出納實(shí)務(wù) 模塊7 出納票據(jù)管理實(shí)務(wù)

1、項(xiàng)目1 支票結(jié)算實(shí)務(wù)項(xiàng)目2 銀行匯票結(jié)算實(shí)務(wù)項(xiàng)目3 銀行本票結(jié)算實(shí)務(wù)項(xiàng)目4 商業(yè)匯票結(jié)算實(shí)務(wù)進(jìn)入進(jìn)入進(jìn)入進(jìn)入學(xué)習(xí)內(nèi)容 1.支票結(jié)算實(shí)務(wù)；2.銀行匯票結(jié)算實(shí)務(wù)；3.銀行本票結(jié)算實(shí)務(wù)；4.商業(yè)匯票結(jié)算實(shí)務(wù)。目前，銀行支付結(jié)算方式在國(guó)內(nèi)使用廣泛，出納人員應(yīng)當(dāng)熟悉各種支付結(jié)算方式的特點(diǎn)、適用范圍、使用要求和相關(guān)的違規(guī)責(zé)任，以保證銀行結(jié)算中資金的安全完整和高效運(yùn)轉(zhuǎn)。支票是由單位或個(gè)人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)，在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。在實(shí)際工作中，支票是同城結(jié)算中應(yīng)用最為廣泛的銀行結(jié)算方式，凡是在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)收付各種款項(xiàng)，都可以使用支票。出納人

2、員在辦理支票結(jié)算時(shí)，必須掌握支票的開具要求和結(jié)算程序，加強(qiáng)對(duì)支票的日常管理，避免發(fā)生結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。返返 回回7.1.1支票的基本知識(shí)出納人員取得或開具一張支票時(shí)，首先要明確支票的類型及其使用要求；其次要審查支票的基本要素是否齊全，書寫是否規(guī)范，所記載的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否合理合法；確認(rèn)無誤后，方可辦理有關(guān)的結(jié)算手續(xù)。因此，出納員應(yīng)當(dāng)熟悉票據(jù)法和支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定，提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，保證出納工作的質(zhì)量。7.1.1.1支票的種類我國(guó)票據(jù)法按照支付票款的方式，將支票結(jié)算憑證分為普通支票、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票三種。(1)普通支票。(2)現(xiàn)金支票。(3)轉(zhuǎn)賬支票。7.1.1.2支票的基本要素一張完整的支票上必須

3、記載以下的事項(xiàng)：(1)表明“支票”的字樣；(2)無條件支付的委托；(3)確定的金額；(4)付款人的名稱；(5)出票日期，指實(shí)際付款日期，不得出現(xiàn)遠(yuǎn)期支票；(6)出票人簽章，包括本單位的財(cái)務(wù)專用章和法定代表人或其授權(quán)的代理人的私章?，F(xiàn)附普通支票的格式(如表7-1)加以說明。7.1.1.3支票結(jié)算的基本要求支票填寫時(shí)除要遵守票據(jù)和結(jié)算憑證填寫的基本規(guī)范外，還應(yīng)符合下列基本要求：(1)單位和個(gè)人要簽發(fā)支票時(shí)，應(yīng)使用碳素墨水或墨汁，將支票上的各要素填寫齊全，并在支票上加蓋其預(yù)留銀行簽章，做到字跡清晰，印鑒清楚。(2)簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票，必須符合國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定。(3)支票一律記名，

4、支票上未記載收款人名稱的，經(jīng)出票人授權(quán)，可以補(bǔ)記；出票人可以在支票上記載自己為收款人。(4)支票上未記載付款地的，付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所為付款地。(5)支票上未記載出票地的，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。(6)支票限現(xiàn)票即付，不得另行記載付款日期，另行記載付款日期的，該記載無效。(7)支票上的金額可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前的支票不得使用；支票上的大小寫金額應(yīng)當(dāng)一致。(8)支票的出票人簽發(fā)的支票金額不得超過其付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。出票人簽發(fā)的支票金額超過其付款時(shí)付款人處實(shí)有的存款金額的，為空頭支票，禁止簽發(fā)空頭支票。(9)支票的出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留本名的簽名式樣或者印鑒

