公司財務(wù)管理－財務(wù)診斷ppt課件

1、清華大學基于戰(zhàn)略的財務(wù)管理“無財作力，少有斗智，既饒爭時 司馬遷 “沒錢靠膂力，錢少靠智力，錢多靠時機科學理財科學理財,調(diào)和發(fā)財調(diào)和發(fā)財他不理財他不理財,財不理他財不理他 三個中心三個中心 三本當家三本當家 三個創(chuàng)新三個創(chuàng)新 三個轉(zhuǎn)變?nèi)齻€轉(zhuǎn)變 三個系統(tǒng)三個系統(tǒng) 三個不干三個不干 三反理財三反理財 唱三支歌唱三支歌 三個中心三個中心企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心財務(wù)管理以資金管理為中心財務(wù)管理以資金管理為中心資金管理以現(xiàn)金流量為中心資金管理以現(xiàn)金流量為中心 “現(xiàn)金流量是企業(yè)的脈搏，是企業(yè)生存的關(guān)鍵信號，現(xiàn)現(xiàn)金流量是企業(yè)的脈搏，是企業(yè)生存的關(guān)鍵信號，現(xiàn)金流在現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要性

2、要勝過利潤，企業(yè)管理是以財金流在現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要性要勝過利潤，企業(yè)管理是以財務(wù)管理為中心的，而財務(wù)管理的中心是資金管理，資金管理的務(wù)管理為中心的，而財務(wù)管理的中心是資金管理，資金管理的中心那么是現(xiàn)金流量管理中心那么是現(xiàn)金流量管理-麥肯錫麥肯錫McKinsey 如何把握管理? 管理，就是管和理的有機一致。 管是根底，理是飛躍。 管偏重于控制，理偏重于引導(dǎo).管人：管人：管物：管物：理事：管住管住用活用活靜態(tài)靜態(tài)管物管物動態(tài)管動態(tài)管理資本理資本做正確做正確的事的事正確的正確的做事做事制度制度+人情人情理念理念+方式方式流程流程+方法方法傳統(tǒng)管理難以處理的問題傳統(tǒng)管理難以處理的問題 義務(wù)吃不了，義

3、務(wù)吃不了， 才干吃不飽才干吃不飽 消費不平衡，消費不平衡， 物流不通暢物流不通暢 加班又突擊，加班又突擊， 質(zhì)量不穩(wěn)定質(zhì)量不穩(wěn)定 短缺不配套，短缺不配套， 交貨不按期交貨不按期 消費周期長，消費周期長， 消費效率低消費效率低 庫存數(shù)量大，庫存數(shù)量大， 資金缺又緊資金缺又緊 本錢失控制，本錢失控制， 盈虧道不明盈虧道不明 信息不共享，信息不共享， 數(shù)據(jù)不一致數(shù)據(jù)不一致 管理不規(guī)范，管理不規(guī)范， 責任難分清責任難分清 市場摸不準，市場摸不準， 決策少根據(jù)決策少根據(jù) 環(huán)境變化快，環(huán)境變化快， 應(yīng)付急又疲應(yīng)付急又疲 憑證滿天飛，報表一大堆； 一家一個數(shù)，責任相互推； 決策無根據(jù)，老總難指揮。 企業(yè)管理

4、 財務(wù)管理資金管理現(xiàn)金流量管理資金管理a 加速資金的回籠加速資金的回籠a 嚴厲按預(yù)算進展資金支付嚴厲按預(yù)算進展資金支付a 加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金運用效果加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金運用效果a 及時發(fā)現(xiàn)資金缺口，靈敏籌集調(diào)配資金，降低資金本錢及時發(fā)現(xiàn)資金缺口，靈敏籌集調(diào)配資金，降低資金本錢 資金管理的目的資金管理的目的現(xiàn)金流量的集中管理 管理的中心目的管理的中心目的: 平衡有效的現(xiàn)金流平衡有效的現(xiàn)金流 現(xiàn)金的流出和流入必需在時間和金額點上現(xiàn)金的流出和流入必需在時間和金額點上堅持適當?shù)呐浜蠄猿诌m當?shù)呐浜?當企業(yè)必需發(fā)生現(xiàn)金流出時一定要有足夠當企業(yè)必需發(fā)生現(xiàn)金流出時一定要有足夠的現(xiàn)金流入與之配合的現(xiàn)金流入

