匯款單上查出賬外賬

1、匯款單上查出賬外賬     兩張匯款單上的平凡賬號(hào)，讓檢查人員留意到，這個(gè)賬號(hào)既沒(méi)有向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，又沒(méi)有在會(huì)計(jì)賬簿上登記。在經(jīng)過(guò)深入細(xì)致的調(diào)查取證后，檢查人員最終發(fā)覺(jué)了兩家企業(yè)虛開(kāi)44份平凡發(fā)票、少繳增值稅20多萬(wàn)元的偷稅事實(shí)。 今年5月初，x省y市國(guó)稅局稽查局稽查人員在對(duì)某實(shí)業(yè)有限公司進(jìn)行日常檢查時(shí)發(fā)覺(jué)，在原始憑證中有兩張匯款單甚為異常，這兩張匯款單為2003年4月某煤業(yè)集團(tuán)通過(guò)銀行向該企業(yè)兩次分別匯入2萬(wàn)元和5萬(wàn)元，其中所使用的賬戶及賬號(hào)，在該企業(yè)的銀行賬中沒(méi)有記錄。再細(xì)查，在稅務(wù)登記中也沒(méi)有記錄?；槿藛T憑職業(yè)直覺(jué)認(rèn)為，該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)隱瞞了這個(gè)賬戶，可能

2、存在賬外賬的違規(guī)行為。 稽查人員立刻向開(kāi)戶行某農(nóng)信聯(lián)社營(yíng)業(yè)部進(jìn)行調(diào)查，證明該企業(yè)2003年2月18日在該金融機(jī)構(gòu)開(kāi)戶，到2004年3月11日注銷，該賬戶存在期間，某煤業(yè)集團(tuán)先后8次向該企業(yè)匯入貨款共計(jì)38.4萬(wàn)元。 經(jīng)查，洛陽(yáng)某實(shí)業(yè)有限公司，經(jīng)濟(jì)性質(zhì)為私營(yíng)有限公司，主要從事加工軸承及配件，綿羊毛制品編制以及金屬材料、機(jī)電產(chǎn)品、農(nóng)機(jī)及配件、電動(dòng)工具等的銷售。該單位2000年12月成立，2001年1月1日被認(rèn)定為臨時(shí)增值稅一般納稅人，2002年1月1日轉(zhuǎn)為正式增值稅一般納稅人。 為了弄清該貨款的真實(shí)狀況，稽查人員迅即通過(guò)當(dāng)?shù)氐目h國(guó)稅局到某煤業(yè)集團(tuán)進(jìn)行了調(diào)查取證，最終證明了該款項(xiàng)是該實(shí)業(yè)公司向某煤業(yè)

3、集團(tuán)銷售的貨款，且實(shí)業(yè)公司向某煤業(yè)集團(tuán)開(kāi)具了21份萬(wàn)元版平凡發(fā)票，每張發(fā)票聯(lián)上的金額都在萬(wàn)元以上。 發(fā)票的狀況引起了檢查人員的留意，從經(jīng)驗(yàn)上推斷，這21份平凡發(fā)票可能存在問(wèn)題。隨后，稽查人員復(fù)印這21份普票發(fā)票聯(lián)并帶回核對(duì)。 檢查人員經(jīng)過(guò)核對(duì)發(fā)覺(jué)，實(shí)業(yè)公司開(kāi)出的這21份普票的存根聯(lián)和某煤業(yè)集團(tuán)收到的發(fā)票上的內(nèi)容不全都，存根聯(lián)上的客戶名稱、開(kāi)票時(shí)間、品種、數(shù)量、金額與發(fā)票上的客戶名稱、開(kāi)票時(shí)間、品種、數(shù)量、金額等都不相符，實(shí)業(yè)公司存根聯(lián)上的金額共計(jì)僅30927元，而某煤業(yè)集團(tuán)發(fā)票聯(lián)上的金額為426393元，兩者相差甚遠(yuǎn)。可以確定，實(shí)業(yè)公司采用“大頭小尾”共計(jì)隱瞞銷售收入395466元，偷逃增值稅

4、57460元。 無(wú)獨(dú)有偶，稽查人員在某煤業(yè)集團(tuán)核對(duì)實(shí)業(yè)公司的賬務(wù)時(shí)，無(wú)意中又發(fā)覺(jué)洛陽(yáng)另一家企業(yè)2003年度開(kāi)給某煤業(yè)集團(tuán)的23張萬(wàn)元版普票發(fā)票，每張金額也在萬(wàn)元以上，最高的一張金額竟達(dá)99000元。職業(yè)的敏感告知稽查人員，這些大額普票一定也存在問(wèn)題。 稽查人員把這23張平凡發(fā)票的發(fā)票聯(lián)也進(jìn)行了記錄和復(fù)印，合計(jì)金額達(dá)125604元。稽查人員隨即把疑點(diǎn)向主管局進(jìn)步行了匯報(bào)，打算馬上對(duì)這戶企業(yè)調(diào)賬進(jìn)行稅務(wù)稽查。 經(jīng)查，該企業(yè)2003年3月份成立，同年6月被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，也屬私營(yíng)有限責(zé)任公司，主要經(jīng)營(yíng)水暖配件、五金電料的銷售；該企業(yè)2003年度報(bào)表上實(shí)現(xiàn)銷售收入1526232元，銷項(xiàng)稅額25329元，進(jìn)項(xiàng)稅額211989元，已繳增值稅41220元，稅負(fù)為3%。 經(jīng)對(duì)該私營(yíng)企業(yè)開(kāi)具普票的存根聯(lián)檢查發(fā)覺(jué)，企業(yè)開(kāi)出的23份普票上存根聯(lián)和購(gòu)貨方發(fā)票上的客戶名稱、開(kāi)票時(shí)間、品種、數(shù)量、金額等均不全都，存根聯(lián)上的金額僅有41984元，而發(fā)票聯(lián)上的金額為1256048元，造成少計(jì)收入1214064元，惡意偷逃增值稅176402元