駐外辦事處財(cái)務(wù)管理制度

1、公司駐外辦事處財(cái)務(wù)管理制度1.0目的：為了加強(qiáng)對(duì)公司各駐外辦事處的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范其經(jīng)濟(jì)行為，促使其 管好用好資金，節(jié)約費(fèi)用支岀，降低成本，結(jié)合公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定， 現(xiàn)對(duì)公司駐外辦事處的財(cái)務(wù)工作做如下規(guī)定。2.0適用范圍：外辦或分公司人員3.0派駐財(cái)務(wù)人員的管理3.1為了強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作，更加充分有效地發(fā)揮財(cái)務(wù)在公 司經(jīng)營(yíng)管理中的作用，駐外辦事處財(cái)務(wù)人員實(shí)行公司派駐制度，山財(cái)務(wù)部推薦， 報(bào)公司執(zhí)行官批準(zhǔn)，經(jīng)培訓(xùn)合格后上崗。3. 2派駐人員的調(diào)動(dòng)、調(diào)資等山財(cái)務(wù)部提出方案，但必須征求駐在單位意見(jiàn)，晉 升、任免、調(diào)動(dòng)等手續(xù)按公司有關(guān)規(guī)定辦理。3. 3派駐財(cái)務(wù)人員代表財(cái)務(wù)部實(shí)施

2、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，其業(yè)務(wù)核算工作直接接 受財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。3.4派駐人員應(yīng)認(rèn)真遵守駐在單位的勞動(dòng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行考勤制度和請(qǐng)假制度， 并按規(guī)定辦理請(qǐng)假手續(xù)，派駐人員請(qǐng)假一天以內(nèi)（含一天）由駐在單位主管審批, 一天以上三天以內(nèi)（含三天，必須提前一周申請(qǐng)）由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批，三天以上 按公司有關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)。3. 5派駐人員應(yīng)嚴(yán)格遵守和執(zhí)行駐在單位的各項(xiàng)管理制度和規(guī)定，服從駐在單位 的日常行政管理和監(jiān)督，接受財(cái)務(wù)部和駐在單位的雙重考核。3. 6派駐財(cái)務(wù)人員必須遵紀(jì)守法、堅(jiān)持原則、廉潔自律、克己奉公，不得挪用單 位資金，不得以任何形式違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司有關(guān)規(guī)定。4.0派駐財(cái)務(wù)人員工作職

3、責(zé)4.1按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求，做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，根據(jù)駐在單位經(jīng) 營(yíng)工作的實(shí)際，建立健全會(huì)計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)管理制度，使會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作符合規(guī) 范化的要求。4. 2及時(shí)，真實(shí)反映駐在單位的財(cái)務(wù)（成本）狀況和經(jīng)營(yíng)成果，確保會(huì)計(jì)資料真 實(shí)、完整、正確、確保駐在單位資產(chǎn)的安全與完整。4. 3監(jiān)督駐在單位的財(cái)務(wù)收支，確保各項(xiàng)支出經(jīng)濟(jì)、合理、有效，確保財(cái)務(wù)收支 合規(guī)合法，堅(jiān)決杜絕帳外帳，“小金庫(kù)”。4. 4認(rèn)真做好駐在單位的成本、效益預(yù)測(cè)，對(duì)駐在單位經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的落實(shí)情況，要 定期進(jìn)行析、考核，加強(qiáng)過(guò)程控制，對(duì)執(zhí)行中存在的異常、重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí) 向財(cái)務(wù)部和公司領(lǐng)導(dǎo)反映，以保證U標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4. 5積極參加駐在

4、單位的經(jīng)營(yíng)會(huì)議，主動(dòng)了解駐在單位的經(jīng)營(yíng)情況，并適時(shí)提出 改進(jìn)管理的意見(jiàn)和建議。5. 0會(huì)計(jì)核算5.1原始憑證的內(nèi)容必須填寫清楚、規(guī)范，具備憑證名稱、日期、填制憑證的單 位名稱及填寫人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金 額。外來(lái)的憑證必須蓋有填制單位的公章，其內(nèi)容和金額不得涂改，如內(nèi)容涂 改必須在更正處加蓋填制單位的公章，如金額涂改必須山出具單位重開(kāi)。自制 憑證必須有部門主管簽字或蓋章。5. 2原始憑證的大小寫金額必須相符，購(gòu)買實(shí)物的原始憑證必須有驗(yàn)收人簽名證 明。5. 3員工因公務(wù)借款憑據(jù)必須附在記帳憑證后面，收回借款或報(bào)銷，應(yīng)另開(kāi)收據(jù), 不得退回原借款憑據(jù)。5.4收據(jù)不得