5、與之配合 當企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金流入時當企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金流入時,除維持日常所需以除維持日常所需以外外,剩余的資金必需找到有利的投資時機剩余的資金必需找到有利的投資時機. 前十天吃啥有啥，前十天吃啥有啥， 中十天有啥吃啥，中十天有啥吃啥， 后十天吃啥沒啥。后十天吃啥沒啥?，F(xiàn)金流入流出工程現(xiàn)金流入流出工程從當前日期開場，以天從當前日期開場，以天/周為單位在時間軸上展開周為單位在時間軸上展開10月月1日日10月月2日日10月月3日日，運營類流入運營類流入 ， ， 運營類流出運營類流出 ， ， 小計小計 投資類流入投資類流入 ， ， 投次類流出投次類流出 小計小計 ， 資金預(yù)測資金預(yù)測資金管理的組織方式資金管理的

6、組織方式a 結(jié)算中心方式。a 報賬中心方式。a 財務(wù)公司方式。 收支兩條線，全封鎖運作收支兩條線，全封鎖運作業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位集團集中帳戶集團集中帳戶客戶客戶內(nèi)部存內(nèi)部存款利率款利率現(xiàn)金集中現(xiàn)金集中業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位集團集中帳戶集團集中帳戶內(nèi)部貸內(nèi)部貸款利率款利率現(xiàn)金分配現(xiàn)金分配 集中閑置資金集中閑置資金有閑置資金的有閑置資金的業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位集團集中帳戶集團集中帳戶內(nèi)部存內(nèi)部存款利率款利率閑置資閑置資金集中金集中客戶客戶資金缺乏的資金缺乏的業(yè)務(wù)單元業(yè)務(wù)單元集團集中帳戶集團集中帳戶內(nèi)部貸內(nèi)部貸款利率款利率內(nèi)部內(nèi)部貸款貸款 資金集中管理方式資金集中管理方式資金管理的詳細方法資金管理的詳細方法統(tǒng)收統(tǒng)支

7、統(tǒng)收統(tǒng)支一切現(xiàn)金收入全部上繳，一切現(xiàn)金支出要經(jīng)過一切現(xiàn)金收入全部上繳，一切現(xiàn)金支出要經(jīng)過上級審批，一致支付。上級審批，一致支付。s 怎樣確保下級單怎樣確保下級單位及時全部資金上繳位及時全部資金上繳？嚴厲開戶銀行制度！嚴厲開戶銀行制度！實時監(jiān)視控制！實時監(jiān)視控制！減少現(xiàn)金買賣！減少現(xiàn)金買賣！統(tǒng)收分支統(tǒng)收分支一切現(xiàn)金收入全部上繳，經(jīng)過定期資金調(diào)度會一切現(xiàn)金收入全部上繳，經(jīng)過定期資金調(diào)度會方式將資金撥入各單位支出賬號。方式將資金撥入各單位支出賬號。s 怎樣確保下級單位的怎樣確保下級單位的資金支出是按照預(yù)算？資金支出是按照預(yù)算？實時監(jiān)視控制！實時監(jiān)視控制！集中管理的優(yōu)勢！集中管理的優(yōu)勢！資金管理的詳細

8、方法資金管理的詳細方法撥付備用金撥付備用金撥付一定限額的備用金于有關(guān)單位，他們可以撥付一定限額的備用金于有關(guān)單位，他們可以根據(jù)規(guī)定的開支權(quán)限，自行決議支出。根據(jù)規(guī)定的開支權(quán)限，自行決議支出。重要物資的采購資金一致支付重要物資的采購資金一致支付大額的資金一致支付大額的資金一致支付資金管理的詳細方法資金管理的詳細方法統(tǒng)借統(tǒng)貸統(tǒng)借統(tǒng)貸只需集團有對外借款貸款的權(quán)益，各單位可向只需集團有對外借款貸款的權(quán)益，各單位可向集團進展借貸款。集團進展借貸款?？梢苑乐狗肿庸镜牟涣假J款發(fā)生可以防止分子公司的不良貸款發(fā)生發(fā)揚集團的整體優(yōu)勢發(fā)揚集團的整體優(yōu)勢有利于資金的合理分配有利于資金的合理分配資金管理的詳細方法資金

