企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)管理制度

1、實(shí)物資產(chǎn)管理制度為加強(qiáng)公司實(shí)物資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效率，保障資產(chǎn)安全， 防止資產(chǎn)流失，特制訂本制度。一、適用范圍本制度適用于公司下屬各部門(mén)。二、層級(jí)與職責(zé)（一）行政部負(fù)責(zé)公司本部及所屬各部門(mén)實(shí)物資產(chǎn)增加、 減少報(bào) 批手續(xù)的管理， 資產(chǎn)登記管理及末使用實(shí)物資產(chǎn)的保管工作； 財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)對(duì)公司本部及所屬子公司實(shí)物資產(chǎn)核算管理工作。（二）公司本部各部門(mén)及所屬子公司是二級(jí)管理單位， 具體負(fù)責(zé) 本單位各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)的實(shí)物管理工作。（三）實(shí)物資產(chǎn)帳務(wù)管理。1. 各級(jí)實(shí)物資產(chǎn)管理單位應(yīng)按劃定的實(shí)物資產(chǎn)類別，分固定資 產(chǎn)、低值易耗品、 耐用品設(shè)立臺(tái)帳，對(duì)本單位各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)的增減變 動(dòng)情況進(jìn)行登記、統(tǒng)計(jì)。2.

2、物業(yè)公司建立一級(jí)管理臺(tái)帳， 并對(duì)本公司各類實(shí)物資產(chǎn)實(shí)行控 制（購(gòu)入、入庫(kù)、出庫(kù)）管理；公司財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品 按分類進(jìn)行核算， 并負(fù)責(zé)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)管理實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督； 對(duì)耐用品實(shí) 行一次性攤銷，日常管理會(huì)同物業(yè)公司定期清查備案。三、實(shí)物資產(chǎn)價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)1. 實(shí)物資產(chǎn)是指使用期限較長(zhǎng)， 并且在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物 形態(tài)的資產(chǎn)。包括各種固定資產(chǎn)、低值易耗品和耐用品。2. 單位價(jià)值在 2000 元及以上的各種經(jīng)營(yíng)和經(jīng)營(yíng)用設(shè)備、備品和 各種房屋、建筑物，且使用年限在一年以上的作為固定資產(chǎn)管理。3. 雖達(dá)不到上述規(guī)定的固定資產(chǎn)價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)， 但屬于公司主要經(jīng)營(yíng) 手段的實(shí)物資產(chǎn)（如海陽(yáng)佳隆酒店管理有限公司

3、客房配置的彩電） ， 且使用年限超過(guò)兩年的，均納入固定資產(chǎn)管理。4. 單位價(jià)值在 50 元以上及 2000 元以下的各種經(jīng)營(yíng)和非經(jīng)營(yíng)用 品，且使用年限在一年以上的作為低值易耗品管理。5. 單位價(jià)值在 50 元以下的各種經(jīng)營(yíng)和非經(jīng)營(yíng)用品，且使用年限 在一年以上的作為耐用品管理。四、實(shí)物資產(chǎn)的分類1. 固定資產(chǎn)按其用途分為房屋及建筑物、經(jīng)營(yíng)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、 辦公設(shè)備、辦公家具和其它固定資產(chǎn)等六大類。2. 低值易耗品按其性質(zhì)和用途分為辦公類、 通訊類、專用工具類、 消防類、酒店類、餐廳類、其他資產(chǎn)等七大類。3. 固定資產(chǎn)、低值易耗品按分類編號(hào)，編號(hào)規(guī)則附后。4. 實(shí)物資產(chǎn)分類具有相對(duì)的穩(wěn)定性。物業(yè)公

4、司、辦公室、財(cái)務(wù)部 根據(jù)公司產(chǎn)業(yè)發(fā)展和實(shí)物資產(chǎn)種類、 品種變化，及時(shí)補(bǔ)充、調(diào)整分類， 以滿足公司實(shí)物資產(chǎn)管理的需要。五、實(shí)物資產(chǎn)的計(jì)價(jià)（一）固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)。1. 購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等計(jì)價(jià)。2. 自營(yíng)建造的固定資產(chǎn)，按建設(shè)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì) 價(jià)。3. 接收投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)， 按評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值或協(xié)議約定的價(jià) 格計(jì)價(jià)。4. 盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按重置價(jià)值計(jì)價(jià)。（二）購(gòu)買(mǎi)的低值資產(chǎn)按取得時(shí)支付的價(jià)款計(jì)價(jià)； 盤(pán)盈的按購(gòu)買(mǎi) 同種類、同規(guī)格物品相當(dāng)?shù)膬r(jià)格計(jì)價(jià)。（三）耐用品按取得時(shí)支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。（四）負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)購(gòu)建的物業(yè)公司和人員， 應(yīng)

