ERP中財務盈利分析教材

1、r/3功能詳解 獲利性分析目 錄1.基本業(yè)務原理3獲利分析會計的目標和任務3獲利分析會計的并行方法4用戶自定義的報表對象4集成的數據流5分析性的銷售和利潤計劃6靈活的報表功能6具有中央獲利分析功能的分散的邊際貢獻會計7獲利分析會計的流程8獲利分析會計的分類特征8使用標準成本的銷售成本會計(期中銷售分析)9使用實際成本的銷售成本會計(最終銷售分析)9固定成本歸屬的期段分析9基于帳戶和基于成本的獲利分析10利潤中心會計中的期間會計102.基本數據的定義11獲利分析單元的概念11特征的定義12關鍵數字的定義14銷售數量和利潤計劃的制定16利潤計劃基礎16銷售數量的計劃17作毛收入和凈收入計劃19作銷

2、售成本計劃19多種計劃技術19計劃的集成20促銷預算的制定21編輯實際數據23通過均衡比例估算確定經營毛利23發(fā)票數據的傳輸23根據計算估算24用實際產成品成本估算26通過定單結果分析和結算確定經營毛利27通過對比直接計帳的收入和成本確定經營毛利27確定凈經營利潤28間接費用的分配29期間間接費用的分配29客戶定單的轉送31與外部發(fā)票處理系統(tǒng)的接口31獲利能力分析32獲利分析報表的類型33標準報表功能37表格報表39利潤中心會計41基本原理41利潤中心集成42有關利潤的活動43商品和服務/轉移價格44資產負債表行項和關鍵指標45期間結帳46詞匯48基本業(yè)務原理獲利分析會計的目標和任務決策支持企

3、業(yè)各項活動的主要目的是取得成功。單純的關于客戶、 產品、和收入的銷 售統(tǒng)計指標信息越來越不足以用來衡量企業(yè)的成功，因為它們忽略了一些反映企業(yè)成功的重要因素。只有考慮了影響企業(yè)成功的各項活 動的工具才能作為獲利性分 析和決 策支持的有效工具。企業(yè)主要銷售指標市場銷售收入銷售折扣銷售成本厖銷售發(fā)票sdco-pa收到的客戶定單說明客戶，客戶組產品，產品組分銷渠道厖co-pa的目的是分析您的某一部分業(yè)務究竟是盈利還是虧損圖3-1：獲利分析會計的目的獲利分析sap r/3的獲利分析(co-pa)可以滿足及時的獲利分析及銷售管理的各種需 求。co-pa可以使您從業(yè)務的各個方面(比如產品、客戶、定單和它們的

4、任意組合) 及任何組織單元(比如銷售組織或業(yè)務領域)對它們的毛貢獻或對經營利潤的總體貢獻進行分析。關于獲利情況的信息構成了定價、選擇客戶、決定合同條款、控制數量、選擇分銷渠道及促銷的決策依據。企業(yè)市場工資 商品/服務利潤中心1利潤中心4ec-pca利潤中心2利潤中心3 利潤中心5電費ec-pca 的目的是分析組織中的某一責任單位是盈利還是虧損圖3-2：利潤中心會計的目的利潤中心會計r/3的利潤中心會計(ec-pca)可使您監(jiān)控組織中分散的單位(利潤中 心)。 您可 以根據產品(分部 或 產品組)、地 區(qū) (分支機構或工廠) 或 職能(生產、 銷售 或 服 務)將您的企業(yè)規(guī) 劃 成利潤中心。系統(tǒng)

5、可以計算每個利潤中心的經營成 果。您還 可以按照利潤中心分析資產負債表的某些行項及財務指標(比如投資收益 率、現(xiàn)金 流量和銷售利潤率)，從而把它們擴展成責任中心。獲利分析會計的并行方法期中銷售分析co-pa根據標準成本計算銷售收益(期中銷售分析) 。 您還可以利用總成本和邊 際成本計算該指標。這可以使您進行隨機 獲利分析和即時的邊際貢獻核算。您還可以按照銷售收入或通過成本歸集將一定成本分配給獲利單位?？蓪?帳的銷售分析除期中銷售分析外，通過分配生產和成本中心差異，您還可以進行期終銷售分析。該分析可以定期和財務會計中的數字對帳。您可以按期間或交易進行銷售分析。因而可以分析單個客戶定單 或 項目的

