動(dòng)車輛租賃審批單，報(bào)單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批后方可租賃車輛。4、操作流程：用車單位申請(qǐng)（填寫公務(wù)活動(dòng)車輛租賃審批單） -辦公室審核 -分管領(lǐng)導(dǎo)、局長審批- 簽訂租車合同 - 填寫出差審批單- 出車執(zhí)行任務(wù) - 辦理資金支付。5、報(bào)銷費(fèi)用：（ 1）政府租車合同；（ 2）公務(wù)活動(dòng)車

15、輛租賃審批單；（ 3）發(fā)票；（ 4）出差審批單（出差租車）、或會(huì)議通知（會(huì)議租車）、公務(wù)接待函（公務(wù)接待租車）等相關(guān)憑證。對(duì)于未納入政府采購范圍的車輛租賃公司的費(fèi)用不予支付。6、二級(jí)單位車輛開支范圍：包括車輛燃油費(fèi)、車輛修理費(fèi)、過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)等。（ 1）車輛燃油費(fèi)：由各車輛單位辦公室根據(jù)車輛耗油情況實(shí)行一車一卡管理。（ 2）車輛修理費(fèi)：車輛需進(jìn)行修理的，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批，并在定點(diǎn)修理廠修理。流程：?jiǎn)挝晦k公室提出申請(qǐng)?zhí)顚戃囕v維修單分管領(lǐng)導(dǎo)審核填字單位負(fù)責(zé)人審批 - 單位 - 辦公室組織實(shí)施 - 申請(qǐng)人員驗(yàn)收并簽字承辦人員結(jié)付報(bào)銷費(fèi)用 - 票據(jù)資料整理歸檔。（ 3 ）過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)：按規(guī)定

16、開支，據(jù)實(shí)報(bào)銷。（ 4 ）報(bào)銷費(fèi)用所需憑證附件資料：1.車輛維修審批單2.維修工程完工驗(yàn)收資料；3.發(fā)票及明細(xì)清單（申請(qǐng)人需簽字確認(rèn)）；4.其它相關(guān)附件資料。（六）日常物品購置費(fèi)用1操作 流程：日常辦公用品由辦公室安排專人負(fù)責(zé)實(shí)行定點(diǎn)采購，大宗物品按規(guī)定實(shí)行政府集中采購。2報(bào)銷費(fèi) 用所需憑證附件資料：（ 1）物品購置清單（承辦人員簽名確認(rèn)）；（ 2）發(fā)票；（ 3）其它相關(guān)附件資料。第五章審批管理第十一條 財(cái)務(wù)計(jì)劃審批和報(bào)銷審批權(quán)限。財(cái)務(wù)計(jì)劃和報(bào)銷審批權(quán)限是指財(cái)務(wù)審批事項(xiàng)的最終審定和批準(zhǔn)的權(quán)限。實(shí)行單位領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)集中簽批、分管機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)共同審批、財(cái)務(wù)部門審核。第十二條局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審

17、批權(quán)限一、財(cái)務(wù)開支計(jì)劃的審批權(quán)限：（一）局黨組辦公會(huì)集中審批權(quán)限：對(duì)計(jì)劃實(shí)施的預(yù)算支出專項(xiàng)資金項(xiàng)目， 1 萬元以上的公用經(jīng)費(fèi)支出， 1 萬元以上的工程建設(shè)支出及大宗物品采購支出，所有的上級(jí)專項(xiàng)項(xiàng)目支出由承辦單位填制經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出集體決策審批表報(bào)經(jīng)局黨組集體研究同意后按程序?qū)嵤?。（二）局長、分管機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)共同單筆金額審批權(quán)限： 公用經(jīng)費(fèi) 2000 以上 10000 元以下的預(yù)算支出，由承辦單位擬定用款請(qǐng)示報(bào)分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、局長審批后實(shí)施。 2000 元以下的支出，由承辦單位報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后執(zhí)行。二、財(cái)務(wù)報(bào)銷的審批權(quán)限：（一）局黨組辦公會(huì)集中審批權(quán)限：一次性支出1 萬

