某超市財(cái)務(wù)部管理制度

1、某超市財(cái)務(wù)部管理制度 （ 籌備期 ）總則第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：一認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度；二建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律；三積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；四厲行節(jié)約，合理使用資金；五合理分配公司收入；六了解有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如 實(shí)反映有關(guān)情況；七完成公司交給的其他工作。第三條 公司的財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納組成。第四條 公司各部門和職員辦理

2、財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)一財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)直屬上級(jí)：籌備組組長(zhǎng)（1）編制和執(zhí)行公司各項(xiàng)預(yù)算 （包括財(cái)務(wù)收支預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等） ，并對(duì)各項(xiàng)預(yù) 算的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)控、分析、報(bào)告；（2）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)算的控制、分析、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗，節(jié)約費(fèi)用;（3）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；（4）負(fù)責(zé)公司的資金調(diào)配與管理工作，合理籌措安排，確保資金按秩序流動(dòng)；（5）確保會(huì)計(jì)制度及內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；（6）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)流程及制度的制定和傳達(dá)工作；（7）負(fù)責(zé)部門內(nèi)部人員工作移交的監(jiān)督；（8）負(fù)責(zé)組織、安排財(cái)務(wù)部人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，對(duì)財(cái)務(wù)人員

3、進(jìn)行業(yè)務(wù)考評(píng)；（10） 承辦董事會(huì)、籌備組組長(zhǎng)交付的其他事項(xiàng)。二會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)直屬上級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理（1）按照 會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)制度等相關(guān)規(guī)章及公司的有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚；（2）對(duì)本公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析， 挖掘增收節(jié)支潛力， 提出合理化建議， 當(dāng)好公司參謀；（3）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料；（4）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。三出納人員崗位職責(zé)直屬上級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理（1）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度及銀行存款管理制度；（2）嚴(yán)格按照款項(xiàng)支出與審批制度審核貨幣資金的收支業(yè)務(wù)，對(duì)符 合財(cái)經(jīng)法規(guī)及審批程序的合理合法的支出方可辦理支付手續(xù)；（3）及時(shí)登

4、記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按時(shí)結(jié)賬，定期與總賬及會(huì) 計(jì)報(bào)表進(jìn)行核對(duì)；（4）現(xiàn)金做到日清月結(jié)，定期定時(shí)盤點(diǎn)，要做到賬實(shí)相符；（5）認(rèn)真做好與銀行對(duì)賬及銀行余額調(diào)節(jié)表工作；（6）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行；（7）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票時(shí)須經(jīng)有關(guān) 領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可使用；（8）配合會(huì)計(jì)做好各種財(cái)務(wù)處理工作；（9）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財(cái)務(wù)工作管理1會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止，會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。2會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、并附合會(huì)計(jì)制 度的規(guī)定。并保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的

5、前后各期相一致。3財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。（ 1）自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或指定人簽名或蓋章；（2）取得的原始憑證必須蓋有填制單位的印章；（3）購買實(shí)物的原始憑證必須有驗(yàn)收入庫手續(xù)；（4）原始憑證須以記賬聯(lián)為報(bào)銷憑證且不得涂改、挖補(bǔ)；（ 5）原始憑證填有大、小寫的，大小寫金額必須相符；（6）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證；（7）填制記賬憑證的內(nèi)容必須具備：A 記賬憑證統(tǒng)一使用轉(zhuǎn)賬憑證，憑證的日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、科目、金額、所附原始憑證的張數(shù)（大寫）制證人、審核人、會(huì)計(jì)主管的簽名或蓋章；B 填制

6、記賬憑證時(shí)，要對(duì)記賬憑證連續(xù)編號(hào)；C 記賬憑證必須附有原始憑證（除結(jié)賬憑證外） ，更正錯(cuò)誤的憑證要求填寫更正單，部 門經(jīng)理簽字后方可更正；D 記賬憑證的字跡必須清晰工整。4財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正補(bǔ)充。5財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次，會(huì)計(jì)報(bào)表須由會(huì)計(jì)蓋章。6財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管經(jīng)理書面報(bào)告， 查明原因及時(shí)處理。7財(cái)務(wù)工作人員每月應(yīng)將往來賬戶核對(duì)清楚。對(duì)遺留問題應(yīng)主動(dòng)去解決。解決不了的應(yīng)及 時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處理。8財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)或者離職，必

7、須與接管人辦清交接手續(xù)，對(duì)所接收的內(nèi)容須做到心中有數(shù)，交接手續(xù)應(yīng)有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。9財(cái)務(wù)工作人員不允許隨意開、清各種銀行戶頭和存折。10. 會(huì)計(jì)職業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量?，F(xiàn)金管理1公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（1）職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（3）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（4）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（5）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。結(jié)算起點(diǎn)定為 100 元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定 2公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使 用現(xiàn)金；3財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)