5、不符的支票。(10)出票人預(yù)留銀行的簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。(11)出票人簽發(fā)空頭支票，簽發(fā)與預(yù)留銀行簽章不符的支票，支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予退票，并按票面金額處以5%但不低于1 000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對(duì)屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。(12)支票的日期、金額、收款人不得更改，更改的票據(jù)無效。支票上的其他記載事項(xiàng)更改的，必須由原記載人簽章請(qǐng)注意：支票不得隨意折皺污損，否則作無效支票處理。(13)支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10天內(nèi)提示付款，異地使用的支票，其提示付款的期限由中國(guó)

6、人民銀行另行規(guī)定。超過提示付款期的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款；付款人不予付款的，出票人仍應(yīng)當(dāng)對(duì)持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。7.1.2支票的結(jié)算程序在采用支票結(jié)算方式時(shí)，出納人員必須嚴(yán)格按照支票結(jié)算的要求取得或簽發(fā)支票，并按銀行規(guī)定的程序進(jìn)行處理，保證支票在收款、支付及背書轉(zhuǎn)讓過程的安全。7.1.2.1現(xiàn)金支票的結(jié)算程序(1)出納人員使用現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金時(shí)，必須按現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支取。(2)凡是提取現(xiàn)金的支票，都必須在支票存根聯(lián)上注明收款單位全稱及收票人姓名，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。必要時(shí)可查驗(yàn)收票人的身份證并注明其證件號(hào)碼。(3)收款人持現(xiàn)金支票提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面“收款人

7、簽章處”簽章。若為本單位提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)在本票背面加蓋本單位預(yù)留印鑒。持票人為個(gè)人的，還需交驗(yàn)本人身份證原件，并在支票背面注明證件名稱、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)，方可到出票人開戶銀行支取現(xiàn)金。(4)收款人持要素齊全、背書完整的現(xiàn)金支票到銀行受理窗口交驗(yàn)支票，銀行經(jīng)辦人員審核無誤予以支付現(xiàn)金。(5)已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，可以向銀行申請(qǐng)掛失。掛失前已經(jīng)支付的，銀行不予受理。現(xiàn)金支票結(jié)算程序?qū)⑵湫蜗蠡?，可如下圖所示：付款單位收款單位或個(gè)人付款單位開戶銀行發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來簽發(fā)現(xiàn)金支票交驗(yàn)現(xiàn)金支票支付現(xiàn)金7.1.2.2轉(zhuǎn)賬支票的結(jié)算程序轉(zhuǎn)賬支票付款主要有兩種方式：一是出票人主動(dòng)辦理銀行轉(zhuǎn)賬，將款項(xiàng)支付給收款人；二是持票

8、人委托開戶銀行代為收款。其結(jié)算程序分別為：(1)出票人辦理銀行轉(zhuǎn)賬程序。(2)持票人委托收款程序。7.1.2.3轉(zhuǎn)賬支票的背書轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)賬支票，可以根據(jù)需要在票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)背書轉(zhuǎn)讓，背書是指在票面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。(1)支票背書轉(zhuǎn)讓的由背書人在票據(jù)背面簽章，記載被背書人名稱和背書日期。(2)出票人在支票正面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，支票不得轉(zhuǎn)讓。(3)背書轉(zhuǎn)讓必須連續(xù)，背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力。背書連續(xù)是指在支票轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓支票的背書與受讓支票的被背書人在支票上的簽章依次前后銜接。7.1.3支票的日常管理單位應(yīng)當(dāng)建立完善的支票保管，使用制度、保證支票結(jié)算的安全

9、。出納人員在嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定的同時(shí)，應(yīng)妥善處理支票的領(lǐng)購(gòu)、保管、注銷等日常事宜。7.1.3.1單位的內(nèi)部控制制度各單位必須建立支票結(jié)算管理制度，加強(qiáng)對(duì)支票結(jié)算業(yè)務(wù)的管理和控制，避免發(fā)生丟失、空頭等情況，防止發(fā)生由于管理不善而給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)損失，具體內(nèi)容包括：(1)支票由指定出納員保管，防止丟失。(2)支票由指定出納員專人簽發(fā)，根據(jù)審核無誤的“支票領(lǐng)用單”按照規(guī)定要求開出支票，在支票使用登記簿登記。(3)有關(guān)部門和人員領(lǐng)用支票應(yīng)當(dāng)填制“支票領(lǐng)用單”，注明用途、日期、金額，由經(jīng)辦人簽章，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。(4)企業(yè)不準(zhǔn)攜帶蓋好印鑒的空白支票外出采購(gòu)。如采購(gòu)金額事先難以確定，實(shí)際情況又需用空白轉(zhuǎn)賬支

