企業(yè)財務分析報告范本

1、企業(yè)財務分析報告范本1. 主要會計數據摘要2. 基本財務情況分析3. 預算完成情況及分析4. 重要問題綜述及建議( 單位：萬元 )注：扣除去年同期 XXXX爭收益374萬元后截至XX年3月31日，公司總資產億元。公司總資產的構成為：流動資產億元，長期投資億元，固定資 產爭值億元，無形資產及其他資產億元。主要構成內容如下：(1) 流動資產：貨幣資金億元，其他貨幣資金 6140 萬元，短期 投資爭值億元，應收票據 2220 萬元，應收賬款 3425 萬元，工程施 工 6617 萬元，其他應收款 1135 萬元。(2) 長期投資：XXXXX2乙元，億元，XXXX3496萬元。(3) 固定資產凈值：X

2、XXX凈值億元，XXXXX等房屋凈值2932萬 元。(4) 無形資產：XXXXXX攤余凈值 8134萬元，XXXXX攤余凈值 5062 萬元。(5) 長期待攤費用：XXXXX攤余凈值635萬元，XXXXX隹余凈值837 萬元。(1) 貨幣性資產：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應 收票據構成，共計億元，具備良好的付現能力和償還債務能力。(2) 長期性經營資產：由 XXXXX構成，共計億元，能提供長期 的穩(wěn)定的現金流。(3) 短期性經營資產：由工程施工構成，共計 6617 萬元，能在 短期內轉化為貨幣性資產并獲得一定利潤。(4) 保值增值性好的長期投資：由 XXXX與 XXXX的股權投資構成

3、，共計億元，不僅有較好的投資回報，而且XXXX的股權對公司的發(fā)展具有重要作用。以上四類資產總計億元，占總資產的90%，說明公司現有的資產具有良好的質量。截至XX年3月31日，公司負債總額億元，主要構成為：短期 借款(含本年到期的長期借款 )億元，長期借款 5500 萬元，應付賬 款 707 萬元，應交稅費 51 萬元。目前貸款規(guī)模為億元，短期借款占負債總額的93%，說明短期內公司有較大的償債壓力。結合公司現有億元的貨幣資金量來看， 財務風險不大。目前公司資產負債率為 %，自有資金與舉債資金基本平衡扣除XXXX影響后，XX年1-3月(以下簡稱本期)公司凈利潤605 萬元，與XX年同期比較(以下簡

4、稱同比)減少了 1050萬元，下降幅 度為 63%。變動原因按利潤構成的主要項目分析如下：本期主營業(yè)務收入 3938 萬元，同比減少 922 萬元，下降幅度 為 19%。其主要原因為：(1) XXXX 收入 3662 萬元，同比增加 144 萬元，增長幅度為 %， 系XXXXXXXXXX增加所致。(2) XXXXX126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%具體分 析詳見“重要問題綜述 4-1 ”。(3) 工程收入 150 萬元，同比減少 1069 萬元，下降幅度為 88%， 原因是：一、本期開工項目同比減少 ；二、XXXX辦理結算的方式與 其他工程項目不同。通過上述分析可見， 本期收入同比減少

5、的主要原因是工程收入 減少。如果考慮按XXXX項目本期投入量2262萬元作調整比較，貝 本期工程收入同比增加 1193萬元，增長幅度為98%;本期收入 調整為 6200 萬元，同比增加 1340萬元，增長幅度為 28%。本期主營業(yè)務成本 1161 萬元，同比減少 932 萬元，下降幅度 為 45%。按營業(yè)成本構成，分析如下：(1) XXXX營業(yè)成本993萬元，同比增加102萬元，增加幅度為11%主要原因是 XXXXXXX+入成本的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷數計入成本，而本期按發(fā)生數計入成本，此項因素影響數為117 萬元。(2) 工程成本 168萬元(直接成本 144萬元，間接費用 24萬元

6、)， 同比減少 1034 萬元，下降幅度為 86%。主要原因是： 開工項目同比減少，使工程直接成本減少1002萬元，下降幅度為 87%; 開工項目同比減少， 以及機構調整后項目部人員減少， 使工 程間接費用同比減少 32 萬元，下降幅度為 57%。已開支的工程間 接費用占計劃數的 26%。通過上述分析可見， 本期營業(yè)成本減少的主要原因是工程成本 的減少。本期其他業(yè)務利潤 41 萬元，同比增加 15 萬元，增長幅度為 58%。其主要原因是：(1) 其他業(yè)務收入 44 萬元，同比持平。(2) 其他業(yè)務支出 3萬元，同比減少 15 萬元，下降幅度為 85%。原因是：撤銷資產經營分公司后，相關業(yè)務由X

