吉林省國(guó)家稅務(wù)局年度企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)測(cè)試題(共59頁(yè)).doc

1、更多企業(yè)學(xué)院： 中小企業(yè)管理全能版183套講座+89700份資料總經(jīng)理、高層管理49套講座+16388份資料中層管理學(xué)院46套講座+6020份資料 國(guó)學(xué)智慧、易經(jīng)46套講座人力資源學(xué)院56套講座+27123份資料各階段員工培訓(xùn)學(xué)院77套講座+ 324份資料員工管理企業(yè)學(xué)院67套講座+ 8720份資料工廠生產(chǎn)管理學(xué)院52套講座+ 13920份資料財(cái)務(wù)管理學(xué)院53套講座+ 17945份資料 銷售經(jīng)理學(xué)院56套講座+ 14350份資料銷售人員培訓(xùn)學(xué)院72套講座+ 4879份資料更多企業(yè)學(xué)院： 中小企業(yè)管理全能版183套講座+89700份資料總經(jīng)理、高層管理49套講座+16388份

2、資料中層管理學(xué)院46套講座+6020份資料 國(guó)學(xué)智慧、易經(jīng)46套講座人力資源學(xué)院56套講座+27123份資料各階段員工培訓(xùn)學(xué)院77套講座+ 324份資料員工管理企業(yè)學(xué)院67套講座+ 8720份資料工廠生產(chǎn)管理學(xué)院52套講座+ 13920份資料財(cái)務(wù)管理學(xué)院53套講座+ 17945份資料 銷售經(jīng)理學(xué)院56套講座+ 14350份資料銷售人員培訓(xùn)學(xué)院72套講座+ 4879份資料吉林省國(guó)家稅務(wù)局2009年企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)測(cè)試題（一）一、單項(xiàng)選擇（每題只有一個(gè)正確答案，將正確答案填在答題框內(nèi)，每題1.5分，共30分）1根據(jù)法規(guī)定，依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中

3、國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)，是（ D ）。 A、本國(guó)企業(yè) B、外國(guó)企業(yè) C、居民企業(yè) D、非居民企業(yè)2根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，下列表述不正確的是（ B ）。A居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅；B居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅；C非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。D非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)

4、機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 3企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的（ C  ）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。 A利息    B.折舊      C.成本     D.管理費(fèi)用 4法從（ C   ）起施行。A、2007年3月16日B、2007年10月日C、2008年1月1日D、2008年7月1日 5企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由（C ）具體核定。A、企業(yè) B、財(cái)政機(jī)關(guān) C、稅務(wù)機(jī)關(guān) D、海關(guān)6企業(yè)所得稅

5、的應(yīng)納稅所得額為（ A ） 。A.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 B.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 C.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 D.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除的余額，為應(yīng)納稅所得額。7.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限，有關(guān)法律未規(guī)定或合同未約定使用年限的，攤銷年限不得低于（B ）年。A.5 B.10 C.15 D. 208新

6、企業(yè)所得規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無(wú)聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用稅率為（ B ）。 A、15%    B、20%   C、25% D、30% 9下面有關(guān)稅率說(shuō)法正確的是（ A ）。 A、的稅率為25  B、非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率均為20C、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為15 D、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為10 10在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得按下列辦法計(jì)算繳納正確的是（  A 

7、0; ）。A.股息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額  B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額   C.利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額減除發(fā)生的費(fèi)用為應(yīng)納稅所得額 D.境外所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額 11.關(guān)于合伙企業(yè)合伙人繳納所得說(shuō)問(wèn)題,下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ D ）：A. 合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。B. 合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。C. 合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅。D. 合伙企業(yè)合伙人一律繳納個(gè)人所得稅。12.某居民企業(yè)2008年實(shí)際發(fā)放的工資、薪金總額為15

8、0萬(wàn)元，福利費(fèi)本期發(fā)生30萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2008年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（C）萬(wàn)元。A.013. 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合（ B ）條件的支出。A、修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上；修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)1年以上B、修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上；修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上C、修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)40%以上；修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)1年以上D、修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)

9、稅基礎(chǔ)40%以上；修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上14.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的說(shuō)法中不正確的是（ B ）。A.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)B.通過(guò)債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)C.外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)D.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)；15、根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法

