管檢司培訓資料

1、1 外匯檢查工作情況介紹外匯檢查工作情況介紹 與與 銀行外匯業(yè)務違規(guī)行為分析銀行外匯業(yè)務違規(guī)行為分析2第一部分第一部分 外匯檢查工作介紹外匯檢查工作介紹3一、外匯指定銀行結(jié)售匯體制的建立一、外匯指定銀行結(jié)售匯體制的建立 1993年12月28日，中國人民銀行發(fā)布公告，根據(jù)國務院決定，從1994年1月1日起改革我國外匯管理體制，取消外匯留成與上繳，建立外匯指定銀行結(jié)售匯制度，實現(xiàn)了人民幣經(jīng)常項目下有條件可兌換。 1996年底，我國又取消了經(jīng)常項目下的其它匯兌限制，正式接受國際貨幣基金組織協(xié)定第八條款義務，實現(xiàn)了人民幣經(jīng)常項目可兌換。4二、二、中華人民共和國外匯管理條例中華人民共和國外匯管理條例 條

2、例條例于于1996年年1月月29日以中華人民共和國日以中華人民共和國國務院令的形式公布國務院令的形式公布 根據(jù)根據(jù)1997年年1月月14日日國務院關于修改（中國務院關于修改（中華人民共和國外匯管理條例）的決定華人民共和國外匯管理條例）的決定修正修正5條例條例的指導思想的指導思想 將市場化機制引入外匯領域?qū)⑹袌龌瘷C制引入外匯領域 充分體現(xiàn)最新的外匯改革成果充分體現(xiàn)最新的外匯改革成果 強化間接管理措施，弱化行政管理手段強化間接管理措施，弱化行政管理手段 統(tǒng)一性與靈活性相結(jié)合統(tǒng)一性與靈活性相結(jié)合6條例條例的特征的特征 違規(guī)行為界定更加清晰違規(guī)行為界定更加清晰 違規(guī)行為處罰更加嚴厲違規(guī)行為處罰更加嚴厲

3、 適用主體更加寬泛適用主體更加寬泛 寬進嚴出寬進嚴出 重公輕私重公輕私7三、外匯檢查的對象、內(nèi)容和方法三、外匯檢查的對象、內(nèi)容和方法8（一）檢查對象（一）檢查對象 1994年以前：外貿(mào)和工貿(mào)企業(yè)；年以前：外貿(mào)和工貿(mào)企業(yè)； 1995年至年至2000年：中資外匯指定銀行；年：中資外匯指定銀行； 2001年至年至2003年：中資外匯指定銀行、證券公司；年：中資外匯指定銀行、證券公司； 2004年至年至2006年：外資銀行、中資銀行、保險公年：外資銀行、中資銀行、保險公司、企業(yè)。司、企業(yè)。9（二）檢查內(nèi)容（二）檢查內(nèi)容 1994年至年至2002年：售付匯、外匯賬戶、逃年：售付匯、外匯賬戶、逃套匯等；套

4、匯等； 2003年至今：收結(jié)匯、外債、資本金及外年至今：收結(jié)匯、外債、資本金及外匯資金異常流入等。匯資金異常流入等。10（三）檢查方法（三）檢查方法 1994年至年至2002年：現(xiàn)場檢查為主，現(xiàn)場檢查中又以手工年：現(xiàn)場檢查為主，現(xiàn)場檢查中又以手工翻閱憑證為主。翻閱憑證為主。 2003年至今：現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查相結(jié)合，通過對非年至今：現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查相結(jié)合，通過對非現(xiàn)場監(jiān)管數(shù)據(jù)和信息的綜合分析，確定檢查的重點目標和現(xiàn)場監(jiān)管數(shù)據(jù)和信息的綜合分析，確定檢查的重點目標和檢查內(nèi)容，提高檢查工作的針對性和有效性。檢查內(nèi)容，提高檢查工作的針對性和有效性。11四、銀行合規(guī)經(jīng)營外匯業(yè)務的整體情況四、銀行合

5、規(guī)經(jīng)營外匯業(yè)務的整體情況 （一）（一） 中資銀行中資銀行 （二）（二） 外資銀行外資銀行12 第二部分第二部分 資金流入與結(jié)匯資金流入與結(jié)匯13一、違規(guī)流入資金一、違規(guī)流入資金（一）外資銀行外債頭寸超核定限額或未按規(guī)定（一）外資銀行外債頭寸超核定限額或未按規(guī)定報備報備（二）外債流入違規(guī)（二）外債流入違規(guī)（三）銀行結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸超限額（三）銀行結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸超限額（四）離岸銀行業(yè)務（四）離岸銀行業(yè)務 14 15186418641156115670870820872087116611669219212475247512431243123212322810281012491249156115610

6、050050010001000150015002000200025002500300030002002年2002年2003年2003年2004年2004年2005年2005年外債總額外債總額中長期外債中長期外債短期外債短期外債單位：億美元單位：億美元近四年外債存量圖近四年外債存量圖1633.7733.7726.7326.7318.5918.5913.5613.560.870.8711.9611.960.490.496.66.6-3.26-3.260.870.878.428.4230.0830.08-10-10-5-50 05 510101515202025253030353540402002年

7、2002年2003年2003年2004年2004年2005年2005年外債總額外債總額中長期外債中長期外債短期外債短期外債單位：單位：近四年外債增長幅度圖近四年外債增長幅度圖170303、0404兩年我國外債的突出特點是：外債流量成兩年我國外債的突出特點是：外債流量成倍增加，外債總規(guī)模持續(xù)增長，短期外債占比繼倍增加，外債總規(guī)模持續(xù)增長，短期外債占比繼續(xù)攀升。外資金融機構(gòu)（主要為外資銀行）外債續(xù)攀升。外資金融機構(gòu)（主要為外資銀行）外債凈流入占當期全部外債流入比例偏大。凈流入占當期全部外債流入比例偏大。20052005年，年，外債凈流入呈下降趨勢，但短期外債仍呈快速增外債凈流入呈下降趨勢，但短期外

8、債仍呈快速增長勢頭。長勢頭。18l 中國依據(jù)自身經(jīng)濟實力和資本項下外匯管制的體制中國依據(jù)自身經(jīng)濟實力和資本項下外匯管制的體制,度過了度過了亞洲金融危機亞洲金融危機,經(jīng)濟從經(jīng)濟從2002年起步入一個新的增年起步入一個新的增長周期長周期l 加入加入wto，對外開放領域不斷擴大，對外開放領域不斷擴大(銀行、保險、銀行、保險、證券、商業(yè)、港口、海運等行業(yè)證券、商業(yè)、港口、海運等行業(yè))l 國際投資者對中國經(jīng)濟長遠發(fā)展存在較好預期，對國際投資者對中國經(jīng)濟長遠發(fā)展存在較好預期，對華貿(mào)易和投資規(guī)模不斷擴大帶動了各類資金的流入華貿(mào)易和投資規(guī)模不斷擴大帶動了各類資金的流入l 本外幣正向利差以及境內(nèi)外對人民幣升值預

9、期，直本外幣正向利差以及境內(nèi)外對人民幣升值預期，直接引發(fā)境內(nèi)外經(jīng)濟主體改變持匯偏好和資產(chǎn)組合意愿接引發(fā)境內(nèi)外經(jīng)濟主體改變持匯偏好和資產(chǎn)組合意愿192004年年5月，有關部門出臺了月，有關部門出臺了境內(nèi)外資銀境內(nèi)外資銀行外債管理辦法行外債管理辦法 辦法辦法為有效控制外債規(guī)模，防范外債為有效控制外債規(guī)模，防范外債風險，促進境內(nèi)中、外資銀行統(tǒng)一監(jiān)管風險，促進境內(nèi)中、外資銀行統(tǒng)一監(jiān)管提供了政策依據(jù)。提供了政策依據(jù)。202004年年6月月21日，外匯局發(fā)布了日，外匯局發(fā)布了國家外國家外匯管理局關于實施匯管理局關于實施有關問題的通知有關問題的通知.通知通知進一步細化了短期外債的核定方進一步細化了短期外債的