6、獲利情況。直接成本會計您還可以完全不考慮間接成本的分攤。由于可以將成本和收入分配給任何對象，從而可以分配到任意層次，co-pa可以滿足直接成本會計和邊際貢獻會計的需 求。 基于帳戶的獲利分析除了通過對比已入帳收入和估算成本(及銷售折扣)來反映經營成果的、基于成 本 的獲利分析外，您還可以按帳戶進行獲利分析。由于不使用只有在co-pa模塊中才用的基于成本的數值， 基于帳戶的獲利分析可以使您按帳戶反映 經營成果，從而保證在任何時候與財務會計都是一致的。期間會計獲利分析(co-pa)總是按照銷售成本會計的方法計算經營利潤。利潤中心會計(ec-pca)按照側重銷售的銷售成本會計方法及側重生產的期間會計

7、反映經營利潤，您可以同時使 兩種方法。用戶自定義的報表對象 獲利分析單元co-pa模塊可以使您根據企業(yè)的具體情況進行靈 活 的分析。不同于傳統(tǒng)的成 本對象概念，在co-pa中，您可以將任何承擔數量、成本及收入因而與獲利性有 關的標準或“特征”作為成本對象。系統(tǒng) 會 組合這些“特征”的值以建立多維 的“利潤分析單元”。您可以對比這些“利潤分析單元”的收入和成本以分析其利潤。通過 匯 總各層次的信息，您可以在任何時候分析您企業(yè)的任何單元的利潤。 客戶、產品、銷售組織等r/3系統(tǒng)中通用的概念都可以作為以作為 獲 利分析中 的“特征”。您還可以定義該模塊自己使用的新概念，比如“定單規(guī)?！薄ⅰ靶庞媒M”等

8、 。co-paec-pca獲 利分析單元利潤中心特征利潤中心層次結構特征值利潤中心數值字段 或 帳戶帳戶產品組利潤中心1地區(qū)分銷渠道圖3-3：分析的對象集成的數據流獲利分析和利潤中心會計在r/3系統(tǒng)的價值鏈中是完全集成的。發(fā)票數據當您在分銷模塊(sd)中開出一張銷售發(fā)票(或錄入一個客戶定單)時，系統(tǒng)會同 時將銷售數量、收入及銷售折扣等信息計入獲利分析模塊。產成品成本您可以根據估算的生產成本或原料價格(面向庫存生產)來確定產成品成本，或 進行客戶定單或項目結算。在管理會計(co)中，您還可以直接根據以下信息將成 本分配給獲利分析單元：· 收到的供 貨 商發(fā)票(批發(fā)/零售)·

9、財務會計中記帳的信息(服務項目)，或· 內部活動分攤直接成本您可以用上述方式將直接成本分配給獲利性匯總分析的任一層次。間接成本您可以將間接成本自成本中心 或 內部定單分配給獲利分析單元。對于記載實際成本的帳戶，您可以將生產定單或成本中心的差異轉作期間成本。財務會計生產成本差異的結轉 獲 利分析生產銷售mmppsd銷售發(fā)票am生產成本co-paco-pc產成品成本活 動分攤hr成本中心間接成本管理co-om工作定單分攤fi財務會計中的記帳信息圖3-4：基于成本的獲利分析中的價值鏈您在r/3各模塊中建立的有關利潤的計劃或實際數據都將實時地集成到利潤中 心會計(ec-pca)中。r/3也提

