油氣資產(chǎn)管理業(yè)務控制矩陣(制度范本、DOC格式).DOC

1、第1頁共1頁 油氣資產(chǎn)管理業(yè)務控制矩陣（制度范本.DOC 格式）-DOC 7、4油氣資產(chǎn)管理業(yè)務內(nèi)部控制矩陣業(yè)務目標業(yè)務風險控制 點適用單位不相容崗位控制點分值控制點相關(guān)資料相關(guān)制度索引 會計報表認定會計報表項目 1存在和發(fā)生/真實性;2完整性;3權(quán) 利與義務;4估價或分攤;5表達和披露;6準確性 12345 61、建立油氣資產(chǎn)賬冊、卡片 1、 12、1經(jīng)營風險、財務風險：未按規(guī)定建立油氣資產(chǎn)主數(shù)據(jù)和 卡片，造成管理信息失真，影響財務報告。 1、1財務部門依據(jù)油氣資產(chǎn)交付清單和經(jīng)審批的油氣 資產(chǎn)主數(shù)據(jù)申請表在 ERP系統(tǒng)中維護油氣資產(chǎn)主數(shù)據(jù)，資產(chǎn)管 理部門按照財務部門主數(shù)據(jù)，建立油氣資產(chǎn)卡片；

2、礦權(quán)儲量管理部 門建立探礦權(quán)、采礦權(quán)、剩余可采儲量等油氣權(quán)屬賬卡記錄。資 產(chǎn)管理部門、財務部門和儲量管理部門負責人進行審核，確保 賬、卡、物一致。分（子）公司資產(chǎn)核算主數(shù)據(jù)維護 11單項油氣 資產(chǎn)卡片油氣資產(chǎn)主數(shù)據(jù)申請表 1、6、1 22、 10、1 V V V V丿固定資產(chǎn) 第1頁共1頁 2、保險及措施預案 1、 12、 13、 13、2資產(chǎn)安全、財務風險、合規(guī)風險：資產(chǎn)未辦理保險，或 保險相關(guān)條款不合規(guī)，導致?lián)p失，影響財務報告。 2、1分（子）公司財務、安全、資產(chǎn)管理等部門按照股份公 司財產(chǎn)保險有關(guān)規(guī)定， 經(jīng)總會計師或其授權(quán)人員批準后辦理保險 手續(xù)。發(fā)生事故，按照保險條款及時索賠。分（子）

3、公司財務部 門安全部門資產(chǎn)管理部門審批 6資產(chǎn)保險審批單保險協(xié)議 1、8、 21、 12. IV營業(yè)成本管理費用銷售費用其他應收款 1、 11、2經(jīng)營風險：未建立應急預案或演練，發(fā)生事故，不能有 效施救。 2、 2分（子）公司針對油氣資產(chǎn)建立應對各種不可抗力因素 的應急預案，報分管副經(jīng)理審批。分（子）公司 5應急預案 3、 維修、技術(shù)改造 1、2經(jīng)營風險：未及時維修油氣資產(chǎn)，影響生產(chǎn)經(jīng)營。 第1頁共1頁 3、1分（子）公司資產(chǎn)使用單位根據(jù)資產(chǎn)性能及使用現(xiàn)狀提 出維護修理計劃，經(jīng)業(yè)務管理部門及財務部門審核確認，報分管 副經(jīng)理審批后，列入預算管理。分（子）公司 8維修計劃 1、2經(jīng)營風險：技術(shù)改造

4、計劃編制不合理，審核不嚴，影響 資產(chǎn)完整和投資控制效果。 3、 2根據(jù)老油氣區(qū)塊提高采收率和新增可采儲量的情況，分 （子）公司業(yè)務管理部門和計劃部門組織編制技術(shù)改造計劃，由 分管副經(jīng)理審批、經(jīng)油田事業(yè)部審核后報發(fā)展計劃部，列入股份 公司資本性投資計劃。計劃部門根據(jù)批準的計劃在 ERP系統(tǒng)中維 護項目，下達計劃。分（子）公司 8技術(shù)改造計劃股份公司年度 （分批）投資計劃 4、 油氣資產(chǎn)清查 1、 12、1財務風險、資產(chǎn)安全：油氣資產(chǎn)清查、核對不及時，造 成資產(chǎn)權(quán)屬不清，帳實不符。 4、1分（子）公司至少每半年開展一次油氣資產(chǎn)清查，年末 由財務部門組織，資產(chǎn)管理部門、礦權(quán)儲量管理部門和油氣資產(chǎn) 使

5、用單位負責盤點實物，核實剩余可采儲量，填寫盤點表，并與 實物賬卡、財務賬表核對。對具有權(quán)屬性質(zhì)的資產(chǎn)（油氣水井、 土地、房屋）進行權(quán)屬證明清點，確定資產(chǎn)歸屬。使用單位負責 人要審核確認，權(quán)屬不清楚的要查明原因，提出處理意見，經(jīng)總 會計師審核，第1頁共1頁 報經(jīng)理審批后處理并補辦有關(guān)手續(xù)。 分（子）公司財務部門資產(chǎn)管理部門礦權(quán)儲量管理部門油 氣資產(chǎn)使用單位審核審批 12盤點表 1、6. 12 V V丿固定資產(chǎn) 5、油氣資產(chǎn)處置 1、 22、 1財務風險、 資產(chǎn)安全： 資產(chǎn)未按規(guī)定處置， 造成資產(chǎn)損 失，影響財務報告。 5、1分（子）公司對于停用、閑置、待報廢的油氣資產(chǎn)，須 組織技術(shù)鑒定，出具鑒定