10、核定方法、外債登記以及擔保和外匯貸款結(jié)匯等法、外債登記以及擔保和外匯貸款結(jié)匯等問題。問題。211 1、短期和中長期外債超核定指標、短期和中長期外債超核定指標2 2、多報、漏報、錯報外債頭寸、多報、漏報、錯報外債頭寸 3 3、為核定較高的外債指標進行無背景的、為核定較高的外債指標進行無背景的資金交易資金交易 22 23 2002年年7月月16日，某行為一公司（非外商獨資企日，某行為一公司（非外商獨資企業(yè)）辦理境外匯入款業(yè)）辦理境外匯入款1筆筆2000萬港元，未經(jīng)外萬港元，未經(jīng)外匯局登記，銀行直接將該筆資金轉(zhuǎn)入公司的外匯局登記，銀行直接將該筆資金轉(zhuǎn)入公司的外債專戶債專戶 分拆成分拆成11筆存外匯定

11、期筆存外匯定期 9筆外匯存單筆外匯存單 質(zhì)押貸人民幣質(zhì)押貸人民幣3734萬元萬元 解約后外匯匯出解約后外匯匯出 24a、銀行為債務人辦理未登記外債進入貸款專戶、銀行為債務人辦理未登記外債進入貸款專戶的行為的行為 b、銀行辦理外匯質(zhì)押人民幣貸款的行為、銀行辦理外匯質(zhì)押人民幣貸款的行為c、未經(jīng)外匯局核準銀行擅自辦理匯出手續(xù)的行、未經(jīng)外匯局核準銀行擅自辦理匯出手續(xù)的行為為 從行政處罰的角度講，外匯管理部門可根據(jù)外匯從行政處罰的角度講，外匯管理部門可根據(jù)外匯管理法規(guī)對其三個行為分別進行處罰，或選擇管理法規(guī)對其三個行為分別進行處罰，或選擇其中一項較重的進行處罰。其中一項較重的進行處罰。25l2003年檢

12、查中我們發(fā)現(xiàn)，年檢查中我們發(fā)現(xiàn)，9家中資外匯指定銀家中資外匯指定銀行存在超規(guī)定限額買賣結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸的問題。行存在超規(guī)定限額買賣結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸的問題。 l降低了外匯指定銀行結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸作為外匯降低了外匯指定銀行結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸作為外匯儲備二級蓄水池的作用，直接導致國家外匯儲儲備二級蓄水池的作用，直接導致國家外匯儲備的增長，影響了央行貨幣政策操作的有效性。備的增長，影響了央行貨幣政策操作的有效性。 26l 2005 2005年年9 9月月2222日，外匯局發(fā)布了日，外匯局發(fā)布了關于關于調(diào)整銀行結(jié)售匯頭寸管理辦法的通知調(diào)整銀行結(jié)售匯頭寸管理辦法的通知l 提出提出“結(jié)售匯綜合頭寸結(jié)售匯綜合頭寸”的概

13、念，即外的概念，即外匯指定銀行持有的因人民幣與外幣間交易匯指定銀行持有的因人民幣與外幣間交易而形成的外匯頭寸，由銀行辦理符合外匯而形成的外匯頭寸，由銀行辦理符合外匯管理規(guī)定的對客戶結(jié)售匯業(yè)務、自身結(jié)售管理規(guī)定的對客戶結(jié)售匯業(yè)務、自身結(jié)售匯業(yè)務和參與銀行間外匯市場交易所形成。匯業(yè)務和參與銀行間外匯市場交易所形成。27l通知通知規(guī)定，頭寸核定實行限額管理，規(guī)定，頭寸核定實行限額管理，現(xiàn)階段結(jié)售匯綜合頭寸限額的管理區(qū)間下限現(xiàn)階段結(jié)售匯綜合頭寸限額的管理區(qū)間下限為零、上限為外匯局核定的限額。為零、上限為外匯局核定的限額。l 準許已開辦人民幣業(yè)務的外資銀行實行準許已開辦人民幣業(yè)務的外資銀行實行“結(jié)售匯綜

14、合頭寸限額管理，尚未開辦人民結(jié)售匯綜合頭寸限額管理，尚未開辦人民幣業(yè)務的外資銀行，仍然按照幣業(yè)務的外資銀行，仍然按照外資銀行結(jié)外資銀行結(jié)匯、售匯及付匯業(yè)務實施細則匯、售匯及付匯業(yè)務實施細則（銀發(fā)（銀發(fā)19962021996202號）的規(guī)定，實行結(jié)售匯人民幣號）的規(guī)定，實行結(jié)售匯人民幣專用賬戶余額管理。專用賬戶余額管理。28l19971997年年1010月，中國人民銀行發(fā)布了月，中國人民銀行發(fā)布了離離岸銀行業(yè)務管理辦法岸銀行業(yè)務管理辦法l19981998年年5 5月，外匯局發(fā)布月，外匯局發(fā)布離岸銀行業(yè)務離岸銀行業(yè)務管理辦法實施細則管理辦法實施細則l在在20022002年人行關于部分銀行開辦離岸銀

15、年人行關于部分銀行開辦離岸銀行業(yè)務的批復中，對上述行業(yè)務的批復中，對上述“辦法辦法”中的中的部分內(nèi)容進行了調(diào)整部分內(nèi)容進行了調(diào)整29離岸銀行業(yè)務與在岸業(yè)務相互滲透離岸銀行業(yè)務與在岸業(yè)務相互滲透有以有以下幾種表現(xiàn)形式：下幾種表現(xiàn)形式： 一是銀行利用離岸與在岸業(yè)務的聯(lián)動作用，將離岸一是銀行利用離岸與在岸業(yè)務的聯(lián)動作用，將離岸資產(chǎn)風險轉(zhuǎn)換為在岸資產(chǎn)風險，影響外匯政策實施資產(chǎn)風險轉(zhuǎn)換為在岸資產(chǎn)風險，影響外匯政策實施效果。效果。 二是銀行離岸業(yè)務頭寸與在岸業(yè)務頭寸間抵補量管二是銀行離岸業(yè)務頭寸與在岸業(yè)務頭寸間抵補量管理缺乏控制，突破離岸業(yè)務與在岸業(yè)務之間限定的理缺乏控制，突破離岸業(yè)務與在岸業(yè)務之間限定的

16、滲透比例。滲透比例。 三是通過離岸部向境外指定企業(yè)放款。三是通過離岸部向境外指定企業(yè)放款。30l境外資金過量滲入，易導致資產(chǎn)價格以及匯率境外資金過量滲入，易導致資產(chǎn)價格以及匯率異常波動異常波動 ，一定程度上影響國內(nèi)貨幣供給及結(jié)一定程度上影響國內(nèi)貨幣供給及結(jié)構(gòu)，對國內(nèi)本幣供應造成壓力，進而影響國內(nèi)構(gòu)，對國內(nèi)本幣供應造成壓力，進而影響國內(nèi)貨幣政策的傳導和效應，貨幣政策的傳導和效應， 大量短期資本通過離大量短期資本通過離岸市場流入還可導致償付危機岸市場流入還可導致償付危機 l資金滯留境外，造成境內(nèi)資本出逃資金滯留境外，造成境內(nèi)資本出逃 ，若滲出資若滲出資金境外投資虧損，還將造成國內(nèi)銀行的資產(chǎn)損金境外

