含山小學小學學校財務管理制度匯編

1、財 務 制 度 匯湖州市善璉鎮(zhèn)含山小學2017年10月財務人員工作職責一、會計人員工作職責（一）、按照國家財務制度的規(guī)定，認真編制并嚴格執(zhí)行財務計 劃、預算，遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支 標準，分清資金渠道，合理使用資金，從經(jīng)費角度上保證教學計劃的 完成。（二）、按照國家會計制度的規(guī)定記帳、算帳、報帳，做到手續(xù) 完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結(jié)。按要求編制會計 報表，按期上報，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。（三）、按照勤儉建校，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預算 執(zhí)行情況，考核經(jīng)費使用效果，發(fā)現(xiàn)浪費現(xiàn)象，及時向領導提出改進 措施。（四）、遵守、宣傳、

2、維護國家財務制度和財經(jīng)紀律，認真執(zhí)行 會計法，保護公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。（五）、按月做好經(jīng)費分類帳，了解和掌握專項經(jīng)費的情況。二、出納人員工作職責（一）、根據(jù)學校發(fā)展方針批準的計劃和預算，及時合理地供應資金，正確執(zhí)行單位預算計劃。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè)，勤儉節(jié)約的方針，堅持少花錢多辦事， 充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟效益和社會效益， 積極促進教育事業(yè)計劃的圓滿完成。（二）、遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支標準，嚴格按照財務制度、現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度以及財務工作規(guī)范辦理各種收付款業(yè)務。（三）、按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、算帳、投帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實。數(shù)字準確，帳

3、目清楚，日清月結(jié)，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。（四）、根據(jù)核算中心的規(guī)定，及時正確交接原始憑證。（五）、遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經(jīng)紀律，認真執(zhí)行會計法 ，保護公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。湖州市善璉鎮(zhèn)含山小學2015 年 3 月 1 日含山小學財務管理制度一、依據(jù)有關法律、法規(guī)的規(guī)定，加強會計基礎工作，嚴格執(zhí)行 會計法規(guī)制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地 進行。財務負責人、財務會計、出納都必須自覺執(zhí)行會計法和各 項財務規(guī)定。二、妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務檔案資料，并及時立 卷歸檔。三、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細審核每張收據(jù)，力爭每筆業(yè)務 均

4、符合財務收支標準。四、支票及財務專用章由專人分別保管，即安全又牽制。五、按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預算工 作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)，報表及時準確，情況真實可靠。六、參與并嚴格執(zhí)行學校財務預算計劃，合理使用資金，節(jié)約使 用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據(jù)是否符合財務要求。七、對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分 清資金渠道，費用開支范圍及開支標準。八、物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領導批準后再行采 購，財務會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發(fā)票進行審 核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù)。九、急用物品的采購須由使用人申報，經(jīng)分管領導批準

5、辦理。經(jīng) 批準購買的物品由總務處管理人員和財務人員共同派人采購并予核 定其價格。十、轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財務會計購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一 張。財務會計負責隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用 款申請單報經(jīng)領導批準，方可在財務部門辦理規(guī)定的借用支票和借款 手續(xù)。個人一律不得借用公款。十一、因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時，借款人應提前一天向財務 部門打招呼，財務部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財務主管簽字批準。十二、查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經(jīng)主管領導批準后由會計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。

6、十三、 上級財務檢查調(diào)用會計檔案， 財務賬目及相關資料須經(jīng)財務主管批準，由財務人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準任何人不得擅自動用財務資料。十四、財務主管、財務會計和出納應相互監(jiān)督，共同把關，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和各項財務規(guī)定。十五、自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務工作情況。湖州市善璉鎮(zhèn)含山小學經(jīng)費審批制度開支報銷應做到： 一、力求取得規(guī)范的正式發(fā)票； 二、開支發(fā)票要真實、合理、合法； 三、發(fā)票的內(nèi)容要具備六要素：時間，單位，內(nèi)容項目，數(shù)量價 格，金額大小寫，蓋公章及收款人簽名；四、每張發(fā)票報銷有經(jīng)手人、證明人（一般是分管領導）簽名， 才可送校長審批；五、審批手續(xù)要完整