5、及時(shí)取得實(shí)物資 產(chǎn)的各種計(jì)價(jià)憑證并按程序簽字后，及時(shí)到財(cái)務(wù)部報(bào)賬。六、實(shí)物資產(chǎn)增加的管理（一）固定資產(chǎn)的增加1. 部門(mén)根據(jù)需要，提出購(gòu)置固定資產(chǎn)申請(qǐng)，經(jīng)公司總經(jīng)理同意， 由公司辦公室填寫(xiě)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單 ，按規(guī)定程序報(bào)集團(tuán)審批 后，方可簽訂資產(chǎn)購(gòu)建合同、實(shí)施實(shí)物購(gòu)建、憑入庫(kù)單和發(fā)票辦理款 項(xiàng)結(jié)算等手續(xù)。2. 部門(mén)根據(jù)需要，提出購(gòu)置低值易耗品、耐用品申請(qǐng)，經(jīng)公司辦 公室核準(zhǔn)，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由物業(yè)公司安排購(gòu)買(mǎi)、辦理款項(xiàng)結(jié) 算等手續(xù)。3. 增加的實(shí)物資產(chǎn)， 由接受資產(chǎn)實(shí)物使用部門(mén)到物業(yè)公司辦理資 產(chǎn)增加領(lǐng)用及臺(tái)賬登記的手續(xù)。（二）對(duì)各種方式增加的固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部依據(jù)固定資產(chǎn)增加 驗(yàn)收單、固定

6、資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單及構(gòu)成固定資產(chǎn)價(jià)值的各種發(fā)票、 帳單，隨時(shí)辦理固定資產(chǎn)增加的帳務(wù)手續(xù)；購(gòu)入的低值易耗品、耐用 品，財(cái)務(wù)部憑物業(yè)公司驗(yàn)收手續(xù)按規(guī)定入賬。七、實(shí)物資產(chǎn)減少的管理（一）固定資產(chǎn)的集團(tuán)內(nèi)部調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓出售、報(bào)廢。由公司辦公 室辦理相關(guān)審批手續(xù)， 物業(yè)公司負(fù)責(zé)組織辦理資產(chǎn)狀況鑒定及轉(zhuǎn)出手 續(xù)。（二）公司各部門(mén)低值易耗品的報(bào)廢， 需物業(yè)公司會(huì)同辦公室組 織鑒定，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)， 財(cái)務(wù)部可按批準(zhǔn)手續(xù)做相應(yīng)的賬務(wù)處 理；耐用品的報(bào)廢， 由辦公室根據(jù)相應(yīng)物品的使用年限和使用情況簽 批報(bào)廢意見(jiàn)。（三）實(shí)物資產(chǎn)發(fā)生損壞、丟失等，由物業(yè)公司會(huì)同資產(chǎn)使用部 門(mén)、財(cái)務(wù)部，依據(jù)責(zé)任分別做出處理意見(jiàn)，屬于固定

7、資產(chǎn)范疇的應(yīng)按 程序報(bào)集團(tuán)公司核準(zhǔn)。（四）所有形式下的實(shí)物資產(chǎn)減少， 由資產(chǎn)使用部門(mén)和物業(yè)公司 在按以上審批程序批準(zhǔn)后， 及時(shí)登記實(shí)物資產(chǎn)管理臺(tái)賬， 公司財(cái)務(wù)部 門(mén)依據(jù)上述批準(zhǔn)手續(xù)進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。八、實(shí)物資產(chǎn)其他變動(dòng)的管理（一）內(nèi)部調(diào)撥。 固定資產(chǎn)、低值易耗品、耐用品在公司內(nèi)部各部門(mén)間的調(diào)撥，由 公司辦公室下達(dá)資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單， 實(shí)物資產(chǎn)調(diào)入、 調(diào)出部門(mén)責(zé)任人在 物業(yè)公司資產(chǎn)管理臺(tái)帳上進(jìn)行增、減變動(dòng)登記，反映動(dòng)態(tài)情況。（二）實(shí)物資產(chǎn)的出租、出借。實(shí)物資產(chǎn)出租、出借時(shí)，由部門(mén)資產(chǎn)所在部門(mén)填寫(xiě)實(shí)物資產(chǎn)出租、 出借申請(qǐng)，經(jīng)辦公室簽署意見(jiàn)，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，物業(yè)公司辦理 相關(guān)手續(xù)；待資產(chǎn)返還時(shí)，由

