會(huì)計(jì)報(bào)表附注明細(xì)審計(jì)程序表

1、索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）會(huì)計(jì)報(bào)表附注明細(xì)審計(jì)程序表被審計(jì)企業(yè)名稱: 頁(yè)次：1 審計(jì)程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號(hào)1檢查與應(yīng)收款項(xiàng)有關(guān)的事項(xiàng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的披露（1）估計(jì)壞賬損失的方法；（2）確認(rèn)壞賬的標(biāo)準(zhǔn)；（3）應(yīng)收賬款賬齡分析；（4）用于抵押、擔(dān)保的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)；（5）發(fā)生債務(wù)重整的，重整前與重整后的債權(quán)金額等情況的披露；（6）主要管理人員欠負(fù)款項(xiàng)。2檢查存貨在會(huì)計(jì)報(bào)表附注或附表中的披露（1）按適合于本單位業(yè)務(wù)情況的方式反映每一主要類別存貨的金額；（2）存貨計(jì)價(jià)政策和當(dāng)方法、存貨計(jì)價(jià)政策和方法的變動(dòng)對(duì)當(dāng)期及以后各期經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的影響；（3）年末尚未處理的盤虧、毀損的存貨數(shù)額及其

2、可能發(fā)生的損益；（4）代銷、代管商品的數(shù)額；（5）用于抵押、擔(dān)保的存貨的數(shù)額。3檢查投資在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的披露（1）當(dāng)期發(fā)生的投資凈損益；（2）短期投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資和長(zhǎng)期股權(quán)的期末余額，長(zhǎng)期股權(quán)投資中對(duì)子公司、合營(yíng)公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的投資；（3）當(dāng)年提取的投資損失準(zhǔn)備；（4）投資的計(jì)價(jià)方法；（5）短期投資的期末市價(jià)；（6）投資總額占凈資產(chǎn)的比例；（7）采用權(quán)益法時(shí)，投資企業(yè)與被投資單位會(huì)計(jì)政策的重大差異；（8）投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制。4檢查固定資產(chǎn)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的披露（1）所采用的折舊方式與折舊方；（2）本期固定資產(chǎn)增、減變動(dòng)情況；（3）用于抵押、但保的固定資產(chǎn)；（4）融資租入固定資

3、產(chǎn)的情況。5檢查無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的披露（1）各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的攤銷年限和攤銷額；（2）本期轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的賬面金額及轉(zhuǎn)讓收入；（3）根據(jù)遞延資產(chǎn)預(yù)計(jì)可收回金額而減記的金額；（4）本期對(duì)外投資的無(wú)形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)賬面金額及其入賬價(jià)值；（5）用作抵押品的土地使用權(quán)的金額。6檢查應(yīng)付項(xiàng)目在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的披露審計(jì)人員： 審計(jì)日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）會(huì)計(jì)報(bào)表附注明細(xì)審計(jì)程序表被審計(jì)企業(yè)名稱: 頁(yè)次：2審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號(hào)（1）長(zhǎng)期借款抵押和但保、還款方式和期限、利率等情況；（2）應(yīng)付債券的有關(guān)情況，

4、如利率、償還期、保證條款、附屬權(quán)利、轉(zhuǎn)換條款、可轉(zhuǎn)換債券的金額、應(yīng)付債券溢價(jià)或折價(jià)的攤銷方法等；（3）應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)、應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備款分項(xiàng)數(shù)額及其還款期限、方式、利率、所借外匯數(shù)額等情況；（4）本期內(nèi)予以資本化的借款費(fèi)用金額、開始資本化的時(shí)間、暫停期間等情況。7檢查所有者權(quán)益在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的披露（1）采用股份有限公司形式的股本的種類、各類股本金額及股份發(fā)行數(shù)額、每股股票的面值；本會(huì)計(jì)期間內(nèi)發(fā)行的股票和可轉(zhuǎn)換債券涉及所有者權(quán)益的重大事項(xiàng)，如特殊的股利分配權(quán)、轉(zhuǎn)換權(quán)利、轉(zhuǎn)換條件等；股票股利和購(gòu)回股本的金額；當(dāng)年的每股盈余和報(bào)表日的市盈率；欠付的累積優(yōu)先股股利的金額。（2）采用其他公司組織形式

