跨境人民幣結(jié)算常用知識40問

1、 跨境人民幣結(jié)算常用知識40問 對先進/出口后結(jié)算的情形，企業(yè)辦理業(yè)務(wù)的流程是：（1）企業(yè)與外方簽訂人民幣計價結(jié)算的貿(mào)易合同，并按合同約定進行生產(chǎn)和交貨。（2）按合同規(guī)定及貨物裝船到（發(fā)）貨的情況，以人民幣向海關(guān)報關(guān)。（3）企業(yè)憑外銷發(fā)票和出口報關(guān)單退稅聯(lián)（需要退稅的需在海關(guān)打?。┫虍?dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦理出口退（免）稅申報。如為外貿(mào)企業(yè)的，還需提供購進貨物的增值稅發(fā)票等。（4）企業(yè)向銀行提供合同、發(fā)票、進（出）口收（付）款說明，在銀行辦理收款入賬或付款。銀行按規(guī)定將相關(guān)信息報送RCPMIS。 對先結(jié)算后進/出口的情形，企業(yè)辦理業(yè)務(wù)的流程是：（1）企業(yè)與外方簽訂人民幣計價結(jié)算的貿(mào)易合同，并按合同約定進

2、行生產(chǎn)和交貨。（2）企業(yè)向銀行提供合同、發(fā)票、進（出）口收（付）款說明，在銀行辦理收款入賬或付款（進口預(yù)付或出口預(yù)收）。銀行按規(guī)定將相關(guān)信息報送RCPMIS。（3）按合同規(guī)定及貨物裝船到（發(fā)）貨的情況，企業(yè)以人民幣向海關(guān)報關(guān)。（4）企業(yè)實際報關(guān)時間與預(yù)計報關(guān)時間不一致的，應(yīng)通知銀行，由銀行向RCPMIS報送相關(guān)更新信息。（5）企業(yè)憑外銷發(fā)票和出口報關(guān)單退稅聯(lián)（需要退稅的需在海關(guān)打?。┫虍?dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦理出口退（免）稅的申報。如為外貿(mào)企業(yè)的，還需提供購進貨物的增值稅發(fā)票等?？缇橙嗣駧艠I(yè)務(wù)的涵義是什么？答：跨境人民幣結(jié)算是指經(jīng)國家允許指定，有條件的企業(yè)在自愿基礎(chǔ)上以人民幣進行跨境貿(mào)易和投資的結(jié)算，商

3、業(yè)銀行在人民銀行規(guī)定的政策范圍內(nèi)，直接為企業(yè)提供跨境人民幣相關(guān)服務(wù)?？缇橙嗣駧艠I(yè)務(wù)的意義是什么？答：一是有利于加強中國對外經(jīng)濟、貿(mào)易和投資往來，促進中國經(jīng)濟更好的融入世界經(jīng)濟；二是有利于進一步完善人民幣匯率形成機制；三是有利于促進中國金融業(yè)的開放和發(fā)展；四是有利于促進國際貨幣體系多極化發(fā)展。哪些交易項目可以以人民幣進行跨境貿(mào)易結(jié)算？答：企業(yè)可以根據(jù)經(jīng)營需要，以人民幣進行進口貨物貿(mào)易、跨境服務(wù)貿(mào)易和其他經(jīng)常項目結(jié)算。企業(yè)可選擇的路徑答：人民幣跨境清算可自由選擇兩條路徑。可通過香港、澳門地區(qū)人民幣業(yè)務(wù)清算行進行人民幣資金的跨境結(jié)算和清算；也可通過境內(nèi)商業(yè)銀行代理境外商業(yè)銀行進行人民幣資金的跨境結(jié)算

4、和清算。中國銀行（香港）有限公司和中國銀行（澳門）有限公司分別為港、澳地區(qū)人民幣清算行?？缇橙嗣駧沤Y(jié)算的優(yōu)勢有哪些？答：一是增加了貿(mào)易結(jié)算幣種選擇,規(guī)避匯率風(fēng)險，有效防止匯率波動帶來的損失，增強國際競爭力；二是簡化流程和手續(xù)，取消外匯核銷及核查，便利業(yè)務(wù)操作，降低經(jīng)營成本，提高工作效率；三是提升盈利能力，減少清、結(jié)算方面手續(xù)費和套期保值財務(wù)支出，避免匯兌成本，提高企業(yè)收益；四是擴大融資渠道，緩解外幣融資緊張。對于跨國集團企業(yè)來講，還可以協(xié)助企業(yè)靈活高效的管理集團資金。據(jù)測算，使用人民幣結(jié)算可直接降低企業(yè)總成本的2-3%。企業(yè)采取人民幣結(jié)算可以享受到哪些政策便利？答：一是企業(yè)跨境人民結(jié)算不納入外