10、及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)登記注冊(cè)地，是指企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定（ B ）。A、登記機(jī)關(guān)所在地 B、登記注冊(cè)的住所地C、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地 D、登記注冊(cè)的管理地16.某居民企業(yè)符合技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)所得稅的條件，在2008年度，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得800萬(wàn)元，假如該企業(yè)無(wú)其他所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ D ）。A、100 B、200萬(wàn)元 C、75萬(wàn)元 D、37.5萬(wàn)元17. 國(guó)內(nèi)某外商投資企業(yè)，2008年1月開業(yè)，2008年銷售收入500萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)80萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)100萬(wàn)元，不考慮其他因素。該企業(yè)2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ C ）萬(wàn)元。A、25 B、6.25 C、26.25 D、3118.

11、根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本，（B ）。A、不予扣除 B、準(zhǔn)予扣除 C、審批扣除 D、分期扣除19.久久公司向支付非金融機(jī)構(gòu)借款一年的利息60萬(wàn)元，年息10%（銀行同期同類貸款利率6%），當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)整額為（ C ）。A.2.4萬(wàn)元 B.3.6萬(wàn)元 C.24萬(wàn)元 D.36萬(wàn)元20.某企業(yè)2008年3月15日開業(yè)，則該企業(yè)填報(bào)2008年中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）時(shí)，其所屬期限，應(yīng)當(dāng)填寫（ B ）。A2008年1月1日2008年12月31日B2008年3月1日2008年12月31日C2008年3月15日200

12、8年12月31日D2008年3月16日2008年12月31日二、多項(xiàng)選擇（每題至少有2個(gè)正確答案，將正確答案填在答題框內(nèi)，多選、少選、答案辨別不清均不給分，每題2分，共20分）1. 按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（ ABCD ）。A、投資資產(chǎn)包括企業(yè)對(duì)外進(jìn)行權(quán)益性投資形成的資產(chǎn) B、投資資產(chǎn)包括企業(yè)對(duì)外進(jìn)行債權(quán)性投資形成的資產(chǎn) C、企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除 D、企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除2. 按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（ ABCD ）。A、企業(yè)所得稅按納稅年度

13、計(jì)算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止 B、企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度 C、企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度D、企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度3在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過(guò)規(guī)定比例和稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算的部分，準(zhǔn)予扣除。這里的比例是指接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為（ BC ）。A、金融企業(yè)，為3：1； B、金融企業(yè)，為5：1；C、其他企業(yè)，為2：1； D、其他企業(yè)，為5：2

14、；4. 按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定，生物資產(chǎn)是指有生命的動(dòng)物和植物，一般包括（ BCD ）。A、資源性生物資產(chǎn) B、消耗性生物資產(chǎn) C、生產(chǎn)性生物資產(chǎn) D、公益性生物資產(chǎn)5下面哪些不是企業(yè)所得稅納稅人（  BCD ）。A.一人有限責(zé)任公司    B.私營(yíng)合伙企業(yè)   C.個(gè)體工商戶 D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)6. 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除（   BCD    ）。 A.土地增值稅稅款 B.企業(yè)所得稅稅款 

15、0;C.稅收滯納金D.向環(huán)保部門繳納的罰款   7關(guān)于開（籌）辦費(fèi)的處理，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是( CD )。A、可以在開始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除；B、可以按照新稅法有關(guān)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變；C、必須按新稅法有關(guān)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理。D、企業(yè)在新稅法實(shí)施以前年度的未攤銷完的開辦費(fèi)，必須按老所得稅法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。8公益性社會(huì)團(tuán)體主要指同時(shí)符合下列條件（ ACD ）的基金會(huì)、慈善組織等社會(huì)團(tuán)體。A、依法登記具有法人資格B、終止后的剩余財(cái)產(chǎn)屬于發(fā)起人C、不經(jīng)營(yíng)與其設(shè)立目的無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)D、有健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度9. 按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定，

16、下列表述正確的有（ AD ）。A、除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。B、中華人民共和國(guó)政府同外國(guó)政府訂立的有關(guān)稅收的協(xié)定與企業(yè)所得稅法有不同規(guī)定的，依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定辦理。C、西部大開發(fā)優(yōu)惠不屬于過(guò)渡性稅收優(yōu)惠D、企業(yè)所得稅法自2008年1月1日起施行10在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（ABC） A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)     B.稅收滯納金 C.稅款           

