北語1603審計(jì)學(xué)模擬試卷和答案

1、語言大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院審計(jì)學(xué)模擬試卷一1. 試卷，考生不得將試卷帶出考場(chǎng)或撕頁，否則成績作廢。請(qǐng)監(jiān)考老師負(fù)責(zé)監(jiān)督。2. 請(qǐng)各位考生注意考試紀(jì)律，考試作弊全部成績以零分計(jì)算。3. 本試卷滿分100分，答題時(shí)間為90分鐘。4. 本試卷分為試題卷和答題卷，所有答案必須答在答題卷上，答在試題卷上不給分。、【單項(xiàng)選擇題】（本大題共5小題，每小題2分，共10分）在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)答題卷相應(yīng)題號(hào)處遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于重要性水平時(shí),中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在1、當(dāng)被審計(jì)單位存在會(huì)計(jì)估計(jì)的作出不恰當(dāng)?shù)娼痤~不大,注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)該報(bào)表應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告的意見類型是（）。A保留意見C無保留意見2、函

2、證獲得的審計(jì)證據(jù)屬于（B 否定意見D無保留意見加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段 ）。D親知證據(jù)）。A 部證據(jù)B外部證據(jù)C實(shí)物證據(jù)3、從獨(dú)立性的觀點(diǎn)來考慮，在我國審計(jì)監(jiān)督體系中，政府審計(jì)（A 選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度B 選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策C 根據(jù)企業(yè)的具體情況，作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)D 保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)以減輕注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任4、存在或發(fā)生認(rèn)定和完整性認(rèn)定分別與以下哪些有關(guān)（）。A 會(huì)計(jì)報(bào)表要素的低估和高估B會(huì)計(jì)報(bào)表要素的高估和低估C 會(huì)計(jì)報(bào)表要素的低估和低估D會(huì)計(jì)報(bào)表要素的高估和高估5、在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表責(zé)任的述不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ 選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度B 選擇和運(yùn)用恰

3、當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策C 根據(jù)企業(yè)的具體情況，作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)D 保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)以減輕注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任二、【多項(xiàng)選擇題】（本大題共5小題，每小題3分，共15分）在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng) 中有二至四個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在答題卷相應(yīng)題號(hào)處多選、少選、錯(cuò)選均無分。6、下列情形可能表明部控制存在重大缺陷的有（）。A 被審計(jì)單位管理層串通舞弊B 被審計(jì)單位部控制未執(zhí)行C 控制環(huán)境薄弱D 被審計(jì)單位管理層修訂了不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化了的原來有效的控制措施）。7、在對(duì)控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要回答以下問題中的 （A 控制本身的設(shè)計(jì)是否合理B 控制是否得到執(zhí)行C 是

4、否更多地信賴控制并擬實(shí)施控制測(cè)試D 部控制能否防止、發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的發(fā)展階段按審計(jì)模式的不同可以分為（ ）。A 賬項(xiàng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)階段C 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)階段B 控導(dǎo)向?qū)徲?jì)階段D 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)階段9、涉及中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任的法律法規(guī)有（）。A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師法B 公司法C 證券法D 刑法10 、下列對(duì)于預(yù)計(jì)總體誤差的描述正確的有（）。A 預(yù)計(jì)總體誤差越大，可容忍誤差也應(yīng)當(dāng)越大B 預(yù)計(jì)總體誤差越大，可容忍誤差應(yīng)當(dāng)越小C 在既定的可容忍誤差下，當(dāng)預(yù)計(jì)總體誤差增加時(shí)，所需的樣本規(guī)模也增加D 在既定的可容忍誤差下，當(dāng)預(yù)計(jì)總體誤差增加時(shí)，所需的樣本規(guī)模減少 三、【判斷題】（本大題

5、共5小題，每小題2分，共10分）正確的填T,錯(cuò)誤的填F,填 在 答題卷相應(yīng)題號(hào)處 。11 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)雖然起源于意大利， 但它對(duì)后來注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)事業(yè)的發(fā)展影響不大。（）12 、普通合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所是指由具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格的個(gè)人獨(dú)立開業(yè)，并承擔(dān)無限責(zé)任的一種事務(wù)所組織形式。（）13、管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表上的認(rèn)定都是明確表達(dá)的。（）14 、在首次接受審計(jì)委托時(shí)， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要執(zhí)行針對(duì)建立有關(guān)客戶關(guān)系和承接具體審 計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制程序。（）15 、重要性水平越低，所需的收集的審計(jì)證據(jù)越少。（） 四、【填空題】（本大題共 10小題，每題 2分，共 20分；請(qǐng)將答案填寫在 答題卷相應(yīng)題 號(hào)處