17、投資虧損，還將造成國內(nèi)銀行的資產(chǎn)損失失 31二、違規(guī)收匯、結(jié)匯二、違規(guī)收匯、結(jié)匯（一）資本金和外債違規(guī)結(jié)匯（一）資本金和外債違規(guī)結(jié)匯（二）國內(nèi)外匯貸款結(jié)匯（二）國內(nèi)外匯貸款結(jié)匯（三）貿(mào)易項下違規(guī)收匯（三）貿(mào)易項下違規(guī)收匯（四）個人結(jié)匯（四）個人結(jié)匯32l2001年年8月月8日，外匯局發(fā)布了日，外匯局發(fā)布了關于對外商投關于對外商投資項下外匯資本金結(jié)匯管理方式進行改革試點資項下外匯資本金結(jié)匯管理方式進行改革試點的通知的通知（匯發(fā)【（匯發(fā)【2001】141號）號） l2002年年6月月17日，外匯局發(fā)布日，外匯局發(fā)布國家外匯管理國家外匯管理局關于改革外商投資項下資本金結(jié)匯管理方式局關于改革外商投資項

18、下資本金結(jié)匯管理方式的通知的通知 l 2004年年5月月17日，外匯局發(fā)布了日，外匯局發(fā)布了關于改進外關于改進外商投資企業(yè)資本項目結(jié)匯審核與外債登記管理商投資企業(yè)資本項目結(jié)匯審核與外債登記管理工作的通知工作的通知 33 l一是實行一是實行“支付結(jié)匯制度支付結(jié)匯制度”l二是嚴格執(zhí)行外商投資企業(yè)舉借外債的二是嚴格執(zhí)行外商投資企業(yè)舉借外債的管理政策管理政策 34支付結(jié)匯制度支付結(jié)匯制度 對于一次結(jié)匯金額在對于一次結(jié)匯金額在2020萬美元以上的，應要求萬美元以上的，應要求申請結(jié)匯的企業(yè)提供有關結(jié)匯資金用途的書面支申請結(jié)匯的企業(yè)提供有關結(jié)匯資金用途的書面支付命令，直接向其指定的收款人進行支付。付命令，直

19、接向其指定的收款人進行支付。 對于企業(yè)支付工資、留存?zhèn)溆媒鸹蚪Y(jié)匯資金在對于企業(yè)支付工資、留存?zhèn)溆媒鸹蚪Y(jié)匯資金在2020萬美元以下（含萬美元以下（含2020萬美元）的小額支付，可以萬美元）的小額支付，可以不要求申請企業(yè)提供書面支付命令而將結(jié)匯資金不要求申請企業(yè)提供書面支付命令而將結(jié)匯資金進入申請企業(yè)人民幣賬戶，但該企業(yè)在辦理下一進入申請企業(yè)人民幣賬戶，但該企業(yè)在辦理下一筆結(jié)匯時，應提供上一筆結(jié)匯資金的用途明細清筆結(jié)匯時，應提供上一筆結(jié)匯資金的用途明細清單。單。 如果外商投資企業(yè)外債資金結(jié)匯用于償還人民如果外商投資企業(yè)外債資金結(jié)匯用于償還人民幣債務，外匯局應不予批準。幣債務，外匯局應不予批準。35

20、嚴格執(zhí)行外商投資企業(yè)舉借外債的管嚴格執(zhí)行外商投資企業(yè)舉借外債的管理政策理政策 根據(jù)根據(jù)外債管理暫行辦法外債管理暫行辦法，將外商投資，將外商投資企業(yè)舉借的中長期外債累計發(fā)生額和短期外債企業(yè)舉借的中長期外債累計發(fā)生額和短期外債余額之和，嚴格控制在審批部門批準的項目投余額之和，嚴格控制在審批部門批準的項目投資總額和注冊資本之間的差額以內(nèi)。未經(jīng)原審資總額和注冊資本之間的差額以內(nèi)。未經(jīng)原審批部門批準變更投資總額，外匯局不得辦理外批部門批準變更投資總額，外匯局不得辦理外商投資企業(yè)超額匯入部分外債資金的登記和結(jié)商投資企業(yè)超額匯入部分外債資金的登記和結(jié)匯核準手續(xù)。匯核準手續(xù)。36 通知通知所推行的支付結(jié)匯制度

21、是在現(xiàn)所推行的支付結(jié)匯制度是在現(xiàn)行外匯管理法規(guī)框架內(nèi)對結(jié)匯審核內(nèi)容的行外匯管理法規(guī)框架內(nèi)對結(jié)匯審核內(nèi)容的微調(diào)，并未對現(xiàn)行法規(guī)進行重大修改，而微調(diào)，并未對現(xiàn)行法規(guī)進行重大修改，而外債規(guī)?？刂茥l款是對外債規(guī)?？刂茥l款是對外債管理暫行辦外債管理暫行辦法法有關內(nèi)容的進一步細化，旨在增強外有關內(nèi)容的進一步細化，旨在增強外債規(guī)模管理的可操作性。因此，這兩項措債規(guī)模管理的可操作性。因此，這兩項措施都是對現(xiàn)有資本項目外匯管理法規(guī)的進施都是對現(xiàn)有資本項目外匯管理法規(guī)的進一步完善和落實。一步完善和落實。37 日常監(jiān)測數(shù)據(jù)顯示，日常監(jiān)測數(shù)據(jù)顯示，通知通知的出臺對的出臺對于遏制資本金和外債結(jié)匯的短期快速增長，于遏制資

22、本金和外債結(jié)匯的短期快速增長，保持貨幣政策和人民幣匯率的基本穩(wěn)定，打保持貨幣政策和人民幣匯率的基本穩(wěn)定，打擊外匯非法投機活動，維護國家經(jīng)濟安全起擊外匯非法投機活動，維護國家經(jīng)濟安全起到了積極的作用。到了積極的作用。38 1 1、違反資本金結(jié)匯規(guī)定的類型、違反資本金結(jié)匯規(guī)定的類型（1）無支付指令辦理企業(yè)資本金結(jié)匯）無支付指令辦理企業(yè)資本金結(jié)匯 （2）結(jié)匯資料留存不全、無相應資本金用途單）結(jié)匯資料留存不全、無相應資本金用途單證結(jié)匯并劃轉(zhuǎn)證結(jié)匯并劃轉(zhuǎn) （3）資本金結(jié)匯實際用途與申請用途不一致）資本金結(jié)匯實際用途與申請用途不一致 （4）資本金未入資本金賬戶直接結(jié)匯）資本金未入資本金賬戶直接結(jié)匯 （5）

23、資本金混入其他項下結(jié)匯）資本金混入其他項下結(jié)匯 39 2001 2001年年8 8月，境內(nèi)某地一科技有限公司與香港月，境內(nèi)某地一科技有限公司與香港一家投資公司簽訂了一份總金額達一家投資公司簽訂了一份總金額達90009000萬元人民萬元人民幣的借款協(xié)議，并于幣的借款協(xié)議，并于20012001年年9 9月開始陸續(xù)從香港月開始陸續(xù)從香港匯入外匯資金（匯入幣種為美元或港幣），至匯入外匯資金（匯入幣種為美元或港幣），至20052005年年3 3月，累計匯入月，累計匯入3333筆，折美元合計筆，折美元合計10481048萬萬美元。收匯銀行在收到上述外匯資金后未審核其美元。收匯銀行在收到上述外匯資金后未審核