17、60;       D.經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 三、判斷題（判斷正誤，如正確打“”，如錯(cuò)誤打“×”，每題1.5分，共30分）1、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人。（×）2、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（）3、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，所以一人有限公司也不適用企業(yè)所得稅法。（ × ）4、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)適用稅率25%（ ）5、A企業(yè)系我國(guó)的居民企業(yè)，境外B企業(yè)租用我國(guó)境內(nèi)A企業(yè)的一個(gè)倉(cāng)庫(kù)存放材料，并

18、在境外按月向我國(guó)A企業(yè)支付租金，根據(jù)所得來(lái)源地的判定，A企業(yè)取得這部分租金所得屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。（ × ）6、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)，是居民企業(yè)。（ × ）7、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法已由中華人民共和國(guó)第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議于2007年3月16日通過(guò)，自2008年1月1日起施行。（ ）8、某商貿(mào)公司經(jīng)我國(guó)的工商部門批準(zhǔn)依法設(shè)立，其在國(guó)內(nèi)、國(guó)外均設(shè)立了分支機(jī)構(gòu)，該公司在申報(bào)納稅時(shí)，應(yīng)只就國(guó)內(nèi)的所得部分繳納企業(yè)所得稅。

19、 （× ）9、按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)提供勞務(wù)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，應(yīng)按照勞務(wù)發(fā)生地確定。（ ）10、在我國(guó)注冊(cè)的外商投資企業(yè)是非居民企業(yè).（× ）11、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式接受捐贈(zèng)收入的，不記入企業(yè)的收入總額。（× ）12、 依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)屬于不征稅收入。（ ）13、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定。（ ）14、稅法規(guī)定以分期收款方式銷售貨物的，按照實(shí)際收到款項(xiàng)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（×）15、企業(yè)所得稅法所稱特許權(quán)使用費(fèi)收入

20、，是指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、版權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。（ ）16、企業(yè)將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品，應(yīng)按視同銷售確認(rèn)收入（ × ）17、不征稅收入是新企業(yè)所得稅法中新創(chuàng)設(shè)的一個(gè)概念，屬于稅收優(yōu)惠的范疇。（ × ）18、企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。（ ）19、企業(yè)接受捐贈(zèng)收入，按照簽訂捐贈(zèng)合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（ × ）20、企業(yè)取得收入的非貨幣形式，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等。（ × ）四、計(jì)算題（20分）1、某生產(chǎn)企業(yè)20

21、08年度產(chǎn)品銷售收入2000萬(wàn)元，年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元。2008年度發(fā)生廣告費(fèi)支出400萬(wàn)元；為董事會(huì)成員繳納商業(yè)分紅保險(xiǎn)50萬(wàn)元，在當(dāng)期管理費(fèi)開支；列支合理的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)4萬(wàn)元；發(fā)生公益性捐贈(zèng)25萬(wàn)元。請(qǐng)分析計(jì)算該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額。2、甲企業(yè)2008年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)產(chǎn)品銷售收入4 600萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元，國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，處置固定資產(chǎn)凈收入60萬(wàn)元。 (2)產(chǎn)品銷售成本3 800萬(wàn)元，應(yīng)繳納增值稅61萬(wàn)元，消費(fèi)稅14萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加6萬(wàn)元。 (3)銷售費(fèi)用140萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用28萬(wàn)元。 (4)管理費(fèi)用232萬(wàn)元，其中新技術(shù)研發(fā)費(fèi)30萬(wàn)

22、元。 (5)營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，其中繳納稅收滯納金10萬(wàn)元。 要求：計(jì)算甲企業(yè)2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額(甲企業(yè)適用25%的稅率;假定新技術(shù)研發(fā)費(fèi)可按實(shí)際發(fā)生額的50%加計(jì)扣除)。1. 答案：廣告費(fèi)稅前列支限額為2000×15%300萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增400300100萬(wàn)元；為董事會(huì)成員繳納的商業(yè)分紅保險(xiǎn)50萬(wàn)元不允許稅前列支，應(yīng)作調(diào)增；合理的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)允許稅前列支，不需作調(diào)整；公益性捐贈(zèng)稅前扣除限額為100×12%12萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增251213萬(wàn)元；該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額：1001005013263萬(wàn)元2. 答案：該企業(yè)2008年應(yīng)納稅所得額=(4600+400+