6、）16、（ 審計(jì)報(bào)告 ）是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成審計(jì)工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品。1 7 、（形式上獨(dú)立性 ）是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所或鑒證小組避免出現(xiàn)這樣重大的情形，使得擁有充分相關(guān)信息的理性第三方推斷其公正性、客觀性或?qū)I(yè)懷疑受到損害。18、（存在）是指記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益是存在的。19、（會(huì)計(jì)記錄 ）包括各種自制的原始憑證、記賬憑證、賬簿記錄等，它是注冊(cè)會(huì)計(jì)師 取自被審計(jì)單位部的一類非常重要的審計(jì)證據(jù)。20、 （詢問 ）是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師以書面或口頭方式，向被審計(jì)單位部或外部的知情人員獲 取財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息，并對(duì)答復(fù)進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程。21 、（重新計(jì)算 ）是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師以人工方式或使用計(jì)算機(jī)輔助

7、審計(jì)技術(shù)，對(duì)記錄或文件中的數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行核對(duì)。22、（ 聯(lián)合審計(jì) ）是指兩家或兩家以上會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)同一被審計(jì)單位的財(cái) 務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表共同發(fā)表審計(jì)意見。23、（ 誤受風(fēng)險(xiǎn)） 是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師推斷某一重大錯(cuò)報(bào)不存在而實(shí)際上存在的風(fēng)險(xiǎn)。24、（ 判斷選樣 ）是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)自己對(duì)被審計(jì)對(duì)象的了解，運(yùn)用職業(yè)經(jīng)驗(yàn)對(duì)容易 出現(xiàn)錯(cuò)誤的樣本做出判斷，并以此為標(biāo)準(zhǔn)選取樣本。25、（ 對(duì)事實(shí)的重大錯(cuò)報(bào) ）是指在其他信息中，對(duì)與已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表所反映事項(xiàng)不相關(guān) 的重要信息作出了不正確的表述或列報(bào)。五、【名詞解釋】 （本大題共 3 小題，每題 5 分，共 15分；

8、請(qǐng)將答案填寫在 答題卷相應(yīng) 題號(hào)處 ）26、審計(jì)報(bào)告 標(biāo)準(zhǔn)答案：審計(jì)報(bào)告是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定， 在實(shí)施審 計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。27、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 標(biāo)準(zhǔn)答案：是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位簽訂的， 用以記錄和確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托 與受托關(guān)系、審計(jì)目標(biāo)和圍、雙方的責(zé)任以及報(bào)告的格式等事項(xiàng)的書面協(xié)議。28、抽樣風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案： 是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)樣本得出的結(jié)論， 與對(duì)總體全部項(xiàng)目實(shí)施與樣本同樣的 審計(jì)程序得出的結(jié)論存在差異的可能性。六、【簡答題】（本大題共 3 小題，每題 10分，共 30分；請(qǐng)將答案填寫在 答題卷相應(yīng)題 號(hào)處 ）29 、哪

9、些業(yè)務(wù)屬于鑒證業(yè)務(wù) ? 鑒證業(yè)務(wù)包括：歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)業(yè)務(wù)，如年報(bào)審計(jì)、特殊目的審計(jì)、驗(yàn)資；歷史財(cái)務(wù) 信息審閱業(yè)務(wù)， 如半年報(bào)審閱； 其他鑒證業(yè)務(wù)， 如預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)報(bào)表的審核、 部控制鑒證。30、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的是什么？ 標(biāo)準(zhǔn)答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)有助于確保在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)達(dá)到下列要求：（ 1） 注冊(cè)會(huì)計(jì)師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力；（ 2） 不存在因管理層誠信問題而影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿的情況；（ 3） 與被審計(jì)單位不存在對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的誤解。31 、如何評(píng)價(jià)尚未更正錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)的影響?標(biāo)準(zhǔn)答案：（1）尚未更正錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)V重要性水平時(shí)，無保留意見；（2）尚