10、供外部數據接口。分析性的銷售和利潤計劃交互式計劃制定co-pa為您提供一系列的計劃制定功能，可使您高效率地制定銷售和利潤計劃。交互式計劃制定功能可使您制定分析性的銷售和利潤計劃。這些功能包括期段性分配、預測、本地算術運算及估價等。系統(tǒng)還提供自動計劃功能，包括復制以前年度的實際或計劃數據、自上而下分解及重估等功能。計 劃 層次co-pa允許您存儲任何層次上的利潤分析單元的計劃數據。您可以只作一年的 計劃， 也可以同時作幾年的計劃。自動計劃您可以手工計劃銷售數量和收入，而讓系統(tǒng)自動計算銷售折扣和成本。 如果您喜歡的話 ，您也可以只計劃銷售數量，而讓系統(tǒng)根據價格表計算銷售收入?；蛘咧惠斎脒呺H貢獻而讓

11、系統(tǒng)來計算為實現(xiàn)此貢獻所需要的銷售數量。集成的計劃co-pa中的銷售和利潤計劃是企業(yè)整個業(yè)務計劃的有機組成部分之一。集成 的計劃過程是多步驟的，而銷售計劃則是這一多驟計劃過程的起點。它構成了企 業(yè)銷售、生產、采購、投資、人事、財務及利潤計劃的基礎。靈活的報表功能r/3系統(tǒng)提供的面向對話的、高度靈活的信息系統(tǒng)可使您分析和評價獲利分析模塊中的數據。該信息系統(tǒng)既可用于即時的隨機分析，也可定期運行以產生期段性的報表，且直觀易用。ec-pca清單式報表co-pa追溯式報表基于成本的co-pa 基于帳戶的co-pa圖3-5：信息系統(tǒng)報表的定義您將通過組合以下可重復使用的組件來定義報表：· 格式定

12、義(表格)· 行項或邊際貢獻結構的定義· 關鍵指標(公式)的定義· 預定義標題用戶可從專為他/她自己定義的報表樹中運行他/她所需要的獲利分析報表。報表功能對于聯(lián)機顯示的報表，系統(tǒng)提供靈活的追溯分析功能，包括：· 追溯查詢· 關于原始數據的信息· 期段分解· 概覽清單· 詳細清單“例外報告”可為您顯示您特別感興趣的數據(比如計劃/實際偏差超過設定值的數據)。具有中央獲利分析功能的分散的邊際貢獻會計如果您的r/3通過應用鏈接使能(ale)分布在多個系統(tǒng)中，您同樣可以將獲利分析系統(tǒng)分布在多個計算機上，而且不影響與中央獲利

13、分析的集成。 co-pa會把分散系統(tǒng)中與利潤有關的交易數據傳給中央系統(tǒng)。中央獲利分析系統(tǒng)1· 中央概覽(實際/計劃)· 中央計劃成本中心分配· 與分散計劃的對比fi記帳憑證所有銷售組織分散的獲利分析系統(tǒng)2分散的獲利分析系統(tǒng)3· 本地概覽(實際/計劃)本地概覽(實際/計劃)· 本地計劃本地計劃· 與中央計劃的對比sd發(fā)票與中央計劃的對比sd發(fā)票銷售組織 0001銷售組織 0002圖3-6：分布舉例您可以在co-pa的中央系統(tǒng)或分散系統(tǒng)中作計劃。分散系統(tǒng)中輸入的計劃數據 會被集中到中央 利潤計劃，然后您可以補充諸如成本中心成本之類的附加信

14、息。經濟方面的收益利用標準軟件可以極大地改進成本/收益比率，這一點是勿容質疑的。 獲利分析(co-pa)和利潤中心會計(ec-pca)通過為您提供以下功能使您獲得競爭優(yōu)勢，從而節(jié)省時間和金錢：· 及時獲得信息從而盡早洞察獲利性趨勢· 縮短決策所需的響應時間· 提供滿足各公司不同需求的報表以縮短查詢時間· 精確的匯總信息有助于避免錯誤決策· 通過提供標準的數據結構和用戶界面改進全公司范圍內的通訊和用戶認可狀況sap r/3的獲利分析會計具有豐富的功能和高度的靈活性，而且簡單、直 觀、易用。獲利分析會計的流程獲利分析會計的分類特征需要考慮的因素獲利