9、管理的詳細方法 三本當家本錢資本人本“本錢 消費本錢消費本錢-直接資料費直接資料費 +直接人工費直接人工費+制制造費用造費用(料料 .工工 .費費) -產(chǎn)品產(chǎn)品 期間費用期間費用-管理費用管理費用 銷售費用銷售費用 財務(wù)費用財務(wù)費用 時間時間 稅收負擔稅收負擔銷售銷售核算核算總賬總賬運營分析運營分析應(yīng)收應(yīng)收消費消費 采購采購庫存庫存應(yīng)付應(yīng)付固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)工資工資 企業(yè)根本業(yè)務(wù)流程降低本錢降低本錢提高周轉(zhuǎn)提高周轉(zhuǎn)添加銷售添加銷售降低資料本錢降低資料本錢降低業(yè)務(wù)本錢降低業(yè)務(wù)本錢降低財務(wù)本錢降低財務(wù)本錢加快庫存周轉(zhuǎn)加快庫存周轉(zhuǎn)減少應(yīng)收帳款減少應(yīng)收帳款提升客戶稱心度提升客戶稱心度企業(yè)效益關(guān)鍵要素 實

10、例分析生長瓶頸與降低本錢之道實例分析生長瓶頸與降低本錢之道甚至客戶流失。消費協(xié)調(diào)會上，老板挨個罵了個遍，還是出不了氣！老板惱火 為了完成義務(wù)，銷售拼命做單，貨款卻很難收回，欠款居高不下，占產(chǎn)值比例高達20，流動資金周轉(zhuǎn)困難，業(yè)務(wù)開展遭到限制，業(yè)務(wù)增長了不少，卻不賺錢了 公司內(nèi)部管理損失一年超越50萬 老板麻木 實例分析生長瓶頸與降低本錢之道實例分析生長瓶頸與降低本錢之道 存貨及應(yīng)收帳款合計占用資金2200萬，其中凝滯資金超越1170萬 按照2次周轉(zhuǎn)/年、5.48貸款月息、5%純利率計算，每年損失利潤 194萬 本錢、利潤及本錢緊縮的認知本錢今昔觀：本錢今昔觀：昔：本錢利潤售價昔：本錢利潤售價今

11、：售價利潤本錢今：售價利潤本錢66420合計合計甲乙丙16651836320$185,00014723474113$181,000設(shè)計消費營銷效力研發(fā)分銷187022$200,000發(fā)現(xiàn)的問題發(fā)現(xiàn)的問題本錢分析的根本工具1：本錢構(gòu)造的橫向比較 損益表損益表: :營業(yè)收入營業(yè)收入 P P * * X X可變本錢可變本錢 (V (V * * X) X)利潤奉獻利潤奉獻 P-V P-V * * X X固定本錢固定本錢 (F) (F) 利潤利潤 P-V P-V * * X X F F本錢分析的根本工具本錢分析的根本工具2 2：盈虧平衡點的分析：盈虧平衡點的分析單個產(chǎn)品的盈虧平衡分析單個產(chǎn)品的盈虧平衡分

12、析注解:P = 單價V = 單位可變本錢F = 總固定本錢X = 銷售數(shù)量X* = 盈虧平衡點盈虧平衡點：盈虧平衡點： F/P-V F/P-V-40-2002040601520253035收入/本錢(百萬)銷售數(shù)量(萬)X* = 盈虧平衡點售售價價利潤利潤總總成成本本直接直接成本成本直接材料制造成制造成本本直接人工間接間接成本成本制造費用管理費用管理成管理成本本銷售費用營銷成營銷成本本財務(wù)費用資金成資金成本本售價售價利潤直接資料直接人工制造費用管理費用銷售費用財務(wù)費用利潤直接資料直接人工制造費用管理費用銷售費用財務(wù)費用本錢、利潤與本錢緊縮導(dǎo)致中國企業(yè)的產(chǎn)品本錢偏高的主要要素導(dǎo)致中國企業(yè)的產(chǎn)品本