7、XXX部進行管理，除稅費外沒有其他直接費用。本期管理費用 883萬元，同比增加 425 萬元，增加幅度為 93%。主要原因是：(1) 獎金 515 萬元，同比增加 375 萬元，主要原因是： 總額差異：XX年考核獎515萬元較XX年考核獎457萬元在 總額上增加了 58萬元 ; 時間差異：XX年考核獎457萬元中的317萬元計列入 XX年 的成本費用，在 XX年實際計列成本費用的考核獎為 140萬元。而 XX年考核獎515萬元全額計列在 XX年，形成時間性差異317萬元。(2) 工資附加費78萬元，同比增加70萬元，主要是XX年考核 獎形成的時間性差異。(3) 董事會經費 21 萬元，同比增加

8、 16 萬元，原因是： 總額差異：XX年董事領取半年津貼，XX年董事領取全年津 貼。 時間差異：XX年董事津貼在XX年陸續(xù)發(fā)放，XX年董事津貼 集中在XX年1月發(fā)放。(4) 本期轉回已計提的壞賬準備 5 萬元，而去年同期是計提了壞賬準備56萬元，主要系去年同期對暫未收到的XXXX收入830萬，計提了壞賬準備50萬元。本期對暫未收到的 XXXX收入采用個別認 定法，不予計提壞賬準備。因此，壞賬準備對管理費用的影響減少了 61 萬元。本 期 暫 未 收 到 的 XXXX 收 入 為 2242 萬 元 ， 原 因 是 ： XXXXXXXXXXXXXXX經與 XXXX公司協(xié)商，XXXX公司于 4 月

9、15 日 前將全數結清所欠款項。本期財務費用 1204 萬元，同比增加 680萬元，增加幅度為 130%。 原因是：貸款規(guī)模增大： 本期銀行貸款平均規(guī)模為億元， 去年同期為 億元，增加了億元，增幅為 117%。貸款利率提高：自 XX年9月存款準備金率上調至 7%以來， 各家銀行普遍出現惜貸現象， 我公司的新增貸款不再享受按基準利 率下浮 10%的優(yōu)惠利率?？鄢齒XXX影響后，本期投資收益 217萬元，同比減少111萬 元，下降幅度為 34%。按構成內容分析如下：(1) 國債收益本期國債方面取得的收益為 56 萬元，同比減少 213 萬元，下 降幅度 79%。主要原因是： 投入資金的規(guī)模減小：

10、本期投入資金的平均規(guī)模為億元， 同 比減少 8854 萬元，下降幅度為 34%。 實現收益的時間性差異：投資收益何時實現， 取決于國債買賣、兌息時間和有關投資協(xié)議約定時間。(2) 股票收益 本期股票方面取得的收益為 575 萬元， 同比增加 551 萬元。原 因是：本期公司組織資金億元，申購到 158 萬股 TCL 新股，獲利 575 萬元。(3) 跌價準備按 XX 年 3 月 31 日的收盤價計算， 公司所持國債的市價為億元， 本期計提了跌價準備 414 萬元，而去年同期是轉回已計提的跌價準 備 38 萬元，因此跌價準備對投資收益的負影響同比增加452 萬元。本期營業(yè)外支出凈額 18萬元，同

11、比增加了 24 萬元，主要因素 是：(1) 本期報廢 4 輛汽車， 帳面凈值 14 萬元 ;(2) 本期發(fā)生辦理已 轉讓的房屋的產權證費用 3 萬元，屬于去年同期體現的轉讓房屋收 益 6 萬元的滯后費用。本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用和財務 費用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來看：一、造 成費用增加的因素在控制范圍內 ; 二、投資收益的減少是受國債市 場價格下跌影響。(1) 管理費用增加的因素中， 最主要的是考核獎的時間性差異。 在形成原因上是 XXXXXXXXXXXXX，而采取的一種處理策略。此因 素已考慮在XX年預算中，對XX年經營目標不會產生影響，只是費用的期

12、間性的表現。(2) 擴大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會的授權范圍內。隨著 下半年可轉債的發(fā)行， 公司對貸款規(guī)模的調整， 財務費用會相應減少。(3) 國債市場價格下跌，屬不可控因素。若國債價格不恢復， 對實現XX年經營目標有較大影響。本期收入、 收益共計 4195 萬元，完成收入總預算 3%，扣除 XXX 因素和XXXX項目的影響，完成收入總預算 6%按預算項目分析如 下：(1) XXXXX收入3661萬元，完成預算 25%(2) XXXXX收入126萬元，完成預算 24%(3) 工程收入 150 萬元，完成預算 %，具體分析詳見“重要問題 綜述 3-2 ”(4) 其他業(yè)務收益 41 萬元，完成預