24、其來源，未經(jīng)外匯局批準即直接為該公司辦理了結(jié)來源，未經(jīng)外匯局批準即直接為該公司辦理了結(jié)匯手續(xù)，并將結(jié)匯所得人民幣資金劃入該公司在匯手續(xù)，并將結(jié)匯所得人民幣資金劃入該公司在本行的人民幣賬戶本行的人民幣賬戶。 40 某行某行2003年年4月月28日將日將7500萬美元的外萬美元的外匯利潤結(jié)匯，結(jié)匯前未到外匯局備案且匯利潤結(jié)匯，結(jié)匯前未到外匯局備案且結(jié)匯日期超過結(jié)匯日期超過“財務年度終了后財務年度終了后3個月內(nèi)個月內(nèi)”賣出的時限。賣出的時限。 411 1、銀行違規(guī)辦理國內(nèi)外匯貸款結(jié)匯、銀行違規(guī)辦理國內(nèi)外匯貸款結(jié)匯l 一是銀行違規(guī)辦理國內(nèi)外匯貸款結(jié)匯一是銀行違規(guī)辦理國內(nèi)外匯貸款結(jié)匯 l 二是國際銀團貸

25、款結(jié)匯二是國際銀團貸款結(jié)匯 2、銀行通過過橋貸款將國內(nèi)外匯貸款結(jié)匯、銀行通過過橋貸款將國內(nèi)外匯貸款結(jié)匯 42l某中資銀行向某公司發(fā)放某中資銀行向某公司發(fā)放134萬美元的外匯貸萬美元的外匯貸款后，直接將款項劃入該公司結(jié)算賬戶，并結(jié)款后，直接將款項劃入該公司結(jié)算賬戶，并結(jié)匯歸還該公司人民幣貸款。匯歸還該公司人民幣貸款。 l某中資銀行參加總額為某中資銀行參加總額為1.5億美元的國際銀團貸億美元的國際銀團貸款，其份額為款，其份額為3000萬美元，承貸款為萬美元，承貸款為6000萬美萬美元，銀行國內(nèi)債務人累計提款元，銀行國內(nèi)債務人累計提款4000余萬美元并余萬美元并全部結(jié)匯全部結(jié)匯(包括中資銀行承貸部分

26、包括中資銀行承貸部分)，結(jié)匯所得，結(jié)匯所得人民幣資金全部用于境內(nèi)企業(yè)與其子公司的房人民幣資金全部用于境內(nèi)企業(yè)與其子公司的房地產(chǎn)開發(fā)項目地產(chǎn)開發(fā)項目。 437.1歸還外匯借款本金4700萬美元及利息境外母公司境外母公司境內(nèi)企業(yè)境內(nèi)企業(yè)離岸業(yè)務部在岸業(yè)務部 6.12. 信用放款4700萬美元6.121年期4700萬美元貸款 經(jīng)核準結(jié)匯后，還人民幣貸款 6.30. 企業(yè)獲得中期外匯貸款4700萬美元 歸還4700萬美元 44 20022002年以后，隨著本外幣利差和人民幣預年以后，隨著本外幣利差和人民幣預期的轉(zhuǎn)變，非直接投資形式的資本流動由前期的轉(zhuǎn)變，非直接投資形式的資本流動由前些年的凈流出轉(zhuǎn)為凈流

27、入，些年的凈流出轉(zhuǎn)為凈流入，20042004年約為年約為570570億美元，成為資本和金融項目順差的主要來億美元，成為資本和金融項目順差的主要來源。非直接投資形式的資本流動主要包括出源。非直接投資形式的資本流動主要包括出口預收貨款、進口延期付款和關聯(lián)企業(yè)境外口預收貨款、進口延期付款和關聯(lián)企業(yè)境外墊付貨款等，通常有一定的貿(mào)易和投資背景，墊付貨款等，通常有一定的貿(mào)易和投資背景，但往往以逐利為主要目的，因此波動性較大，但往往以逐利為主要目的，因此波動性較大，存在大進大出的風險。存在大進大出的風險。45l一是企業(yè)無實際出口，但有預收貨款；一是企業(yè)無實際出口，但有預收貨款；l二是出口量少，預收貨款多；二

28、是出口量少，預收貨款多；l三是以預收貨款名義向境外母公司融資；三是以預收貨款名義向境外母公司融資；l四是預收貨款長期占用；四是預收貨款長期占用；l五是預收一定時間后又全額退還。五是預收一定時間后又全額退還。46 20052005年年7 7月月2525日，某企業(yè)與香港某公司簽訂了關于日，某企業(yè)與香港某公司簽訂了關于定制加工某產(chǎn)品的長期定制加工某產(chǎn)品的長期承包制造協(xié)議承包制造協(xié)議，協(xié)議規(guī)定由，協(xié)議規(guī)定由香港公司分三期支付給該企業(yè)香港公司分三期支付給該企業(yè)440.5440.5萬美元，專供其廠萬美元，專供其廠房、設備等技術改良所用。該企業(yè)保證在未來房、設備等技術改良所用。該企業(yè)保證在未來5 5年內(nèi)生年

29、內(nèi)生產(chǎn)的產(chǎn)品全部出口給香港公司。在產(chǎn)的產(chǎn)品全部出口給香港公司。在承包制造協(xié)議承包制造協(xié)議第第十六條中明確規(guī)定香港公司可以根據(jù)協(xié)議中的特別授權(quán)十六條中明確規(guī)定香港公司可以根據(jù)協(xié)議中的特別授權(quán)條款提前終止該協(xié)議，并要求全額退回外匯款項，條款提前終止該協(xié)議，并要求全額退回外匯款項，20052005年年8 8月月2929日，香港公司將第一期資金日，香港公司將第一期資金210.33210.33萬美元匯給萬美元匯給該企業(yè)。該企業(yè)分別于該企業(yè)。該企業(yè)分別于20052005年年9 9月月1616日、日、1919日和日和2121日以日以預收貨款的名義憑支付指令將此筆外匯資金分三次結(jié)匯。預收貨款的名義憑支付指令將

30、此筆外匯資金分三次結(jié)匯。47 除預收貨款外，除預收貨款外，企業(yè)進口項下推遲付匯、企業(yè)進口項下推遲付匯、少付匯或者不付匯的現(xiàn)象也明顯增加。少付匯或者不付匯的現(xiàn)象也明顯增加。48 20052005年年2 2月和月和5 5月，外匯局分別月，外匯局分別出臺了出臺了關關于加強進口延期付匯、遠期付匯管理有關問題于加強進口延期付匯、遠期付匯管理有關問題的通知的通知（匯發(fā)（匯發(fā)2005820058號）和號）和關于現(xiàn)階段關于現(xiàn)階段完善出口預收貨款和轉(zhuǎn)口貿(mào)易收匯管理有關問完善出口預收貨款和轉(zhuǎn)口貿(mào)易收匯管理有關問題的通知題的通知（匯發(fā)（匯發(fā)200533200533號號） 49待結(jié)匯賬戶政策執(zhí)行中存在的主要問題待結(jié)匯