10、票結(jié)算時(shí)，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可簽發(fā)有下列內(nèi)容的空白支票：定時(shí)(填寫好支票日期)、定點(diǎn)(填好收款單位)、定用途(填寫好支票用途)、限金額(在支票右上角加注“限額元”字樣，并在小寫金額欄用“￥”填定位數(shù))。并要實(shí)行空白支票領(lǐng)用銷號(hào)制度，最遲繳銷空白支票號(hào)的時(shí)間不能超過簽發(fā)支票起的第二個(gè)工作日。7.1.3.2出納人員的業(yè)務(wù)管理(1)及時(shí)督促支票報(bào)賬核實(shí)，如有特殊情況，經(jīng)辦人應(yīng)與財(cái)務(wù)部門及時(shí)聯(lián)系、妥善解決。(2)根據(jù)支票填寫規(guī)范和結(jié)算要求，嚴(yán)格簽發(fā)和收取支票，發(fā)現(xiàn)問題當(dāng)場(chǎng)予以提出并要求解決。(3)收到支票后應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得拖延。(4)為避免簽發(fā)空頭支票，出納員應(yīng)對(duì)銀行存款日清月結(jié)，定期與開戶銀行核

11、對(duì)，了解未達(dá)賬項(xiàng)，準(zhǔn)確掌握和控制銀行存款資金余額情況。(5)為避免收受空頭支票和無效支票，出納員應(yīng)嚴(yán)格審查支票內(nèi)容是否正確無誤，必要時(shí)應(yīng)備注經(jīng)辦人的身份證件，實(shí)行款到發(fā)貨，避免發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失。提示：出納員不應(yīng)開出遠(yuǎn)期支票，以避免出現(xiàn)騙取商業(yè)信用和資金調(diào)度失控的情況。(6)支票一旦退票，立即查明原因，明確責(zé)任，并及時(shí)辦理支票補(bǔ)開手續(xù)。(7)支票一旦遺失，立即向銀行辦理掛失或者請(qǐng)求銀行和收款單位協(xié)助防范。7.1.3.3支票的領(lǐng)購(gòu)與注銷企業(yè)向開戶銀行領(lǐng)用支票時(shí)，必須填寫一式三聯(lián)的銀行支票購(gòu)用單加蓋銀行預(yù)留印鑒，填寫“重要空白憑證登記簿”及整本支票的底頁(yè)，一起送交銀行辦理。銀行在出售支票的同時(shí)，除收取一

12、定的手續(xù)費(fèi)和工本費(fèi)外，還要查驗(yàn)空白支票領(lǐng)用人的身份證件。按規(guī)定，每個(gè)賬戶一次只允許購(gòu)買一本支票，業(yè)務(wù)量大的可適當(dāng)放寬；支票只有在加蓋銀行名稱和簽發(fā)人賬號(hào)后方為有效。企業(yè)因撤銷、破產(chǎn)、合并、分立或其他原因需要撤銷銀行賬戶時(shí)，必須將全部剩余未用的空白用支票交回銀行注銷。7.1.3.4支票退票的處理出納人員在辦理支票結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，有時(shí)會(huì)遇到當(dāng)支票的內(nèi)容記載不完整、書寫不規(guī)范時(shí)，出票人的開戶提示：整本支票一般為25張，出納人員領(lǐng)購(gòu)時(shí)應(yīng)在很行當(dāng)面點(diǎn)清。銀行不予支付，并將支票退還持票人，由持票人向其前手或出票人追索，這個(gè)過程為退票。7.1.3.5支票掛失的處理支票的持票人或出票人遺失支票后，應(yīng)當(dāng)立即向出票人

13、開戶銀行辦理掛失手續(xù)。(1)對(duì)于已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失，銀行不予掛失，但付款單位可以請(qǐng)求收款單位協(xié)助防范。(2)出納員申請(qǐng)現(xiàn)金支票掛失時(shí)，應(yīng)出具公函或有關(guān)證明，并加蓋預(yù)留銀行印鑒，同時(shí)交付一定的掛失手續(xù)費(fèi)。銀行收取掛失手續(xù)費(fèi)，受理申請(qǐng)單位掛失之后，辦理有關(guān)掛失止付事宜。(3)允許掛失止付的票據(jù)喪失，失票人需要掛失止付的，應(yīng)填寫掛失止付通知書并簽章。(4)付款人或者代理付款人收到掛失止付通知書后，查明掛失票據(jù)確未付款時(shí)，應(yīng)立即暫停支付。(5)付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書之日起12日內(nèi)沒有收到人民法院的止付通知書的，自第13日起，持票人提示付款并依法向持票人付款的，不再承擔(dān)責(zé)任。銀行匯票