13、錢偏高的主要要素1、 產(chǎn)能利用不充分導(dǎo)致產(chǎn)品本錢添加產(chǎn)能利用不充分導(dǎo)致產(chǎn)品本錢添加2、 質(zhì)量問題導(dǎo)致產(chǎn)品本錢添加質(zhì)量問題導(dǎo)致產(chǎn)品本錢添加3、 消費方案粗放，資源配置和利用不充分導(dǎo)致產(chǎn)品本錢添加消費方案粗放，資源配置和利用不充分導(dǎo)致產(chǎn)品本錢添加4、 人工效率偏低導(dǎo)致產(chǎn)品本錢添加人工效率偏低導(dǎo)致產(chǎn)品本錢添加5、 庫存尤其是在線庫存偏高導(dǎo)致產(chǎn)品本錢添加庫存尤其是在線庫存偏高導(dǎo)致產(chǎn)品本錢添加6、 內(nèi)部物流不合理導(dǎo)致產(chǎn)品本錢添加內(nèi)部物流不合理導(dǎo)致產(chǎn)品本錢添加7、 原資料供應(yīng)不及時導(dǎo)致產(chǎn)品本錢添加原資料供應(yīng)不及時導(dǎo)致產(chǎn)品本錢添加8、 能源管理粗放導(dǎo)致產(chǎn)品本錢添加能源管理粗放導(dǎo)致產(chǎn)品本錢添加9、 工藝規(guī)劃不

14、合理導(dǎo)致產(chǎn)品本錢添加工藝規(guī)劃不合理導(dǎo)致產(chǎn)品本錢添加10、采購方式落后導(dǎo)致產(chǎn)品本錢添加、采購方式落后導(dǎo)致產(chǎn)品本錢添加11、現(xiàn)場管理混亂導(dǎo)致產(chǎn)品本錢添加、現(xiàn)場管理混亂導(dǎo)致產(chǎn)品本錢添加12、設(shè)備管理不善導(dǎo)致產(chǎn)品本錢添加、設(shè)備管理不善導(dǎo)致產(chǎn)品本錢添加 原資料原資料本錢圈套本錢圈套人工成人工成本圈套本圈套庫存成庫存成本圈套本圈套能源成能源成本圈套本圈套特殊成特殊成本圈套本圈套產(chǎn)能成產(chǎn)能成本圈套本圈套帳款成帳款成本圈套本圈套索賠成索賠成本圈套本圈套時間成時間成本圈套本圈套 1. 1.計算所得稅稅負率計算所得稅稅負率 所得稅稅收負擔率所得稅稅收負擔率 稅負率稅負率 = =應(yīng)納所得稅額利潤總額應(yīng)納所得稅額利潤

15、總額100%.100%. 主營業(yè)務(wù)利潤稅負率主營業(yè)務(wù)利潤稅負率 利潤稅負率利潤稅負率 = =本期應(yīng)納稅額本期主營業(yè)務(wù)利潤本期應(yīng)納稅額本期主營業(yè)務(wù)利潤100%.100%. 所得稅奉獻率所得稅奉獻率 所得稅奉獻率所得稅奉獻率 = =應(yīng)納所得稅額主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)納所得稅額主營業(yè)務(wù)收入100%. 100%. 風險預(yù)警：所得稅稅負合理性檢查 國稅發(fā)200543號 歐洲人發(fā)明汽車，美國人開展汽車福特汽車公司福特汽車公司1896年亨利年亨利福特研制勝利福特研制勝利2缸缸4輪汽車，輪汽車，1903年年福特汽車公司成立福特汽車公司成立1908年福特年福特T型車促進群眾型車促進群眾化汽車消費化汽車消費1913年，福

16、特汽車公司最年，福特汽車公司最先建立流水線汽車裝先建立流水線汽車裝配系統(tǒng)，并因此引發(fā)配系統(tǒng)，并因此引發(fā)了世界汽車制造業(yè)的了世界汽車制造業(yè)的一次驚天動地的革命，一次驚天動地的革命，促進了汽車消費的規(guī)促進了汽車消費的規(guī)模化?；Y本:樹立資本運營觀念 現(xiàn)代財務(wù)管理必需結(jié)實樹立資本運營觀念，搭建資本運營平臺，充分運用資本運營的各種有效方式，優(yōu)化資源配置，盤活存量資產(chǎn)，用好增量資產(chǎn)，整合優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，處置不良資產(chǎn)，做好資本運營這篇大文章，使資本在運動中保值增值。立業(yè)之本立業(yè)之本企業(yè)運營的三個階段三種方式產(chǎn)品運營產(chǎn)品運營資本運營資本運營生長捷徑品牌運營品牌運營最高方式技術(shù)革新技術(shù)革新兼并收買兼并收買公開上市公