31、賬戶政策執(zhí)行中存在的主要問題和異?，F(xiàn)象：和異?，F(xiàn)象： 符合條件的資金未進入待結(jié)匯賬戶；不符合條件的資金符合條件的資金未進入待結(jié)匯賬戶；不符合條件的資金進入待結(jié)匯賬戶進入待結(jié)匯賬戶 待結(jié)匯賬戶中的資金轉(zhuǎn)入經(jīng)常項目結(jié)算賬戶；待結(jié)匯賬戶中的資金轉(zhuǎn)入經(jīng)常項目結(jié)算賬戶； 待結(jié)匯賬戶資金結(jié)匯未要求提供相關單證或留存單據(jù)不待結(jié)匯賬戶資金結(jié)匯未要求提供相關單證或留存單據(jù)不全全; ; 從待結(jié)匯賬戶中轉(zhuǎn)出的資金未加標識從待結(jié)匯賬戶中轉(zhuǎn)出的資金未加標識 企業(yè)頻繁發(fā)生出口預收貨款或轉(zhuǎn)口貿(mào)易收匯，低于或接企業(yè)頻繁發(fā)生出口預收貨款或轉(zhuǎn)口貿(mào)易收匯，低于或接近近2020萬美元萬美元 企業(yè)待結(jié)匯賬戶頻繁發(fā)生大額外匯收入企業(yè)待結(jié)

32、匯賬戶頻繁發(fā)生大額外匯收入50針對資金流入的現(xiàn)狀，通過對外匯局內(nèi)部的針對資金流入的現(xiàn)狀，通過對外匯局內(nèi)部的非現(xiàn)場監(jiān)管數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)收結(jié)匯中存在以非現(xiàn)場監(jiān)管數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)收結(jié)匯中存在以下一些異常情況：下一些異常情況： 經(jīng)常項下跨境收入申報的交易性質(zhì)與企業(yè)屬性所經(jīng)常項下跨境收入申報的交易性質(zhì)與企業(yè)屬性所具有的經(jīng)營范圍明顯不符具有的經(jīng)營范圍明顯不符 企業(yè)經(jīng)常項下非貿(mào)易收入急劇增長企業(yè)經(jīng)常項下非貿(mào)易收入急劇增長 出口收匯單筆金額較大且為整數(shù)出口收匯單筆金額較大且為整數(shù) 投資公司或咨詢類公司頻繁發(fā)生大額收結(jié)匯投資公司或咨詢類公司頻繁發(fā)生大額收結(jié)匯 外商投資企業(yè)的注冊資金來源于境外多個匯款人外商投資企業(yè)的

33、注冊資金來源于境外多個匯款人51 一家境內(nèi)一家境內(nèi)公司向境內(nèi)公司向境內(nèi)5家企業(yè)銷售貨家企業(yè)銷售貨物，貨物售出后這家公司并未收到人民物，貨物售出后這家公司并未收到人民幣貨款，而是收到幣貨款，而是收到5家企業(yè)境外的母公司家企業(yè)境外的母公司或關聯(lián)公司匯來的外匯，共計或關聯(lián)公司匯來的外匯，共計 22筆，金筆，金額額101萬港元，匯款憑證附言為萬港元，匯款憑證附言為“內(nèi)銷收內(nèi)銷收匯匯”。收匯后，銀行將外匯劃轉(zhuǎn)到售貨。收匯后，銀行將外匯劃轉(zhuǎn)到售貨公司的結(jié)算賬戶中。公司的結(jié)算賬戶中。 52 2004 2004年年1010月月2626日，某公司收到境外匯款日，某公司收到境外匯款260260萬港幣，以場地使用費

34、的名義申報，此款萬港幣，以場地使用費的名義申報，此款未進入公司的外匯賬戶，而直接辦理了結(jié)匯未進入公司的外匯賬戶，而直接辦理了結(jié)匯手續(xù)。經(jīng)查，該公司與異地一演出經(jīng)紀公司手續(xù)。經(jīng)查，該公司與異地一演出經(jīng)紀公司簽訂合同，約定為經(jīng)紀公司在本地組織活動簽訂合同，約定為經(jīng)紀公司在本地組織活動提供場所。從合同來看，該公司應從經(jīng)紀公提供場所。從合同來看，該公司應從經(jīng)紀公司收取場地使用費，不應產(chǎn)生境外收入。銀司收取場地使用費，不應產(chǎn)生境外收入。銀行為公司辦理該筆資金的收匯和結(jié)匯業(yè)務缺行為公司辦理該筆資金的收匯和結(jié)匯業(yè)務缺少有關憑證。少有關憑證。531、居民個人結(jié)匯業(yè)務、居民個人結(jié)匯業(yè)務 1998年年9月，外匯局

35、出臺了月，外匯局出臺了境內(nèi)居民個人外境內(nèi)居民個人外匯管理暫行辦法匯管理暫行辦法 2004年年3月月18日，外匯局發(fā)布了日，外匯局發(fā)布了關于規(guī)范居民關于規(guī)范居民個人外匯結(jié)匯管理有關問題的通知個人外匯結(jié)匯管理有關問題的通知 ，通知的通知的指導原則是：進一步促進貿(mào)易和投資便利化，指導原則是：進一步促進貿(mào)易和投資便利化，有效管理資本項目，防止投機性跨境資本交易有效管理資本項目，防止投機性跨境資本交易活動通過居民個人的渠道來完成?；顒油ㄟ^居民個人的渠道來完成。 54l 居民個人一次性結(jié)匯金額在等值居民個人一次性結(jié)匯金額在等值1 1萬美元（含萬美元（含1 1萬美元）以下的，可憑真實身份證明直接到銀行辦萬美

36、元）以下的，可憑真實身份證明直接到銀行辦理；理；l 一次性結(jié)匯金額在等值一次性結(jié)匯金額在等值1 1萬美元以上、萬美元以上、5 5萬美元萬美元（含（含5 5萬美元）以下的，由銀行審核有關收入合法萬美元）以下的，由銀行審核有關收入合法性的證明材料后予以辦理；性的證明材料后予以辦理； l 一次性結(jié)匯金額在等值一次性結(jié)匯金額在等值5萬美元以上的，居民個萬美元以上的，居民個人應向所在地外匯局申請，經(jīng)外匯局審核真實性后人應向所在地外匯局申請，經(jīng)外匯局審核真實性后到銀行辦理。到銀行辦理。 55l關于規(guī)范居民個人外匯結(jié)匯管理有關問題的關于規(guī)范居民個人外匯結(jié)匯管理有關問題的通知通知第二條中的結(jié)匯是指居民個人非貿(mào)

37、易項第二條中的結(jié)匯是指居民個人非貿(mào)易項下的外匯收入結(jié)匯下的外匯收入結(jié)匯 。l對于居民個人貿(mào)易項下外匯收入的結(jié)匯，應按對于居民個人貿(mào)易項下外匯收入的結(jié)匯，應按照其他有關規(guī)定（指對公貿(mào)易）憑相關的真實照其他有關規(guī)定（指對公貿(mào)易）憑相關的真實性證明材料到銀行辦理。性證明材料到銀行辦理。l居民個人資本項下結(jié)匯，包括境外直接投資調(diào)居民個人資本項下結(jié)匯，包括境外直接投資調(diào)回的本金收入和境外間接投資調(diào)回的本金收入，回的本金收入和境外間接投資調(diào)回的本金收入，20萬美元以下應持相關材料報當?shù)赝鈪R局審批，萬美元以下應持相關材料報當?shù)赝鈪R局審批，20萬美元以上憑相關材料由所在地外匯局報國萬美元以上憑相關材料由所在地

