機關事業(yè)單位財務管理制度

1、機關事業(yè)單位財務管理制度機關事業(yè)單位財務管理制度為了標準和加強會計財務工作，充分發(fā)揮會計工作在財務管理中的作用，依據中華人民共和國會計法和會計根底工作標準以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結合我縣單位實際狀況和內部管理的需要，制定本制度。一、會計管理體系一單位領導人職責：1、單位領導人領導會計機構、會計人員和其別人員執(zhí)行會計法，保證會計資料合法、真實、精確、完好，保障會計人員的職權不受侵害。2、單位領導人對本單位的會計根底工作負有領導責任，負責對各項內部會計制度進展監(jiān)視、施行、落實。3、對仔細執(zhí)行會計法，忠于職守，做出顯著成果的會計人員，財政部門、單位領導準時賜予精神和物質嘉獎。二會計主管職責：1、

2、嚴格遵遵守法律律、法規(guī)、政策以及各項財務制度，履行會計核算、會計監(jiān)視職能。2、編制財務收支方案，編制預算方案，擬定資金籌措和用法方案，開拓財源，有效用法資金。3、定期季度、半年度、年度對單位的財務收支用法情況進展分析，精確為領導供應財務信息，做好領導參謀。領導好財務會計工作，做好對銀行、稅務、財政等部門的協(xié)調、溝通工作。4、組織好財會人員的業(yè)務學習，進步財會人員業(yè)務程度，堅持四項根本原那么，遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，實事求是，努力進步工作效率和工作質量。三會計部門與其它部門的關系：1、會計部門要常常與業(yè)務部門溝通，準時為業(yè)務部門供應核算信息，常常深化基層第一線，理解、把握第一手資料，做好財務后勤

3、保障工作，為單位中心工作效勞。2、根據上級有關精神，實行政府選購制度，把好修理工程、基建工程的審計關。3、業(yè)務部門領用支票，必需在五日內結賬。收到的支票必需在一日內交財務室解交銀行，促進資金回籠，保證資金運用平安。4、協(xié)作財政、銀行做好每月代發(fā)工資工作。四各單位采納收付實現制會計制度，采納借貸復式記賬方式。二、會計人員的崗位責任制各單位設立財務室可隸屬辦公室，依據本單位實行集中記賬的詳細狀況，設置以下會計崗位：會計主管一名，出納會計一名，下屬事業(yè)單位各配報賬員一名。一會計主管的崗位責任制：1、宣揚貫徹執(zhí)行會計法和各項財務制度，嚴格遵守財經紀律和各項規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行各類收支工程和收支標準，加強

4、會計監(jiān)視、領導財會人員同一切違法亂紀弄虛作假行為作斗爭。2、負責編制財務方案，定期檢查方案執(zhí)行狀況，做好財務分析，參加單位各項消耗定額的制定或修訂，為標準和加強財務工作獻計獻策，當好參謀。3、堅持按規(guī)定做到“收支兩條線，貫徹率達百分之百。4、依據各項經濟業(yè)務及會計制度的規(guī)定負責對收、付款憑證、賬冊、報表的審核，確保會計工作標準化。編制憑證和記賬，手續(xù)完備、內容真實、數字正確、賬目清晰、賬實相符、按期上報。5、加強單位財產管理，協(xié)作有關部門定期組織對流淌資金、固定資產、債權債務進展清查、盤點、處理，確保單位資產平安完好。發(fā)生溢缺，準時處理，保證單位財產賬、賬實相符每年于六月。6、加強對票據的管理

5、，對領取的各種票據，要定期與財政進展核對，對領用部門要定期核對和抽查，并承受財稅部門的監(jiān)視。7、組織全體財會人員參與連續(xù)訓練的培訓學習，學習財會理論學問和新的會計法規(guī)、制度，不斷進步會計人員業(yè)務素養(yǎng)。8、對違背財會制度和財經紀律的財務收支有權回絕辦理，并準時向單位領導或上級財會部門報告。9、做好會計資料的整理、保管，按會計檔案制度要求存檔。二出納會計崗位責任制：1、嚴格根據財經紀律有關規(guī)定，精確處理好各項經濟業(yè)務的款項收付。2、仔細審核原始憑證，堅決抵抗白條及不合格憑證入賬，仔細編制記賬憑證，準時登記現金日記賬和銀行日記賬。3、嚴格根據現金管理制度的規(guī)定，仔細辦理現金收付業(yè)務，不得坐支，不得白