7、，每張開支發(fā)票必須校長簽字后才能支付。 專項開支要在校務公開欄公布。湖州市善璉鎮(zhèn)含山小學2015 年 3 月 1 日經(jīng)費支出（結(jié)算）管理制度為了加強經(jīng)濟核算，堅持勤儉辦學的方針，提高資金使用效果，促進教育事業(yè)發(fā)展。根據(jù)單位財務規(guī)定和有關財政、會計法規(guī)，特制定本辦法。一、經(jīng)費支出范圍（一）事業(yè)支出為本單位開展教學、科研及輔助活動發(fā)生的各項支出，其內(nèi)容包括：1、人員經(jīng)費：基本工資、津貼、獎金、福利費、社會保障費、其他；2、對個人和家庭的補助支出：退職費、補助費、撫恤金、醫(yī)療費、生活補貼、住房公積金、助學金、其他；3、日常公用支出：公務費、專用材料購置費、專項業(yè)務費、勞務費、水電費、郵寄費、電話通訊

8、費、交通費、差旅費、維修費、租賃費、會議費、培訓費、招待費、其他；4、固定資產(chǎn)購建和大修理支出：建筑物購建費、辦公設備購置費、 專用設備購置費、 交通工具購置費、 基礎設施建設費、 大修理費、更新改造費、其他；（二）經(jīng)營支出為本單位在教育、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。（三）專項資金支出為本單位購置、自行建造固定資產(chǎn)支出，固定資產(chǎn)的更新改造和大修理支出。二、經(jīng)費支出管理的原則和規(guī)定（一）支出管理的原則認真執(zhí)行國家有關方針、 政策， 遵守財政、 財務制度和財經(jīng)紀律；在安排各項支出時，貫徹勤儉辦學，厲行節(jié)約和量力而行、留有余地的原則。（二）支出管理的規(guī)定1、嚴格執(zhí)行國家財政

9、財務制度和財經(jīng)紀律。2、正確劃分各類支出的界限。包括劃清基建支出和事業(yè)支出、經(jīng)營支出和事業(yè)支出，單位支出和個人支出、事業(yè)支出、專用基金與事業(yè)支出的界限。3、節(jié)約支出，提高資金使用效益。堅持勤儉節(jié)約、精打細算， 不得以預算數(shù)和計劃數(shù)列報事業(yè)支出。4、著重抓好事業(yè)支出的管理。保持本單位支出結(jié)構(gòu)的合理性。三、經(jīng)費支出的控制措施1、事業(yè)支出應遵循“量入為出，收支平衡”的原則，各項支出 嚴格按預算執(zhí)行。2、未經(jīng)校長批準，學校的任何部門都不能發(fā)生無預算的開支項 目。3、加強財會部門的財務監(jiān)督力度。財會部門根據(jù)會計法實 行會計監(jiān)督，以保證各項支出的合法、合理、真實。湖州市善璉鎮(zhèn)含山小學2015 年 3 月

10、1 日現(xiàn)金管理制度一、現(xiàn)金管理人員要熱愛本職工作，忠于職守，工作認真細心，不出差錯，態(tài)度熱忱。二、每天檢查一次現(xiàn)金日記帳，做到準確無誤，要及時向?qū)W校報告現(xiàn)金使用情況，便于學校掌握及統(tǒng)籌安排。3、 現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金必須相符， 隨時接受會計及學校審計人員組織的檢查。四、現(xiàn)金數(shù)額超過1000 元必須存入銀行，現(xiàn)金管理人員不得讓大額現(xiàn)金存放在自己家里，出現(xiàn)差錯自己賠償。五、現(xiàn)金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特殊情況必須經(jīng)校長批準同意簽字后才能借款，否則，視為挪用公款。6、 現(xiàn)金管理人員在收取各項費用時， 必須向交款人開好統(tǒng)一收據(jù)，收據(jù)用完后存檔、備查。7、 不準擅自租借銀行帳號給任何單

