工程竣工結(jié)算資料要求

1、招標文件、合同及補充協(xié)議、施工圖、施工圖預算書、竣工圖、結(jié)算書、設計變更、現(xiàn)場簽證、 隱蔽工程驗收記錄、會議備忘錄、與業(yè)主洽商好的材料價格、產(chǎn)品資料檢測報告等。以上資料均需相關單位簽字蓋章的原件。工程竣工結(jié)算資料要求一、竣工結(jié)算資料要求：竣工資料應為已備案完畢的完整資料，結(jié)算資料提交后無特殊情況不 得補充資料；施工單位對所提供的竣工結(jié)算資料真實性、完整性及有效性應作岀書面承諾并對 此負責。二、竣工結(jié)算資料報送套數(shù)：提供完整的竣工結(jié)算資料一式二套（其中竣工結(jié)算書一式三套）。三、竣工結(jié)算資料內(nèi)容：1、施工合同及附件、協(xié)議書2、補充協(xié)議（若有）3、中標（中選）通知書4、施工企業(yè)規(guī)費計取標準5、建設項

2、目安全文明施工評價得分及措施費費率核定表6、圖紙會審紀要（簽字蓋章手續(xù)齊全且清楚）7、開、竣工報告及工期延期聯(lián)系單（簽字蓋章手續(xù)齊全且清楚）8、竣工驗收記錄（簽字蓋章手續(xù)齊全且清楚）9、招標文件及招標工程量清單及電子盤、招標答疑紀要、招標補遺10、投標文件商務標及電子盤11、投標文件技術標12、承包人編制的結(jié)算書及電子盤（蓋承包人公章和造價編制人員資格章，并由建設單位簽字 同意送審，共叁套）13、地勘報告14、 施工圖及電子盤（按技術制圖復制圖的折疊方法GB/10609.3-89統(tǒng)一折疊成A4幅面 297mM 210mm15、承包方、發(fā)包方、監(jiān)理方按規(guī)定簽字認可的竣工圖紙（按技術制圖復制圖的折

3、疊方法 GB/10609.3-89 統(tǒng)一折疊成 A4 幅面 297mM 210mm16、經(jīng)審定的施工組織設計、施工方案或?qū)ｍ検┕し桨福ê炞稚w章齊全且清楚）17、原始地貌標高抄測記錄18、材料、設備認質(zhì)核價單（需有連續(xù)編號，簽字蓋章齊全且清楚）19、設計變更單、技術核定單（需有連續(xù)編號，簽字蓋章手續(xù)齊全且清楚、附件完備）20、現(xiàn)場簽證單（需有連續(xù)編號，簽字蓋章手續(xù)齊全且清楚，附件完備）21、甲供材料（設備）收貨驗收簽收單22、隱蔽工程驗收記錄（簽字蓋章手續(xù)齊全且清楚）23、吊裝工程記錄、安裝工程調(diào)試記錄、調(diào)試報告（簽字蓋章手續(xù)齊全且清楚）24、與工程結(jié)算有關的“發(fā)包方通知、指令、會議紀要、往來函

4、件、工程洽商記錄等”25、建設單位付款情況表（附進度支付審核報表封面）26、各標段、各專業(yè)施工單位涉及交叉的施工范圍確認文件27、結(jié)算資料報送承諾書28、其他有關影響工程造價、工期等資料29、移交資料簽收表（一式三份）四、資料組卷裝訂要求：1、 組卷要求：第三條中的 1 8項裝訂為一卷，第 9、10、11、12項分別裝訂為一卷，13 14 項裝訂為一卷，15、16項分別裝訂為一卷，17 21裝訂為一卷，22 27項裝訂為一卷，29項 單頁。依據(jù)資料的多少可適當增減分卷數(shù)。2、 裝訂要求：所有組卷均應左側(cè)膠裝，采用A4幅面并附卷內(nèi)目錄，第一卷內(nèi)附分卷總目錄。五、其它要求：1、 電子文檔中結(jié)算書應