5、自行購(gòu)買，必須在公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)用，開(kāi)具時(shí)必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?并連寫編號(hào)，作廢時(shí)加蓋“作廢”戳記，一本用完后連同存根到財(cái)務(wù)部換領(lǐng)新 收據(jù)。5.5派駐單位的財(cái)務(wù)資料，必須妥善保管，不得丟失和私自銷毀，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將 從嚴(yán)從重處理。6. 0預(yù)算管理6.1各駐外辦事處，應(yīng)根據(jù)本單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)內(nèi)容，本著節(jié)約從緊的原則，編制 年、月度總收支預(yù)算，年度預(yù)算于每年10月15日上報(bào)次年的預(yù)算，公司財(cái)務(wù) 部予以審核后納入公司財(cái)務(wù)預(yù)算，并在次年一季度之前正式下達(dá)費(fèi)用計(jì)劃。月 度預(yù)算于每月25日上報(bào)。6. 2各駐外辦事處，根據(jù)公司財(cái)務(wù)部下達(dá)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)當(dāng)年的費(fèi)用進(jìn)行控 制使用并定期對(duì)收支情況進(jìn)行分析，定期向公司財(cái)務(wù)

6、部發(fā)送分析資料。7.0內(nèi)部控制方面7. 1日常報(bào)銷審批權(quán)限（業(yè)務(wù)接待費(fèi)除外）執(zhí)行“一支筆”原則，即由辦事處主 管審批簽字后方可報(bào)銷，原始憑證上（具備三人以上（含三人）的辦事處）要 有經(jīng)辦人、證明人、審批人三者簽字認(rèn)可，不具備三人以上條件的辦事處最少 也要有經(jīng)辦人簽名，才能作為報(bào)銷附件。7.2凡需對(duì)外業(yè)務(wù)接待，原則上應(yīng)事先提出書面申請(qǐng)，報(bào)請(qǐng)公司執(zhí)行官批準(zhǔn)， 駐點(diǎn)財(cái)務(wù)人員必須憑經(jīng)批復(fù)的申請(qǐng)報(bào)告方可開(kāi)支。經(jīng)批復(fù)的申請(qǐng)報(bào)告，必須提 交一份公司財(cái)務(wù)備案，以便月底報(bào)帳時(shí)核查。7.3出納和會(huì)計(jì)必須有明確的分工（有條件的辦事處）7. 3.1會(huì)計(jì)不得兼收現(xiàn)金，會(huì)計(jì)每日負(fù)責(zé)編制收、付、轉(zhuǎn)記帳憑證，除記好明細(xì) 帳、

7、總帳外，按月按時(shí)向公司財(cái)務(wù)部發(fā)送報(bào)表和費(fèi)用分析資料。7. 3.2出納要在管好現(xiàn)金的基礎(chǔ)上，做好每日現(xiàn)金結(jié)存核對(duì)工作，出納不得兼管 記帳工作，但負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)每日編制的收、付款記帳憑證的原始單據(jù)進(jìn)行復(fù)核，在 復(fù)核無(wú)誤的基礎(chǔ)上，予以收付款。7. 4各辦事處的一切貨幣資金收入，實(shí)行財(cái)務(wù)收支一崗管理，任何人員不得截留 任何資金。8. 0現(xiàn)金管理8.1核定合理的備用金，以保證10-15天周轉(zhuǎn)額的標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)公司核定批準(zhǔn)后，必 須嚴(yán)格執(zhí)行。8. 2不得任意對(duì)外拆借資金，私自借款，凡需動(dòng)用資金的項(xiàng)口必須報(bào)告公司執(zhí)行 官審批后方能實(shí)施。8. 3不得私自挪用現(xiàn)金，不允許口條抵庫(kù)。9.0固定資產(chǎn)管理辦法9. 1公司駐外辦

8、事處應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)登記簿”對(duì)所屬固定資產(chǎn)登記入冊(cè)。9. 2嚴(yán)格執(zhí)行公司“固定資產(chǎn)管理制度”并應(yīng)有專人負(fù)責(zé)管理，對(duì)在用固定資產(chǎn), 做到保管定人和加強(qiáng)維護(hù)，要定期盤點(diǎn)清查，把各種實(shí)物形態(tài)的固定資產(chǎn)管好、 用好，做到帳、物相符，保證公司財(cái)產(chǎn)的完整。9. 3固定資產(chǎn)的報(bào)廢，山于正常使用年限的磨損或山于非正常事故造成的損失， 應(yīng)山辦事年處報(bào)行政部，查明原因，按經(jīng)濟(jì)合理的原則，能夠修復(fù)的安排修復(fù)， 盡量延長(zhǎng)使用年限，只有在確實(shí)不能修復(fù)時(shí)，山辦事處寫出書面報(bào)告報(bào)行政部， 山行政部會(huì)同有關(guān)部門作出技術(shù)鑒定，報(bào)公司按程序辦理批準(zhǔn)手續(xù)后始能報(bào)廢。 9.4固定資產(chǎn)每年進(jìn)行一次清理，清理情況報(bào)公司財(cái)務(wù)部。10.0低值易耗品管理辦法10. 1對(duì)價(jià)值低于固定資產(chǎn)限額（2000元以下不含2000元）的低值易耗品和一 般不易消耗的低值易耗品，必須設(shè)置“低值易耗品登記簿”如照相機(jī)、BP機(jī)、 電視機(jī)等，調(diào)動(dòng)時(shí)須辦理歸還或移交手續(xù)，予以核銷。11.0財(cái)務(wù)檢査11. 1公司財(cái)務(wù)部