11、位和個人辦理結(jié)算業(yè)務， 不得簽發(fā)空頭支票。八、現(xiàn)金管理人員要提高防范意識，加強對現(xiàn)金的管理。領取或使用 5000元以上大額資金時必須由兩人以上同時辦理, 取款達 10000時必須使用機動車輛。湖州市善璉鎮(zhèn)含山小學2015 年 3 月 1 日收費公示、管理制度一、收費公示制度：為了規(guī)范收費公示行為， 維護廣大學生和家長的合法權(quán)益， 特制訂以下制度：（1） 、根據(jù)市局的有關規(guī)定，制作“教育收費公示牌”。（2） 、 把收費公示按上級部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置，并將收費項目、收費標準、收費依據(jù)、收費范圍、計算單位以及價格監(jiān)督舉報電話進行公示。二、收費管理制度（1） 、嚴格按照規(guī)定項目的標準和范圍

12、進行收費，未經(jīng)批準的收費項目，不得收取。每學期注冊時，收費標準要張榜公布，增強透明度， 接受監(jiān)督。 學校收費一學期只能一次， 一律由學?？倓仗幨召M，其他處室（包括年級、班級、個人）不得私自收款。要堅決杜絕亂收費現(xiàn)象的發(fā)生。（2） 、代辦費的使用要嚴格執(zhí)行規(guī)定的用途，?？顚Ｓ?，不得挪作他用或以撥代支，虛列虛報，私設“小金庫” 。三、收費責任追究制度學校建立收費責任追究制度， 是為了加強依法收費， 規(guī)范收費行為，健全收費制度。因此本校對所有收費行為采取如下措施：（3） 、對違反上級有關收費方面的文件精神，玩忽職守、疏于管理，造成違規(guī)收費的責任人，以及隱瞞實情不上報的責任人，給予通報批評或行政處分；

13、（4） 、對違反規(guī)定，造成重大違規(guī)收費事件，情節(jié)特別嚴重的要追究法律責任。湖州市善璉鎮(zhèn)含山小學2015年3月 1 日采購員管理制度為了加強學校固定資產(chǎn)的管理，做到合理使用，杜絕流失，減少浪費，制定以下管理制度。一、學校固定資產(chǎn)由總務處統(tǒng)一管理，各辦公室、實驗室、班級由專人負責管理。2、 教職工工作變動或調(diào)離學校， 要按規(guī)定到資產(chǎn)管理對應部門辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。三、新添置固定資產(chǎn)類物品，經(jīng)總務處登記上冊后才能使用。4、 自然損壞和損耗須報損的物品， 由使用管理人員填寫報損申報表， 經(jīng)總務處簽字證明后報校長審批， 已報損的物品集中在學校倉庫，由學校統(tǒng)一處理。屬人為損壞或因保管不善而損壞或丟失者，根據(jù)

14、情況由責任人賠償。5、 固定資產(chǎn)借用分校內(nèi)借用和校外借用兩種情況， 校內(nèi)借用一律由借用部門出具借條， 經(jīng)分管領導簽字后方可借出， 校外借用除按上述手續(xù)辦理外，還須征得校長同意后方可借出。6、 每學期由總務處組織專人對各室、 班級的固定資產(chǎn)進行一次清查核對。七、任何人不得利用公用校舍、教室、辦公室及其設備開辦各種補習班、培訓班等，否則處500 元以上的罰款。八、保管人員要堅持原則，管好財產(chǎn)，嚴重失職造成損失或混亂者，要給予行政處分。湖州市善璉鎮(zhèn)含山小學一、采購員要樹立為物資材料使用部門服務至上的思想。二、采購員要服從組織分配，堅守崗位。3、 采購員要按規(guī)定時間， 準確、 安全地采購應采購的物資材

15、料。四、采購員要按采購計劃采購，不經(jīng)領導同意不得非計劃采購。五、 嚴格遵守財經(jīng)紀律， 應報銷的票據(jù)必須及時報帳， 不得積壓。六、加強工作責任心，熟悉采購業(yè)務，懂得偽劣、假冒商品的鑒別方法，以免造成不應有的損失。如因責任心不強，不懂業(yè)務，造成的損失，由采購員本人負責賠償。七、增強服務意識，經(jīng)常聽取物資材料使用部門的意見，不斷改進工作。八、要遵守工作時間，隨叫隨到，保證完成采購工作任務。九、采購員采購物品時要按要求索要發(fā)貨票（正規(guī)發(fā)票） 。十、不得采購三無產(chǎn)品、不符合衛(wèi)生制度的產(chǎn)品。湖州市善璉鎮(zhèn)含山小學2015 年 9 月 1 日收費、退費管理制度一、權(quán)力行使的依據(jù)文件依據(jù)：湖州市教育局、物價局、