8、物業(yè)公司會(huì)同資產(chǎn)管理部門(mén)組織驗(yàn)收， 對(duì)有問(wèn)題的應(yīng)出具詳細(xì)報(bào)告并提出處理意見(jiàn)，報(bào)公司辦公室審批。九、實(shí)物資產(chǎn)的臺(tái)帳管理 （一）公司實(shí)物資產(chǎn)實(shí)行二級(jí)管理臺(tái)帳。1.物業(yè)公司分別按固定資產(chǎn)、低值資產(chǎn)、耐用品設(shè)立總臺(tái)帳（即 一級(jí)臺(tái)帳），對(duì)本公司的全部實(shí)物資產(chǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)控制管理。2.公司資產(chǎn)使用部門(mén)分別按固定資產(chǎn)、低值資產(chǎn)、耐用品和使用 責(zé)任人設(shè)立實(shí)物管理臺(tái)帳（即二級(jí)臺(tái)帳） ，負(fù)責(zé)本部門(mén)各類實(shí)物資產(chǎn) 的動(dòng)態(tài)管理。（二）實(shí)物資產(chǎn)臺(tái)帳管理人員職責(zé)1. 物業(yè)公司臺(tái)帳管理員負(fù)責(zé)公司各類實(shí)物資產(chǎn)臺(tái)帳的登記、統(tǒng) 計(jì)，資產(chǎn)管理報(bào)表的審核、匯總，對(duì)二級(jí)臺(tái)帳管理情況進(jìn)行檢查，提 出管理考核意見(jiàn)和改進(jìn)資產(chǎn)管理的建議等工作。2.

9、各部門(mén)實(shí)物資產(chǎn)臺(tái)帳管理員負(fù)責(zé)本部門(mén)各類實(shí)物資產(chǎn)管理臺(tái) 帳的登記、統(tǒng)計(jì)， 資產(chǎn)管理情況的分析、資產(chǎn)清查表的填報(bào)和本部門(mén) 實(shí)物資產(chǎn)日常管理等工作。3. 各級(jí)實(shí)物資產(chǎn)管理員同時(shí)負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)的使用說(shuō)明書(shū)、 相關(guān)技 術(shù)材料及記載實(shí)物資產(chǎn)本身性質(zhì)狀態(tài)發(fā)生變化資料的管理。4. 臺(tái)帳管理人員的變更。 各級(jí)實(shí)物資產(chǎn)臺(tái)帳管理員因工作需要或 其他情況確需變動(dòng)的，必須填寫(xiě)工作移交清單，注明所管臺(tái)帳期間、 移交的各項(xiàng)資料、 需說(shuō)明的有關(guān)情況等。 工作移交清單須經(jīng)交接雙方 簽認(rèn)、主管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交簽字。十、資產(chǎn)清查及盤(pán)盈盤(pán)虧的處理（一）資產(chǎn)清查時(shí)點(diǎn)。每年四季度由辦公室、物業(yè)公司、財(cái)務(wù)部 聯(lián)合對(duì)本公司的全部實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行清查一次。

10、 公司根據(jù)工作需要， 可 隨時(shí)進(jìn)行不定期清查。（二）資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧。資產(chǎn)清查核對(duì)后，經(jīng)查證確認(rèn)屬于資 產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧的，應(yīng)分別資產(chǎn)類別編制資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧明細(xì)表 ，提出 資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧處理報(bào)告， 經(jīng)資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后， 上報(bào)公司辦 公室提出處理意見(jiàn)， 經(jīng)財(cái)務(wù)部核實(shí)后報(bào)公司總經(jīng)理審定。 各資產(chǎn)管理 部門(mén)應(yīng)根據(jù)審定的結(jié)果同時(shí)進(jìn)行臺(tái)帳登記和調(diào)整。（三）屬于過(guò)失人責(zé)任的， 過(guò)失人應(yīng)按公司規(guī)定承當(dāng)相應(yīng)的賠償 責(zé)任。（四）各資產(chǎn)管理部門(mén)， 若因過(guò)失人離職末辦理資產(chǎn)交接或因資 產(chǎn)管理人交接產(chǎn)生異議等， 而帶來(lái)實(shí)物資產(chǎn)丟失、 損壞無(wú)法落實(shí)賠償 責(zé)任人的，均由現(xiàn)任資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人承擔(dān)賠償責(zé)任。十一、罰則1.由于違反資產(chǎn)管理制度或資產(chǎn)使用不當(dāng)，造成資產(chǎn)事故損失 的，視情節(jié)對(duì)責(zé)任人員分別給予賠償損失、降級(jí)降職等經(jīng)濟(jì)、行政處 罰，直至追究法律責(zé)任。2.對(duì)資產(chǎn)變動(dòng)程序