38、外匯局報國家外匯管理局審核。家外匯管理局審核。 56l未經(jīng)核準為居民辦理大額外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯未經(jīng)核準為居民辦理大額外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯業(yè)務業(yè)務l結(jié)匯人未提供有效的親屬證明，不能證結(jié)匯人未提供有效的親屬證明，不能證明外匯來源的合法性，銀行為其辦理了明外匯來源的合法性，銀行為其辦理了結(jié)匯。結(jié)匯。 l未憑個人合法外匯來源證明辦理居民結(jié)未憑個人合法外匯來源證明辦理居民結(jié)匯業(yè)務匯業(yè)務 57 2004年年2月，外匯局下發(fā)了月，外匯局下發(fā)了關于規(guī)范非關于規(guī)范非居民個人外匯管理有關問題的通知居民個人外匯管理有關問題的通知，通知通知遵循以下原則：遵循以下原則：l一是保護和便利合法的外匯收支活動一是保護和便利合法的外匯收支活

39、動l二是限制和打擊非法資金流動二是限制和打擊非法資金流動l三是對外匯流入與流出進行全程監(jiān)管三是對外匯流入與流出進行全程監(jiān)管 58 通知通知針對非居民個人外匯收支活動的特點，針對非居民個人外匯收支活動的特點，對我國境內(nèi)非居民個人的外匯流入、流出，結(jié)匯、對我國境內(nèi)非居民個人的外匯流入、流出，結(jié)匯、購匯和境內(nèi)劃轉(zhuǎn)等環(huán)節(jié)進行了規(guī)范，并明確了非購匯和境內(nèi)劃轉(zhuǎn)等環(huán)節(jié)進行了規(guī)范，并明確了非居民個人及銀行的職責。非居民個人在辦理業(yè)務居民個人及銀行的職責。非居民個人在辦理業(yè)務時，應如實向銀行申報外匯資金性質(zhì)，并如實提時，應如實向銀行申報外匯資金性質(zhì)，并如實提供真實身份證明等相關材料；銀行則須認真履行供真實身份證

40、明等相關材料；銀行則須認真履行真實性審核的義務。真實性審核的義務。59 通知通知還要求，銀行在辦理個人外匯業(yè)還要求，銀行在辦理個人外匯業(yè)務時，應加注標識，對非居民個人外匯業(yè)務時，應加注標識，對非居民個人外匯業(yè)務與居民個人外匯業(yè)務進行有效區(qū)分，以務與居民個人外匯業(yè)務進行有效區(qū)分，以便逐步將非居民個人外匯收支納入外匯統(tǒng)便逐步將非居民個人外匯收支納入外匯統(tǒng)計監(jiān)測渠道。計監(jiān)測渠道。 60 （1）未經(jīng)核準辦理非居民超額結(jié)匯）未經(jīng)核準辦理非居民超額結(jié)匯 （2）結(jié)匯未留存證明材料、未留存）結(jié)匯未留存證明材料、未留存非非居民個人外匯收支情況表居民個人外匯收支情況表 （3）非居民業(yè)務未加標識）非居民業(yè)務未加標識

41、 （4）辦理非居民存款未使用實名）辦理非居民存款未使用實名 （5）用現(xiàn)金存取方式實現(xiàn)外匯資金的非）用現(xiàn)金存取方式實現(xiàn)外匯資金的非同名劃轉(zhuǎn)同名劃轉(zhuǎn) （6）對非居民多賬戶結(jié)匯審核不嚴）對非居民多賬戶結(jié)匯審核不嚴 61 個別銀行為居民或非居民辦理結(jié)匯業(yè)個別銀行為居民或非居民辦理結(jié)匯業(yè)務時，有意規(guī)避政策結(jié)匯限額的限制，務時，有意規(guī)避政策結(jié)匯限額的限制，甚至為客戶出謀劃策，將大額資金分拆甚至為客戶出謀劃策，將大額資金分拆成小額后頻繁結(jié)匯成小額后頻繁結(jié)匯 。62l2005年上半年，通過外匯局反洗錢系統(tǒng)年上半年，通過外匯局反洗錢系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)一家銀行為多名居民頻繁辦理結(jié)匯。發(fā)現(xiàn)一家銀行為多名居民頻繁辦理結(jié)匯。20

42、04年年10月至月至12月期間，這家銀行共為月期間，這家銀行共為幾十名居民累計辦理結(jié)匯近兩千筆，結(jié)幾十名居民累計辦理結(jié)匯近兩千筆，結(jié)匯金額近匯金額近2千萬美元。千萬美元。l其特點為：在某一天或幾天內(nèi)辦理至少其特點為：在某一天或幾天內(nèi)辦理至少5筆以上結(jié)匯，單筆金額筆以上結(jié)匯，單筆金額1萬美元或接近萬美元或接近1萬美元。萬美元。 632005年年4月，一非居民通過中資銀行離岸賬月，一非居民通過中資銀行離岸賬戶，以捐贈的名義向境內(nèi)某地戶，以捐贈的名義向境內(nèi)某地14名居民匯款，名居民匯款，總計總計6百萬美元。全部款項在百萬美元。全部款項在15日內(nèi)分為每日內(nèi)分為每筆筆1萬美元至不超過萬美元至不超過5萬美

43、元的金額結(jié)匯，結(jié)萬美元的金額結(jié)匯，結(jié)匯人民幣用于注冊一家傳媒公司。匯人民幣用于注冊一家傳媒公司。6420012001年年1212月，一非居民通過中資銀行離岸月，一非居民通過中資銀行離岸賬戶收入賬戶收入1.481.48億港幣后，以捐贈的名義向億港幣后，以捐贈的名義向境內(nèi)境內(nèi)2727人劃出金額人劃出金額3838萬港元（不足萬港元（不足5 5萬美萬美元），計元），計10261026萬港元，全部結(jié)匯后轉(zhuǎn)入證萬港元，全部結(jié)匯后轉(zhuǎn)入證券公司；券公司；20022002年年1 1月，該非居民將月，該非居民將67006700萬港元匯給三萬港元匯給三家投資公司，后者以貿(mào)易出口收匯名義辦家投資公司，后者以貿(mào)易出口收

44、匯名義辦理結(jié)匯，結(jié)匯人民幣劃入同一證券公司。理結(jié)匯，結(jié)匯人民幣劃入同一證券公司。65 第三部分第三部分 銀行其它外匯業(yè)務違規(guī)行為銀行其它外匯業(yè)務違規(guī)行為 66相關售付匯政策背景情況相關售付匯政策背景情況 1996.12.1. 1996.12.1. 中國接受國際貨幣基金組織協(xié)定第八中國接受國際貨幣基金組織協(xié)定第八條款，實現(xiàn)人民幣經(jīng)常項目可兌換。條款，實現(xiàn)人民幣經(jīng)常項目可兌換。l第一，各成員國（地區(qū)）未經(jīng)基金組織同意，不第一，各成員國（地區(qū)）未經(jīng)基金組織同意，不可對國際經(jīng)常往來的付款和資金轉(zhuǎn)移施加限定；可對國際經(jīng)常往來的付款和資金轉(zhuǎn)移施加限定；l第二，不準實行歧視性貨幣措施和多種匯率措施；第二，不

45、準實行歧視性貨幣措施和多種匯率措施；l第三，任何一個成員均有義務贖回其他成員國持第三，任何一個成員均有義務贖回其他成員國持有的經(jīng)常項目下本國貨幣的結(jié)存，即兌換外國持有的經(jīng)常項目下本國貨幣的結(jié)存，即兌換外國持有的本國貨幣。有的本國貨幣。 67 實行進口配額管理、特定產(chǎn)品進口管理的貨物和實行進口配額管理、特定產(chǎn)品進口管理的貨物和實行自動登記制的貨物，須憑許可證、進口證明或?qū)嵭凶詣拥怯浿频呢浳?，須憑許可證、進口證明或進口登記表，相應的進口合同和與支付方式相應的進口登記表，相應的進口合同和與支付方式相應的有效商業(yè)票據(jù)到外匯指定銀行購買外匯。有效商業(yè)票據(jù)到外匯指定銀行購買外匯。 其他符合國家進口管理規(guī)定