5、匯核銷管理；二是企業(yè)辦理報關(guān)和出口貨物退（免）稅時不需要提供外匯核銷單，且可以跨地區(qū)以人民幣申報出口貨物，可以在其他試點地區(qū)（異地）的境內(nèi)結(jié)算銀行辦理人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)；三是可以按規(guī)定將出口人民幣收入留存境外。哪些企業(yè)可以進行跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)？答：2012年3月2日， 央行、財政部、商務(wù)部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局和銀監(jiān)會聯(lián)合發(fā)文稱，具有進出口經(jīng)營資格的企業(yè)均可按照跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點管理辦法開展出口貨物貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)，六部委同時將對出口貨物貿(mào)易人民幣結(jié)算企業(yè)實行重點監(jiān)管名單管理。至此，從事進出口貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、其他經(jīng)常項目的企業(yè)，均可選擇以人民幣進行計價、結(jié)算和收付。 保稅區(qū)等特殊

6、經(jīng)濟區(qū)域內(nèi)企業(yè)可否參加跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算？答：保稅區(qū)等特殊經(jīng)濟區(qū)域內(nèi)的企業(yè)與境內(nèi)區(qū)外企業(yè)之間的貿(mào)易不屬于跨境貿(mào)易；區(qū)內(nèi)企業(yè)與境外之間的貿(mào)易屬于跨境貿(mào)易?？缇迟Q(mào)易人民幣結(jié)算的境外地域包括哪些地區(qū)？答：所有國家和地區(qū)。已與我國簽訂貨幣互換協(xié)議的東盟國家企業(yè)能否使用互換協(xié)議項下的人民幣資金用于貿(mào)易結(jié)算？答：可以，具體操作流程需要人民銀行與東盟國家央行協(xié)商確定。為確?？缇迟Q(mào)易人民幣結(jié)算的貿(mào)易真實性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好哪些基礎(chǔ)工作？第一，企業(yè)辦理跨境貿(mào)易人民幣收付時，應(yīng)當(dāng)如實填寫并向境內(nèi)結(jié)算銀行提交跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算出口收款說明或跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算進口付款說明，提交證明其貿(mào)易真實性背景的單證（合同、發(fā)票），配

7、合境內(nèi)結(jié)算銀行對交易單證的真實性及其與人民幣收支的一致性進行合理審查。第二，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算臺賬，準確記錄進出口報關(guān)信息和人民幣資金收付信息。第三，企業(yè)收到跨境人民幣款項時，應(yīng)填寫涉外收入申報單并于5個工作日內(nèi)辦理申報；對外支付人民幣款項時，應(yīng)在提交境外匯款申請書或?qū)ν飧犊畛袃锻ㄖ獣耐瑫r辦理申報。什么是境內(nèi)結(jié)算銀行？境內(nèi)結(jié)算銀行辦理什么業(yè)務(wù)？履行什么職責(zé)？答：境內(nèi)具有國際結(jié)算能力、為企業(yè)開戶的銀行稱為“境內(nèi)結(jié)算銀行”。境內(nèi)結(jié)算銀行應(yīng)遵守人民幣貿(mào)易結(jié)算的有關(guān)規(guī)定，為企業(yè)提供跨境人民幣結(jié)算服務(wù)。主要規(guī)定包括：（1）按照人民銀行規(guī)定，對交易單證的真實性及其與人民幣收支的一致性進行合理

8、審查。境內(nèi)結(jié)算銀行應(yīng)當(dāng)按照反洗錢的有關(guān)規(guī)定，采取有效措施，了解客戶及其交易目的和交易性質(zhì)，了解實際控制客戶的自然人和交易的實際受益人，妥善保存客戶身份資料和交易記錄，確保能足以重現(xiàn)每項交易的具體情況；（2）對于人民幣跨境貿(mào)易結(jié)算項下涉及的國際收支交易，按照有關(guān)規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計申報。按照外債統(tǒng)計監(jiān)測的有關(guān)規(guī)定對人民幣跨境貿(mào)易項下涉及的居民對非居民的負債辦理外債登記，但不納入外債管理；（3）應(yīng)按人民銀行相關(guān)要求接入人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)并報送人民幣跨境收付信息。企業(yè)首次辦理跨境人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)向境內(nèi)結(jié)算銀行提供什么材料？答：一是企業(yè)信息情況表；二是企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照或企業(yè)營業(yè)執(zhí)照；三是中華