17、開上市增資擴股增資擴股加強管理加強管理本錢控制本錢控制企企業(yè)業(yè)交交易易戰(zhàn)戰(zhàn)略略企業(yè)內(nèi)部管理戰(zhàn)略企業(yè)內(nèi)部管理戰(zhàn)略規(guī)模規(guī)模/效益效益時時 間間中心才干中心才干企業(yè)運營企業(yè)運營內(nèi)部管理型戰(zhàn)略內(nèi)部管理型戰(zhàn)略外部買賣型戰(zhàn)略外部買賣型戰(zhàn)略企業(yè)家企業(yè)家投資銀行家投資銀行家內(nèi)部管理型戰(zhàn)略 實業(yè)經(jīng)濟實業(yè)經(jīng)濟-運營目的運營目的(養(yǎng)兒子養(yǎng)兒子) 產(chǎn)品運營產(chǎn)品運營-算術(shù)級數(shù)增長算術(shù)級數(shù)增長 風險風險:市場風險市場風險 公司風險公司風險-財務(wù)風險財務(wù)風險(籌資風險籌資風險DFL) -運營風險運營風險(固定本錢固定本錢DOL) 運營運營:專業(yè)化專業(yè)化(把一切的雞蛋放在一個藍子里面把一切的雞蛋放在一個藍子里面) 外部買賣型

18、戰(zhàn)略 虛擬經(jīng)濟虛擬經(jīng)濟-運營手段運營手段(養(yǎng)豬養(yǎng)豬) 資本運營資本運營-幾何級數(shù)增長幾何級數(shù)增長 風險風險:可分散風險可分散風險 (公司風險公司風險,非系統(tǒng)風險非系統(tǒng)風險) 不可分散風險不可分散風險(市場風險市場風險,系統(tǒng)風險系統(tǒng)風險) 運營運營:多元化多元化(不要把一切的雞蛋放在一個藍子里面不要把一切的雞蛋放在一個藍子里面) 根本觀念根本觀念 1.企業(yè)開展離不開資本的內(nèi)部積企業(yè)開展離不開資本的內(nèi)部積累累實業(yè)資本運營算術(shù)級數(shù)增實業(yè)資本運營算術(shù)級數(shù)增長長;也離不開資本的橫向集中和資本也離不開資本的橫向集中和資本的社會化控制的社會化控制產(chǎn)權(quán)資本運營、金產(chǎn)權(quán)資本運營、金融資本運營、無形資本運營幾何級

19、融資本運營、無形資本運營幾何級數(shù)增長；前者稱為企業(yè)開展的內(nèi)部數(shù)增長；前者稱為企業(yè)開展的內(nèi)部管理型戰(zhàn)略，后者稱為企業(yè)開展的外管理型戰(zhàn)略，后者稱為企業(yè)開展的外部買賣型戰(zhàn)略。二者相得益彰，不可部買賣型戰(zhàn)略。二者相得益彰，不可偏廢。前者好比是偏廢。前者好比是1，后者好比是，后者好比是0，沒有沒有1，0再多依然是再多依然是0，只需，只需1沒有沒有0，也不能夠迅速把企業(yè)做大。也不能夠迅速把企業(yè)做大。根本觀念根本觀念2、資本運營的目的也即企業(yè)的財務(wù)目的、資本運營的目的也即企業(yè)的財務(wù)目的股東財富股東財富最大化。最大化。3、資本運營是一種高級財務(wù)杠桿的運用。用得好，可、資本運營是一種高級財務(wù)杠桿的運用。用得好，

20、可以為企業(yè)帶來豐厚的杠桿利益，用得不好，會跌入以為企業(yè)帶來豐厚的杠桿利益，用得不好，會跌入低本錢擴張的圈套！低本錢擴張的圈套！4、資本運營涉及到許多方面的知識，但涉及最多的是、資本運營涉及到許多方面的知識，但涉及最多的是財務(wù)問題和法律問題。財務(wù)問題和法律問題。5、資本運營會遭到諸多方面的約束，稍有思索不慎，、資本運營會遭到諸多方面的約束，稍有思索不慎，都會給企業(yè)帶來損失都會給企業(yè)帶來損失.根本觀念根本觀念 6.企業(yè)必需以構(gòu)筑與提升中心競爭力為資本運營的出企業(yè)必需以構(gòu)筑與提升中心競爭力為資本運營的出發(fā)點發(fā)點 7.把一件事情做到絕好比把許多事情做好對人類奉獻大得把一件事情做到絕好比把許多事情做好對