8、填寫 “現(xiàn)金使用單” ，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理和部 門經(jīng)理批準(zhǔn)后提??；4公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”經(jīng)會(huì)計(jì)審核，由總經(jīng)理和部門經(jīng)理批 準(zhǔn)后方可借用；借款“本市” 7 日內(nèi)，外地 1 個(gè)月，超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款，次月發(fā)工資前清欠。 5出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付，賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算， 賬款相符。6每月會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)盤點(diǎn)實(shí)存現(xiàn)金， 同時(shí)編制“現(xiàn)金盤點(diǎn)表” ，對(duì)盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核 對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因，作出記錄。支票管理1支票由出納員管理，支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理或部門經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后，才能使用支票，并將支票內(nèi)容填寫完整（日期、用途

9、、金額、單位名稱等） ，登記號(hào)碼， 會(huì)計(jì)認(rèn)真審核后，加蓋印章。領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。2嚴(yán)格控制簽發(fā)空頭支票，如因特殊情況，確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，由總經(jīng)理 批準(zhǔn)，須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)、用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報(bào)銷期限， 并由領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用薄上簽字，逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時(shí)收回注銷。3不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。4對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。5出納每月 8 日前須做出銀行余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)標(biāo)明原因及時(shí)糾正。6收款、付款后要及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，不允許以任何理由壓?jiǎn)?。?huì)計(jì)檔案管理1凡本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)

10、表、會(huì)計(jì)文件及其他有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料， 均應(yīng)存檔。2會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、超止年號(hào)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有 關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管） 。3會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)，與憑賬簿同時(shí)存檔。 4會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由主管經(jīng)理批準(zhǔn)?？铐?xiàng)支出與審批制度一、實(shí)物資產(chǎn)的報(bào)銷及審批制度1 由部門先提出申購申請(qǐng)， 在申購單上要寫明所申購資產(chǎn)的名稱， 型號(hào)， 規(guī)格， 單價(jià)， 總價(jià)及最少三家以上的詢價(jià)單，由鄧總、王總及財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，報(bào)籌備組組長(zhǎng)簽批；簽 批后執(zhí)行。超董事會(huì)授權(quán)范圍的需上報(bào)董事會(huì)簽批。2 購買時(shí)， 需根據(jù)簽批后的申購單及詢價(jià)單

11、到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)， 由財(cái)務(wù)部經(jīng) 理審核簽字后，到出納處借款；3 購回后，必須在三天內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理實(shí)物入庫手續(xù)， （籌備期暫由王會(huì)計(jì)代理） ， 并將發(fā)票、入庫等單據(jù)粘貼到報(bào)銷單上，內(nèi)容填寫齊全后（包括日期、用途、金額， 經(jīng)手人、報(bào)銷單據(jù)張數(shù)等） ，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，報(bào)籌備組組長(zhǎng)簽批，簽批后報(bào)銷或付 款。二、費(fèi)用開支1辦公費(fèi)報(bào)銷、審批手續(xù)同購買實(shí)物資產(chǎn)手續(xù)相同。辦公用品的領(lǐng)用需填寫辦公用品領(lǐng)用單，部門總監(jiān)簽字后領(lǐng)用，財(cái)務(wù)部根據(jù)領(lǐng)用單明細(xì)對(duì)有長(zhǎng)期使用價(jià)值的資產(chǎn)（如計(jì)算器等）進(jìn)行按部門以及員工名字進(jìn)行登記，該員工離職前交回銷賬，否則，按原價(jià)賠償。2、招待費(fèi)各部門有業(yè)務(wù)需要招待時(shí)， 需事先提出申請(qǐng)事由

12、 （招待單位、 所需金額、 招待理由等） ， 籌備組組長(zhǎng)簽批后方可進(jìn)行接待；報(bào)銷時(shí)，應(yīng)由經(jīng)手人及證明人人簽字，并將發(fā)票粘貼 到報(bào)銷單上，內(nèi)容填寫齊全后，經(jīng)鄧總、王總及財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，報(bào)籌備組組長(zhǎng)簽批， 簽批后報(bào)銷或付款。超出授權(quán)范圍的需上報(bào)董事會(huì)簽批。3、差旅費(fèi)根據(jù)有關(guān)差旅費(fèi)用報(bào)銷制度執(zhí)行，報(bào)銷時(shí)需填制差旅費(fèi)報(bào)銷單，其他審批手續(xù)相同。 4 宣傳廣告費(fèi) 公司用于宣傳廣告支出的費(fèi)用，須事先策劃，編制開支預(yù)算報(bào)籌備組組長(zhǎng)簽批，超范 圍的開支需上報(bào)董事會(huì)簽批。 報(bào)銷時(shí)需附相關(guān)合同或協(xié)議的原件及最少三家相關(guān)單位的報(bào) 價(jià)單，其他報(bào)銷手續(xù)及審批手續(xù)相同。5通訊費(fèi)公司所屬辦公電話及移動(dòng)電話費(fèi)用，參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。6、 市內(nèi)交通費(fèi) 員工因工在市內(nèi)辦事，乘坐市內(nèi)公共交通工具，可憑正式車票報(bào)銷，一般不允許乘坐 出租車，特殊情況須經(jīng)財(cái)務(wù)審核，籌備組組長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可乘坐，其他報(bào)銷審批制度相同。7其他費(fèi)用的報(bào)銷 除以上項(xiàng)目外的其他支出，包括支付員工工