10、未更正錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)重要性水平時(shí)，擴(kuò)大審計(jì)程序的圍或要求管理層調(diào)整；（ 3）尚未更正錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)接近重要性水平時(shí)， 考慮： 匯總數(shù)連同尚未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào) 是否可能超過重要性水平；審計(jì)學(xué)模擬試卷一答案、【單項(xiàng)選擇題】（本大題共5小題，每小題2分，共10分）題號(hào)12345答案CBABD、【多項(xiàng)選擇題】（本大題共5小題，每小題3分，共15分）題號(hào)678910答案ABCABCABDABCDAC三、【判斷題】（本大題共5小題，每小題2分，共10分）題號(hào)1112131415答案TFFTF四、【填空題】（本大題共10小題，每題2分，共20分）16、（審計(jì)報(bào)告）；17、（形式上獨(dú)立性）；18、（存在）；19、（會(huì)計(jì)

11、記錄）；20、（詢問）；21、（重新計(jì)算）；22、（聯(lián)合審計(jì)）；23、（誤受風(fēng)險(xiǎn)）；24、（判斷選樣）；25、（對(duì)事實(shí)的重大錯(cuò)報(bào)）；五、【名詞解釋】（本大題共3小題，每題5分，共15分）26、標(biāo)準(zhǔn)答案：審計(jì)報(bào)告是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。復(fù)習(xí)圍或考核目標(biāo)：課件第二章第一節(jié)27、標(biāo)準(zhǔn)答案：是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位簽訂的，用以記錄和確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系、審計(jì)目標(biāo)和圍、雙方的責(zé)任以及報(bào)告的格式等事項(xiàng)的書面協(xié)議。復(fù)習(xí)圍或考核目標(biāo)：課件第七章第一節(jié)28、標(biāo)準(zhǔn)答案：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)樣本得出的結(jié)論，與對(duì)總體全

12、部項(xiàng)目實(shí)施與樣本同樣的審計(jì)程序得出的結(jié)論存在差異的可能性。 復(fù)習(xí)圍或考核目標(biāo)：課件第十章第二節(jié)六、【簡答題】（本大題共 3小題， 每題 10分，共 30分）29、標(biāo)準(zhǔn)答案： 鑒證業(yè)務(wù)包括： 歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)業(yè)務(wù)， 如年報(bào)審計(jì)、 特殊目的審計(jì)、 驗(yàn)資； 歷史財(cái)務(wù)信息審閱業(yè)務(wù)， 如半年報(bào)審閱；其他鑒證業(yè)務(wù)，如預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)報(bào)表的審核、 部 控制鑒證。復(fù)習(xí)圍或考核目標(biāo)：課件第三章第一節(jié)30、 標(biāo)準(zhǔn)答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)有助于確保在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)達(dá)到下列要求：（ 1） 注冊(cè)會(huì)計(jì)師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力；（ 2） 不存在因管理層誠信問題而影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿的情況；（

13、 3） 與被審計(jì)單位不存在對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的誤解。 復(fù)習(xí)圍或考核目標(biāo)：課件第七章第一節(jié)31、標(biāo)準(zhǔn)答案：（1）尚未更正錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)V重要性水平時(shí)，無保留意見；（2）尚未更正錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)重要性水平時(shí)，擴(kuò)大審計(jì)程序的圍或要求管理層調(diào)整；（ 3）尚未更正錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)接近重要性水平時(shí)， 考慮： 匯總數(shù)連同尚未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào) 是否可能超過重要性水平；復(fù)習(xí)圍或考核目標(biāo)：課件第七章第三節(jié)語言大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院審計(jì)學(xué)模擬試卷二注意:1. 試卷，考生不得將試卷帶出考場(chǎng)或撕頁，否則成績作廢。請(qǐng)監(jiān)考老師負(fù)責(zé)監(jiān)督。2. 請(qǐng)各位考生注意考試紀(jì)律，考試作弊全部成績以零分計(jì)算。3. 本試卷滿分100分，答題時(shí)間為90分鐘。4. 本試