21、人類奉獻大得多，也難得多，報答也高得多，對企業(yè)運營而言也平安得多，也難得多，報答也高得多，對企業(yè)運營而言也平安得多多. 8.資本運營是為了將中心主業(yè)做得更好、更強而開展，而資本運營是為了將中心主業(yè)做得更好、更強而開展，而不是為了把攤子鋪得更大而進展不是為了把攤子鋪得更大而進展. 9.賺不到錢的時候要多思索怎樣提升與延伸中心優(yōu)勢賺錢，賺不到錢的時候要多思索怎樣提升與延伸中心優(yōu)勢賺錢，而不是去胡想如何涉足新的領(lǐng)域去花錢而不是去胡想如何涉足新的領(lǐng)域去花錢. 小 結(jié)多元化，尚爭議，敗與成，無定義。多元化，尚爭議，敗與成，無定義。入新行，要謹慎，四階段，要細評：入新行，要謹慎，四階段，要細評：一啟蒙，二

22、跟風，三混戰(zhàn)，四平定。一啟蒙，二跟風，三混戰(zhàn)，四平定。風險大，數(shù)啟蒙，假設(shè)勝利，屬運氣；風險大，數(shù)啟蒙，假設(shè)勝利，屬運氣；跟風期，要快速，速度慢，事難成；跟風期，要快速，速度慢，事難成；混戰(zhàn)期，憑實力，實力小，切莫進！混戰(zhàn)期，憑實力，實力小，切莫進！平定期，局已成，假設(shè)勝利，屬英雄！平定期，局已成，假設(shè)勝利，屬英雄！ 人本人本 管理要以人為本管理要以人為本 “企業(yè)的企企業(yè)的企 三國中劉備三國中劉備 漢高祖劉邦漢高祖劉邦 中的唐僧中的唐僧日本豐田公司管理思想初創(chuàng)期初創(chuàng)期: 人之出，性本懶，要他做，制度管。人之出，性本懶，要他做，制度管。生長期生長期: 人之初，性本勤，鼓勵他，土成金。人之初，性本

23、勤，鼓勵他，土成金。成熟期成熟期: 人之初，性本善，他和我，一同干。人之初，性本善，他和我，一同干。以未來收益鼓勵如今斗爭以未來收益鼓勵如今斗爭以長久開展約束短期行為以長久開展約束短期行為CFO 的素質(zhì)要求CEO以為什么是合格CFO 1000強強170位位CEO訪談結(jié)果：訪談結(jié)果：系統(tǒng)思想才干系統(tǒng)思想才干戰(zhàn)略規(guī)劃才干戰(zhàn)略規(guī)劃才干指點才干指點才干發(fā)明力發(fā)明力溝通才干溝通才干人力資源開發(fā)才干人力資源開發(fā)才干協(xié)作精神協(xié)作精神公司治理、公司理財、資本預(yù)算、風險管理、會計程序等公司治理、公司理財、資本預(yù)算、風險管理、會計程序等是最根本的知識構(gòu)造和才干構(gòu)造是最根本的知識構(gòu)造和才干構(gòu)造中國中國CFOCFO的任務(wù)定位的任務(wù)定位 編制規(guī)范的財務(wù)分析報告并擔任向外披露公司財務(wù)信息。 公司艱苦投資、融資、分配決策制定。 全面預(yù)算的謀劃、制定、監(jiān)控、考核、獎懲監(jiān)控。 參與企業(yè)艱苦購并重組等資本運營 財務(wù)組織架構(gòu)設(shè)計和業(yè)務(wù)流程設(shè)計 信譽政策的制定審核及監(jiān)控 動態(tài)風險管理 公司現(xiàn)金流監(jiān)控 公司財務(wù)制度建立 為公司培育高素質(zhì)的財務(wù)業(yè)務(wù)人員 公司戰(zhàn)略和財務(wù)職能戰(zhàn)略的分析、規(guī)劃、實施、調(diào)控 中國中國CFOCFO的作用的作用由實際得到的結(jié)論：由實際得到的結(jié)論：財務(wù)是公司的財務(wù)是公司的“心臟