23、60)-3800-14-6-140-28-232-30×50%-(100-10)=735(萬(wàn)元)應(yīng)納所得稅=735×25%=183.75(萬(wàn)元)吉林省國(guó)家稅務(wù)局2009年企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)測(cè)試題（二）一、單項(xiàng)選擇（每題只有一個(gè)正確答案，將正確答案填在答題框內(nèi)，每題1.5分，共30分）1根據(jù)法規(guī)定，依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，是（  C）。 A、本國(guó)企業(yè)    B、外國(guó)企業(yè)   C、居民企業(yè)   D、非居民企業(yè)2. 下面哪項(xiàng)固定資產(chǎn)可以提取折舊扣除（

24、 A ）。 A、經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn) B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C、未使用的固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備） D、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地3在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照（ B  ）的規(guī)定計(jì)算。 A.按企業(yè)財(cái)務(wù)、處理辦法  B.按稅收法律、法規(guī) C.按上級(jí)機(jī)關(guān)的指示          D.按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu) 4法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，

25、可以在本法施行后（  B ）年內(nèi)，逐步過(guò)渡到規(guī)定的稅率。 A、三   B、五    C、二    D、十 5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)凈值是指有關(guān)財(cái)產(chǎn)的（C ）減除已按規(guī)定扣除的折舊、折耗、攤銷、準(zhǔn)備金后的余額。A、歷史成本 B、入帳價(jià)值 C、計(jì)稅基礎(chǔ) D、交易價(jià)格6投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當(dāng)于從被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積中應(yīng)當(dāng)分得的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為( A )。A.股息所得 B.投資所得C.轉(zhuǎn)讓所得 D.其他所得7.以分期收款方式銷售貨物的，按照（ A ）日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

26、A、合同約定收款 B、發(fā)出商品 C、實(shí)際收到貨款 D、預(yù)收貨款 8按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額（ D ）的部分，準(zhǔn)予扣除。A、1% B、1.5% C、2% D、2.5%9根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照（ A ）計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除。A、直線法 B、年限總和法 C、產(chǎn)量法 D加速折舊法10、根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)在重組過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生時(shí)確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得

27、或者損失，相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照（ C ）重新確定計(jì)稅基礎(chǔ)。A、評(píng)估價(jià)格 B、購(gòu)買價(jià)款 C、交易價(jià)格 D、公允價(jià)值11. 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，贊助支出是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種（ B ）支出。 A、廣告性質(zhì) B、 非廣告性質(zhì) C、宣傳性質(zhì) D 、公益性捐贈(zèng) 12. 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額60%扣除，但是最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的（A ）。A、5 B、3 C、15% D、12% 13.某企業(yè)2008年“營(yíng)業(yè)外支出罰款”發(fā)生額50萬(wàn)元，分別為：稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款滯納金5萬(wàn)元，工商局

28、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)罰款10萬(wàn)元，環(huán)保局環(huán)境污染罰款10萬(wàn)元，供電局遲交電費(fèi)罰款5萬(wàn)元，銀行罰息10萬(wàn)元，延期支付貨款的罰息5萬(wàn)元，汽車闖紅燈等交通罰款0.2萬(wàn)元，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)保證金罰款4.8萬(wàn)元，則該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支出是（C ）萬(wàn)元。A.5014. 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納并準(zhǔn)予扣除的保險(xiǎn)費(fèi)，不包括（ D ）。A、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) B、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) C、生育保險(xiǎn)費(fèi) D、人壽保險(xiǎn)費(fèi)15.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)不正確的是（ A ）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認(rèn)收入

29、的實(shí)現(xiàn)B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到的捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)16 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合（ B ）條件的企業(yè)。A、工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人員不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元B、工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人員不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元C、工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人員不超過(guò)100人，資