15、分析會計會因以下幾個方面而有所不同：· 計算成本的基礎：實際成本還是計劃成本· 成本的范圍：總成本還是部分成本· 考慮的業(yè)務范圍：銷售成本會計還是期間會計· 成本和輸入的分類：邊際貢獻結構的行項還是帳戶需求此外，還必須考慮各公司的特殊結構及以下各方面的個別需求：· 銷售管理的目標· 獲利分析會計結構的復雜程度(獲利分析單元和字段值或帳戶)· 關于計算結果集成性的需求· 獲利分析數據與財務會計數據(帳戶級)保持一致的重要程度獲利性控制因此，并行使用以下方法應該是有益的：· 在單個產品/客戶級：同時進行及時的

16、銷售成本核算和標準成本分析· 對于匯總的獲利分析單元(產品系列/客戶組)定期進行實際成本差異的計算· 固定成本的交互分配，以便對各部分的凈利潤進行分析· 可以同財務會計在帳戶級對帳的基于帳戶的獲利分析· 期間會計方法(如果存貨波動較大，請參見第5章：利潤中心會計)以下是關于作為全 面成本和利潤控制的一部分的獲利分析會計和銷售管理較為詳細的介紹。由于成本和利潤控制最終記載的是企業(yè)所有經營活動的成果 ，它必須易于理解而且所包含的信息對每個用戶都是有意義的。 對經營成果的分析方法期間分析 交易分析期間會計銷售成本會計基于帳戶的分析基于成本的分析最終銷售分析(實

17、際的)期中銷售分析(標準的)凈利潤分析(基于總成本)毛利分析(部分成本)部分固定成本固定成本總和圖3-7：計算利潤的方法為滿足以上需求，有必要區(qū)分對市場 活 動的積極控制(銷售管理)和企業(yè)的某一 部分或整體的獲利情況的期間分析。 獲利分析會計的兩部分所使用的數據在一定程度上是相同的，但可能結構或計算方法不同。兩種會計方法都能提供全面的信息。 r/3的獲 利分析會計適應于任何類型的企業(yè)。比如它既可在制造業(yè)使用，也 可用于批發(fā)/ 零 售企業(yè)、服務性企業(yè)和保險公司。co-pa考慮了一系列影響企業(yè)獲利分析的經營要素。使用標準成本的銷售成本會計(期中銷售分析)銷售管理在銷售成本會計中，必須協(xié)調期段獲利分

18、析的目的與及時的銷售管理的目 的。這兩個功能的很多需求在 形式和內容上都是重疊的(比如，一個市場段的獲利分析單元在特定時期的實際邊際貢獻)。銷售管理經常提及以下問題：· 銷售總額與銷售凈額的比率是多少？如何對指定獲利分析單元的銷售折扣作進一步的分析？· 某一客戶定單的毛利是多少？· 哪一產品或市場的銷售額增幅最大，或邊際貢獻最大？· 最重要的獲利單元是否發(fā)生了變化？· 每個產品計劃的邊際貢獻是多少？r/3的co-pa模塊將用成本會計方法回答這些問題。這意味著您可以把所有與銷售有關的交易數據考慮在內(發(fā)票行項、客戶定單 、客戶詢價、報價等)。標準

19、成本的應用(期中銷售分析)側重于隨機的、計劃方面的分析，因而是銷售 管理的理想工具。其重點是分析交易的銷售收入、折扣及產成品成本等。在開發(fā)票時，如果沒有實際數據，則需要使用計劃成本(比如標準產成品成本、現(xiàn)金折扣及 按銷量計算的回扣等)。使用標準成本的銷售成本會計可使您及時地了解任何獲利單元的獲利情況。使用實際成本的銷售成本會計(最終銷售分析)期間會計作為上述期中銷售分析的補充，每期您可以使用標準成本、利用成本會計方法進行最終的銷售分析。系統(tǒng)允許您在期末按成本中心或生產定單分攤業(yè)務活動的全 部差異，從而得出當期的實際產成品成本和銷售成本，進而利用實際產成品成本和銷售成本評價所有的銷售活動。您可以

