國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定

1、改革開(kāi)放以來(lái)，國(guó)有企業(yè)就是中國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的支柱力量，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康運(yùn)行和快 速增長(zhǎng)做出了不可磨滅的貢獻(xiàn)。由于歷史特定的原因，我國(guó)的國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)自身存在晉一 系列的嚴(yán)重問(wèn)題，這些問(wèn)題都導(dǎo)致了國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加劇。以下是小編整理的國(guó)有企 業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定。國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定第一章總則第一條為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立良好的會(huì)計(jì)工作秩序，進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)工作水平, 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范市屬?lài)?guó)有糧食企業(yè)財(cái)務(wù)行為，推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，根據(jù)會(huì)計(jì)法）、 財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合全市糧食系統(tǒng)實(shí)際，制定 本制度C第二條本制度適用的監(jiān)管范圍企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、負(fù)債以及成本費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)管第二章流

2、動(dòng)資產(chǎn)的管理第三條流動(dòng)資產(chǎn)的管理主要包括貨幣資金、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、應(yīng)收補(bǔ)貼款、其他 應(yīng)收款、存貨、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失等。第四條貨幣資金的管理（一）現(xiàn)金管理：要建立健全現(xiàn)金管理制度。出納員要做到日清月結(jié)，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)， 嚴(yán)禁公款私存。因工作需要確肅借支現(xiàn)金的，必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，法人代表審批方可 支取。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期對(duì)出納抽查盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，出納員必須隨時(shí)接受相關(guān)部門(mén)及本企業(yè) 領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督檢查，庫(kù)徉現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額.（二）銀行存款的管理：企業(yè)必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶(hù)和銀行 結(jié)算業(yè)務(wù)，按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)進(jìn)行結(jié)算。銀行印鑒必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé) 人與出納員分開(kāi)保管

3、。不準(zhǔn)為外單位或個(gè)人提供資金（貸款）擔(dān)保，任何人不得出借銀行賬 戶(hù);不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票;不得弄虛作假箕取現(xiàn)金和銀行信用卡。不準(zhǔn)將企業(yè)資金 借給與本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的單位和個(gè)人。有企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定（三）各單位核算統(tǒng)一歸集在財(cái)務(wù)部門(mén)，不準(zhǔn)各部門(mén)另行設(shè)置出納，分散核算。（四）嚴(yán)禁用公款炒股、炒期貨。第五條應(yīng)收或預(yù)付帳款的管理（一）企業(yè)各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)按中華人民共和國(guó)合同法簽訂合同并嚴(yán)格履行。（二）企業(yè)糧食業(yè)務(wù)要遵循“錢(qián)進(jìn)來(lái)、貨出去、貨進(jìn)來(lái)錢(qián)出去的原則，對(duì)合同期內(nèi)應(yīng)收 款項(xiàng)，應(yīng)落實(shí)到人，明確責(zé)任，及時(shí)收回，以防壞賬的發(fā)生。第六條其他應(yīng)收款的管理（一）以前年度發(fā)生的其他應(yīng)收款要查清原因，企業(yè)

4、督促并協(xié)助責(zé)任人采取一切有效措 施追回C（二）除正常工作竊要發(fā)生的其他應(yīng)收款外，不允許有其他應(yīng)收款發(fā)生。第七條應(yīng)收補(bǔ)貼款的管理應(yīng)收補(bǔ)貼款應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，并及時(shí)與財(cái)政部門(mén)結(jié)算第八條存貨的管理（一）企業(yè)存貨，特別是原糧、產(chǎn)成品應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。（二）企業(yè)每個(gè)季末要對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行盤(pán)存、核實(shí)，做到賬實(shí)、賬賬、賬證、賬表相符, 對(duì)盤(pán)盈或盤(pán)虧庫(kù)存商品要查找原因，分清責(zé)任，及時(shí)調(diào)整賬務(wù)。（三）中央.省、市、縣級(jí)儲(chǔ)備糧油嚴(yán)格按規(guī)定專(zhuān)倉(cāng)、專(zhuān)耀、專(zhuān)人保管.專(zhuān)賬記載，做 到賬賬相符、賬實(shí)相符。保證質(zhì)量好、儲(chǔ)存安全和管得住、調(diào)得動(dòng)、用得上，力爭(zhēng)不虧損，第九條待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失的管理（一）由于政策原因造成的流動(dòng)資產(chǎn)