14、卷分為試題卷和答題卷，所有答案必須答在答題卷上，答在試題卷上不給分。一、【單項(xiàng)選擇題】（本大題共5小題，每小題2分，共10分）在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng) 中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在答題卷相應(yīng)題號(hào)處。1、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師已從被審計(jì)單位的某開戶銀行獲取了銀行對(duì)賬單和所有已付支票清單，該注冊(cè)會(huì)計(jì)師（）。A 不需再向該銀行函證B 仍需再向該銀行函證C 復(fù)核銀行對(duì)賬單D 可根據(jù)實(shí)際需要，確定是否向銀行函證2、 甲公司將2008年度的主營業(yè)務(wù)收入列入2009年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，貝U針對(duì)2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤的認(rèn)定是（）。A 存在B發(fā)生C完整性D準(zhǔn)確性3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及

15、其環(huán)境的目的是（）。A 為了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B 收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C 為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D 控制檢查風(fēng)險(xiǎn)4、下列屬于信賴不足風(fēng)險(xiǎn)是（）。A 根據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)實(shí)際存在重大錯(cuò)誤的賬戶余額得出不存在重大錯(cuò)誤的結(jié)論B 根據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)實(shí)際不存在重大錯(cuò)誤的賬戶余額得出存在重大錯(cuò)誤的結(jié)論C 根據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)控制度的信賴程度低于其實(shí)際應(yīng)信賴的程度D 根據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)控制度的信賴程度高于其實(shí)際應(yīng)信賴的程度5、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2009年2月15日開始對(duì)光天公司 2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，2009 年2月28日完成審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)實(shí)施的程序，3月12日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出，3月14日完成審計(jì)工作并得到

16、被審計(jì)單位認(rèn)可，3月16日對(duì)外公布。則審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)為（）。A 2009 年 2 月 28 日B 2009 年 3 月 14 日C 2009 年 3 月 12 日D 2009 年 3 月 16 日、【多項(xiàng)選擇題】（本大題共5小題，每小題3分，共15分）在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng) 中有二至四個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在 答題卷相應(yīng)題號(hào)處 多選、少選、錯(cuò)選均無分。6、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)充分性、適當(dāng)性的表述中，正確的有（ ）。A 審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)證據(jù)在數(shù)量上的要求，而適當(dāng)性是對(duì)證據(jù)在質(zhì)量上的要求B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師所獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量不僅受到會(huì)計(jì)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響， 還受到審 計(jì)證

17、據(jù)質(zhì)量的影響C 審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少D 審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越低，就需要更多的審計(jì)證據(jù)7、下列有關(guān)審計(jì)可靠性的表述中，適當(dāng)?shù)挠校?）。A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師從外部獨(dú)立來源獲取的證據(jù)比從其他來源獲取的證據(jù)更可靠B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師間接獲取的審計(jì)證據(jù)比推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的以文件、記錄形式的證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠D 注冊(cè)會(huì)計(jì)師從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件或傳真獲取的證據(jù)更可靠8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量受各種因素的影響，以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)數(shù)量的 說法中，正確的有（ ）。A 獲取的原件證據(jù)可能比獲取的復(fù)印件證據(jù)少B 審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少C 證據(jù)的質(zhì)量存在

18、的缺陷越多，所需的證據(jù)越多D 錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多9、下列表述中，不正確的有（ ）。A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)， 不論是重要的審計(jì)項(xiàng)目， 還是一般的審計(jì)項(xiàng)目，均應(yīng) 考慮成本效益原則B 審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性， 相關(guān)性是指證據(jù)應(yīng)與審計(jì)圍相 關(guān)C 從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)一定比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠D 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在考慮審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)， 應(yīng)當(dāng)考慮的一個(gè)容就是直接獲取的審計(jì)證 據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠10 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在每次年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中都必須運(yùn)用的程序種類有（）。A 控制測(cè)試B 實(shí)質(zhì)性程序C 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境D 分析程序

19、 三、【判斷題】（本大題共5小題，每小題2分，共10分）正確的填T,錯(cuò)誤的填F,填 在 答題卷相應(yīng)題號(hào)處 。11 、 即 使 財(cái) 務(wù) 報(bào) 表 不 存 在 重 大 錯(cuò) 報(bào) ， 部 控 制 也 可 能 存 在 重 大 缺 陷 。 （）12、注冊(cè)會(huì)計(jì)師有義務(wù)對(duì)其在專業(yè)服務(wù)過程中獲得的有關(guān)客戶的信息予以。 （）13 、 直 接 獲 取 的 審 計(jì) 證 據(jù) 和 間 接 獲 取 或 推 論 得 出 的 審 計(jì) 證 據(jù) 同 樣 可 靠 。 （）14 、鑒證業(yè)務(wù)分為基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)和直接報(bào)告業(yè)務(wù)。（）15、除法規(guī)允許外， 會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)方式提供鑒證服務(wù)，收費(fèi)與否或多少不得以鑒證工作結(jié)果或?qū)崿F(xiàn)特