46、的貨物用匯、貿(mào)易從其他符合國家進口管理規(guī)定的貨物用匯、貿(mào)易從屬費用、非貿(mào)易經(jīng)營性對外支付用匯，憑合同、協(xié)屬費用、非貿(mào)易經(jīng)營性對外支付用匯，憑合同、協(xié)議、發(fā)票、境外機構(gòu)支付通知書到外匯指定銀行辦議、發(fā)票、境外機構(gòu)支付通知書到外匯指定銀行辦理兌付傭金等超過一定比例或數(shù)額，經(jīng)外匯局進行理兌付傭金等超過一定比例或數(shù)額，經(jīng)外匯局進行真實性審核后，可以在銀行辦理兌付。真實性審核后，可以在銀行辦理兌付。個人因私用匯，標準內(nèi)的可以憑有效證明直接到個人因私用匯，標準內(nèi)的可以憑有效證明直接到銀行辦理，超過標準的可以持有效憑證經(jīng)外匯局審銀行辦理，超過標準的可以持有效憑證經(jīng)外匯局審核后到銀行購匯。核后到銀行購匯。68

47、資本項目外匯收支管理的基本原則是：資本項目外匯收支管理的基本原則是： 在取消經(jīng)常項目匯兌限制的同時，完善在取消經(jīng)常項目匯兌限制的同時，完善資本項目外匯管理，逐步創(chuàng)造條件，有序地資本項目外匯管理，逐步創(chuàng)造條件，有序地推進人民幣在資本項目下可兌換。推進人民幣在資本項目下可兌換。69現(xiàn)階段資本項目購匯的主要管理措施：現(xiàn)階段資本項目購匯的主要管理措施： 1 1、外債和對外擔保、外債和對外擔保 2 2、外商直接投資、外商直接投資 3 3、境外投資、境外投資70（一）為開立無貿(mào)易背景信用證違規(guī)售匯（一）為開立無貿(mào)易背景信用證違規(guī)售匯（二）違規(guī)售匯償還信用證墊款（二）違規(guī)售匯償還信用證墊款（三）超單證金額辦

48、理售匯業(yè)務（三）超單證金額辦理售匯業(yè)務（四）（四）違規(guī)為行內(nèi)員工售匯歸還房屋抵押違規(guī)為行內(nèi)員工售匯歸還房屋抵押外匯貸款外匯貸款 71（一）為開立無貿(mào)易背景信用證，違（一）為開立無貿(mào)易背景信用證，違規(guī)售匯規(guī)售匯l20002000年年1212月，某銀行國際業(yè)務部以為某公司辦月，某銀行國際業(yè)務部以為某公司辦理開證外匯保證金名義售匯理開證外匯保證金名義售匯usd474usd474萬美元，當萬美元，當日公司即將此款轉(zhuǎn)作日公司即將此款轉(zhuǎn)作6 6個月定期存款，但相應個月定期存款，但相應的進口信用證一直未開立。的進口信用證一直未開立。l公司購匯資金來源是通過關聯(lián)公司以酒店房產(chǎn)公司購匯資金來源是通過關聯(lián)公司以酒

49、店房產(chǎn)抵押從這家銀行開出的抵押從這家銀行開出的40004000萬元人民幣銀行承萬元人民幣銀行承兌匯票在異地某商業(yè)銀行辦理貼現(xiàn)得到的。兌匯票在異地某商業(yè)銀行辦理貼現(xiàn)得到的。l20012001年年6 6月月1515日，公司以合同中止執(zhí)行為由，日，公司以合同中止執(zhí)行為由，將該筆定存外匯及衍生利息計共計將該筆定存外匯及衍生利息計共計486486萬美元萬美元結(jié)匯。結(jié)匯。72l 此交易中，公司無本套取利差人民幣此交易中，公司無本套取利差人民幣1616萬元；銀行也從中獲取票據(jù)貼現(xiàn)、結(jié)萬元；銀行也從中獲取票據(jù)貼現(xiàn)、結(jié)售匯價差及手續(xù)費收入。售匯價差及手續(xù)費收入。l 銀行在公司沒有取得進口批文的情況銀行在公司沒有

50、取得進口批文的情況下，單證不齊全且購匯人民幣來源于本下，單證不齊全且購匯人民幣來源于本行貸款的情況下，違規(guī)售匯并且在發(fā)現(xiàn)行貸款的情況下，違規(guī)售匯并且在發(fā)現(xiàn)公司不具備開證條件后仍未及時要求將公司不具備開證條件后仍未及時要求將外匯結(jié)匯。外匯結(jié)匯。73（二）違規(guī)售匯償還信用證墊款（二）違規(guī)售匯償還信用證墊款20022002年年6 6月，外匯局發(fā)布了月，外匯局發(fā)布了關于中資外匯指關于中資外匯指定銀行信用證項下外匯墊款處理原則的通知定銀行信用證項下外匯墊款處理原則的通知（匯發(fā)（匯發(fā)200220025656號）號）74適用范圍：適用范圍：20012001年年9 9月月3030日前，各中資外匯指定銀行日前，

51、各中資外匯指定銀行 墊付的信用證墊款，但不適用于保稅區(qū)墊付的信用證墊款，但不適用于保稅區(qū) 內(nèi)金融機構(gòu)內(nèi)金融機構(gòu)19981998年年9 9月月1010日后開立信用證日后開立信用證 形成外匯墊款的處理。形成外匯墊款的處理。開證申請人或擔保人為購匯主體辦理條件及程序：開證申請人或擔保人為購匯主體辦理條件及程序： 憑加蓋憑加蓋“已報審已報審”印章的印章的進口付匯到貨核銷進口付匯到貨核銷表表及外匯局的核準件到銀行辦理購匯手續(xù)。及外匯局的核準件到銀行辦理購匯手續(xù)。75以銀行為購匯主體的辦理條件及程序：以銀行為購匯主體的辦理條件及程序：條件：一是不能提供加蓋條件：一是不能提供加蓋 “ “已報審已報審”印章的

52、印章的進口付匯進口付匯到貨核銷表到貨核銷表 二是銀行通過開證保證金，抵押物品變現(xiàn)（司法二是銀行通過開證保證金，抵押物品變現(xiàn)（司法或仲裁等途徑）獲得的人民幣資金?；蛑俨玫韧緩剑┇@得的人民幣資金。程序：一是各銀行分支機構(gòu)應向所在地外匯局提出申請程序：一是各銀行分支機構(gòu)應向所在地外匯局提出申請并按照統(tǒng)一格式報送擬購匯的逐筆信用證項下外匯墊款并按照統(tǒng)一格式報送擬購匯的逐筆信用證項下外匯墊款的詳細情況，由所在地外匯局進行真實性和合規(guī)性審核。的詳細情況，由所在地外匯局進行真實性和合規(guī)性審核。 二是各銀行分支機構(gòu)應將經(jīng)所在地外匯局核實后二是各銀行分支機構(gòu)應將經(jīng)所在地外匯局核實后的相應信用證項下外匯墊款數(shù)據(jù)及