18、元以上的根據(jù)“三重一大”集體決策要求由承辦單位填寫大額資金使用集體決策事項(xiàng)申報(bào)表，報(bào)經(jīng)局黨組集體研究，分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、分管機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)集體研究意見進(jìn)行審批。報(bào)銷時(shí)由科室負(fù)責(zé)人認(rèn)可，財(cái)務(wù)科審核，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、主要負(fù)責(zé)人簽字后方可報(bào)銷。由承辦單位按“三重一大”大額資金使用要求向紀(jì)檢部門報(bào)備。（二）分管機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)共同單筆金額審批權(quán)限：一次性支出在 2000 以上 1 萬元以下憑用款請(qǐng)示先后報(bào)科室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)科、分管領(lǐng)導(dǎo)、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字報(bào)銷，超出預(yù)算請(qǐng)示的，還需由主要負(fù)責(zé)人簽字后方可報(bào)銷。 2000 元以下報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意簽批報(bào)銷。第十三條局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)支出結(jié)算報(bào)銷審

19、批流程：一、 公用經(jīng)費(fèi)支出結(jié)算報(bào)銷審批流程：承辦單位申報(bào)- 計(jì)財(cái)科初審 - 分管機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核二、 專項(xiàng)項(xiàng)目支出報(bào)銷審批流程：承辦單位申報(bào)- 計(jì)財(cái)科初審 - 分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核- 分管機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核三、 二級(jí)單位支出報(bào)銷審核：承辦單位申報(bào)- 計(jì)財(cái)科初審- 二級(jí)單位分管領(lǐng)導(dǎo)審核-領(lǐng)導(dǎo)審核簽批第六章資金管理第十四條資金結(jié)算中，按照現(xiàn)金管理規(guī)定，超出現(xiàn)金支付范圍的，須通過國庫支付系統(tǒng)銀行轉(zhuǎn)賬。屬于公務(wù)卡結(jié)算范圍的，嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡制度；出納須日清月結(jié)，賬款相符，確保資金安全。原則上不再存放大量現(xiàn)金，日常的庫存現(xiàn)金控制在 2000 元以內(nèi)。 除單筆 500 以下的小額零星支出可實(shí)行現(xiàn)金支付外，其余均應(yīng)

20、采用轉(zhuǎn)賬支付方式，年度現(xiàn)金支出總額原則上不得超過全年下達(dá)授權(quán)支付額度的10% 。第十五條 費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)按規(guī)定將各種票據(jù)依次、分項(xiàng)粘貼在粘貼單上， 填清款項(xiàng)用途、 大小寫金額及填單日期，同時(shí)報(bào)銷的憑證必須有領(lǐng)導(dǎo)審簽和經(jīng)辦人簽字。對(duì)手續(xù)不全的報(bào)銷票據(jù)財(cái)務(wù)人員不予支付。（一）報(bào)銷發(fā)票（即原始憑證）應(yīng)具備以下內(nèi)容：?jiǎn)挝幻Q；填制日期；款項(xiàng)內(nèi)容（用途）、金額；填制單位發(fā)票專用章（財(cái)務(wù)專用章或單位公章）；經(jīng)辦人員簽字。凡從外單位取得的發(fā)票及原始憑證，一般應(yīng)為正式發(fā)票或財(cái)政票據(jù)，并蓋有填制單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章；票據(jù)填寫字跡要清楚，不得涂改、挖補(bǔ)，大小寫金額必須相符；多聯(lián)套寫憑證，不得拆開填寫。對(duì)于記載

21、不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)要求提供方予以更正、補(bǔ)充，否則不予報(bào)銷。（二）辦公費(fèi)用報(bào)銷。購買各種辦公用品一律由計(jì)劃財(cái)務(wù)科統(tǒng)一購買， 必須按發(fā)票規(guī)定的品名、 單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容開具發(fā)票。若一次性購買辦公用品較多，無法在發(fā)票中寫明，可附上加蓋銷售單位發(fā)票公章的購物清單。發(fā)票上未具體寫明商品名稱或未附清單等一律不予以報(bào)銷。屬于固定資產(chǎn)范圍的要辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)，屬于政府采購的物品須實(shí)行政府采購。若需要大量購買或者印刷各類表冊(cè)、文件匯編等， 由業(yè)務(wù)科室匯同辦公室、 財(cái)務(wù)科實(shí)行比價(jià)、比貨采購。差旅費(fèi)報(bào)銷。出差人員的差旅費(fèi)報(bào)銷，凡沒有附住宿發(fā)票的不得報(bào)銷伙食費(fèi)和交通費(fèi) (當(dāng)日來回往返除外， 特