5、損失按規(guī)定列支。（二）由于人為因素造成的流動(dòng)資產(chǎn)損失，要找出原因，分清責(zé)任，由企業(yè)集體研究, 提出處理意見(jiàn)并按規(guī)定程序報(bào)批后方可入帳。第十條壞帳損失的管理企業(yè)每年末，對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全面檢查，逾期三年以上不能收回或不能支付的應(yīng)收、 應(yīng)付款項(xiàng)按照會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定分清情況進(jìn)行處理:第三章固定資產(chǎn)的管理第十一條企業(yè)資產(chǎn)購(gòu)建的管理（一）項(xiàng)目審核。按照有關(guān)規(guī)定投資額在5萬(wàn)元以上（含）的新建、改建、擴(kuò)建.裝修、 拆除、修繕等建設(shè)工程項(xiàng)目，國(guó)家投資的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定;企業(yè)自籌的項(xiàng) 目經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子及職代會(huì)研究決定;專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目必須按照專(zhuān)項(xiàng)資金使用管理辦法進(jìn)行報(bào) 批C（二）項(xiàng)目招投標(biāo)匚擬建項(xiàng)目經(jīng)核

6、準(zhǔn)批復(fù)后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)制度。（三）基本建設(shè)（含新建、擴(kuò)建、維修改造）項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，應(yīng)當(dāng)委托有資質(zhì)的中介機(jī) 構(gòu)審計(jì)后方可結(jié)算付款O（四）盤(pán)盈固定資產(chǎn)必須及時(shí)入帳 其資產(chǎn)名稱(chēng)及重估入帳價(jià)值須報(bào)市商務(wù)和糧食局備（五）企業(yè)購(gòu)置汽車(chē)（貨車(chē)、轎車(chē)）必須報(bào)經(jīng)市商務(wù)和糧食局批準(zhǔn)后，方可購(gòu)買(mǎi)。虧損企 業(yè)_律不得購(gòu)買(mǎi)轎車(chē)。第十二條企業(yè)資產(chǎn)處置的管理（一）應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序?qū)徟馁Y產(chǎn)范圍：企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、部分出讓或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、租 賃或托管資產(chǎn)、盤(pán)虧、報(bào)損報(bào)廢固定資產(chǎn)。（二）審批程序：企業(yè)處置國(guó)有資產(chǎn)，必須由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子及職代會(huì)研究，形成統(tǒng)一意 見(jiàn)后，向市商務(wù)和糧食局提出書(shū)面請(qǐng)示（附處置資產(chǎn)明細(xì)表），

7、經(jīng)市商務(wù)和糧食局派人員到 現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地勘察后，提出初審意見(jiàn)報(bào)市商務(wù)和糧食局及國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)審批。（三）經(jīng)批準(zhǔn)處置的國(guó)有資產(chǎn)必須通過(guò)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)評(píng)估， 其評(píng)估價(jià)值在5萬(wàn)元 （含5萬(wàn)）以上必須采取公開(kāi)競(jìng)賣(mài)方式進(jìn)行。第十三條企業(yè)資產(chǎn)收益的管理企業(yè)資產(chǎn)收益必須按時(shí)入帳并按相關(guān)規(guī)定使用。第四章負(fù)債的管理（一）應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)付款的每筆結(jié)算支付必須有憑有據(jù)。大額資金的運(yùn) 行須上報(bào)市商務(wù)和糧食局備案。（二）專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款：最低收購(gòu)價(jià)、倉(cāng)房維修費(fèi)、簡(jiǎn)易建筑費(fèi)企業(yè)必須專(zhuān)款專(zhuān)用，不得擠 占挪用0第五章成本費(fèi)用的管理第十四條制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),，企業(yè)要增強(qiáng)節(jié)約意識(shí)，制定工資、招待費(fèi)等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，隆低 費(fèi)用開(kāi)支,力爭(zhēng)