14、是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算，都可以使用銀行匯票方式。出納人員在辦理銀行匯票業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)掌握銀行匯票的基本知識(shí)，了解銀行匯票從出票、背書、承兌到付款為止的操作程序和有關(guān)的保證責(zé)任及追索權(quán)利，以保證結(jié)算業(yè)務(wù)的順利完成。返返 回回7.2.1銀行匯票的簽發(fā)銀行匯票適用于異地單位、個(gè)體工商戶和個(gè)人需要支付的各種款項(xiàng)的往來結(jié)算。銀行匯票可以用轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。7.2.1.1銀行匯票的適用范圍銀行匯票適用范圍廣泛，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：(1)申請(qǐng)人和收款人可

15、以是單位也可以是個(gè)人；(2)匯票的兌付可以是同城也可以是異地；(3)銀行匯票的出票金額沒有限制；(4)不論匯票的申請(qǐng)人和收款人是否有在銀行開立賬戶；(5)匯劃款項(xiàng)可用于商品或勞務(wù)交易，也可以用于其他往來；(6)銀行匯票申請(qǐng)人到銀行申請(qǐng)簽發(fā)匯票既可以交付現(xiàn)金也可以采用轉(zhuǎn)賬方式。請(qǐng)注意:銀行匯票的提示付款期限為自出票日起的一個(gè)月。7.2.1.2銀行匯票的內(nèi)容(1)銀行匯票的基本要素。(2)銀行匯票的基本要求。7.2.1.3銀行匯票的出票程序銀行匯票的簽發(fā)應(yīng)按如下程序辦理：(1)單位使用銀行匯票，出納員應(yīng)向出票銀行填寫一式三聯(lián)的“銀行匯票委托書”，填明收款人名稱、匯票金額、申請(qǐng)人名稱、申請(qǐng)日期等事項(xiàng)

16、并簽章，簽章為其預(yù)留銀行的簽章。申請(qǐng)人或者收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請(qǐng)書”上填明“現(xiàn)金”字樣。7.2.2銀行匯票的承付銀行匯票的收款單位收到匯票后，出納人員應(yīng)認(rèn)真審查匯票的有關(guān)內(nèi)容，及時(shí)辦理收款手續(xù)，確保結(jié)算款項(xiàng)的安全收回。7.2.2.1銀行匯票的審查出納人員受理銀行匯票時(shí)，應(yīng)審查下列事項(xiàng)：(1)銀行匯票和解訖通知是否齊全、匯票號(hào)碼和記載的內(nèi)容是否一致；(2)收款人是否確為本單位或本人；(3)銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)；(4)必須記載的事項(xiàng)是否齊全；(5)出票人簽章是否符合規(guī)定，是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致；(6)出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他

17、記載事項(xiàng)是否由原始記載人簽章證明。7.2.2.2銀行匯票的提示付款出納人員在審查銀行匯票無誤后，應(yīng)及時(shí)按規(guī)定的程序和要求辦理匯票的提示付款手續(xù)。(1)提示付款的期限。(2)收款人受理企業(yè)交付的銀行匯票時(shí)，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，并將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額標(biāo)準(zhǔn)清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)。(3)持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。(4)未在銀行開立存賬戶的個(gè)人持票人，可以向選擇的任何一家銀行機(jī)構(gòu)提示付款。(5)轉(zhuǎn)賬支付的，應(yīng)由原持票人向銀行填制支款憑證，并由本人交驗(yàn)其身份證辦理支付款項(xiàng)。7.2.2.3銀行匯票的承兌銀