6、意見書，提出處置方案，報油田事業(yè)部 審核，由財務部按照規(guī)定權(quán)限逐級報批后處置。財務部油田事業(yè) 部分（子）公司 10資產(chǎn)處置批復文件廢舊油氣資產(chǎn)技術(shù)鑒定報告 1、6、12J固定資產(chǎn) 1、1經(jīng)營風險：內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)配未按規(guī)定處理，造成管理信息 失真 5、 2閑置資產(chǎn)可在股份公司各分公司、 全資子公司內(nèi)部調(diào)配 的，經(jīng)供需雙方協(xié)商后報財務部。財務部會同油田事業(yè)部審核， 按規(guī)定權(quán)限審批后，以賬面價值為基礎，進行劃轉(zhuǎn)。分公司、全 資子公司內(nèi)部自行調(diào)配油氣資產(chǎn)的，比照上述規(guī)定辦理。財務部 油田事業(yè)部分公司全資子公司 5閑置油氣資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)配資料 第1頁共1頁 1、6、1 21、 12、 13、1合規(guī)風險：閑置資產(chǎn)

7、處置違反國家法律、法規(guī)。資產(chǎn)安 全風險、財務風險：擅自確定評估機構(gòu)或超越授權(quán)范圍審批評估 結(jié)果，導致資產(chǎn)損失，影響財務報告。 5、3閑置資產(chǎn)需向股份公司外出租、轉(zhuǎn)讓、對外投資的，分 （子） 公司與需求方協(xié)商或采用招投標方式擬定交易價格報油田 事業(yè)部審核，由財務部按規(guī)定權(quán)限逐級報批后處置。資產(chǎn)處置前 須履行資產(chǎn)評估程序。資產(chǎn)評估由財務部確定評估機構(gòu)，填列評 估機構(gòu)確認表，須經(jīng)資產(chǎn)所屬單位蓋章，分（子）公司財務部門 提出評估結(jié)果的初審意見，報財務部審定，財務部辦理評估備案 手續(xù)。 財務部油田事業(yè)部分（子）公司 8資產(chǎn)評估報告相關(guān)批復文 件 1、6、12J長期股權(quán)投資固定資產(chǎn)營業(yè)收入營業(yè)外收入營業(yè)

8、外支出累計折耗 1、 12、 1財務風險、 資產(chǎn)安全風險： 油氣資產(chǎn)權(quán)屬變動未及時辦 理，登記費用未審核，造成權(quán)屬不清，影響資產(chǎn)的真實性。 5、4分（子）公司財務部門對涉及權(quán)屬變動的油氣資產(chǎn)，要 協(xié)助礦權(quán)儲量管理部門辦理權(quán)屬變更手續(xù)，審核權(quán)屬變更登記費 用，并經(jīng)財務部門負責人審核后登記油氣資產(chǎn)權(quán)屬管理臺賬。財 務部門第1頁共1頁 負責人在支付費用時審核簽字。分（子）公司經(jīng)辦審核 5 油氣資產(chǎn)權(quán)屬變更記錄臺賬油氣資產(chǎn)權(quán)屬變更相關(guān)資料 y J固定 資產(chǎn) 6、油氣資產(chǎn)核算 1、 2經(jīng)營風險：未按規(guī)定上報或反饋資產(chǎn)狀況，造成管理信 息失真。 6、1分（子）公司資產(chǎn)使用單位及時向相關(guān)業(yè)務管理部門反 饋油

9、氣資產(chǎn)運營情況，按月上報資產(chǎn)狀況報表，業(yè)務管理部門負 責人審核。分（子）公司 6油氣資產(chǎn)運營情況月報 2、 1財務風險：計提折耗錯誤或未經(jīng)審核，影響財務報告。 6、2分（子）公司資產(chǎn)管理部門、財務部門及資產(chǎn)使用單位 及時核算油氣資產(chǎn)存量及變動情況。財務部門按月在 ERP系統(tǒng)內(nèi) 運行計提折舊與折耗，折舊匯總表交財務部門負責人復核簽字。 分（子）公司記賬審核 9油氣資產(chǎn)折舊折耗匯總表 1、6、1 12、6. IV 丁累計折耗營業(yè)成本 2、1財務風險：減值準備未按規(guī)定計提或未經(jīng)審批，影響財 務報告。 6、3分（子）公司至少每半年根據(jù)有關(guān)資料進行油氣資產(chǎn)減 值分析，需計提減值準備的，及時進行賬務處理。減值準備數(shù)額上 報財務部會同事業(yè)部審核，按規(guī)定權(quán)限審批后，分（子）公司按批 復第1頁共1頁 數(shù)進行調(diào)整。財務部