機(jī)關(guān)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度

1、機(jī)關(guān)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度機(jī)關(guān)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度為了標(biāo)準(zhǔn)和加強(qiáng)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)工作在財(cái)務(wù)管理中的作用，依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合我縣單位實(shí)際狀況和內(nèi)部管理的需要，制定本制度。一、會(huì)計(jì)管理體系一單位領(lǐng)導(dǎo)人職責(zé)：1、單位領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和其別人員執(zhí)行會(huì)計(jì)法，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、精確、完好，保障會(huì)計(jì)人員的職權(quán)不受侵害。2、單位領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)根底工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度進(jìn)展監(jiān)視、施行、落實(shí)。3、對(duì)仔細(xì)執(zhí)行會(huì)計(jì)法，忠于職守，做出顯著成果的會(huì)計(jì)人員，財(cái)政部門(mén)、單位領(lǐng)導(dǎo)準(zhǔn)時(shí)賜予精神和物質(zhì)嘉獎(jiǎng)。二會(huì)計(jì)主管職責(zé)：1、

2、嚴(yán)格遵遵守法律律、法規(guī)、政策以及各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，履行會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)視職能。2、編制財(cái)務(wù)收支方案，編制預(yù)算方案，擬定資金籌措和用法方案，開(kāi)拓財(cái)源，有效用法資金。3、定期季度、半年度、年度對(duì)單位的財(cái)務(wù)收支用法情況進(jìn)展分析，精確為領(lǐng)導(dǎo)供應(yīng)財(cái)務(wù)信息，做好領(lǐng)導(dǎo)參謀。領(lǐng)導(dǎo)好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，做好對(duì)銀行、稅務(wù)、財(cái)政等部門(mén)的協(xié)調(diào)、溝通工作。4、組織好財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，進(jìn)步財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)程度，堅(jiān)持四項(xiàng)根本原那么，遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，實(shí)事求是，努力進(jìn)步工作效率和工作質(zhì)量。三會(huì)計(jì)部門(mén)與其它部門(mén)的關(guān)系：1、會(huì)計(jì)部門(mén)要常常與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通，準(zhǔn)時(shí)為業(yè)務(wù)部門(mén)供應(yīng)核算信息，常常深化基層第一線，理解、把握第一手資料，做好財(cái)務(wù)后勤

3、保障工作，為單位中心工作效勞。2、根據(jù)上級(jí)有關(guān)精神，實(shí)行政府選購(gòu)制度，把好修理工程、基建工程的審計(jì)關(guān)。3、業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)用支票，必需在五日內(nèi)結(jié)賬。收到的支票必需在一日內(nèi)交財(cái)務(wù)室解交銀行，促進(jìn)資金回籠，保證資金運(yùn)用平安。4、協(xié)作財(cái)政、銀行做好每月代發(fā)工資工作。四各單位采納收付實(shí)現(xiàn)制會(huì)計(jì)制度，采納借貸復(fù)式記賬方式。二、會(huì)計(jì)人員的崗位責(zé)任制各單位設(shè)立財(cái)務(wù)室可隸屬辦公室，依據(jù)本單位實(shí)行集中記賬的詳細(xì)狀況，設(shè)置以下會(huì)計(jì)崗位：會(huì)計(jì)主管一名，出納會(huì)計(jì)一名，下屬事業(yè)單位各配報(bào)賬員一名。一會(huì)計(jì)主管的崗位責(zé)任制：1、宣揚(yáng)貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法和各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行各類(lèi)收支工程和收支標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)

4、會(huì)計(jì)監(jiān)視、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員同一切違法亂紀(jì)弄虛作假行為作斗爭(zhēng)。2、負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)方案，定期檢查方案執(zhí)行狀況，做好財(cái)務(wù)分析，參加單位各項(xiàng)消耗定額的制定或修訂，為標(biāo)準(zhǔn)和加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，當(dāng)好參謀。3、堅(jiān)持按規(guī)定做到“收支兩條線，貫徹率達(dá)百分之百。4、依據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)制度的規(guī)定負(fù)責(zé)對(duì)收、付款憑證、賬冊(cè)、報(bào)表的審核，確保會(huì)計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化。編制憑證和記賬，手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字正確、賬目清晰、賬實(shí)相符、按期上報(bào)。5、加強(qiáng)單位財(cái)產(chǎn)管理，協(xié)作有關(guān)部門(mén)定期組織對(duì)流淌資金、固定資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)進(jìn)展清查、盤(pán)點(diǎn)、處理，確保單位資產(chǎn)平安完好。發(fā)生溢缺，準(zhǔn)時(shí)處理，保證單位財(cái)產(chǎn)賬、賬實(shí)相符每年于六月。6、加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理