18、行匯票的收款人在辦理了提示付款的手續(xù)之后，銀行按照規(guī)定辦理審查手續(xù)，審查無誤后即可由出票人承兌付款。1.銀行匯票的復(fù)審對(duì)于復(fù)審無誤的銀行匯票，銀行必須按規(guī)定的要求辦理付款事宜。銀行在收到付款人或背書人提交的銀行匯票時(shí)，經(jīng)過審查發(fā)現(xiàn)有下列情況的，可以予以拒付：(1)偽造、變?cè)?憑證、印章、壓數(shù)機(jī))的銀行匯票；(2)非總行統(tǒng)一印刷的全國(guó)通匯的銀行匯票；(3)超過付款期限的銀行匯票；(4)缺匯票聯(lián)或解訖通知聯(lián)的銀行匯票；(5)銀行匯票背書不完整、不連續(xù)的；(6)涂改匯票簽發(fā)日期、收款人、匯款大小寫金額的；(7)已在銀行掛失、止付的現(xiàn)金銀行匯票；(8)銀行匯票殘損、污染嚴(yán)重?zé)o法辨認(rèn)的。2.銀行匯票的付

19、款(1)銀行匯票的收款人按照規(guī)定提示付款的，經(jīng)銀行審核無誤后，付款人必須在當(dāng)天足額付款。(2)收款人在獲得付款后，應(yīng)當(dāng)在匯票上簽收，并將匯票交給付款人。如收款人委托銀行代為收款的，受委托的銀行將代收的匯票金額轉(zhuǎn)入收款人賬戶，視同簽收。(3)付款人承兌匯票，不得附有條件；承兌附有條件，視為拒絕承兌。(4)銀行匯票金額為外幣的，應(yīng)按照付款日的市場(chǎng)匯價(jià)，銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人。7.2.2.4轉(zhuǎn)匯、退款及掛失1.銀行匯票的轉(zhuǎn)匯2.銀行匯票的退款3.銀行匯票的掛失7.2.3銀行匯票的背書背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。銀行匯票可以背

20、書轉(zhuǎn)讓，匯票債務(wù)可以設(shè)立擔(dān)保。7.2.3.1背書的方法(1)持票人可以將匯票權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的匯票權(quán)利授予他人行使。出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓。持票人行使轉(zhuǎn)讓的權(quán)利時(shí)，應(yīng)當(dāng)背書并交付匯票。(2)票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項(xiàng)的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章。(3)背書由背書人簽章并記載背書日期。背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。(4)匯票以背書轉(zhuǎn)讓或者以背書將一定的匯票權(quán)利授予他人行使時(shí)，必須記載被背書人名稱。(5)以背書轉(zhuǎn)讓的匯票，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。持票人以背書的連續(xù)，證明其匯票權(quán)利；非經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，而

21、以其他合法方式取得匯票的，依法舉證，證明是其匯票權(quán)利。前款所稱背書連續(xù)，是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接。(6)以背書轉(zhuǎn)讓的匯票，后手應(yīng)當(dāng)對(duì)其直接前手背書的真實(shí)性負(fù)責(zé)。后手是指在票據(jù)簽章人之后簽章的其他票據(jù)債務(wù)人。7.2.3.2背書的要求(1)背書不得附有條件。背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。(2)將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書無效。(3)背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。(4)背書記載“委托收款”字樣的，被背書人有權(quán)代理背書人行使委托

22、的匯票權(quán)利。但是，被背書人不得再以背書轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利。(5)匯票可以設(shè)定質(zhì)押；質(zhì)押時(shí)應(yīng)當(dāng)以背書記載“質(zhì)押”字樣。被背書人依法實(shí)現(xiàn)其質(zhì)權(quán)時(shí)，可以行使匯票權(quán)利。(6)匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉(zhuǎn)讓；背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任。(7)背書人以背書轉(zhuǎn)讓匯票后，即承擔(dān)保證其后手所持匯票承兌和付款的責(zé)任。背書人在匯票得不到承兌或者付款時(shí)應(yīng)當(dāng)向持票人清償其應(yīng)收的金額和費(fèi)用。(8)銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算為準(zhǔn)。請(qǐng)注意：未填寫實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。7.2.3.3背書的審查被背書人受理銀行匯票時(shí)，除按照銀行匯票審查的

23、一般規(guī)定審查外，還應(yīng)審查下列事項(xiàng)：(1)銀行匯票是否記載實(shí)際結(jié)算金額，有無更改，其余額是否超過出票金額；(2)背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定簽章；(3)背書人為個(gè)人的應(yīng)提供身份證件。項(xiàng)目3銀行本票結(jié)算實(shí)務(wù)銀行本票，是指由銀行簽發(fā)的并承諾其在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)，均可以使用銀行本票。銀行本票，是指由銀行簽發(fā)的并承諾其在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)，均可以使用銀行本票。返返 回回7.3.1銀行本票的種類銀行本票可用于轉(zhuǎn)賬，注