5、的實(shí)收資本期初至期末間的重要變化，如所有者的變更、注冊(cè)資金的增減、各所有者出資額的變動(dòng)等；資本公積和留存收益中重要賬戶的期末余額及其期初至期末間的重要變化；導(dǎo)致所有者權(quán)益變動(dòng)的其它重要事項(xiàng)；可能對(duì)報(bào)表使用者的判斷產(chǎn)生重要影響的事項(xiàng)，如受到分配限制的未分配利潤(rùn)的金額等。8檢查營(yíng)業(yè)收入在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的披露（1）收入確認(rèn)所采用的會(huì)計(jì)政策；（2）當(dāng)期確認(rèn)的銷售商品的收入、提供勞務(wù)的收入、利息收入和使用費(fèi)收入。9檢查外幣折算在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的披露（1）包括在本期凈損益中的匯兌差額；（2）包括在資本公積中的累計(jì)匯兌差額，以及這種匯兌差額的期初期末增減額；（3）作為遞延項(xiàng)目核算的籌建期間匯兌差額在本期攤銷

6、的金額及尚未攤銷的余額；（4）有限責(zé)任公司各方投資者的賬面實(shí)收資本比例如與合同規(guī)定的各方出資比例不一致，披露不一致的原因及合同比例的大??；（5）記賬本位幣變動(dòng)的原因及其對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響；（6）境外營(yíng)業(yè)分類發(fā)生變化的，披露分類改變的性質(zhì)、改變的原因、分類改變對(duì)投資者權(quán)益的影響；（1）資產(chǎn)負(fù)債表日后匯率發(fā)行重大變動(dòng)，披露這種變動(dòng)對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目的影響和對(duì)境外營(yíng)業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。10檢查所得稅在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的披露審計(jì)人員： 審計(jì)日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期： 索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）會(huì)計(jì)報(bào)表附注明細(xì)審計(jì)程序表被審計(jì)企業(yè): 頁(yè)次：3 審計(jì)程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號(hào)（1）本期所得稅費(fèi)用，包括本期應(yīng)

7、付所得稅、本期確認(rèn)或轉(zhuǎn)銷的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)、由于稅率變動(dòng)或開征新稅對(duì)遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額的調(diào)整數(shù)；（2）本期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的原因及金額；（3）本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)（或虧損）與納稅所得（或虧損）之間差額的性質(zhì)以及金額。11檢查基本會(huì)計(jì)假設(shè)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的披露（1）持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)；（2）權(quán)責(zé)發(fā)生制假設(shè)；（3）歷史成本假設(shè)等。12審查或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)詢問被審計(jì)企業(yè)高級(jí)管理人員并向被審計(jì)企業(yè)律師詢證，了解被審計(jì)企業(yè)的或有事項(xiàng)；（1）資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的已證實(shí)資產(chǎn)發(fā)生了減損、銷售退回、已確定獲得或支付的賠償以及董事會(huì)制訂的利潤(rùn)分配方案中與財(cái)務(wù)報(bào)告所屬期間有關(guān)的利潤(rùn)分配等情況；（2）資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)行的股票和債券；（3）資產(chǎn)負(fù)債表日后對(duì)其他企業(yè)的巨額投資；（4）資產(chǎn)負(fù)債表日后自然災(zāi)害導(dǎo)致的資產(chǎn)損失；（5）資產(chǎn)負(fù)債表日后外匯匯率發(fā)生較大變動(dòng)。13審查會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及其變動(dòng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的披露（1）會(huì)計(jì)政策變更的內(nèi)容和理由；（2）會(huì)計(jì)政策變更的影響數(shù)；（3）累積影響數(shù)不能合理確定的理由；（4）會(huì)計(jì)估計(jì)變更的內(nèi)容和理由；（5）會(huì)計(jì)估計(jì)變更的影響數(shù)；（6）會(huì)計(jì)估計(jì)變更的影響數(shù)不能確定的理由；（7）重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容；（8）重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的更正金額。14關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的披露（1）企業(yè)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或類型、名稱、法