財務(wù)管理制度規(guī)范大全精選篇(doc 96頁)31

1、02 財務(wù)部工作準(zhǔn)則范文第一章 總則第一條 本準(zhǔn)則由財務(wù)部送公司總經(jīng)理核準(zhǔn)、公布后實(shí)施。 第二條 本部設(shè)總經(jīng)理一名,副總經(jīng)理二名；下設(shè)財務(wù)科、會計科、出納科、稅務(wù)科；各科設(shè)科長、副科長各一名,科員若干名。 第三條 本部遵守各項經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)、條例,加強(qiáng)資金的籌措、管理、運(yùn)用,促進(jìn)公司業(yè)務(wù)的發(fā)展、壯大。第二章 職能 第四條 按公司的經(jīng)營計劃,提出年度財務(wù)計劃。 第五條 制訂財務(wù)、會計、出納、稅務(wù)及預(yù)算制度,負(fù)責(zé)其施行時的有關(guān)協(xié)調(diào)、聯(lián)系工作,確實(shí)發(fā)揮各項制度的效用。 第六條 依年度財務(wù)計劃,辦理有關(guān)銀行借款及往來賬項,提供穩(wěn)定的運(yùn)營資金來源,有效地動用公司資金。 第七條 編制公司年度預(yù)算表,送呈管

2、理當(dāng)局審定、評估、參照,發(fā)揮預(yù)算在管理上的控制效用。 第八條 定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn),確保公司資產(chǎn)安全,并使實(shí)際存量與賬面數(shù)字符合。 第九條 依據(jù)稅法規(guī)定,辦理公司各項稅務(wù)工作,力求正確無誤,免遭無謂損失。 第十條 依據(jù)公司經(jīng)營計劃,配合公司總目標(biāo),抓住本單位目標(biāo),擬訂本單位的工作計劃,進(jìn)而編制本單位年度預(yù)算表并加以控制。 第十一條 對外投資的可行性報告分析,對外投資運(yùn)作的監(jiān)督及控制,對外投資結(jié)果的評估及審核。 第十二條 現(xiàn)金、票據(jù)、契約等的出納、保管及轉(zhuǎn)移,會計根據(jù)的編制、審核與保管、會計賬冊的登記、處理與保管。第三章 各科室主要職能第十三條 財務(wù)科主要職能。1資金的籌措、運(yùn)用、調(diào)度。 2財務(wù)運(yùn)用

3、情況的分析以及財務(wù)報表和預(yù)算的編制,固定資產(chǎn)的管理。 3現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券的保管,銀行存款的調(diào)度。 4現(xiàn)金的出入,票據(jù)的簽發(fā)和記錄。 5辦理接收貨款,清償貸款的各項應(yīng)辦手續(xù)。 6各項獎金、津貼的核查發(fā)放。 7有關(guān)科目明細(xì)賬的記載。 8催收貨款。 9其他有關(guān)財務(wù)事項的辦理。第十四條 會計科主要職能。1會計制度的制定、執(zhí)行。 2一般會計事項的整理,記錄及有關(guān)根據(jù)、賬冊、報表、文件的保管。 3會計報表、決算報表的編制、分析和上報。 4預(yù)算制度的制訂及預(yù)算的編制、分析、控制。 5指導(dǎo)監(jiān)督公司的各分支機(jī)構(gòu)、子公司的有關(guān)會計事務(wù)。 6公司有關(guān)會計文件的答疑事件。 7資本支出及收入的審查事項。 8臨時交辦

4、事項的處理。 9其他有關(guān)會計事項的處理。 第十五條 出納科主要職能。 1主辦公司有關(guān)的收支款項和出納會計的賬務(wù)處理。 2保管現(xiàn)金、銀行往來、票據(jù)收兌及其調(diào)撥。 3編制出納日報表,票據(jù)收兌、月報事項。 4員工薪金發(fā)放。 5墊付款及福利金的保管、登記。 6現(xiàn)金及銀行存款的登錄編報。 7款項的收付和支票的簽發(fā)。 8統(tǒng)一開立發(fā)票。 9其他有關(guān)財務(wù)事項。 第十六條 稅務(wù)科主要職能。 1辦理公司有關(guān)稅收的繳納、查對、申請復(fù)查、行政訴訟。 2辦理進(jìn)口業(yè)務(wù)繳納關(guān)稅事務(wù)。 3辦理外銷品進(jìn)口原料的關(guān)稅、申請沖賬與退稅。 4辦理有關(guān)稅案的事項。 5編制有關(guān)稅務(wù)制表,產(chǎn)、銷月報表,產(chǎn)、銷季報表及有關(guān)統(tǒng)計事項。 6公司

5、直接繳納稅金的復(fù)核。7其他與稅務(wù)有關(guān)的事項。第四章 財務(wù)工作管理第十七條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十八條 會計根據(jù)、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。第十九條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始根據(jù),并根據(jù)審核的原始根據(jù)編制記賬根據(jù)。會計、出納員記賬,都必須在記賬根據(jù)上簽字。第二十條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查,保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。第二十一條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第二十二條 財務(wù)工作人員

6、對本公司實(shí)行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始根據(jù),不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始根據(jù),予以退回,要求更正、補(bǔ)充。第二十三條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,做出處理。第二十四條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。第二十五條 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。第二十六條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實(shí)行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。第五章 會計檔案管理第二十七條 凡是本公司的會計根據(jù)、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。第二十八條 會計

7、根據(jù)應(yīng)按月、季、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管）,由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。第二十九條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。第三十條 會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第六章 處罰辦法第三十一條 出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍。1超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的。2用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的根據(jù)頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的。3未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款

8、項的。4利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的。5未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。6保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的。第三十二條 出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。1違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的。2拒絕提供或提供虛假的會計根據(jù)、賬表、文件資料的。3偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計根據(jù)、會計賬簿的。4利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的。5弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的。6在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的。7有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤的。第七章 財務(wù)會計管理崗位工作交接第三十三條 財務(wù)會計管理人員崗位變動,必須辦