籌劃財政稅收論文范文-淺談工資薪酬的個稅籌劃word版下載

1、籌劃財政稅收論文范文:淺談工資薪酬的個稅籌劃word版下載導(dǎo)讀：本論文是一篇關(guān)于工資薪酬的個稅籌劃的優(yōu)秀論文范文，對正 在寫有關(guān)于籌劃論文的寫作者有一定的參考和指導(dǎo)作用，論文片段： 金:6170/12=514元,514元適用稅率為10%,速算扣除數(shù)25,則張先生 的年終獎應(yīng)繳個人所得稅為：6170*10%-25二592。稅后獎金額為 6170-592二5578元。由上例可見，張先生因工作出色被加獎，可是最后他實(shí)際拿到手的錢卻比別人還要少!這對獎勵先進(jìn)是一種諷刺, 也可以說是一個單位勞資管理、財務(wù)管理的失職，因?yàn)闆]有很好的籌 劃，使先進(jìn)寒心中國隨著改革開放的深入，人民生活水平日益提高，個人收入急

2、劇增 加，想起很多年前電視里美國人自豪地說“我是納稅人”，而現(xiàn)在中 國人也大批大批地成為了光榮的納稅人,隨之而來的是個人所得稅扣 繳理由，如何在稅法充許的范圍內(nèi)，通過籌劃，減輕負(fù)擔(dān)，合理避稅，在 一定程度上把錢多一點(diǎn)留在荷包里成為納稅人個人理財應(yīng)該面對的 理市。我個人認(rèn)為這更應(yīng)該成為一個企業(yè)的財務(wù)、勞資管理中的一項(xiàng), 使職工懂得個人所得稅相關(guān)知識，幫助職工籌劃納稅，增加職工的實(shí) 際收入。這里僅就薪酬方面進(jìn)行簡要分析。一、首先薪金的個稅籌劃是必要而具有普遍作用的 對薪酬應(yīng)納個人所得稅的籌劃，無疑目的是要達(dá)到降低稅負(fù)，使 單位為職工承擔(dān)的工資性費(fèi)用切實(shí)提高了職工的實(shí)際收入水平，從而 也起到調(diào)動職工

3、的積極性的作用。做好薪酬稅收籌劃工作有利于增強(qiáng)企業(yè)和個人的納稅意識，不 偷稅瞞報而漏稅，也不多繳“冤枉稅”，對國家、企業(yè)和個人都是非常 有作用的！二、薪酬籌劃的具體策略薪酬籌劃的直接目的顯然是減少個人的稅費(fèi)成本，而降低適用 稅率就是主要的思路。個人基本工資、津貼、補(bǔ)貼等是不可以隨變改 動的，但是工資薪酬的重要組成部分之一獎金，卻相比之下較為靈活。 可以從獎金發(fā)放方面來進(jìn)行籌劃：(1) 月獎的籌劃：首先月獎的籌劃思路應(yīng)該是在年度內(nèi)較均衡地 發(fā)放,盡量使收入適用較低稅率。比如張先生2009年全年月獎合計為2. 4萬元,其基本工資、津 貼補(bǔ)貼等應(yīng)稅月收入約為4600元,如果張先生這2. 4萬元均衡發(fā)

4、放, 月獎金2000元，張先生每月應(yīng)繳的個人所得稅565元,每月稅后收入 6035元，全年就是72420萬元。而如果張先生的單位發(fā)放這2. 4萬元 并不均衡，比如一月份、五月份、八月份、十月份發(fā)放4000元，其余 月份發(fā)放1000元，則張先生一月份、五月份、八月份、十月份的應(yīng)納 稅月收入為8600元應(yīng)納個人所得稅945元稅后收入7655元其余 月份月應(yīng)納稅收入為5600元，應(yīng)納個人所得稅415元，稅后收入為 5185元，則張先生全年應(yīng)交個人所得稅7100元，稅后收入全年總計 72100元，與均衡發(fā)放相比少收入320元。由此可見，對月獎進(jìn)行籌劃, 使個人每月工資薪酬保持在較低的稅率標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)可以降低

5、個人所得稅 成本。(2) -次性年終獎的籌劃：很多企業(yè)都有年終的一次性獎金，通 常年終獎金額較大，稅法對此計算有一個專門的規(guī)定，簡而言之就是 對年終一次性獎金不扣除2000元的個稅起征額的全額，按平均到12 個月的適用稅率，計算應(yīng)納稅額。如果不替職工好好籌劃這筆獎金, 就可能會出現(xiàn)獎金比別人高，到手的收入?yún)s比別人少的尷尬,對年終 獎的籌劃可以避開這種不公平的現(xiàn)象。張先生部門年終獎金的標(biāo)準(zhǔn)四個職員每人5880元，個人所得稅 的計算策略是：5880元月平均額為5880/12=490元,490元適用稅率為5%,則年 終獎應(yīng)繳個人所得稅為：5880*5%二294元。稅后獎金額為 5880-294=55