5、有專業(yè)軟件格式和Excel格式、圖紙為 CAD格式。2、 每項工程的結(jié)算書分兩部分編制：第一部分是以竣工圖為依據(jù)編制部分，包括圖紙會審記錄、設計變更、技術核定單、監(jiān)理工程師通知或發(fā)包人施工指令等；第二部分以現(xiàn)場簽證、工程洽商記錄以及其它有關費用為依據(jù)編制部分。新組價的清單計價項目必須提供單價分析表。3、竣工圖必須有施工單位竣工圖專用章及其相關人員簽字。經(jīng)發(fā)包人、設計、監(jiān)理等單位確認 的圖紙會審記錄、設計變更、技術核定單、工程洽商記錄、監(jiān)理工程師通知或發(fā)包人施工指令 等內(nèi)容均應反映在相應的竣工圖上。對未在竣工圖上反映的圖紙會審記錄、設計變更和工程洽 商記錄等，其費用在結(jié)算時發(fā)包人有權(quán)不予考慮。4

6、、 設計變更單、技術核定單、簽證單、材料（設備）認價單等應分土建、安裝專業(yè)整理裝訂。5、甲供材料收貨驗收簽收單上有施工單位、材料供貨單位、監(jiān)理單位、發(fā)包人代表簽字和單位 蓋章確認。6、 對于送審資料為復印件部分，建設單位基建管理部門均應蓋章，作為加強資料有效性的依據(jù)。7、 結(jié)算書電子文檔應有專業(yè)軟件格式和Excel格式、圖紙為CAD格式工程結(jié)算要抓好四大環(huán)節(jié)環(huán)節(jié)之一：核對與編制好結(jié)算資料基礎。任何一個工程項目，在編制結(jié)算時都要以相關資料依為依據(jù)。因此在審核時，首先要對相關資料進行審查。從施工圖紙、工程承包合同到施工全過程的動態(tài)資料都要一一核對，力求資料完整齊全，確保審核工作正常進行。工程任務完

7、成與否要以施工圖紙為依據(jù)，工程的工期、質(zhì)量、建筑材料價格、獎懲等規(guī)定要以承包合同和補充合同或其他形成的協(xié)議條款作為依據(jù)，而具體施工中的動態(tài)進展， 局部更改和隱蔽工程等都要有相關的資料佐證才能進入結(jié)算。一言蔽之，沒有完全齊全的資料所作的結(jié)算是不完善的結(jié)算，而沒有完整齊全的資料所進行的審核就會得岀不準確的結(jié)諭，達不到審核所要達到的目的。環(huán)節(jié)之二：工程量是審核的關鍵。工程量費用是工程造價的主體。運作中具有較大的彈性和隱蔽性。審核工程量是重點，也是難點。在審核中，經(jīng)常會發(fā)現(xiàn)結(jié)算的工程量與實際完成的工程量有岀入，原因很多，一般有以下幾種：一是施工企業(yè)為加大費用，有意增加工程量和夸大工程的施工難度；二是有

8、些變更了的項目仍按原定項目進入結(jié)算；三是多方施工的工程項目，有時會岀現(xiàn)各方都把自己承擔的部分工程作為整體工程進入結(jié)算上述幾種情況在結(jié)算審核中經(jīng)常發(fā)生。對于多報的工程量要扣除，否則就直接損害了業(yè)主的利益。同時對于漏報的工程量，在反復核實后，本著實事求是將漏報的工程量增補到結(jié)算中去， 避免承包商的利益受到損失。環(huán)節(jié)之三：定額單價的審核不可忽視。在一般情況下，工程的定額單價都有具體規(guī)定，編制工程結(jié)算時只要參照定額單價的明細子目直接就可以套用。然而在實際操作中，定額單價套用往往出現(xiàn)差錯。究其原因，一是人為地提高或降低規(guī)格。二是錯將定額中包含的工作內(nèi)容分離多估冒報或少估漏報。三是在核算時不按規(guī)定的定額單

9、價換算。四是補充的定額單價缺乏依據(jù)，也沒有經(jīng)過批準就直接進入結(jié)算等等。上述情況會直接影響工程造價，因此在審核時不能因定額單價的套用有具體的規(guī)定而掉以輕心。環(huán)節(jié)之四：其他費用的審核堅持合情合理。其他費用，由于計算方法不同于工程量和定額單價的套用，故在審核中要根據(jù)費用的發(fā)生具體對待。其他費用大體有四類：一是施工中發(fā)生的費用； 一是政策性規(guī)定的費用； 一是市場波動產(chǎn)生的材料價差費用；一是實行激勵機制產(chǎn)生的費用。對于施工中發(fā)生的費用，如腳手架使用， 材料超距離運輸， 大型機械使用，高層建筑增加費， 遠距離工程增加費等， 在審核時首先要對項 目本身實際應用情況進行核實，其次對計算中所采用的系數(shù)進行核對，