24、明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。銀行本票的出票人，為經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)辦理銀行本票業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)。本票可以按照不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行不同的分類。(1)本票按收款人的記載方式不同，分為記名本票和無記名本票。(2)本票按金額是否預(yù)先固定，分為定額本票和不定額本票，單位可以根據(jù)需要選擇使用。不定額銀行本票面額分為500元、1 000元、5 000元和1萬元四種。不定額銀行本票只有一聯(lián)，由簽發(fā)銀行蓋章后交申請(qǐng)人辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或取款。定額本票一式兩聯(lián)，第一聯(lián)為簽發(fā)支付結(jié)算本票時(shí)，作付出傳票；第二聯(lián)簽發(fā)銀行留存，在結(jié)算本票時(shí)作傳票附件。7.3.2銀行本票的基本知識(shí)出納人員在辦理銀行本票業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)

25、當(dāng)了解銀行本票的基本內(nèi)容和結(jié)算的基本要求，以便于熟練地辦理有關(guān)結(jié)算事宜。7.3.2.1銀行本票的基本內(nèi)容根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，銀行本票必須記載下列事項(xiàng)：(1)表明“銀行本票”的字樣；(2)無條件支付的承諾；(3)確定的金額；(4)收款人的名稱；(5)出票日期；(6)出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行本票無效。7.3.2.2本票結(jié)算的基本要求出納員在辦理銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下結(jié)算規(guī)定：(1)銀行本票只適用于同城結(jié)算；(2)填明“現(xiàn)金”字樣的銀行支票可以掛失止付；(3)轉(zhuǎn)賬銀行本票見票即付，不予掛失。遺失的不定額本票在付款期滿后一個(gè)月確未被冒領(lǐng)的，可以辦理退款手續(xù)；(4)銀行本票一律記

26、名，可背書轉(zhuǎn)讓?！吧暾?qǐng)書”備注欄說明“不得轉(zhuǎn)讓”的，出票銀行應(yīng)在本票正面注明；(5)銀行本票的提示付款期限為1個(gè)月(不分大月小月，統(tǒng)按次月對(duì)日計(jì)算，到期日遇節(jié)假日順延)。持票人超過付款期限提示付款的，銀行不予受理；(6)銀行本票不得涂改，否則無效；(7)本票的出票日期和出票金額必須大寫，如果填寫錯(cuò)誤應(yīng)將本票作廢；(8)不允許簽發(fā)遠(yuǎn)期銀行本票。7.3.2.3銀行本票的審查事項(xiàng)出納員在收到外單位交來的銀行本票時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審查下列事項(xiàng)：(1)收款人是否確為本單位或本人；(2)銀行本票是否在提示付款期限內(nèi)；(3)必須記載的事項(xiàng)是否齊全；(4)出票人簽章是否符合規(guī)定，不定額銀行本票是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金

27、額，并與大寫出票金額一致；(5)出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽章證明。7.3.3銀行本票的結(jié)算程序7.3.3.1申請(qǐng)簽發(fā)銀行本票使用銀行本票，出納員應(yīng)向銀行填寫一式三聯(lián)“銀行本票申請(qǐng)書”，填明收款人名稱、申請(qǐng)人名稱、支付金額、申請(qǐng)日期等事項(xiàng)并簽章。申請(qǐng)人和收款人均為個(gè)人需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在“支付金額”欄先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫支付金額?！般y行本票申請(qǐng)書”的格式由人民銀行各分行確定和印刷。7.3.3.2受理銀行本票出票銀行受理銀行本票申請(qǐng)書，收妥款項(xiàng)簽發(fā)銀行本票。用于轉(zhuǎn)賬的，在銀行本票上劃去“現(xiàn)金”字樣；申請(qǐng)人和收款人均為個(gè)人需要支取現(xiàn)金的，在銀行本

28、票上劃去“轉(zhuǎn)賬”字樣。不定額銀行本票用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，出票銀行在銀行本票上簽章后，將本票第一聯(lián)及“銀行本票申請(qǐng)書”存根聯(lián)一并交回給本票申請(qǐng)人。7.3.3.3使用本票辦理結(jié)算單位應(yīng)將銀行本票交付給本票上記明的收款人辦理結(jié)算事宜。7.3.3.4收款人辦理收款銀行本票的收款人驗(yàn)票無誤后，在規(guī)定的期限內(nèi)應(yīng)到銀行辦理提示付款手續(xù)。在銀行開立存款賬戶的持票人向開戶銀行提示付款時(shí)，應(yīng)在銀行本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預(yù)留銀行簽章相同，并將銀行本票、進(jìn)賬單送交開戶銀行。銀行審查無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。未在銀行開立存款賬戶的個(gè)人持票人，憑注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票向出票銀行支取現(xiàn)金的，應(yīng)在銀