9、人民共和國組織機構(gòu)代碼證；四是中華人民共和國海關(guān)進出口貨物收發(fā)貨人報關(guān)注冊登記證書（進出口企業(yè)提供）；五是對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表；六是稅務(wù)登記證；七是法定代表人或負責(zé)人有效身份證明。企業(yè)人民幣賬戶資金的使用是否有額度限制？答：對于跨境貿(mào)易項下的人民幣收入，在入賬的同時由銀行進行真實性審核，人民銀行事后進行監(jiān)督檢查，不實行“貿(mào)易收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查制度”，也就沒有資金使用的額度限制。在境內(nèi)非居民人民幣賬戶存儲的資金可否用于跨境貿(mào)易支付？答：境外銀行和境外企業(yè)已在境內(nèi)銀行開立人民幣賬戶中所存儲的人民幣資金可以用于跨境貿(mào)易支付。不經(jīng)人民銀行批準，該賬戶內(nèi)資金不能轉(zhuǎn)換為外幣使用，也不能辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。企業(yè)是

10、否可開立多個賬戶，在多個銀行辦理業(yè)務(wù)？答：企業(yè)可根據(jù)中國人民銀行人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開立多個人民幣賬戶，也可在不同的銀行辦理跨境人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)。企業(yè)如何選擇主報告行？答：所謂主報告銀行，是指負責(zé)提示企業(yè)履行相關(guān)信息報送和備案義務(wù)的境內(nèi)結(jié)算銀行。原則上為企業(yè)首次辦理人民幣跨境貿(mào)易結(jié)算的境內(nèi)結(jié)算銀行為該企業(yè)的主報告銀行。企業(yè)能否到異地辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算？答：企業(yè)可以在其他試點地區(qū)的境內(nèi)結(jié)算銀行辦理人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)。企業(yè)在試點城市之外的分支機構(gòu)可否開展以人民幣結(jié)算的跨境貿(mào)易業(yè)務(wù)？答：企業(yè)在境內(nèi)的非法人分支機構(gòu)（如分公司）可以依法開展以人民幣結(jié)算的跨境貿(mào)易業(yè)務(wù)。出口退稅方面使用人民幣結(jié)算

11、的出口貿(mào)易是否可以享受出口貨物退稅政策？答：企業(yè)使用人民幣結(jié)算的出口貿(mào)易，按照規(guī)定享受出口貨物退稅政策。企業(yè)辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)的出口貨物退稅申報是否需單獨申報？答：企業(yè)申報辦理跨境人民幣結(jié)算出口貨物退稅時，應(yīng)單獨向主管稅務(wù)機關(guān)申報，如與其他出口貨物一并申報的，應(yīng)在申報表中對跨境人民幣結(jié)算出口貨物報關(guān)單進行標(biāo)注。企業(yè)辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)的出口貨物退稅申報是否需申報出口收匯核銷單？答：辦理出口貨物退稅時不需要提供外匯核銷單。稅務(wù)機關(guān)受理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算方式出口貨物退稅后，不再審核出口收匯核銷單及進行相關(guān)信息的對比，出口退稅審核系統(tǒng)中產(chǎn)生的有關(guān)出口收匯核銷單疑點可以人工挑過。報關(guān)單幣

12、種與收款幣種不一致的，可否申報退稅？答：經(jīng)與中國人民銀行溝通，報關(guān)單申報幣種與收款幣種不一致，分為兩種情況：一種是報關(guān)為人民幣，收款為外幣；另一種是報關(guān)為外幣，收款為人民幣。這兩種情況仍按一般出口退（免）稅業(yè)務(wù)操作，只要能取得外匯核銷單，是可以辦理出口退（免）稅的。目前外管局對此兩種情況均給予辦理收匯核銷。企業(yè)申報退稅時，一律按外幣申報退稅，填報核銷單號。稅務(wù)機關(guān)進行出口退（免）稅審核時，可以人工挑過。外貿(mào)企業(yè)辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)的出口貨物退稅申報應(yīng)如何操作？企業(yè)申報以人民幣結(jié)算的出口貨物退稅時，除不需提供收匯核銷單外，所需提交書面資料及辦理程序與以其他外幣結(jié)算的出口業(yè)務(wù)完全相同，僅在電