20、選擇分攤全部生產成本差異，或只分攤那些與獲利分析中售出產品有關的差異。進行最終銷售分析所需要的數據往往要在實際交易結束后很久才能得到。因而這些計算用于建檔比用作計劃更有用。由于對外部報告和諸如面向定單生產等特 殊生產條件報告的需求日漸迫切，這些計算也越來越有必要。使用實際數據的銷售成本會計可使您 按期分析每個獲利單元的經營成果。固定成本歸屬的期段分析現(xiàn)如今的獲利分析要求您同時根據全部成本和邊際成本(邊際貢獻會計)計算 利潤。在co-pa中，您可以按銷售收入的比例或通過成本歸集將實際成本分配給 獲利單元。這可以使您對固定成本的歸屬進行多步驟分析。固定成本的結構您可以將成本中心成本分配給任何獲利單

21、元。您還可以分配那些最初分配給 定單的成本。系統(tǒng)可以在任何層次上顯示獲利單元的直接成本 ，因而可以滿足直 接成本會計和邊際貢獻會計的需求。r/3的co-pa模塊提供顯示期間獲利情況所需的固定成本會計表格。 基于帳戶和基于成本的獲利分析co-pa模塊有兩種獲利分析， 基于帳戶和基于成本的獲利分析。隨機獲利分析 基于成本的獲利分析主要提供用于銷售管理的、暫時的利潤分析。在該分析 中，成本和收入是按照邊際貢獻結構的細項存儲的，而這一結構則通常對應于生產成本會計中的明細成本組件。估算成本除了記錄銷售收入和銷售折扣外，您可以計算一套不同于財務會計中相應信息的成本和折扣。比如，在給客戶開發(fā)票時，您可以根據

22、估算生產成本 或 原 料 價 格計算銷售成本以評價相應交易。您可以就已記帳的銷售收入、折扣和產成 品成本(一般在分配了期間生產成本 差異之后)在帳戶組一級或在邊際貢獻的行項級同財務會計對帳?；诔杀镜墨@利分析通過向您提供完整的、截至目前的獲利情況使您可以有 效的控制企業(yè)的銷售。一致的獲利分析 基于帳戶的獲利分析的主要目的之一是保證獲利分析同財務會計在帳戶 一 級是一致的。系統(tǒng)依據財務會計的計值基礎將所有的收入和成本同時計入財務會計和獲利分析系統(tǒng)。兩個模塊中有關的帳戶分配直接依開發(fā)票或定單結算等相應的業(yè)務 活 動確定。不同于基于成本的獲利分析， 基于帳戶的獲利分析在發(fā)貨時計算銷售成本，就象財務會

23、計一樣。帳戶分類如果您使用基于帳戶的獲利分析，那么它的優(yōu)勢在于：在財務會計、管理會 計及獲利分析模塊中，數據都按帳戶存儲。這可使您在整個財務系統(tǒng)范圍內對所 有的數值定義統(tǒng)一的分類結構。您可以同時使用兩種獲利分析方法。如果這樣的話， 基于帳戶的獲利分析就成了財務會計數據同基于成本的獲利分析數據對帳的橋梁。 基于帳戶的獲利分析可使您按帳戶反映利潤，從而保證在成本會計結算的各階段，其數據與財務會計始終是一致的。對于管理會計而言，銷售成本會計的重要性在哪里？只有對利潤的來源進行最新的計劃并時刻監(jiān)控才能保證始終如一的、面向利潤的企業(yè)管理。利潤中心會計中的期間會計利潤中心會計支持面向銷售的銷售成本會計方法