5、，對(duì)領(lǐng)取的各種票據(jù)，要定期與財(cái)政進(jìn)展核對(duì)，對(duì)領(lǐng)用部門(mén)要定期核對(duì)和抽查，并承受財(cái)稅部門(mén)的監(jiān)視。7、組織全體財(cái)會(huì)人員參與連續(xù)訓(xùn)練的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)財(cái)會(huì)理論學(xué)問(wèn)和新的會(huì)計(jì)法規(guī)、制度，不斷進(jìn)步會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素養(yǎng)。8、對(duì)違背財(cái)會(huì)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的財(cái)務(wù)收支有權(quán)回絕辦理，并準(zhǔn)時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)財(cái)會(huì)部門(mén)報(bào)告。9、做好會(huì)計(jì)資料的整理、保管，按會(huì)計(jì)檔案制度要求存檔。二出納會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制：1、嚴(yán)格根據(jù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律有關(guān)規(guī)定，精確處理好各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的款項(xiàng)收付。2、仔細(xì)審核原始憑證，堅(jiān)決抵抗白條及不合格憑證入賬，仔細(xì)編制記賬憑證，準(zhǔn)時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。3、嚴(yán)格根據(jù)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，仔細(xì)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，不得坐支，不得白

6、條抵庫(kù)，不準(zhǔn)任意挪用現(xiàn)金，不得公款私存，不得設(shè)立“小金庫(kù)。暫借現(xiàn)金由領(lǐng)導(dǎo)審批，堅(jiān)持報(bào)銷(xiāo)憑證“一支筆審批制度。4、嚴(yán)格根據(jù)銀行結(jié)算制度規(guī)定，仔細(xì)辦理銀行業(yè)務(wù)收支、款項(xiàng)支付必需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)前方可支付。不準(zhǔn)出借賬戶(hù)，外單位支票不準(zhǔn)在本單位套用現(xiàn)金。5、加強(qiáng)支票管理，領(lǐng)取支票碰到疑難時(shí)，須報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。簽發(fā)支票必需在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)，款項(xiàng)用處。收到的支票一律不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。6、對(duì)現(xiàn)金、支票、匯票和各種有價(jià)證券，要確保平安有效，保險(xiǎn)箱密碼和鑰匙，不經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得輕易交給別人。7、負(fù)責(zé)發(fā)票、收據(jù)的保管，要專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)展明細(xì)登記，做好購(gòu)入、領(lǐng)用、收繳等狀況的記錄，并定期對(duì)

7、領(lǐng)用部門(mén)核對(duì)和抽查。8、做好每月的工資、獎(jiǎng)金、津貼等現(xiàn)金發(fā)放工作，常常定期軋賬，發(fā)覺(jué)狀況，馬上向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。9、協(xié)作會(huì)計(jì)主管做好賬務(wù)工作，堅(jiān)持原那么，忠于職守，廉潔奉公，到處為便利職工著想，效勞工作。三報(bào)賬員的崗位責(zé)任制1、負(fù)責(zé)保管、用法本單位的備用金，并確保其平安完好。2、負(fù)責(zé)本單位各種稅、費(fèi)的上繳及日常經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的報(bào)銷(xiāo)。3、組織進(jìn)展本單位的收費(fèi)工作，各項(xiàng)收費(fèi)資金準(zhǔn)時(shí)上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，不得公款私存。4、負(fù)責(zé)初審原始憑證，分類(lèi)匯總，填制各種結(jié)報(bào)憑證，經(jīng)稽核審核、本單位負(fù)責(zé)人簽字、同意后，到財(cái)務(wù)室辦理結(jié)算報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。5、完本錢(qián)單位及財(cái)務(wù)室交辦的其他工作。三、賬務(wù)處理程序制度一各單位采納通用記賬憑證借、貸記