6、條抵庫，不準任意挪用現金，不得公款私存，不得設立“小金庫。暫借現金由領導審批，堅持報銷憑證“一支筆審批制度。4、嚴格根據銀行結算制度規(guī)定，仔細辦理銀行業(yè)務收支、款項支付必需經單位領導批準前方可支付。不準出借賬戶，外單位支票不準在本單位套用現金。5、加強支票管理，領取支票碰到疑難時，須報領導批準，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票。簽發(fā)支票必需在支票上寫明收款單位名稱，款項用處。收到的支票一律不得背書轉讓。6、對現金、支票、匯票和各種有價證券，要確保平安有效，保險箱密碼和鑰匙，不經主管領導批準不得輕易交給別人。7、負責發(fā)票、收據的保管，要專設登記簿進展明細登記，做好購入、領用、收繳等狀況的記錄，并定期對

7、領用部門核對和抽查。8、做好每月的工資、獎金、津貼等現金發(fā)放工作，常常定期軋賬，發(fā)覺狀況，馬上向領導匯報。9、協(xié)作會計主管做好賬務工作，堅持原那么，忠于職守，廉潔奉公，到處為便利職工著想，效勞工作。三報賬員的崗位責任制1、負責保管、用法本單位的備用金，并確保其平安完好。2、負責本單位各種稅、費的上繳及日常經費開支的報銷。3、組織進展本單位的收費工作，各項收費資金準時上繳財政專戶，不得公款私存。4、負責初審原始憑證，分類匯總，填制各種結報憑證，經稽核審核、本單位負責人簽字、同意后，到財務室辦理結算報銷手續(xù)。5、完本錢單位及財務室交辦的其他工作。三、賬務處理程序制度一各單位采納通用記賬憑證借、貸記

8、賬憑證，會計人員依據審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證并連續(xù)編號。二會計賬簿的設置：包括總賬、明細賬、日記賬和備查賬?？傎~、現金、存款日記賬采納訂本式，明細賬采納活頁式，賬簿啟用時正確填寫好扉頁。三單位的賬務處理程序，采納憑證賬務處理程序，有效地組織會計核算。四記賬憑證準時傳遞，不得積壓。五會計報表的種類和要求：1、對外報送的會計報表，月報：資產負債表、收支明細表、根本數字表、往來款明細表；年報：資產負債表、收入支出總表、行政事業(yè)支出明細表、根本數字表、往來款明細表、專用基金收支明細表、決算表及文字說明。2、以“誠信為本，不做假賬為根本原那么，編制報表的要求：真實牢靠、計算精確、內容完好、上報準

9、時。四、會計內部牽制制度1、出納工作與會計工作要嚴格分開，分別負責。2、出納人員不得兼職任稽核、會計檔案保管和收入、費用及債權債務賬目的登記工作。3、會計人員實行回避制度，單位領導人的親屬不得擔當本單位的會計主管人員，會計主管人員的親屬不得在本單位會計機構中擔當出納工作。4、出納要依據稽核審核后、并按審批制度規(guī)定經有關審批人審批后的單據辦理款項支付。5、出納人員負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，會計主管應催促準時核對銀行往來并檢查當月發(fā)生的“未達賬項是否屬實，存在未達賬項應準時查找緣由。6、現金保險箱鑰匙和密碼只能由出納人員保管，不得任意轉交別人，一旦出納人員工作調動，要收回保險箱鑰匙，并準

10、時更換保險箱的密碼。7、銀行支票、印鑒要分開保管，銀行支票由出納保管，印鑒章由會計主管保管，支票與現金需存放于保險箱內。8、有價證券應由出納人員專職保管，并在明細賬中作明細記載。9、出納應做好空白支票的購入、領用工作，支票的簽發(fā)應交印鑒保管人核對。10、會計主管要定期、不定期地檢查出納保存的“庫存現金、發(fā)票收據和各種有價證券。五、會計稽核制度一稽核工作的組織形式和分工1、本單位稽核為兼職，由會計主管負責對記賬憑證、賬簿記錄、會計報表和方案預算的審核。2、稽核崗位挺直由會計主管負責。二稽核工作的職責和權限1、審核財務、本錢、費用等方案指標工程是否齊全，是否實在可行，計算是否正確，發(fā)覺問題要提出修改看法和建議。2、審查各項財務收支是否按財務制度執(zhí)行，對不符合規(guī)定的收支，應提出看法，并向領導匯報，實行措施，準時處理。3、審核原始憑證是否合法，內容是否真實，手續(xù)是否完備，數字是否正確。4、審核記賬憑證的編制是否符