20、定目的為條件。（）四、【填空題】（本大題共 10小題，每題 2 分，共 20分；請(qǐng)將答案填寫在 答題卷相應(yīng)題 號(hào)處 ）16、（部審計(jì)）是由各部門、各單位部設(shè)置的專門機(jī)構(gòu)或人員實(shí)施的審計(jì)。17、（鑒證對(duì)象信息）是按照標(biāo)準(zhǔn)對(duì)鑒證對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)和計(jì)量的結(jié)果。18 、（ 過失）是指在一定條件下缺少應(yīng)具有的合理的謹(jǐn)慎。19、（計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅┦侵纲Y產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與 之相關(guān)的計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄。20、（環(huán)境證據(jù)也稱狀況證據(jù)）是指對(duì)被審計(jì)單位產(chǎn)生影響的各種環(huán)境事實(shí)。21 、（ 比率分析法） 主要是結(jié)合其他有關(guān)信息， 將同一報(bào)表部或不同報(bào)表間的相關(guān)項(xiàng)目 聯(lián)系起來，通過計(jì)算比

21、率，反映數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，用以評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)信息。22、（控制活動(dòng)）是指為了保證管理指令得到實(shí)施而制定并執(zhí)行的控制政策和程序。23、（可容忍誤差）是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠容忍的最大誤差。24、（發(fā)現(xiàn)抽樣）是固定樣本量抽樣的另一種特殊形式，在對(duì)選出的樣本進(jìn)行審查時(shí)， 一旦發(fā)現(xiàn)一個(gè)偏差就立即停止抽樣。 如果在樣本中沒有發(fā)現(xiàn)偏差， 則可以得出總體可以 接受的結(jié)論。25、（財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)日）是指被審計(jì)單位董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出的日期。五、【名詞解釋】 （本大題共 3 小題，每題 5 分，共 15分；請(qǐng)將答案填寫在 答題卷相應(yīng) 題號(hào)處 ）26、存貨監(jiān)盤 標(biāo)準(zhǔn)答案：存貨監(jiān)盤是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師現(xiàn)場(chǎng)觀察被審

22、計(jì)單位存貨的盤點(diǎn)， 并對(duì)已盤點(diǎn)的 存貨進(jìn)行適當(dāng)檢查。27、檢查風(fēng)險(xiǎn) 標(biāo)準(zhǔn)答案： 檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)， 該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性。28、合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所29 、標(biāo)準(zhǔn)答案： 合伙設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所債務(wù)由合伙人按出資比例或者協(xié)議的約定，以各自的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任，合伙人對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。六、【簡答題】（本大題共 3 小題，每題 10分，共 30分；請(qǐng)將答案填寫在 答題卷相應(yīng)題 號(hào)處 ）29 、當(dāng)存在哪些情形時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮選取全部項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試?標(biāo)準(zhǔn)答案：當(dāng)存在下列情形之一時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮選取全部項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試 : （ 1）總體

23、由少量的大額項(xiàng)目構(gòu)成。（ 2）存在特別風(fēng)險(xiǎn)且其他方法未提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（ 3）由于信息系統(tǒng)自動(dòng)執(zhí)行的計(jì)算或其他程序具有重復(fù)性，對(duì)全部項(xiàng)目進(jìn)行檢查符合 成本效益原則。30 、何按時(shí)段劃分期后事項(xiàng) ? 標(biāo)準(zhǔn)答案：期后事項(xiàng)可以按時(shí)段劃分為三段： 第一個(gè)時(shí)段是資產(chǎn)負(fù)債表日后至審計(jì)報(bào)告日，我們可以把在這一期間發(fā)生的事項(xiàng)稱為 “第一時(shí)段期后事項(xiàng)” ； 第二個(gè)時(shí)段是審計(jì)報(bào)告日后至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日，我們可以把這一期間發(fā)現(xiàn)的事實(shí)稱為 “第二時(shí)段期后事項(xiàng)” ； 第三個(gè)時(shí)段是財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日后， 我們可以把這一期間發(fā)現(xiàn)的事實(shí)稱為 “第三時(shí)段期后 事項(xiàng)”。31 、按照審計(jì)對(duì)象的不同，審計(jì)可以分為幾個(gè)發(fā)展階段?標(biāo)