16、財政局關于進一步規(guī)范學校收費管理的通知。二、辦事條件和標準（一）收費項目和依據(jù)1、收費項目收費項目主要是代收費項目。代收費：包括餐費、校車費、校服費、各項保險費用。嚴格按照教育局、物價局規(guī)定收費。2、收費標準的執(zhí)行依據(jù)：嚴格按照教育局批準允許的收費項目和收費標準收費。（二）退費條件和標準學校對經(jīng)批準休學、 轉(zhuǎn)學、 退學的學生在其辦理手續(xù)后的 5 個工作日內(nèi)按下列規(guī)定退費：1、學生注冊繳費后未入讀的，學校全額退還其所繳餐費、保險費等；入讀時間未滿一個月的退還70%；入讀時間滿一個月不滿二個月的退還50%；入讀時間滿二個月不滿三個月的退還30%；入讀時間滿三個月及以上的，所繳費用不予清退。2、學生

17、入讀后中途死亡或因疾病中途退學的，其所繳學雜費、住宿費按實際在校時間計算清退。3、入讀時間從正式上課（以市教育局頒布的中小學校歷為準）之日起計算。湖州市善璉鎮(zhèn)含山小學2015 年 3 月 1 日善璉鎮(zhèn)含山小學差旅費報銷制度為進一步規(guī)范學校公用經(jīng)費支出， 提高教育資金使用效益， 根據(jù)浙江省財政廳關于印發(fā)浙江省機關工作人員差旅費管理規(guī)定的通知 （浙財行2014 10 號）和湖州市南潯區(qū)財政局關于轉(zhuǎn)發(fā)浙江省機關工作人員差旅費管理規(guī)定的有關問題解答（二） 、 （三） 的通知 （潯財 2014 166 號）要求，結(jié)合我校差旅費和培訓費支出實際情況，經(jīng)研究，決定對教職工外出培訓、學習和公務出差特作如下規(guī)定

18、。一、報銷條件由學校安排到外學習、公務出差、參加各種會議、培訓、教研活動等的差旅費。二、報銷類型交通費、住宿費、伙食補助費、公雜費及承辦方收取的會務費、資料費等費用。交通費只報銷公共交通（不包括出租小汽車）費，到出差目的地有多種交通工具可選擇時， 出差人員在不影響公務、 確保安全的前提下，應當選乘相對經(jīng)濟的交通工具。如有特殊原因必須包車，則由分管領導同意方可報銷。公雜費是指工作人員因公出差期間發(fā)生的打印、復印、傳真、寄送等費用。三、報銷標準1、在常駐地（南潯區(qū)、吳興區(qū)）內(nèi)出差：原則上只報銷交通費，憑公共交通票據(jù)按實報銷， 但不得突破最高標準 （區(qū)內(nèi)： 20元/人.次，區(qū)外： 40 元/人 .次

19、） 。確因工作需要必須住宿的，住宿費憑票報銷，住宿費每人每天不超過160 元。2、到省內(nèi)、常駐地外出差：交通費，憑公共交通票據(jù)按實報銷；住宿費，憑住宿票據(jù)據(jù)實報銷，住宿費最高不超過每人每晚160 元；伙食自理的，憑發(fā)票每天每人補助 100 元（無發(fā)票為30 元） ，伙食由承辦單位提供的，則不補助；公雜費，憑發(fā)票，每人每天報銷不超30 元。3、 省外出差： 交通費， 憑城市間公共交通票據(jù)據(jù)實報銷。 住宿費，憑住宿票據(jù)實報銷， 住宿費最高不超過每人每晚160 元； 伙食自理的，每天每人補助 100 元，伙食由承辦單位提供的，則不補助；公雜費，憑發(fā)票，每人每天報銷不超40 元。四、出差報銷程序1、出