10、做到實事求是盡量避免差錯。對于政策性規(guī)定的費用，審核時要以相應的文件為準。有些工程在施工期跨越兩個以上文件。在計費上就要按文件確定的時間界線分段計算，不同性質(zhì)、不同等級的企業(yè)要按規(guī)定核定，調(diào)減系數(shù)和調(diào)減基數(shù)，在審核稅金時，除審查是否執(zhí)行正常稅率外，重點要審核某些已含稅的項目是 否在結(jié)算中重復計算。對于因市場波動而引起的材料價差費用，審核重點是看補差方式是否合情合理。目前在實際操作中，往往采取三種補差方式，一是按合同訂的單價補差；二是按各地市發(fā)布的市場價格信息補差；三是按施工單位提交的質(zhì)保書和發(fā)票，加權(quán)平均價補差。無論采用哪種補差方式，只要雙方接受即可。對于實行激勵機制產(chǎn)生的費用，如優(yōu)質(zhì)優(yōu)價、超

11、工費等就要以合同、協(xié)議為計費依據(jù)。工程結(jié)算審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題及其成因簡析一、審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題（一）施工單位報審結(jié)算存在的問題。在審計中我們發(fā)現(xiàn)，有的施工企業(yè)利用建設單位對建設工程結(jié)算的知識了解較少，不能對建設工程結(jié)算進行有效地監(jiān)督的情況，采用多計工程量，高套定額，編制假預算和假結(jié)算，重復計算工程量等手段，高估工程造價。（二）審計工程結(jié)算審核面臨的問題。1、承包工程合同簽定不規(guī)范，工程結(jié)算計價難以確定。在審計過程中發(fā)現(xiàn)，建設、施工雙 方承包工程合同簽訂不規(guī)范。在簽訂合同時不按投標文件的內(nèi)容逐一填寫，尤其是建筑規(guī)模和 中標價，存在少填或者不填的現(xiàn)象，給工程計價取費留下活口，目的是為了竣工后高

12、報工程結(jié) 算價格打下伏筆，使得原本十分嚴肅的合同失去約束作用，建設單位失去了對施工單位工程報 價的有效監(jiān)督，容易造成決算價格偏高。同時，給工程結(jié)算造價審核帶來難度和風險。2 、建設單位不正常的舉動，增加審計難度。審計的根本目的是幫助建設單位節(jié)省建設費 用，降低基建成本，提高投資效益。但基建結(jié)算審計并不受所有建設單位的歡迎，因為有些建 設單位的基建管理人員在工程項目實施過程中與施工單位逐漸產(chǎn)生經(jīng)濟瓜葛，因而這些人思想 上有顧慮，認為基建審計核減額越大，說明自己工作中存在的問題越多，甚至岀現(xiàn)施工單位都予以認可的核減，而建設單位反不認可的咄咄怪事。此外，建設單位打著“降低工程成本，節(jié)約建設資金”的旗

13、號，肢解工程項目，將一個本應完整的單項工程肢解成若干 子項發(fā)包給多個施工單位施工，除了要支付總承包單位服務費，增加工程成本外，有的還指定 基建材料，指定材料供貨商，甚至干脆代施工單位采購建筑材料等。所有這些建設單位不正常 的舉動，都增加了工程造價的審計難度。3、材料成本難以確定。 現(xiàn)階段建筑材料市場不規(guī)范，價格混亂。材料材質(zhì)相同， 價格不同產(chǎn)地不同，價格不同；渠道不同，價格不同。市場價格差異懸殊，我們在審計過程中感覺到材料 實際價格無法核實，成本難以測定。即使是審核其原始購貨發(fā)票，也由于外部建筑材料市場的 混亂使得真?zhèn)坞y辨，況且回扣與折扣普遍，幅度不同，更增加其難度。4、監(jiān)理單位沒有盡職造成工

14、程結(jié)算審核難以深入。限于目前審計機關的技術力量和裝備水 平，實施工程結(jié)算審計難以做到全程跟蹤審計，更無法采取技術掃描和鉆芯取樣等先進檢測手 段，因而審計所依賴的工程實施過程抽樣檢測資料只能以監(jiān)理部門提供的監(jiān)理日志為主要參考 依據(jù)。但工程結(jié)算審計中發(fā)現(xiàn)，監(jiān)理單位提供的監(jiān)理日志并不能客觀反映工程實施過程的真實 情況，或填寫不規(guī)范，或當時編造虛假記錄，或事后補做虛假記錄，或找不具監(jiān)理資質(zhì)的人員 編造日志，等等。所有這些，說明工程監(jiān)理單位沒有按規(guī)定進行監(jiān)理驗收，監(jiān)理存在“走過場”的現(xiàn)象。如我們在裝飾工程項目審計中發(fā)現(xiàn)，居室裝修普遍存在較嚴重的質(zhì)量問題，墻面、頂 棚抹灰層脫落，通體磚顏色深淺不一造成地面