24、準(zhǔn)答案：（1）會(huì)計(jì)賬目審計(jì)階段（ 2）資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段 （3）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)階段審計(jì)學(xué)模擬試卷二答案、【單項(xiàng)選擇題】（本大題共5小題，每小題2分，共10分）題號(hào)12345答案BACCB、【多項(xiàng)選擇題】（本大題共5小題，每小題3分，共15分）題號(hào)678910答案ABCACDABDABCDBCD三、【判斷題】（本大題共5小題，每小題2分，共10分）題號(hào)1112131415答案TTFTT四、【填空題】（本大題共10小題，每題2分，共20分）16、（部審計(jì)）；17、（鑒證對(duì)象信息）；18、（過失）；19、（計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅?0、（環(huán)境證據(jù)也稱狀況證據(jù)）；21、（比率分析法）；22、（ 控制活動(dòng)）；23、

25、（可容忍誤差）；24、（發(fā)現(xiàn)抽樣）；25、（財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)日）；五、【名詞解釋】（本大題共3小題，每題5分，共15分）26、標(biāo)準(zhǔn)答案：存貨監(jiān)盤是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師現(xiàn)場(chǎng)觀察被審計(jì)單位存貨的盤點(diǎn)，并對(duì)已盤點(diǎn)的存貨進(jìn)行適當(dāng)檢查。復(fù)習(xí)圍或考核目標(biāo)：課件第六章第三節(jié)27、標(biāo)準(zhǔn)答案：檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性。復(fù)習(xí)圍或考核目標(biāo)：課件第七章第四節(jié)28、標(biāo)準(zhǔn)答案： 合伙設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所債務(wù)由合伙人按出資比例或者協(xié)議的約定， 以各自 的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任，合伙人對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。復(fù)習(xí)圍或考核目標(biāo)：課件第四章第二節(jié)六、【簡答題】（本大題

26、共 4小題， 每題 6分，共 24分）29、 標(biāo)準(zhǔn)答案：當(dāng)存在下列情形之一時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮選取全部項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試 : （ 1）總體由少量的大額項(xiàng)目構(gòu)成。（ 2）存在特別風(fēng)險(xiǎn)且其他方法未提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（ 3）由于信息系統(tǒng)自動(dòng)執(zhí)行的計(jì)算或其他程序具有重復(fù)性，對(duì)全部項(xiàng)目進(jìn)行檢查符合 成本效益原則。復(fù)習(xí)圍或考核目標(biāo)：課件第十章第一節(jié)30、 標(biāo)準(zhǔn)答案：期后事項(xiàng)可以按時(shí)段劃分為三段： 第一個(gè)時(shí)段是資產(chǎn)負(fù)債表日后至審計(jì)報(bào)告日，我們可以把在這一期間發(fā)生的事項(xiàng)稱為 “第一時(shí)段期后事項(xiàng)” ； 第二個(gè)時(shí)段是審計(jì)報(bào)告日后至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日，我們可以把這一期間發(fā)現(xiàn)的事實(shí)稱為 “第二時(shí)段期后事項(xiàng)” ；第三個(gè)

27、時(shí)段是財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日后， 我們可以把這一期間發(fā)現(xiàn)的事實(shí)稱為 “第三時(shí)段期后 事項(xiàng)”。復(fù)習(xí)圍或考核目標(biāo)：課件第十一章第二節(jié)31、 標(biāo)準(zhǔn)答案：（1）會(huì)計(jì)賬目審計(jì)階段（ 2）資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段 （3）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)階段 復(fù)習(xí)圍或考核目標(biāo)：課件第一章第一節(jié)語言大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院審計(jì)學(xué)模擬試卷三1. 試卷，考生不得將試卷帶出考場(chǎng)或撕頁，否則成績作廢。請(qǐng)監(jiān)考老師負(fù)責(zé)監(jiān)督。2. 請(qǐng)各位考生注意考試紀(jì)律，考試作弊全部成績以零分計(jì)算。3. 本試卷滿分100分，答題時(shí)間為90分鐘。4. 本試卷分為試題卷和答題卷，所有答案必須答在答題卷上，答在試題卷上不給分。一、【單項(xiàng)選擇題】（本大題共5小題，每小題2分，共10分）在