22、殊情況需事前審批 )；外出參加會(huì)議、 學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等報(bào)銷必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批；各類旅行社開具的發(fā)票不得作為學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、考察、調(diào)研等活動(dòng)的報(bào)銷憑據(jù)。招待費(fèi)報(bào)銷。公務(wù)接待一般由辦公室統(tǒng)一安排，經(jīng)辦人員報(bào)銷招待費(fèi)時(shí)應(yīng)附正式發(fā)票、 公函接待審批單、 接待清單、菜單等，凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的招待費(fèi)，不得報(bào)銷。水電費(fèi)、電話費(fèi)由計(jì)劃財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理支付。合同、協(xié)議原件一式兩份，一份必須作為報(bào)銷要件的財(cái)務(wù)支出票據(jù)及附件應(yīng)隨同第一次記賬憑證裝訂憑證中 ;一份視同其他相關(guān)資料，由財(cái)務(wù)登記臺(tái)賬可另行整理歸檔，妥善保管。第十六條 實(shí)行集中報(bào)銷制度。使用大額資金時(shí)，科室需提前將使用額度報(bào)財(cái)務(wù)科，便于財(cái)務(wù)科準(zhǔn)備相

23、應(yīng)資金，待財(cái)務(wù)準(zhǔn)備好報(bào)銷資金后再集中支付。特殊情況須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)及主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方能辦理。第十七條 實(shí)行公務(wù)卡消費(fèi)、結(jié)算、報(bào)銷制度。對(duì)我局所有公務(wù)活動(dòng)實(shí)行公務(wù)卡刷卡消費(fèi)、結(jié)算、報(bào)銷制度。報(bào)銷時(shí)，均要求附有 POS 機(jī)刷卡記錄單，財(cái)務(wù)人員方能受理，否則財(cái)務(wù)人員將拒絕受理。第七章往來款項(xiàng)管理第十八條 按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，嚴(yán)禁用未入帳的“白條”頂替庫存現(xiàn)金。機(jī)關(guān)職工公務(wù)支出，應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算， 一般不得借用現(xiàn)金， 特殊情況需借用備用金，經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，辦理借款手續(xù)，借款人應(yīng)在辦事結(jié)束后五天內(nèi)結(jié)算清楚， 余款返回，前帳不清不得辦理第二次借款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每季度末對(duì)個(gè)人借款進(jìn)行清收。借款跨

24、年度時(shí)，借款人應(yīng)和計(jì)劃財(cái)務(wù)科核對(duì)并寫專項(xiàng)說明，經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，上報(bào)到計(jì)劃財(cái)務(wù)科備查。第八章票據(jù)及印章管理第十九條收款收據(jù)。由票據(jù)管理員向財(cái)政局申領(lǐng)，建立票證登記簿，按規(guī)定程序發(fā)出、回收、核銷。第二十條財(cái)政授權(quán)支付憑證由財(cái)務(wù)人員向財(cái)政局領(lǐng)取，并按支付憑證各類登記、保管和填制。第二十一條財(cái)務(wù)專用章必須由出納人員以外的專人管理，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。第九章政府采購制度第二十二條 按照宜都市政府采購法的要求，使用財(cái)政資金采購市財(cái)政局每年印發(fā)的采購目錄以內(nèi)及限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)，均屬于政府采購范圍，應(yīng)當(dāng)實(shí)行政府采購。第二十三條 市財(cái)政局每年印發(fā)的政府采購目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)是編制年度政府采購預(yù)算的重要依據(jù)。第二十四條 局成立政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組，由局計(jì)財(cái)科牽頭，明確專人負(fù)責(zé)集中采購的組織實(shí)施。加強(qiáng)對(duì)政府采購合同的履約驗(yàn)收，按照政府采購合同規(guī)定的數(shù)量、技術(shù)、服務(wù)、安全標(biāo)準(zhǔn)組織對(duì)供應(yīng)商履約情況進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收書。第二十五條政府采購流程：各單位提出采購預(yù)算申請(qǐng)經(jīng)會(huì)議（局領(lǐng)導(dǎo)）審批通過- 計(jì)財(cái)科審核備案- 局采購工作領(lǐng)導(dǎo)小組組織采購- 簽訂合同 - 組織督促項(xiàng)目實(shí)施- 組織驗(yàn)