15、花，地縫大，地不平等現(xiàn)象。究其原因，除了施 工單位偷工減料，沒有嚴格按材料工藝要求進行施工，建設單位忽視對裝飾工程的質(zhì)量管理外， 監(jiān)理單位沒有盡職是主要原因。這既給工程質(zhì)量造成很大隱患，又使工程結(jié)算審核難以深入進 行。二、問題的成因簡析（一）建設單位領導及有關管理人員對中華人民共和國招標投標法、中華人民共和 國合同法等有關工程建設的法律、法規(guī)學習不夠、認識不深，不能完全按照相關法律、法規(guī) 規(guī)定進行工程招投標活動并規(guī)范合同行為，甚至岀現(xiàn)受個人利益驅(qū)動，致使建設單位的招投標 工作暗箱操作，利用合法的形式掩蓋非法目的行為。其工程技術人員或監(jiān)理人員對建設工程 工程量清單計價規(guī)范 GB50500-200

16、3、2003年中華人民共和國交通部公路工程國內(nèi)招標文件 范本及其配套的公路工程工程量清單計量規(guī)則等工程計價的相關知識學習、理解不夠，與傳統(tǒng)計價概念相混淆，不能完全按照國家規(guī)范有關規(guī)定處理相關事宜。（二）很多施工企業(yè)的工程造價編制人員，在編制工程項目決算時為了省時間圖省事，往 往不對竣工工程進行實地現(xiàn)場勘察，甚至在對工程圖紙及相關變更材料均不熟悉的情況下就草 率編制，導致已變更取消的工程項目在工程結(jié)算中仍然岀現(xiàn)等高估冒算的情況。有的則有意增 大工程造價，以提升其勞務費的“含金量”，進而造成工程造價增大。（三）施工單位施工過程中對技術資料的未能完整歸檔或有意不建檔，造成建設單位在工 程竣工后無法建

17、立完整的工程資料檔案并按要求報送工程結(jié)算所需資料，從而使審計工作周期 拉長、風險加大。（四）建設單位缺乏工程技術專管人員和工程技術專業(yè)知識或工程技術人員職業(yè)道德【項目竣工決算審計】Vs【工程結(jié)算審核】項目竣工決算審計與工程結(jié)算審核的區(qū)別l、兩者依據(jù)不同竣工決算審計依據(jù)審計法和審計署發(fā)基本建設竣工決算審計工作要求進行，基建審計內(nèi)容為（1）竣工決算編制依據(jù)；（2）項目建設及概（預）算執(zhí)行情況；（ 3）建設成本；（4）交 付使用資產(chǎn)；（5）尾工工程；（6）結(jié)余資金；（7）基建收人；（8）投資包干結(jié)余；（9）投 資效益評價。主要根據(jù)國家的審計法和相關規(guī)定， 對建設項目竣工決算進行審計， 主要審查概（預

18、 算在執(zhí)行 中是否超支，超支原因，有元隱匿資金；隱瞞或截留基建收人和投資包干結(jié)余、以及以投資包干結(jié)余名義分基建投資之類的違紀行為等等。工程造價審店主要是根據(jù)國家有關法規(guī)和政策，依據(jù)國家建設行政主管部門頒發(fā)的工程定額I、工程消耗標準、取費標準以及人工、材料、機械臺冊價格參數(shù)、設周一圖紙和工程實物量，村工 程造價的確人和控制進行有效的監(jiān)督檢查。在工程項目實施階段，以承包合同為基礎，在竣工驗收后結(jié)合施工變更、工程簽證。情況，作岀符合施工實際的竣工造價中查結(jié)果，它是承發(fā)包雙方結(jié)算的依據(jù)，也是工程決算的基礎資料和依據(jù)。2、兩者標的不同審計以基建項目為標，包括資金來源、基建計劃、前期工程、征用土地、勘察設計、施工實施的一切財務收支；工程造價審核以單位工種為標的，只對單位工程造價的合理負責。3、