8、以最小的支出，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。第十五條企業(yè)所有費(fèi)用開(kāi)支必須堅(jiān)持企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)審核把關(guān)，法人代表一支筆”審批 制度a第十六條嚴(yán)把費(fèi)用開(kāi)支關(guān)，堵塞漏洞。企業(yè)不得為外單位和個(gè)人報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用或變相列支 費(fèi)用。第十七條企業(yè)要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確認(rèn)當(dāng)期的收入、成本、費(fèi)用，不準(zhǔn)虛列成本、 虛報(bào)盈虧、隱瞞財(cái)產(chǎn)和收益，不做假帳，客觀(guān)、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果a第十八條各企業(yè)只準(zhǔn)設(shè)置一套會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁搞賬外賬或設(shè)置小金庫(kù)仁第六章監(jiān)管方式第十九條嚴(yán)格實(shí)行攀枝花市商務(wù)和糧食局局屬企事業(yè)單位重大事項(xiàng)報(bào)告制度。市 商務(wù)和糧食局對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)行定期不定期檢查（一）每半年市商務(wù)和糧食局對(duì)市屬購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)組織一次內(nèi)部審計(jì)（二）如

9、遇特殊情況，市商務(wù)和糧食局隨時(shí)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)執(zhí)行情況予以檢查第七章責(zé)任追究第二十條現(xiàn)金出現(xiàn)短庫(kù)，由出納員全額賠償.其短庫(kù)金額超過(guò)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的, 按照有關(guān)法律法規(guī)處理第二十一條應(yīng)收和預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款由于失職、瀆職行為不能按時(shí)收回的，對(duì)有 關(guān)責(zé)任人采取賠償損失和追究其法律責(zé)任，對(duì)負(fù)有直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的人也須采取一定的經(jīng)濟(jì) 和行政處罰，:，第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人未按第枝花市商務(wù)和糧食局局.屬企事業(yè)單位重大事項(xiàng)報(bào) 告制度規(guī)定進(jìn)行報(bào)告的，市商務(wù)和糧食局責(zé)令其改正，并給予批評(píng)，發(fā)現(xiàn)三（件）次以上 （含三次）未報(bào)告的，市商務(wù)和糧食局將視其情節(jié)給予通報(bào)批評(píng)，并追究其失職責(zé)任。第二十三條企業(yè)法人代表，財(cái)務(wù)負(fù)

10、責(zé)人違反本制度其他規(guī)定的，市商務(wù)和糧食局責(zé)令 其限期改正，并視其情節(jié)按相關(guān)規(guī)定處理，違反法律法規(guī)者，將依法依規(guī)予以處理。第八章附則第二十四條本制度由財(cái)務(wù)審計(jì)科負(fù)責(zé)解釋:第二十五條本制度自公布之日起施行。企業(yè)財(cái)務(wù)包括哪些方面一、財(cái)務(wù)部門(mén)工作職能第一條單位財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)工作包括哪些方面O（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、 分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)單位取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。（五）合理分配單位收入，及時(shí)完成希要上交的稅收及管理費(fèi)用。（六

11、）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料， 如實(shí)反映情況。（七）完成單位交給的苴他工作。第二條單位財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。第三條單位各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)組織本單位的下列工作：（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái) 源，有效地使用資金；（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本單位有關(guān)部門(mén)降低 消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料逬行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：（四）承辦單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。會(huì)計(jì)的主要工作

12、職責(zé)是：（一）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清 楚，按期報(bào)賬（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析單位財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增 收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議，當(dāng)好單位參謀，（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料（四）完成單位領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。出納的主要工作職責(zé)是:（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵 壓現(xiàn)金C（三）建立建全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后，

13、方可生 效。（五）積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。（六）配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。（七）完成單位領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。審計(jì)的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。（二）監(jiān)督單位財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。（三）詳細(xì)核對(duì)單位的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。（四）審閱單位的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握惰況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積 累證據(jù)，工作總結(jié)（五）糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范單位的經(jīng)濟(jì)行為。（六）針對(duì)單位財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。（七）完成單位領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。二、財(cái)務(wù)部門(mén)工作