6、86 元。張先半由于工作表現(xiàn)出色，領(lǐng)導(dǎo)決定給張先半加獎290元，張先 生的年終獎金也就是6170元，同樣策略計算個人所得稅：月平均獎金:6170/12二514元,514元適用稅率為10%,速算扣除數(shù) 25,則張先生的年終獎應(yīng)繳個人所得稅為:6170*10%-25二592。稅后獎 金額為 6170-592二5578 元。由上例可見，張先生因工作出色被加獎，可是最后他實(shí)際拿到手 的錢卻比別人還要少！這對獎勵先進(jìn)是一種諷刺，也可以說是一個單 位勞資管理、財務(wù)管理的失職,因?yàn)闆]有很好的籌劃，使先進(jìn)寒心，也 沒達(dá)到激勵其他人向先進(jìn)學(xué)習(xí)的目的，而且企業(yè)的人工成本卻是實(shí)實(shí) 在在地增加了！如何讓職工在單位加獎

7、中真正得到實(shí)惠，如何使加的 薪不是只繳了稅應(yīng)該說運(yùn)用數(shù)學(xué)模型是個很好的辦法!我們已經(jīng)發(fā)現(xiàn) 張先生得到的加獎290元,使他的年終獎適用了高一級的稅率，也就 是有這么一個額度區(qū)間，是企業(yè)和個人最“賠”的區(qū)間，我稱之為 “不合理區(qū)間”。我設(shè)a為適用5%的年終獎金額,b為適用10%的年 終獎金額，建立等式得到：(1) a-a*5%二b- (b* 10%-25)其中 a/12<=500; 500<b/l2<=2000同理又有：(2) c-(c*10%-25)二d-(d*15%-125)其 中500c/12二2000;2000d/12二50000等等，各個鄰近稅級都可建立類似等式模型。(

8、3) 綜合籌劃月獎及年終獎。在月獎與年獎的分別籌劃中，我們 可以節(jié)約稅收成本,可以為我們留下更多的現(xiàn)金，但是我們?nèi)愿杏X總 有不完滿之處，有力不從心之處，那是因?yàn)闆]有將這兩個方面結(jié)合起 來考慮，只有綜合來籌劃月獎和年終獎才會找到最佳方案。也就是在 年初有一個統(tǒng)一的規(guī)劃,設(shè)計出個人的月獎、年終獎。再來對張先生的一年薪金情況進(jìn)行分析一下:張先生年工資、津 貼、補(bǔ)貼等合計55200元,全年獎金合計30170元。對比一下三種發(fā)放策略：(1)月工資、津貼等4600元,月獎金2000元,年終獎6170元。 全年上繳個人所得稅7372元，稅后收入77998元；(2)月工資、津貼等4600元,月獎金2015元，

9、年終獎金5990元, 全年上繳個人所得稅7106. 5元，稅后收入78263. 5元。(3) 月工資、津貼等4600元,月獎金515元，年終獎金23990元, 全年上繳個人所得稅6481元，稅后收入78889元。顯然(2)方案比(1)方案少繳了 265元的個人所得稅,而方案(3) 比方案(2)又少繳了 626元。方案(2)中月獎多發(fā)了 15元，使年終獎的 適用稅率由(1)方案的10%降到5%, (3)方案中是將月獎分離出一部分 作為年終獎金發(fā)放，月獎的適用稅率沒有變，與(2)方案一樣是15%,而 且年終獎還提高了一個稅率級，但是因?yàn)閷⒃{15%的大部分月獎歸 入的年終獎，使其按一次性取得年終獎

10、金的算稅策略，適用了 10%的稅 率，從而達(dá)到了降低稅額的目的。這種利用年終獎的低稅率的方案也 是有度的，如果再加大年終獎，使其適用了 15%的稅率級，那就適得起 反了，只會增加稅收成本。市上述例子可以分析出，如何最大化地最充分地利用年終獎的 稅收法律規(guī)定，是這種籌劃的關(guān)鍵。可能進(jìn)行籌劃的前提應(yīng)該是月薪 適用的稅率高于年終獎適用的稅率，從而將其重新分配，加大年終獎 的低稅率收入值。那么加大到多少為其臨界值呢?分析可知就是使年 終獎適用低于月收入稅率的下一級稅率的最大值?？梢?3)中年終獎 金還可以進(jìn)一步增加,2. 4萬元是其上限，超過這個上限籌劃就失敗 to這種利用月獎與年終獎相互協(xié)調(diào)，籌劃好發(fā)放的時間與金額，可 以達(dá)到降低稅率級的目的。但是這種籌劃是有其局限性，就是必須得 在年初預(yù)知全年薪酬的情況下，