13、子數(shù)據(jù)申報方面有所區(qū)別，即不再錄入外匯核銷信息并在出口退稅明細數(shù)據(jù)中增加相應(yīng)的標(biāo)志。外貿(mào)企業(yè)具體操作如下：答：外貿(mào)企業(yè)申報辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算方式出口貨物退稅時，可單獨向主管稅務(wù)機關(guān)申報，也可與其他出口貨物一并申報。目前外貿(mào)企業(yè)退稅申報系統(tǒng)只能按照“美元離岸價”錄入，但試點企業(yè)在申報時，可直接輸入人民幣離岸價，核銷單號不需錄入，但是應(yīng)在備注欄標(biāo)注“KJ”字樣。生產(chǎn)企業(yè)辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)的出口貨物退稅申報應(yīng)如何操作？企業(yè)申報以人民幣結(jié)算的出口貨物退稅時，除不需提供收匯核銷單外，所需提交書面資料及辦理程序與以其他外幣結(jié)算的出口業(yè)務(wù)完全相同，僅在電子數(shù)據(jù)申報方面有所區(qū)別，即不再錄入外匯核銷

14、信息并在出口退稅明細數(shù)據(jù)中增加相應(yīng)的標(biāo)志。生產(chǎn)企業(yè)具體操作如下：答：生產(chǎn)企業(yè)跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)與其他出口貨物一并申報。申報時在出口退稅申報系統(tǒng)的“出口貨物明細申報錄入”模塊中，“原幣代碼”欄目必須填寫“RMB”；“原幣幣別”欄目必須填寫“人民幣元”；“原幣離岸價”欄目按照人民幣離岸價的金額填寫；“原幣匯率”欄目填寫“100”；“美元匯率”欄目按實際匯率填寫；核銷單號不需錄入；“出口貨物明細申報錄入”模塊中的“備注”欄目必須標(biāo)注“KJ”字樣,申報時單證不齊標(biāo)志不能出現(xiàn)“H”。稅務(wù)機關(guān)是如何加強跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)的出口貨物退稅后續(xù)管理？答：(1)建立臺賬制度。對試點企業(yè)貨物出口后210天

15、內(nèi)仍未將人民幣貨款收回境內(nèi)的，可要求該企業(yè)提供相關(guān)數(shù)據(jù)、資料，并在本市范圍內(nèi)建立統(tǒng)一格式的臺賬，記錄出口貨物相關(guān)數(shù)據(jù)，加強后續(xù)跟蹤監(jiān)管。(2)加強預(yù)警評估和稅收函調(diào)工作。要做好跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算出口貨物退稅的預(yù)警分析和評估工作，使用查詢數(shù)據(jù)進行分析。凡在審核中發(fā)現(xiàn)異常出口業(yè)務(wù)的，應(yīng)暫緩辦理該筆出口貨物退稅，并通過采取稅收函調(diào)等辦法作進一步核實，待問題核實清楚后，依法按規(guī)定處理。在稅務(wù)機關(guān)管轄范圍內(nèi)，企業(yè)存在哪些情形將被確定為重點監(jiān)管企業(yè)？答：(1)近二年內(nèi)騙取出口退稅、偷稅、虛開或接受增值稅專用發(fā)票的；(2)近二年內(nèi)涉嫌偷稅、涉嫌騙取出口退稅、涉嫌虛開或涉嫌接受虛開增值稅專用發(fā)票被稅務(wù)機關(guān)及公

16、安機關(guān)聯(lián)查處的。企業(yè)如何辦理預(yù)收、預(yù)付人民幣資金業(yè)務(wù)？答：企業(yè)預(yù)收、預(yù)付人民幣資金實行比例管理，預(yù)收預(yù)付最高比例暫以合同金額為限。企業(yè)預(yù)收預(yù)付人民幣資金應(yīng)當(dāng)向境內(nèi)結(jié)算銀行提供相應(yīng)的貿(mào)易合同原件及主要條款復(fù)印件。預(yù)收、預(yù)付人民幣對應(yīng)貨物報關(guān)后，或?qū)?yīng)貨物無法按照預(yù)計時間報關(guān)的，試點企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時書面通知其境內(nèi)結(jié)算銀行實際報關(guān)時間或調(diào)整后的預(yù)計報關(guān)時間。企業(yè)進（出）口項下退款業(yè)務(wù)如何辦理？答：應(yīng)在原付（收）款境內(nèi)結(jié)算銀行辦理。企業(yè)應(yīng)向境內(nèi)結(jié)算銀行提供情況說明、進（出）口合同、退款協(xié)議、原付（收）款憑證等材料。企業(yè)超過出口報關(guān)日期210天仍未收到人民幣貨款應(yīng)當(dāng)辦理哪些手續(xù)？答：至貨物出口后210天時仍