28、每小題列出的四個(gè)選項(xiàng) 中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在答題卷相應(yīng)題號(hào)處。1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就獲取其他信息的問題提前與被審計(jì)單位溝通，提請(qǐng)被審計(jì)單位作出適當(dāng)安排，在盡可能早的時(shí)間把與已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表一同披露的其他信息提供給注冊(cè)會(huì) 計(jì)師，以便注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠在（）獲取并閱讀其他信息。A 資產(chǎn)負(fù)債表日前B審計(jì)報(bào)告日之前C財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日前D財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日前2、 在被審計(jì)單位發(fā)生的下列事項(xiàng)中，違反管理層對(duì)所屬項(xiàng)目的計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定的是）°A 將應(yīng)收賬款420萬元記為360萬元B 將應(yīng)付天成公司的款項(xiàng) 280萬元計(jì)入甲公司名下C 未將向外單位拆借的120萬元款項(xiàng)列入所屬項(xiàng)

29、目中D 將經(jīng)營租賃的固定資產(chǎn)原值80萬元計(jì)入固定資產(chǎn)賬戶中3、 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號(hào)一一了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)作為專門規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)則，規(guī)定注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）,以充分識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。A 了解被審計(jì)單位的部控制B 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境C 了解被審計(jì)單位公允價(jià)值計(jì)量和披露的程序D 了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)和經(jīng)營情況4、 下列各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)中，對(duì)審計(jì)工作的效率和效果都產(chǎn)生影響的是（）°A 誤拒風(fēng)險(xiǎn)B信賴不足風(fēng)險(xiǎn)C非抽樣風(fēng)險(xiǎn)D誤受風(fēng)險(xiǎn)5、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì) ABC有限責(zé)任公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，為查清某項(xiàng)固定 資產(chǎn)的原

30、始價(jià)值，查閱了事務(wù)所2002年審計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的工作底稿。本次審計(jì)于2009 年3月完成，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師查閱的該項(xiàng)固定資產(chǎn)的工作底稿應(yīng)（）°A至少保存至 2014年B至少保存至 2018年C至少保存至2019年D長期保存二、【多項(xiàng)選擇題】 （本大題共 5小題，每小題 3分，共 15分）在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng) 中有二至四個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在 答題卷相應(yīng)題號(hào)處 。 多選、少選、錯(cuò)選均無分。6、在審計(jì)過程中，可能導(dǎo)致非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的原因有（）。A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇的總體不適合于測(cè)試目標(biāo)B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能適當(dāng)?shù)卦u(píng)價(jià)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇了不適于實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)的審計(jì)

31、程序D 注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能適當(dāng)?shù)亩x控制偏差或錯(cuò)報(bào)7、下列描述中，不恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?。A 在統(tǒng)計(jì)抽樣中存在一定程度的非抽樣風(fēng)險(xiǎn)； 在非統(tǒng)計(jì)抽樣中， 也存在某種程度的抽 樣風(fēng)險(xiǎn)B 非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是由人為錯(cuò)誤造成的， 不能量化， 所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法控制非抽樣風(fēng)險(xiǎn)C 在細(xì)節(jié)測(cè)試中， 可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)主要是指抽樣風(fēng)險(xiǎn)中的誤受風(fēng)險(xiǎn)， 有時(shí)也包括誤 拒風(fēng)險(xiǎn)D 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施審計(jì)抽樣前， 需要定義總體， 即所確定的抽樣總體圍就是構(gòu)成某 類交易或賬戶余額的所有項(xiàng)目8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注的抽樣風(fēng)險(xiǎn)有（）。A 誤拒風(fēng)險(xiǎn)B 信賴不足風(fēng)險(xiǎn)C 信賴過度風(fēng)險(xiǎn)D 誤受風(fēng)險(xiǎn)9、下面有關(guān)樣本規(guī)模提確的有（）。A 在控制測(cè)