30、產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元D、其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人員不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元17. 中國(guó)A公司，為高新技術(shù)企業(yè)，2008年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬(wàn)元，當(dāng)年該公司研究新產(chǎn)品新工藝發(fā)生開發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，由于未形成無(wú)形資產(chǎn)，直接作為當(dāng)期費(fèi)用直接扣除，該公司2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅（ B ）萬(wàn)元。A、37.5 B、22.5 C、12.5 D、7.518.企業(yè)發(fā)生下列資產(chǎn)處置的情形中，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入的有（ C ）。A.將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣   B.將資產(chǎn)用于股息分配   C.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品 D.將

31、資產(chǎn)用于對(duì)外捐贈(zèng)    19. 某商業(yè)企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品，顧客每買1臺(tái)售價(jià)1000元（不含稅）的微波爐，贈(zèng)送售價(jià)100元（不含稅）的不銹鋼餐具一套，該企業(yè)2008年6月銷售100臺(tái)微波爐，同時(shí)也贈(zèng)送了100套不銹鋼餐具，則2008年繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的收入是（ B ）元。A110000 B. 100000 C.117000 D. 020稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時(shí)，與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供相關(guān)資料。與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，是指與被調(diào)查企業(yè)在（A ）上相類似的企業(yè)。 A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)內(nèi)容和方式 B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式和規(guī)模

32、 C.產(chǎn)品品種和經(jīng)營(yíng)規(guī)模 D.規(guī)模、產(chǎn)品、營(yíng)銷等二、多項(xiàng)選擇（每題至少有2個(gè)正確答案，將正確答案填在答題框內(nèi)，多選、少選、答案辨別不清均不給分，每題2分，共20分）1、企業(yè)所得稅法將企業(yè)所得稅納稅人分為( AD )。 A.居民企業(yè) B.本地企業(yè) C.外地企業(yè) D.非居民企業(yè)2. 按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（ BCD ）。A、企業(yè)所得稅分月預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款 B、企業(yè)所得稅分季預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款 C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日

33、起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款 D、企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料3下列關(guān)于固定資產(chǎn)確定計(jì)稅基礎(chǔ)的敘述正確的有（  BCD    ）。 A.通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換等方式取得的應(yīng)以重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ) B自行建造的以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ) C以債務(wù)重組方式取得的以公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ) D外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。4. 按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定，

34、下列表述正確的有（ABD ）。A、企業(yè)內(nèi)部自建自用國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠 B、國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅C、企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得，也可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠 D、企業(yè)承包建設(shè)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠5.根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的有（ ABD ）。A、虧損是指企業(yè)將每一納稅年度的收入總額減除各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額 B、虧損是指企業(yè)將每一納

35、稅年度的收入總額減除不征稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額 C、虧損是指企業(yè)將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額 D、虧損是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、彌補(bǔ)以前年度虧損和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額6. 按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（ BC ）。A、以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除 B、以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除 C、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除 D、以經(jīng)營(yíng)租

36、賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租入固定資產(chǎn)原值提取折舊費(fèi)用，分期扣除7除稅法另有規(guī)定外，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)，下面說(shuō)法正確的是（  ABCD ）.A居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)   B登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)  C居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅，納稅地點(diǎn)為總機(jī)構(gòu)注冊(cè)地。  D在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立場(chǎng)所、機(jī)構(gòu)而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)。 8按照法和實(shí)施條例規(guī)定，下面說(shuō)法正確的有（ AD ）。 A企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計(jì)算的存貨成本

37、可以在稅前扣除 B企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補(bǔ)完為止 C企業(yè)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納D外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除 9、對(duì)于2009年以后新增企業(yè)的所得稅征管范圍的調(diào)整，下列表述正確的是（BC ）.A、2009年以后成立的餐飲企業(yè)屬于法人機(jī)構(gòu),應(yīng)由國(guó)稅部門管理。B、對(duì)于銀行（信用社）、保險(xiǎn)公司的企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局管理，除上述規(guī)定外的其他各類金融企業(yè)的企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理。C、2008年底之前已成立跨區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，2009年起新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，其企業(yè)所得稅的征管部門應(yīng)與總機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅征管部門相一致；200