29、行本票背面簽章，記載本人身份證件名稱、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)，并交驗(yàn)本人身份證件及其復(fù)印件。7.3.3.5銀行辦理付款開戶銀行收到收款單位交來的銀行本票，應(yīng)按規(guī)定認(rèn)真審：查，審查無誤后即可辦理兌付手續(xù)，在進(jìn)賬單第一聯(lián)加蓋“轉(zhuǎn)訖”章作為收款通知退回收款單位。7.3.3.6銀行本票的背書持票人對(duì)注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票需要委托他人向出票銀行提示付款的，應(yīng)在銀行本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，記載“委托收款”字樣、被委托人姓名和背書日期以及委托人身份證件名稱、號(hào)碼、發(fā)證機(jī)關(guān)。被委托人向出票銀行提示付款時(shí)，也應(yīng)在銀行本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，記載證件名稱、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)，并同時(shí)

30、交驗(yàn)委托人和被委托人的身份證件及其復(fù)印件。7.3.3.7銀行本票的逾期付款持票人超過提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，可持銀行本票向出票銀行請(qǐng)求付款。7.3.3.8銀行本票的退款申請(qǐng)人因銀行本票超過提示付款期限或其他原因要求退款時(shí)，應(yīng)將銀行本票提交到出票銀行。申請(qǐng)人為單位的，應(yīng)出具該單位的證明；申請(qǐng)人為個(gè)人的，應(yīng)出具該本人的身份證件。出票銀行對(duì)于在本行開立存款賬戶的申請(qǐng)人，應(yīng)在未用的銀行本票背面簽章，并交有關(guān)證件經(jīng)銀行審核無問題方予以退款。7.3.3.9銀行本票的遺失如果遺失的是不定額銀行本票，在付款期滿一個(gè)月后確定未被冒領(lǐng)的，可以到出票

31、銀行辦理退款手續(xù)。辦理退款時(shí)，出納員應(yīng)填寫遺失銀行本票退款申請(qǐng)書并加蓋公章，連同一式兩聯(lián)進(jìn)賬單一并交由出票銀行審查，審查無誤后根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)作為收款依據(jù)登記入賬。商業(yè)匯票是指收款人或付款人(或承兌申請(qǐng)人)簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項(xiàng)的票據(jù)。在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票辦理有關(guān)的結(jié)算事宜。凡個(gè)體商戶、個(gè)人、法人的附屬機(jī)構(gòu)等不具備法人資格的單位或個(gè)人，以及雖具有法人資格但沒有在銀行開立賬戶的單位都不能使用商業(yè)匯票。返返 回回7.4.1商業(yè)匯票的種類商業(yè)匯票按其承兌人不同可分為銀行承兌匯票和商業(yè)承

32、兌匯票兩種。7.4.1.1銀行承兌匯票銀行承兌匯票，是指由收款人或承兌申請(qǐng)人簽發(fā)，承兌申請(qǐng)人向開戶銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù)。銀行承兌匯票的出票人必須具備下列條件：(1)在承兌銀行開立存款賬戶的法人及其他組織；(2)與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；(3)資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源；(4)提供一部分保證金，對(duì)不足部分提供符合條件的第三人擔(dān)?；蜇?cái)產(chǎn)抵押。7.4.1.2商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票是指由收款人簽發(fā)，交付款人承兌；或者由付款人簽發(fā)并承兌的票據(jù)。商業(yè)承兌匯票的出票人，為在銀行開立賬戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來源

33、。7.4.2商業(yè)匯票的結(jié)算要求7.4.2.1商業(yè)匯票的基本內(nèi)容簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng)：(1)表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；(2)無條件支付的委托；(3)確定的金額；(4)付款人名稱；(5)收款人名稱；(6)出票日期；(7)出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無效。7.4.2.2商業(yè)匯票的結(jié)算規(guī)定(1)每張銀行承兌匯票的金額最高不超過1 000萬元人民幣。(2)按票面金額收取千分之一手續(xù)費(fèi)，手續(xù)費(fèi)每筆不足10元的，按10元計(jì)收。(3)商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。(4)付款人承兌商業(yè)匯票，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。(5)商業(yè)匯票一律記

