利潤表及利潤分配表編制舉例

1、利潤表及利潤分配表編制舉例【例10-1】京連股份公司2003年12月份的有關(guān)收入、費用類科目的發(fā)生額資料如下： 主營業(yè)務(wù)收入 2 400 000元 主營業(yè)務(wù)成本 1 360 000元 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 80 000元 管理費用 1 92 000元 財務(wù)費用 48 000元 營業(yè)費用 12o 000元 投資收益 160 000元 營業(yè)外收入 30 000元 營業(yè)外支出 19 000元 其他業(yè)務(wù)利潤 80 000元 所得稅 280 830元該公司2003年11月份的利潤表中的有關(guān)數(shù)據(jù)如表102所示:表102利 潤 表 2003年11月 單位：元項 目行 次本 月 數(shù)本年累計數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入減：

2、主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營業(yè)務(wù)利潤加：其他業(yè)務(wù)利潤減：管理費用 財務(wù)費用營業(yè)費用三、營業(yè)利潤加：投資收益 營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出四、利潤總額減：所得稅五、凈利潤123479101114151617202225（略）18 000 0008 400 0001 500 0008 100 0002 500 0001 540 000860 0001 300 0006 900 0001 200 000450 000145 0008 405 0002 773 6505 631 350 根據(jù)上述2003年11月份利潤表及12月份有關(guān)資料，編制2003年12月利潤表，如表103所示。表103利 潤

3、 表 會企02表 2003年12月 單位：元項目行次本月數(shù)本年數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營業(yè)務(wù)利潤加：其他業(yè)務(wù)利潤減：管理費用 財務(wù)費用營業(yè)費用三、營業(yè)利潤加：投資收益 營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出四、利潤總額減：所得稅五、凈利潤1234791011141516172022252 400 000 1 360 000 80 000 960 000 80 000 192 000 48 000 12o 000 680 000 160 000 30 000 19 000 851 000 280 830 570 17020 400 0009 760 000 1 580 000

4、9 060 000 2 580 000 1 732 000 908 000 1 420 0007 580 000 1 360 000480 000 164 0009 256 000 3 054 480 6 201 520【例】京連股份公司2003年度及2002年度有關(guān)數(shù)據(jù)資料如表10-4所示：表10-4項 目2003年2002年凈利潤提取盈余公積提取公益金應(yīng)付投資者股利年末未分配利潤6 201 520620 152310 076881 1479 190 1458 000 000 800 000 400 0002 000 0004 800 000根據(jù)上述資料，可以編制該公司2003年度利潤分配表

5、。如圖表10-5所示。表10-5利潤分配表 會企02表附表1編制單位：京連股份公司 2003年度 單位：元項 目本年實際上年實際一、凈利潤加：年初未分配利潤二、可供分配利潤 減：提取盈余公積 提取公益金三、可供投資者分配的利潤 減：應(yīng)付股利四、年末未分配利潤6 201 5204 800 00011 001 520620 152310 07610 071 292881 147 9 190 1458 000 0008 000 000 800 000 400 0006 800 0002 000 0004 800 000【例10-3】京連股份公司2003年12月31日全部總賬和有關(guān)明細賬余額見表106

6、所示。表106總賬明細賬戶借方余額貸方余額總賬明細賬戶借方余額貸方余額現(xiàn)金銀行存款短期投資應(yīng)收賬款預(yù)付賬款其他應(yīng)收款原材料生產(chǎn)成本庫存商品待攤費用長期股權(quán)投資固定資產(chǎn)累計折舊無形資產(chǎn)長期待攤費用a企業(yè)b企業(yè)c企業(yè)d企業(yè)e企業(yè)20 000300 000280 000460 000200 000300 00094 000100 000160 000540 000160 000400 00040 0004 540 00014000 0001 630 73080 00040 0006 0001 200 000短期借款應(yīng)付賬款預(yù)收賬款其他應(yīng)付款應(yīng)付工資應(yīng)付福利費應(yīng)交稅金應(yīng)付利潤預(yù)提費用長期借款實收資本盈

7、余公積利潤分配f企業(yè)h企業(yè)w企業(yè)u企業(yè)v企業(yè)未分配利潤100 00060 0001 200 000200 000140 000160 00020 00080 000180 000600 00094 0001 200 000400 00060 0001 280 0005 600 0001 480 5859 190 145根據(jù)上述資料，編制該公司2003年12月31日的資產(chǎn)負債表，見表107:表107資產(chǎn)負債表 會企01表編制單位：京連股份公司 2003年12月31日 單位：元資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)： 貨幣資金 短期投資 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 預(yù)付賬款 其他應(yīng)收

8、款 存貨 待攤費用其他流動資產(chǎn) 流動資產(chǎn)合計長期股權(quán)投資長期債權(quán)投資： 固定資產(chǎn)： 固定資產(chǎn)原價減：累計折舊 固定資產(chǎn)凈值 固定資產(chǎn)清理 在建工程 固定資產(chǎn)合計無形資產(chǎn)及長期攤攤費用： 無形資產(chǎn) 長期待攤費用無形及長期待攤費用合計其他長期資產(chǎn)120 000400 000180 000100 000600 0001 400 0007 431 0006 000 0001 000 0005 000 0005 000 000365 000100 000465 000320 000280 000560 000200 000160 0001 100 00040 0002 660 0004 540 0001

9、4 000 0001 200 00012 800 00012 800 0001 630 730 80 0001 710 730流動負債： 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款 其他應(yīng)付款 應(yīng)付工資 應(yīng)付福利費 應(yīng)交稅金 應(yīng)付股利 其他應(yīng)交款 預(yù)提費用 其他流動負債流動負債合計長期負債： 長期借款 應(yīng)付債券 長期應(yīng)付款長期負債合計負債合計所有者權(quán)益： 實收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 所有者權(quán)益合計200 000106 000400 00080 000600 00010 000500 0001 896 000800 000800 0002 696 0005 600 0001 200 0004 800 00011 600 0001 200 000 306 000 120 000 180 000 600 000 94 000 1 200