13、算 57%，剔除費用支出減少 因素，完成預算 36%，主要原因是收入實現的期間性(5) 短期投資收益 217 萬元，完成預算 11%，主要原因是本期 計提 414 萬元跌價準備，具體分析詳見“重要問題綜述 4-2”(6) 追加短期投資收益本期無，主要原因是：計劃用于追加短 期投資的資金是發(fā)行可轉債后暫時閑置的資金，屬于時間性差異(7) XXXX 的現金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于 時間性差異 否則，將形成本年目標利潤的缺口本期成本、費用共計 3484 萬元，占支出總預算 3%，扣除 XXX項目和可轉債發(fā)行費用的影響后，占支出總預算6%。按預算項目分析如下：(1)XXXX 成本 99

14、3 萬元，占預算 20%，按預算項目分析如下：人員經費 197 萬元，占預算 27%。辦公經費 28 萬元，占預算 21%。 日常維護費 33 萬元，占預算 13%。 專項維護費 196 萬元，占預算 12%，主要原因是大部分預算 項目尚未實施。 折舊與無形資產攤銷 539 萬元，占預算 25%。(2) 工程結算成本 168 萬元，占預算 %，具體分析詳見“重要問 題綜述 4-3 ”。(3) 管理費用 883 萬元，占預算 43%，扣除一些費用項目的期 間性影響后，完成預算 24%，具體分析詳見“重要問題綜述4-4 ”(4) 財務費用 ( 利息凈支出 )1204 萬元，占預算 33%，主要原因

15、 是資金計劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年， 使此項費用發(fā)生不均 衡。具體分析詳見“重要問題綜述 4-4 ”。(5) 營業(yè)外支出凈額 18 萬元，占預算 5%，主要原因是列入預 算事項尚未進行處理。本期凈利潤605萬元，完成全年預算 7%如果對XXXX攵益按 預算平均季度收益 250萬元進行預計， 本期凈利潤調整為 855萬元， 完成預算 %。從以上預算項目的分析來看， 未完成預算的主要原因 在于：本期利潤構成中工程利潤和投資收益與預算存在重大差距， 將在“重要問題綜述”里進行詳細分析。XXXX本期收入126萬元，同比增加 3萬元，增長幅度為 2%根據有關部門的統(tǒng)計數據，XXXX車輛通行情況與收

16、入情況如下表：（注: XXX;XXX;XXX;XXX以上。）XXX同比增長了 14%總收入同比只增長 2%原因是 XXXXXX 在結構上發(fā)生了較大變化。本期%的車流量集中在收費單價較低的XXXX和 XXXX上。建議：公司相關部門對 XXX和 XXX下降的情況進行分析， 找出 下降原因。國債價格主要受資本市場供求關系和資本流向的影響， 但是國 債的到期價值是確定的， 計提的跌價準備能在兌息和兌本時得到補 償。所以，計提的跌價準備在賣出國債前本質上是一種浮虧。所獲 投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標準。國債價格在一定空間內與股市行情基本呈負相關。 從本年股市 行情來看，有持續(xù)走好的可能

17、，國債價格在短期內可能難以上漲。XX年短期投資收益預算1900萬元（不含追加投資收益），若國 債價格遲遲不上漲，計提的跌價準備將無法轉回，對完成XX年的經營目標會產生很大影響。對比XX年12月31日與XX年3月31日的市場價格，各類國 債跌價幅度為 % %除21(07)外的其余國債品種均已跌破面值， 跌破面值幅度為% %建議：公司根據目前市場行情進行專題研究， 制定出應對措施。鑒于工程項目收入與成本的相關性，應按XX年經營目標，著重從完成工程利潤預算情況來分析。 現按以下已經落實的工程項目 (不含XXXX項目)，對工程收入和工程利潤進行分析調整：(1) XXXX 本年完工，可按合同計算的收入為

18、2 億元，預計工程利潤為 1200 萬元。(2) 目前XXXXXT程已簽訂正式合同，合同總價1400萬元，合同工期 14 個月，可考慮本年進度按 900 萬元計算，預計工程利潤 18 萬元。分析調整后， 可實現的項目工程收入為 21050 萬元， 可實現的 工程利潤為 1200 萬元。XX年工程利潤預算為萬元(不含XXXX項目)，可實現的工程利 潤為 1200 萬元，在剩余的 9 個月內，應以新增工程項目來實現萬 元工程利潤。按工程利潤率為3%計算，每月新增工程項目的完成量應達到 3000 萬元。建議：積極尋求新的工程項目，在重點考慮大型項目的同時， 也應適當關注一些利潤率較高的中小型項目。從同期比較來看： (1) 管理費用增加 425 萬元，占利潤總額減 少額的 35%;(2) 財務費用增加 680 萬元，占利潤總額減少額的 56%。從預算分析來看： (1) 本期管理費用 883 萬元占全年預算的 43%， 超過平均時間進度 18%;(2) 本期財務費用 1204 萬元占全年預算 ( 利 息凈支出 )的 33%，超過平均時間進度 8%。管理費用同比增加的因素中， 主要是考核獎及其所提工資附加 因素，同比增加了 445 萬元。本年預算中已對這些因素加以了考慮， 對全年的經營目標不會產生影響。在本