17、未將人民幣貨款收回境內(nèi)的，試點企業(yè)應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)向其結(jié)算銀行填報企業(yè)出口延期收款及存放境外申報備案表，向人民銀行報告該筆貨物的未收回貨款金額及對應(yīng)的出口報關(guān)單號等情況，并提交書面情況說明和相關(guān)未收款證明材料。企業(yè)如何辦理來料加工貿(mào)易項下出口超比例收款業(yè)務(wù)？答：來料加工貿(mào)易項下出口收取人民幣資金超過合同金額30%的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自收到境外人民幣貨款之日起10個工作日內(nèi)向其境內(nèi)結(jié)算銀行提交書面情況說明及下列材料的原件、復(fù)印件：（1）出口報關(guān)單；（2）加工貿(mào)易合同或所在地商務(wù)部門出具的加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準證。對于未在規(guī)定時間內(nèi)提交上述資料及憑證的企業(yè)，境內(nèi)結(jié)算銀行不得為其繼續(xù)辦理超比例人民幣資金收付。情

18、節(jié)嚴重的，境內(nèi)結(jié)算銀行暫停為該企業(yè)提供跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算服務(wù)，并及時報告人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)。企業(yè)如何進行跨境人民幣結(jié)算項下涉及交易的國際收支統(tǒng)計申報？答：境內(nèi)結(jié)算銀行首先應(yīng)按照國家外匯管理局關(guān)于進一步開展金宏工程外匯局子項試點準備工作的通知（匯發(fā)20097號）及相關(guān)規(guī)定完善其接口程序。境內(nèi)代理銀行應(yīng)當(dāng)將跨境貿(mào)易人民幣收入款項信息傳遞給境內(nèi)結(jié)算銀行，以便于境內(nèi)結(jié)算銀行區(qū)別出該筆人民幣款項的來源，并及時通知企業(yè)辦理國際收支統(tǒng)計間接申報。收到跨境人民幣款項時，企業(yè)應(yīng)填寫涉外收入申報單并于5個工作日內(nèi)辦理申報；對外支付人民幣款項時，企業(yè)應(yīng)在提交境外匯款申請書或?qū)ν飧犊?承兌通知書的同時辦理申報?？缇?/p>

19、人民幣結(jié)算是否需要辦理外匯核銷手續(xù)？答：跨境人民幣結(jié)算不納入外匯核銷管理，企業(yè)無需辦理進出口收付匯核銷手續(xù)。 跨境人民幣結(jié)算項下人民幣出口報關(guān)是否需要使用出口收匯核銷單？答：企業(yè)出口貨物以人民幣申報時無需提供出口收匯核銷單，企業(yè)跨地區(qū)以人民幣申報出口貨物也無需提供出口收匯核銷單。企業(yè)可否在異地報關(guān)？答：根據(jù)海關(guān)總署監(jiān)管司關(guān)于跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點有關(guān)問題的通知，企業(yè)可以跨地區(qū)以人民幣申報出口貨物，且不需要提供外匯核銷單。 外幣報關(guān)能否使用人民幣進行結(jié)算？答：可以。處理流程可以分為以下兩種情形：外幣報關(guān)出口、人民幣收款業(yè)務(wù)處理流程。企業(yè)在銀行辦理人民幣收款手續(xù)，應(yīng)如實填寫跨境人民幣結(jié)算收款說明，注明“外幣報關(guān)人民幣結(jié)算”字樣和相應(yīng)的外幣出口報關(guān)單號。境內(nèi)結(jié)算銀行應(yīng)當(dāng)將企業(yè)申報的信息報送管理系統(tǒng)。外幣報關(guān)進口、人民幣付款業(yè)務(wù)處理流程。企業(yè)在銀行辦理人民幣付款手續(xù)，應(yīng)如實填寫跨境人民幣結(jié)算付款說明，注明“外幣報關(guān)人民幣結(jié)算”字樣和相應(yīng)的外幣進口報關(guān)單號。境內(nèi)結(jié)算銀行應(yīng)當(dāng)將企業(yè)申報的信息報送管理系統(tǒng)。出口企業(yè)的人民幣資金是否可以