14、目標(biāo)明確財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，是搞好財(cái)務(wù)工作的前提。單位財(cái)務(wù)管理是單位管理的一個(gè)組成部 分，財(cái)務(wù)管理的整體目標(biāo)應(yīng)該和單位的總體目標(biāo)具有一致性。據(jù)此財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)可以概 括如下幾個(gè)方面：1、單位籌資管理的目標(biāo)單位為了保證生產(chǎn)的正常進(jìn)行或擴(kuò)大再生產(chǎn)的需要必須具有一定數(shù)量的資金。單位的 資金可以從多種渠道，用多種方式來(lái)籌隼.不同來(lái)源的資金，其可使用時(shí)間的長(zhǎng)短，附加 條款的限制和資金成本的大小都不相同。這就要求單位在籌資時(shí)不僅需要從數(shù)量上滿(mǎn)足經(jīng) 營(yíng)需要，而且要考慮到各種籌資方式給單位帶來(lái)的資金成本的高低，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小，以 便選擇最佳籌資方式，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的整體目標(biāo)。2、單位投資管理目標(biāo)單位籌來(lái)的資金要盡快用

15、于經(jīng)營(yíng)，以便取得盈利，任何投資決策都帶有一定的風(fēng)險(xiǎn)性, 因此，在投資時(shí)必須認(rèn)真分析影響投資決策的各種因素，科學(xué)的進(jìn)行可行性研究對(duì)于新增 的投資項(xiàng)目，一方面要考慮項(xiàng)目建成后給單位帶來(lái)的投資報(bào)酬;另一方面也要考慮投資項(xiàng)目 給單位帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，以便在風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬之間進(jìn)行權(quán)衡，不斷提高單位價(jià)值，實(shí)現(xiàn)單位財(cái)務(wù) 管理的整體目標(biāo)，3、 單位運(yùn)營(yíng)資金管理的目標(biāo)單位的營(yíng)運(yùn)資金，是為滿(mǎn)足單位日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的要求而預(yù)支的資金，營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn), 與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。在一定時(shí)期內(nèi)資金周轉(zhuǎn)越快，就越是可以利用相同數(shù)量的資 金，生產(chǎn)出更多的產(chǎn)品，取得更多的收入，獲得更多的報(bào)酬。因此，加速資金周轉(zhuǎn)，使提 高資金利用效果的重要

16、措施。4、單位利潤(rùn)管理的目標(biāo)單位進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，要發(fā)生一定的生產(chǎn)消耗，并取得一定的生產(chǎn)成果，獲得利潤(rùn) 單位財(cái)務(wù)管理必須努力挖掘單位潛力，使單位合理使用人力物力，以盡可能少的耗費(fèi)取得 盡可能多的經(jīng)營(yíng)成果，增加單位收益，提高價(jià)直 單位實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，要合理進(jìn)行分配，使 單位的發(fā)展獲得不斷的動(dòng)力，同時(shí)及時(shí)減少各種矛盾和利益糾紛。三、財(cái)務(wù)規(guī)范化制度一、為加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)工作管理，發(fā)揮單位在財(cái)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作 用，特制定本規(guī)則。二、本規(guī)定適用于本單位的各部門(mén)和員工在辦理財(cái)會(huì)事務(wù)中所遇到的基本情況第一條會(huì)計(jì)年度自1月1日起至12月31日止。第二條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿.會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真

17、實(shí).準(zhǔn)確、完整，并符 合國(guó)家相關(guān)制度的規(guī)定。第三條財(cái)務(wù)工作人員在辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)時(shí)必須填置或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始 憑證編制記賬憑證o會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽宇。第四條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查保證賬簿記錄與實(shí)物、款 項(xiàng)相符。第五條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本單位實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。第六條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確.不完整 的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第七條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)書(shū)面報(bào)告財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo), 并請(qǐng)求查明原應(yīng)，做出處理第八條財(cái)務(wù)工作應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。第九條財(cái)務(wù)審計(jì)每季度進(jìn)行一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告, 報(bào)送單位領(lǐng)導(dǎo)。第十條財(cái)務(wù)工作人員工作調(diào)動(dòng)或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由單位領(lǐng)導(dǎo)辦公室主