38、9年起新增跨區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，總機(jī)構(gòu)按基本規(guī)定確定的原則劃分征管歸屬，其分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的管理部門也應(yīng)與總機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅管理部門相一致。D、對(duì)于非居企業(yè)源泉扣繳的征管，只由地稅部門負(fù)責(zé)10. 按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（ BD ）。A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值，預(yù)計(jì)凈殘值率不得高于5% B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值 C、企業(yè)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值確定后卻需變更的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后可以變更 D、企業(yè)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更三、判斷題（判斷正誤，如正確打“”

39、，如錯(cuò)誤打“×”，每題1.5分，共30分）1、企業(yè)銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售貨物收入金額。（ × ）2、企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入。（ ）3、按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（ ）4、按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。 （ × ）5、企業(yè)所得稅實(shí)施條例規(guī)定的財(cái)政性資金，是指企業(yè)取得的來(lái)源于政

40、府及其有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類財(cái)政專項(xiàng)資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款；所稱國(guó)家投資，是指國(guó)家以投資者身份投入企業(yè)、并按有關(guān)規(guī)定相應(yīng)增加企業(yè)實(shí)收資本（股本）的直接投資。（ ）6、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度應(yīng)納稅所得額12以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（ × ） 7、除企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，可以扣除。（ × ）8、企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分資本性

41、支出和收益性支出。資本性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；收益性支出不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。（ × ）9、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。（ ）10、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或財(cái)產(chǎn)，可以扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。（ × ）11、自2008年5月12日起，對(duì)企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體、縣級(jí)以上人民政府及其部門向汶川受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)，允許在當(dāng)年企業(yè)所得全額扣除。（ ）12、除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額1.5的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（ × ）13、母公司以管理費(fèi)形式向子公

42、司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，可以在稅前扣除。（ × ）14、納稅人以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，應(yīng)一次性扣除。（ × ）15、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（ ）16、外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予在計(jì)算所得額時(shí)扣除。（ ）17、 企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入損失發(fā)生年度的收入。（ × ）18、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出，準(zhǔn)予扣除。（ ）19、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5扣除。（

43、× ）20、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。（ ） 四、計(jì)算題（20分）1、某外國(guó)汽車制造企業(yè)甲公司，在廣州設(shè)有辦事處。2008年1月廣州辦事處與北京某汽車制造廠約定：允許北京汽車制造廠在中國(guó)生產(chǎn)甲公司設(shè)計(jì)的新款汽車；每年繳納使用費(fèi)500萬(wàn)元，有效期5年，每年年末支付;廣州辦事處負(fù)責(zé)為北京汽車制造廠培訓(xùn)技術(shù)人員，2008年收取培訓(xùn)費(fèi)10萬(wàn)元、圖紙費(fèi)用2萬(wàn)元、其他資料費(fèi)1萬(wàn)元。當(dāng)年外國(guó)甲公司廣州辦事處發(fā)生相關(guān)合理費(fèi)用100萬(wàn)元。要求：計(jì)算甲公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額并指出納稅地點(diǎn)？2、某外國(guó)汽車制造企業(yè)A公司，在上海設(shè)有辦事處。2008年2月該外國(guó)汽車制造企業(yè)A

44、公司與長(zhǎng)春某車輛制造廠簽訂協(xié)議，并授權(quán)長(zhǎng)春某車輛制造廠生產(chǎn)其新款汽車，特許權(quán)使用費(fèi)每年支付30萬(wàn)元，于每年年末支付；同時(shí)支付圖紙資料費(fèi)2萬(wàn)元。要求：計(jì)算A公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額并指出納稅地點(diǎn)？1. 答案：辦事處應(yīng)自行申報(bào)繳納所得稅，申報(bào)地點(diǎn)在廣州應(yīng)繳所得稅=（500+10+2+1-100）×25%413萬(wàn)元2. 答案：由長(zhǎng)春某車輛制造廠代扣代繳，向長(zhǎng)春某車輛制造廠主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得稅（30+2）×10%=3.2萬(wàn)元，吉林省國(guó)家稅務(wù)局2009年企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)測(cè)試題（三）一、單項(xiàng)選擇（每題只有一個(gè)正確答案，將正確答案填在答題框內(nèi)，每題1.5分，共30分）1.下面哪個(gè)