32、試中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的總體項(xiàng)目的變異性越低，樣本規(guī)模就越小B 對(duì)于小規(guī)?？傮w，總體規(guī)模越大則需選取的樣本越多C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師愿意接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)越低，樣本規(guī)模就越大D 預(yù)計(jì)總體誤差越大，則樣本規(guī)模越大10、下列各項(xiàng)中，與注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)樣本時(shí)所確定的樣本量存在反向變動(dòng)關(guān)系的有（ ）。A 可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)B 可信賴程度C 可容忍誤差D 預(yù)期總體誤差三、【判斷題】（本大題共5小題，每小題2分，共10分）正確的填T,錯(cuò)誤的填F,填 在 答題卷相應(yīng)題號(hào)處 。11、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物， 其產(chǎn)生的直接原因是財(cái)產(chǎn)所有 權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離。（）12 、獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所是指由具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)

33、資格的個(gè)人獨(dú)立開業(yè)，并承擔(dān)無限責(zé)任的一種事務(wù)所組織形式。 （）13 、如果抵押固定資產(chǎn)則需要在財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)，說明其權(quán)利沒有受到限制。 （）形式，盡管形式不同，14 、在實(shí)務(wù)中，審計(jì)業(yè)務(wù)約定書可以采用合同式或信函式兩種但其實(shí)質(zhì)容是相同的。15、重要性水平越高，所需的收集的審計(jì)證據(jù)越多。四、【填空題】（本大題共 10小題，每題 2 分，共 20分；請(qǐng)將答案填寫在 答題卷相應(yīng)題 號(hào)處 ）16、（政府審計(jì)）是由政府審計(jì)機(jī)關(guān)代表政府依法進(jìn)行的審計(jì)。17、（部控制鑒證）是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)企業(yè)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的部控制的有 效性進(jìn)行鑒證，并發(fā)表鑒證意見。18、（違約）是指合同的一方或幾方未能達(dá)到合同

34、條款的要求。19、（權(quán)利和義務(wù)）是指記錄的資產(chǎn)由被審計(jì)單位擁有或控制，記錄的負(fù)債是被審計(jì)單 位應(yīng)當(dāng)履行的償還義務(wù)。20、（口頭證據(jù)）是被審計(jì)單位職員或其他有關(guān)人員對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的提問進(jìn)行口頭答復(fù) 所形成的一類證據(jù)。21 、（永久性檔案 ）是指那些記錄容相對(duì)穩(wěn)定， 具有長期使用價(jià)值， 并對(duì)以后審計(jì)工作 具有重要影響和直接作用的審計(jì)檔案。22 、（ 日常監(jiān)督）是指企業(yè)對(duì)建立與實(shí)施部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。23、（總體變異性）是指總體的某一特征（如金額 ）在各項(xiàng)目之間的差異程度。24 、（ 比率估計(jì)抽樣） 是指以樣本的實(shí)際金額與賬面金額之間的比率關(guān)系來估計(jì)總體實(shí) 際金額與賬面金額之間的比率

35、關(guān)系， 然后再以這個(gè)比率去乘總體的賬面金額， 從而求出 估計(jì)的總體實(shí)際金額的一種抽樣方法。25、（資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)）是指表明資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的情況的事項(xiàng)。五、【名詞解釋】 （本大題共 3 小題，每題 5 分，共 15分；請(qǐng)將答案填寫在 答題卷相應(yīng) 題號(hào)處 ）26、標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告 標(biāo)準(zhǔn)答案：標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的不帶 強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告。27、重要性 標(biāo)準(zhǔn)答案：在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中， 如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表 使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的。28、驗(yàn)資 標(biāo)準(zhǔn)答案： 驗(yàn)資是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師依法接受委托， 對(duì)被審驗(yàn)單位注冊(cè)資本的實(shí)收情況或注 冊(cè)資本及實(shí)收資本的變更情況進(jìn)行審驗(yàn)，并出具驗(yàn)資報(bào)告。六、【簡答題】（本大題共 4 小題，每題 6 分，共 24分；請(qǐng)將答案填寫在 答題卷相應(yīng)題 號(hào)處 ）29、簡述簽發(fā)否定意見審計(jì)報(bào)告的條件。標(biāo)準(zhǔn)答案： 如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表沒有按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編