34、名，可以背書轉(zhuǎn)讓，簽發(fā)人或承兌人在匯票正面注明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，該匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。(6)商業(yè)匯票到期后，一律由銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，銀行不支付現(xiàn)金。(7)商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。銀行承兌匯票，應(yīng)由在承兌銀行開立存款賬戶的付款人簽發(fā)。7.4.2.3申請(qǐng)銀行承兌匯票所需資料單位申請(qǐng)銀行承兌匯票時(shí)，應(yīng)按開戶銀行的規(guī)定提供有關(guān)的申請(qǐng)材料，經(jīng)開戶銀行審核同意后，方可簽發(fā)銀行承兌匯票，所提供的資料有：(1)單位法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照和組織機(jī)構(gòu)代碼證；(2)法定代表人身份證明書及復(fù)印件；(3)法定代表人授權(quán)委托書及受托人身份證；(4)商品交易合同和有關(guān)貨物發(fā)運(yùn)單據(jù)；(5)

35、承兌申請(qǐng)人最近3年的財(cái)務(wù)報(bào)表并具備較好的經(jīng)營(yíng)狀況和償債能力；(6)承兌申請(qǐng)人擔(dān)?；虻盅翰牧系淖C明；(7)開戶銀行要求提供的其他資料。7.4.3銀行承兌匯票的結(jié)算程序銀行匯票的結(jié)算可分為由出票人申請(qǐng)承兌和持票人提示承兌兩種方式，其操作程序大體一致，現(xiàn)以出票人申請(qǐng)承兌銀行承兌匯票為例加以說明。7.4.3.1簽訂交易合同交易雙方經(jīng)過協(xié)商，簽訂交易合同，并在合同注明采用銀行承兌匯票進(jìn)行結(jié)算。7.4.3.2填制承兌匯票付款單位出納員在填制銀行承兌匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)填寫銀行承兌匯票中簽發(fā)日期、收款人和承兌申請(qǐng)人(即付款單位)的單位全稱、賬號(hào)、開戶銀行，匯票金額大小、小寫，匯票到期日，交易合同編號(hào)等內(nèi)容，并在

36、銀行承兌匯票的第一聯(lián)、第二聯(lián)、第三聯(lián)的“匯票簽發(fā)人蓋章”處加蓋預(yù)留銀行印鑒及負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人印章。7.4.3.3申請(qǐng)承兌匯票出票單位持銀行承兌匯票向匯票上記載的付款銀行申請(qǐng)承兌時(shí)，必須先提交書面申請(qǐng)，按付款銀行的有關(guān)規(guī)定填寫銀行承兌申請(qǐng)書，具體列明申請(qǐng)承兌的金額、用途、期限以及資金來源和擔(dān)保方式等，然后提交有關(guān)的申請(qǐng)資料。資料準(zhǔn)備齊備后即可交付款銀行審查，提交承兌的期限如下：(1)定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起一個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。(2)匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。(3)

37、持票人應(yīng)在提示付款期限內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。對(duì)異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理。7.4.3.4銀行受理匯票銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行提示承兌時(shí)，銀行的信貸部門負(fù)責(zé)按照有關(guān)規(guī)定和審批程序，對(duì)出票人的資格、資信、購(gòu)銷合同和匯票記載的內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審查，必要時(shí)可由出票人提供擔(dān)保。審查的內(nèi)容包括：(1)銀行承兌匯票是否是中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印刷的；(2)出票人是否在承兌銀行開立存款賬戶；(3)匯票必須記載的事項(xiàng)是否齊全；(4)匯票上記載的出票人名稱、賬號(hào)是否與實(shí)際相符，用途是否符合規(guī)定；(5)出票人的簽章是否與預(yù)留印鑒一致；(6)銀行承兌匯票有擔(dān)保人的，保證人是否將保證事項(xiàng)記載在匯票正面。7.4.3.5銀行予以承兌銀行審查無誤并簽訂承兌協(xié)議后，由銀行授權(quán)的經(jīng)辦人在匯票上注明“承兌”字樣和協(xié)議書編號(hào)，在第二聯(lián)“承兌行簽章”處加蓋匯票專用章并簽名(有的銀行則規(guī)定