45、不是企業(yè)所得稅納稅人（D ）。A、國(guó)有企業(yè) B、外商投資企業(yè) C、私營(yíng)有限責(zé)任公司 D、私營(yíng)合伙企業(yè)2法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照（  A ）確定收入額。 A、公允價(jià)值      B、重置價(jià)值      C、歷史價(jià)值      D、原始價(jià)值 3企業(yè)的下列收入中，不屬于免稅收入的是（D ） 。A.國(guó)債利息收入 B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入 D.銀行存款利息收

46、入 4企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（ B ）扣除。 A、全額    B、加計(jì)   C、減半   D、加倍 5. 某企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2006年度虧損500萬(wàn)元，2007年度盈利300萬(wàn)元，2008度盈利700萬(wàn)元。該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ A ）萬(wàn)元。A.125B.145 C.175D.1606甲公司2008年度通過(guò)某鄉(xiāng)政府，向該鄉(xiāng)的一所小學(xué)捐贈(zèng)50萬(wàn)元，通過(guò)某縣民政局向當(dāng)?shù)刎毨丝诰栀?zèng)100萬(wàn)元，當(dāng)年利潤(rùn)為500萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)20

47、08年度允許扣除的捐贈(zèng)為（ A ）萬(wàn)元。A、60B、150   C、50 D、100 7.歷史成本，是指企業(yè)取得該項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)( A )的支出。A.實(shí)際發(fā)生 B.估價(jià) C.預(yù)付 D.核定8根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額（B ）扣除，但是最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5。A、50% B、60% C、70% D、80% 9下面哪項(xiàng)收入不計(jì)入應(yīng)稅收入（B ）。 A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入 B.財(cái)政撥款收入 C.租金收入 D.接受捐贈(zèng)收入 10、根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其

48、實(shí)施條例規(guī)定，資產(chǎn)凈值和財(cái)產(chǎn)凈值，是指有關(guān)資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)的（ B ）減除已經(jīng)按照規(guī)定扣除的折舊、折耗、攤銷、準(zhǔn)備金等后的余額。A、成本 B、計(jì)稅基礎(chǔ) C、公允價(jià)值 D、購(gòu)買價(jià)款11. 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，（ A ）是公益性社會(huì)團(tuán)體應(yīng)符合的條件之一。A、依法登記，具有法人資格 B、以發(fā)展公益事業(yè)為宗旨，以盈利為目的 C、部分資產(chǎn)為該法人所有 D、經(jīng)營(yíng)與設(shè)立目的無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)12.2008年某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售（營(yíng)業(yè)）收入500萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生計(jì)入銷售費(fèi)用中的廣告費(fèi)60萬(wàn)元，企業(yè)上年還有35萬(wàn)元的廣告費(fèi)沒(méi)有在稅前扣除，企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)是（C ）萬(wàn)元。A.15 

49、B.60  C.75  D.9513. 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，（ B ）不是企業(yè)使用或者銷售存貨的成本計(jì)算方法。A、先進(jìn)先出法 B、后進(jìn)先出法 C、加權(quán)平均法 D、個(gè)別計(jì)價(jià)法14. 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)參加（B ），按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。A、人身保險(xiǎn) B、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) C、大病保險(xiǎn) D、分紅型保險(xiǎn)15.某創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2009年應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，在2007年6月份投資100萬(wàn)元，入股于未上市的一小型高新技術(shù)企業(yè)，2009年度應(yīng)納所得稅額為( D )萬(wàn)元。A、50 B、25 C、45 D

50、、32.516. 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，關(guān)于納稅年度，下列表述不正確的是（ B ）。A、納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止B、企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以開業(yè)之日起滿十二個(gè)月為一個(gè)納稅年度。C、企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度D、企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度17. 境內(nèi)某化工廠2008年取得產(chǎn)品銷售收入800萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓國(guó)債取得轉(zhuǎn)讓收入100萬(wàn)元，發(fā)生成本、費(fèi)用總額600萬(wàn)元。購(gòu)置并使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備100萬(wàn)元。該企業(yè)2008年

51、應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ C ）萬(wàn)元。A、25 B、22.5 C、65 D、1518.根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有（ C ）。 A.企業(yè)按規(guī)定為投資者或職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除   B.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入5的限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除   C.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除   D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，不得扣除   19.亞洲集團(tuán)是得勝公司的控股股東，2008年得勝公司經(jīng)營(yíng)到期進(jìn)行清算，亞洲集團(tuán)分回現(xiàn)金160萬(wàn)元，其中