20、差前，教師到分管校長處領取并簽好出差審批單2、出差人墊付各種費用，返校后，需在一周內(nèi)填寫好差旅費報銷單（粘貼出差通知、出差審批單及各類票據(jù)） 。3、分管領導審核3、校長簽批。4、財務人員到管理中心報賬。5、返還出差人墊付差旅費。湖州市善璉鎮(zhèn)含山小學2015 年 3 月 1 日含山小學治理教育亂收費責任追究制度一、指導思想為建立健全教育收費領導責任制， 進一步規(guī)范教育收費，深入治 理和嚴肅查糾各種教育亂收費行為， 促進教育事業(yè)的健康發(fā)展，結(jié)合 我校實際，制定本制度。二、規(guī)定要求我們要嚴格履行中華人民共和國義務教育法及其他有關法律 法規(guī)，不得違反國家和省、市有關教育收費的規(guī)定。違反規(guī)定進行亂 收費

21、的，要追究相關責任人的責任。三、責任追究情形教育亂收費責任追究，應堅持實事求、有錯必究，教育與懲處相 結(jié)合的原則。對有下列情形之一的，應當追究相關責任人的責任：（一）擅自設立收費項目或繼續(xù)對已明令取消的收費項目實施收 費的；（二）擅自制定或提高收費標準，擴大收費范圍的；（三）違反規(guī)定以贊助費、捐資助教款，收取與入學掛鉤的費用 或?qū)嵨锏?；（四）強制或變相強制學生接受社會服務類代購或服務，或在學生中從事商業(yè)性推銷活動的；（五）強制或變相強制學生征訂教輔材料、課外讀物、報刊雜志的;（六）不按規(guī)定公示收費依據(jù)、項目、范圍和標準的；（七）違反規(guī)定跨學期或跨學年收費的；（八）其他應當追究責任的亂收費行為。

22、四、承辦人責任追究對教育亂收費行為涉及的承辦人，應按下列情形之一追究責任：（一）承辦人未經(jīng)審核人、批準人審核批準，直接做出教育收費 行為，導致亂收費后果發(fā)生的；（二）承辦人弄虛作假、徇私舞弊，致使審核人、批準人未能正 確履行審核、批準職責，導致教育亂收費后果發(fā)生的；（三）雖經(jīng)審核人、批準人審核批準，但承辦人不依照審核、批 準事項實施具體收費行為，導致教育亂收費后果發(fā)生的。五、審核人或批準人責任追究對教育亂收費行為涉及的審核人或批準人，應按下列情形之一追 究責任：（一）承辦人提出方案或意見有錯誤，審核人、批準人應當發(fā)現(xiàn) 而沒有發(fā)現(xiàn)，或者發(fā)現(xiàn)后未予糾正，導致教育亂收費行為后果發(fā)生的， 在追究承辦人

23、責任的同時，還要追究審核人和批準人的責任；（二）審核人不采納或改變承辦人的正確意見，經(jīng)批準人批準導 致教育亂收費行為后果發(fā)生的，追究審核人和批準人的責任；（三）審核人不報請批準人批準直接作出決定， 導致教育亂收費 行為后果發(fā)生的，追究審核人責任；（四）批準人不采納或改變承辦人、審核人的正確意見，導致教 育亂收費行為后果發(fā)生的，追究批準人責任;（五）未經(jīng)承辦人擬辦、審核人審核，批準人直接作出決定，導 致教育亂收費行為后果發(fā)生的，追究批準人責任；（六）批準人應認真履行校長責任制，對違反本制度規(guī)定追究承 辦人、審核人責任的，也將按校長責任制規(guī)定追究相應批準人的責任。六、追責辦法要按照情節(jié)輕重和社會影響程度，對教育亂收費行為實施責任追 究，情節(jié)惡劣、后果嚴重、社會反響強烈的，按照下列情形之一加重 追究責任：（一）把違反規(guī)定收取的費用用于發(fā)放獎金、補貼或揮霍浪費的;（二）違反規(guī)定開支學生代管費、校服費或侵占學生利益的；（三）發(fā)現(xiàn)教育亂收費行為后，不按規(guī)定時限進行自查自糾的；（四）在有關部門調(diào)查亂收費過程中，不積極配合或出具虛假資 料的；（五）因亂收費行為在社會上造成惡劣影響，群眾反響強烈的；（六）其他因亂收費造成嚴重后果的。七、對責任人分別追究如下責任（一）責令寫出書面檢查；（二）通報批評；（三）免職；