53、其詳細清單上報其主的相應信用證項下外匯墊款數(shù)據(jù)及其詳細清單上報其主報告行或總行。報告行或總行。 三是各銀行總行負責匯總?cè)爺?shù)據(jù)，報國家外匯三是各銀行總行負責匯總?cè)爺?shù)據(jù)，報國家外匯管理局批準后統(tǒng)一購匯。管理局批準后統(tǒng)一購匯。76 2004 2004年年6 6月，外匯局發(fā)布了月，外匯局發(fā)布了關于銀關于銀行自身資本與金融項目結(jié)售匯審批原則及行自身資本與金融項目結(jié)售匯審批原則及程序的通知程序的通知（匯發(fā)（匯發(fā)200420046161號）：號）：77 適用主體范圍：與上一文件相比，擴大到外適用主體范圍：與上一文件相比，擴大到外資銀行資銀行 交易內(nèi)容：不再局限于銀行信用證項轄的外交易內(nèi)容：不再局限于銀行

54、信用證項轄的外匯墊款，擴大到匯墊款，擴大到“銀行自身資本與金融項目銀行自身資本與金融項目的結(jié)售匯的結(jié)售匯”。 審批方式：經(jīng)外匯管理局或分支局逐筆審批，審批方式：經(jīng)外匯管理局或分支局逐筆審批，其中信用證項下外匯墊款購匯償還不再由各其中信用證項下外匯墊款購匯償還不再由各銀行總行匯總下轄機構(gòu)數(shù)據(jù)后報國家外匯管銀行總行匯總下轄機構(gòu)數(shù)據(jù)后報國家外匯管理局批準，改由各地分行報當?shù)赝鈪R分局審理局批準，改由各地分行報當?shù)赝鈪R分局審批，簡化了審批條件和程序。批，簡化了審批條件和程序。78 實例實例發(fā)放貸款發(fā)放貸款 （石化行業(yè)不景氣，虧損嚴重，形成銀行逾期呆滯貸款）債轉(zhuǎn)股賬務處理債轉(zhuǎn)股賬務處理 （根據(jù)國家政策，總

55、行統(tǒng)一辦理債轉(zhuǎn)股協(xié)議， 將逾期貸款轉(zhuǎn)入長期投資） 股權(quán)轉(zhuǎn)讓股權(quán)轉(zhuǎn)讓 （銀行在股份制改造中將該項股權(quán)轉(zhuǎn)讓，并將轉(zhuǎn)讓所得，包括溢價部分人民幣款項劃入相關分支支行）購匯沖銷投資購匯沖銷投資（ 個別分支行未經(jīng)外匯局審核，以總行下?lián)苋嗣駧刨Y金辦理“其他資本支出”項目購匯沖銷“非剝離債轉(zhuǎn)股”科目，溢價部分轉(zhuǎn)入投資收益。）79（三）超單證金額辦理售匯業(yè)務（三）超單證金額辦理售匯業(yè)務20032003年，某銀行為一家公司辦理經(jīng)常項目年，某銀行為一家公司辦理經(jīng)常項目售匯業(yè)務，其中有售匯業(yè)務，其中有2020筆售匯金額超出相對筆售匯金額超出相對應的有效單證金額，合計售匯金額應的有效單證金額，合計售匯金額3500350

56、0萬萬美元，扣除對應有效單證金額后，累計售美元，扣除對應有效單證金額后，累計售付匯超出有效單證金額近付匯超出有效單證金額近8080萬美元。萬美元。80（四）違規(guī)為行內(nèi)員工售匯歸還房屋（四）違規(guī)為行內(nèi)員工售匯歸還房屋抵押外匯貸款抵押外匯貸款l 外資銀行向本行員工（境內(nèi)居民）辦理售外資銀行向本行員工（境內(nèi)居民）辦理售匯業(yè)務，用于歸還銀行員工外匯貸款本息及匯業(yè)務，用于歸還銀行員工外匯貸款本息及保險費。保險費。l 原因是有的外資銀行尚未取得開辦人民幣原因是有的外資銀行尚未取得開辦人民幣業(yè)務的許可，但為了穩(wěn)定和激勵員工隊伍，業(yè)務的許可，但為了穩(wěn)定和激勵員工隊伍，發(fā)放了低息外匯貸款，供員工購房之用。發(fā)放了

57、低息外匯貸款，供員工購房之用。81 上述外匯貸款的放貸和后期的售匯還貸上述外匯貸款的放貸和后期的售匯還貸過程中，有可能產(chǎn)生以下幾方面的情況：過程中，有可能產(chǎn)生以下幾方面的情況：l 首先目前政策尚未允許向居民個人發(fā)放外匯貸首先目前政策尚未允許向居民個人發(fā)放外匯貸款?？睢 其次在放貸后居民對此外匯貸款的使用上，如其次在放貸后居民對此外匯貸款的使用上，如果不結(jié)匯直接用于購房，則存在境內(nèi)外幣計價嫌疑；果不結(jié)匯直接用于購房，則存在境內(nèi)外幣計價嫌疑；如果將貸款結(jié)匯則明顯與如果將貸款結(jié)匯則明顯與20042004年年6 6月月2121日發(fā)布的日發(fā)布的國家外匯管理局關于實施國家外匯管理局關于實施 有關問題的通

58、知有關問題的通知（匯發(fā)（匯發(fā)200420045959號）號）不符。不符。l 最后銀行向居民個人售匯還貸也存在問題最后銀行向居民個人售匯還貸也存在問題。82二、違規(guī)付匯二、違規(guī)付匯（一）（一）擅自辦理外債還本付息和開戶業(yè)務擅自辦理外債還本付息和開戶業(yè)務（二）（二）未按規(guī)定辦理企業(yè)利潤匯出業(yè)務未按規(guī)定辦理企業(yè)利潤匯出業(yè)務（三）（三）付匯業(yè)務無單證或單證留存不全付匯業(yè)務無單證或單證留存不全83（一）擅自辦理外債還本付息和開戶業(yè)務（一）擅自辦理外債還本付息和開戶業(yè)務l 2003 2003年年6 6月月2020日，一外商投資企業(yè)與異地某外日，一外商投資企業(yè)與異地某外資銀行資銀行a a行簽署總額行簽署總額

59、12001200萬美元的循環(huán)貸款合同。萬美元的循環(huán)貸款合同。l 20032003年年7 7月月1818日和日和2121日，企業(yè)在當?shù)剞k理了外日，企業(yè)在當?shù)剞k理了外債登記和異地開戶核準手續(xù)。債登記和異地開戶核準手續(xù)。l 7 7月月2222日，為償還到期外債企業(yè)要求提款日，為償還到期外債企業(yè)要求提款565565萬萬美元劃往另一家外資銀行美元劃往另一家外資銀行b b行。行。l 7 7月月2828日，企業(yè)在日，企業(yè)在a a行所在地外匯局辦理異地開行所在地外匯局辦理異地開 戶備案手續(xù)，并于同日在該行開立外債專戶。戶備案手續(xù)，并于同日在該行開立外債專戶。84（二）未按規(guī)定辦理企業(yè)利潤匯出業(yè)務（二）未按規(guī)定

60、辦理企業(yè)利潤匯出業(yè)務20032003年年1212月和月和20042004年年8 8月，某外資銀行為月，某外資銀行為某外商投資企業(yè)分別辦理了兩筆某外商投資企業(yè)分別辦理了兩筆20012001年度年度的利潤匯出時，未審核會計師事務所對該的利潤匯出時，未審核會計師事務所對該公司公司20012001年資金情況的審計報告，金額分年資金情況的審計報告，金額分別為別為20002000萬港幣和萬港幣和120120萬美元。萬美元。85（三）付匯業(yè)務無單證或單證留存不全（三）付匯業(yè)務無單證或單證留存不全 2003 2003年年1 1月某外資銀行為居民個人辦理無月某外資銀行為居民個人辦理無單證對外付匯單證對外付匯5