52、，包含得勝公司以前年度實(shí)現(xiàn)的未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積應(yīng)分回的90萬(wàn)元，企業(yè)期初初始投資為100萬(wàn)元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)亞洲集團(tuán)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的投資損益為（ B ）。A.0萬(wàn)元 B. -30萬(wàn)元 C. 60萬(wàn)元 D. 90萬(wàn)元20合理工資薪金是指企業(yè)按照股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定（ B ）給員工的工資薪金。A、實(shí)際計(jì)提 B、實(shí)際發(fā)放 C 、計(jì)劃發(fā)放 D、應(yīng)該支付二、多項(xiàng)選擇（每題至少有2個(gè)正確答案，將正確答案填在答題框內(nèi)，多選、少選、答案辨別不清均不給分，每題2分，共20分）1. 按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定，資產(chǎn)的凈值和財(cái)產(chǎn)凈值是指有關(guān)資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)的計(jì)稅基

53、礎(chǔ)減除已經(jīng)按照規(guī)定扣除的（ BCD ）等后的余額。A、歷史成本 B、折舊、折耗 C、攤銷 D、準(zhǔn)備金2、企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得可以免征企業(yè)所得稅（ ABCD ）。A、農(nóng)作物新品種的選育B、中藥材的種植C、牲畜、家禽的飼養(yǎng)D、農(nóng)產(chǎn)品初加工3中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例中規(guī)定的準(zhǔn)予扣除的工資薪金，包括企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的（ ABCD ）。A、 加班工資 B、獎(jiǎng)金 C、補(bǔ)貼 D、年終加薪4下列哪些項(xiàng)目可享受三免三減半優(yōu)惠（ ABD ）。A.海水淡化      B.沼氣綜合開發(fā)利用   

54、;   C.安全生產(chǎn)      D.公共污水外理 5下面哪些是居民企業(yè)（ ABD    ）。 A、在福建省工商局登記注冊(cè)的企業(yè)  B、在日本注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在北京的的企業(yè)  C、在日本注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在北京的辦事處  D、在福建省注冊(cè)但在中東開展工程承包的企業(yè) 6. 按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（BC ）。A、以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除 B、以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租

55、賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除 C、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除 D、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租入固定資產(chǎn)原值提取折舊費(fèi)用，分期扣除7. 按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（ ABD ）。A、企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。 B、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算 C、企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損

56、可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 D、企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除8對(duì)于法規(guī)定的稅收，下面說(shuō)法正確的有（ AB ）。 A采取縮短折舊年限方法加速折舊的，最低折舊年限不得低于實(shí)施條例規(guī)定折舊年限的60% B安置殘疾人員的企業(yè)，支付給殘疾職工的工資在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按100%加計(jì)扣除 C創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵免應(yīng)納稅額 D.符合條件的非營(yíng)利組織從事營(yíng)利性活動(dòng)取得的收入，可作為免稅收入，不并入應(yīng)納稅所得額征稅 9、企業(yè)所得稅對(duì)于特別納稅調(diào)整的規(guī)定,表述正確的是( BCD )。A稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行特別納稅調(diào)整時(shí)，除補(bǔ)征稅款的

57、，還要按照征管法的規(guī)定加收罰款B、企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。C、稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時(shí)，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方，以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供相關(guān)資料。D、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。10、 按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（ ABC ）。A、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅 B、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15的稅率征收企業(yè)所得稅 C、民族自治地方

58、的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征。自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)D、在國(guó)家確定的革命老根據(jù)地、少數(shù)民族地區(qū)、邊遠(yuǎn)地區(qū)、貧困地區(qū)新辦的企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可減征或者免征所得稅3年三、判斷題（判斷正誤，如正確打“”，如錯(cuò)誤打“×”，每題1.5分，共30分）1、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)所得稅稅款可以扣除。（× ）2、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除。（ ）3、企業(yè)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以計(jì)算折舊扣除。（ × ）4、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，土地增值稅稅款可以扣除（ ）。5、企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，不改變用途的，不得扣除。（ × ）6、企業(yè)修理支出只要達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上，應(yīng)認(rèn)定為企業(yè)固定資產(chǎn)的大修理支出。（