8、賬憑證，會(huì)計(jì)人員依據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，編制記賬憑證并連續(xù)編號(hào)。二會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和備查賬。總賬、現(xiàn)金、存款日記賬采納訂本式，明細(xì)賬采納活頁(yè)式，賬簿啟用時(shí)正確填寫(xiě)好扉頁(yè)。三單位的賬務(wù)處理程序，采納憑證賬務(wù)處理程序，有效地組織會(huì)計(jì)核算。四記賬憑證準(zhǔn)時(shí)傳遞，不得積壓。五會(huì)計(jì)報(bào)表的種類(lèi)和要求：1、對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表，月報(bào)：資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、根本數(shù)字表、往來(lái)款明細(xì)表；年報(bào)：資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、行政事業(yè)支出明細(xì)表、根本數(shù)字表、往來(lái)款明細(xì)表、專(zhuān)用基金收支明細(xì)表、決算表及文字說(shuō)明。2、以“誠(chéng)信為本，不做假賬為根本原那么，編制報(bào)表的要求：真實(shí)牢靠、計(jì)算精確、內(nèi)容完好、上報(bào)準(zhǔn)

9、時(shí)。四、會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制制度1、出納工作與會(huì)計(jì)工作要嚴(yán)格分開(kāi)，分別負(fù)責(zé)。2、出納人員不得兼職任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用及債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3、會(huì)計(jì)人員實(shí)行回避制度，單位領(lǐng)導(dǎo)人的親屬不得擔(dān)當(dāng)本單位的會(huì)計(jì)主管人員，會(huì)計(jì)主管人員的親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)當(dāng)出納工作。4、出納要依據(jù)稽核審核后、并按審批制度規(guī)定經(jīng)有關(guān)審批人審批后的單據(jù)辦理款項(xiàng)支付。5、出納人員負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，會(huì)計(jì)主管應(yīng)催促準(zhǔn)時(shí)核對(duì)銀行往來(lái)并檢查當(dāng)月發(fā)生的“未達(dá)賬項(xiàng)是否屬實(shí)，存在未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)準(zhǔn)時(shí)查找緣由。6、現(xiàn)金保險(xiǎn)箱鑰匙和密碼只能由出納人員保管，不得任意轉(zhuǎn)交別人，一旦出納人員工作調(diào)動(dòng)，要收回保險(xiǎn)箱鑰匙，并準(zhǔn)

10、時(shí)更換保險(xiǎn)箱的密碼。7、銀行支票、印鑒要分開(kāi)保管，銀行支票由出納保管，印鑒章由會(huì)計(jì)主管保管，支票與現(xiàn)金需存放于保險(xiǎn)箱內(nèi)。8、有價(jià)證券應(yīng)由出納人員專(zhuān)職保管，并在明細(xì)賬中作明細(xì)記載。9、出納應(yīng)做好空白支票的購(gòu)入、領(lǐng)用工作，支票的簽發(fā)應(yīng)交印鑒保管人核對(duì)。10、會(huì)計(jì)主管要定期、不定期地檢查出納保存的“庫(kù)存現(xiàn)金、發(fā)票收據(jù)和各種有價(jià)證券。五、會(huì)計(jì)稽核制度一稽核工作的組織形式和分工1、本單位稽核為兼職，由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)對(duì)記賬憑證、賬簿記錄、會(huì)計(jì)報(bào)表和方案預(yù)算的審核。2、稽核崗位挺直由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)。二稽核工作的職責(zé)和權(quán)限1、審核財(cái)務(wù)、本錢(qián)、費(fèi)用等方案指標(biāo)工程是否齊全，是否實(shí)在可行，計(jì)算是否正確，發(fā)覺(jué)問(wèn)題要提出修改看法和建議。2、審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否按財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，對(duì)不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出看法，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，實(shí)行措施，準(zhǔn)時(shí)處理。3、審核原始憑證是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確。4、審核記賬憑證的編制是否符