24、和基于期間會計方法的分析。銷售成本會計期間會計收入收入銷售折扣銷售折扣銷售成本存貨變動資本化了的內部活動在制品經營毛利總產出運輸和保險費用總成本管理費用商品成本研究和開發(fā)費用人工成本折舊經營利潤經營利潤圖3-8： 基于銷售成本會計和基于期間會計的獲 利分析全部活動期間會計對比一個會計期內所有計值活動的價值總和與該期的總成本。除對外銷售活動外，這些計值 活 動包括：· 半成品和產成品的存貨變動· 在制品的存貨變動· 資本化的內部活動總成本由于考慮了全部生產成本，期間會計方法可使您分析產生生產成本的生產要素。由于考慮了存貨變動和資本化的內部活動，即使在不同時期內企業(yè)的

25、銷售和生產 活 動有較大的波動，您同樣可以對企業(yè)的業(yè)務領域進行面向利潤的分析。獲利分析基本數據的定義獲利分析單元的概念獲利分析單元獲利分析單元定義的是否 恰當是決定您的獲利分析數據是否有意義的決定因 素。co-pa中的獲利分析單元是指能夠獲取利潤的單位,它由一系列特征值組 成。您可以將與以下內容有關的對象定義為特征：· 產品(產品、產品系列、產品組、制造形式等等)· 客戶(客戶、客戶組、行業(yè))· 活動(定單類型、定單大小)· 組織單元(銷售代表的管轄范圍、分銷渠道、利潤中心等)客戶組 百 貨 店 批發(fā)商零售商數量玻璃陶瓷塑料制品收入分部成本零售業(yè)南部邊際

26、貢獻塑料制品圖4-1：獲利單元的幾個方面比如，您可以將y地區(qū)、產品a1、通過分銷渠道01的銷售作為一個獲利分析單元。您可以對比每個獲利分析單元的銷售收入、折扣和成本。什么樣的獲 利分析 單元對您重要取決于您企業(yè)的狀況和您關心哪方面的獲利分析。特征的定義特征您要自己決定把哪些特征作為獲利分析單元。這一決定是您在實施獲利分析會計前必須提供的概念設計需求之一。 您可以毫不費力地將您企業(yè)自己 的特征加入預先定義的特征之中。強有力的技術支持(自動生成abap/4字典目標和程序) 使得標準軟件變的非常靈活，不論您的企業(yè)有什么樣的特殊情況和獨特需求， 靈活的r/3都能滿足您的需求。您可以將r/3的商品主文件

27、、客戶主文件或銷售定單中的有關概念作為獲利分 析單元(比如商品組、客戶組或行業(yè))。特征清單范例為簡化和方便獲利分析系統(tǒng)的實施，sap根據經驗和客戶經常提出的需求建立了一個特征清單。您可直接從該清單中選擇您所要使用的特征。特征值的集成當數據被傳入co-pa模塊時，系統(tǒng)也自動將特征自商品 或 客戶主文件及銷售 定 單傳入co-pa。舉例來說，如果您在co-pa中將國家代碼定義為一個特征， 系 統(tǒng)就會將國家代碼的特征值自客戶主文件或銷售定單中等銷售代表主文件傳入 co-pa。特征值的派生此外，co-pa還可以派生出一些源模塊所沒有的特征值。以分銷渠道為例，如 果其他模塊中只 有這一特征的實際值，當您

28、要按分銷渠道作計劃時，您便會有這樣的需求。特征值的派生是和時期相關的，因而可以反映您企業(yè)在組織結構方面 的變化。多步驟的派生過程這種派生可依賴于一系列因素并包含多個步驟。比如，您可以規(guī)定z地區(qū)、 y行業(yè)的x客戶組由銷售代表a負責，然后規(guī)定銷售代表a隸屬于銷售組g。客戶層次結構在分銷模塊(sd)中，您可以定義客戶層次結構。co-pa可使您將sd的客戶層次結構中的每一層轉為co-pa中不同的特征。您不必事先為每一個獲利單元(比如成本中心和內部定單)建立主記錄。當您將交易數據(自銷售發(fā)票、成本中心、項目或定單)計帳或建立計劃數據時，系統(tǒng)會自動建立相應的獲利單元。發(fā)票產品系列：a客戶組：bco-pa中

29、的派生過程產品系列銷售代表組+c 客戶組 a+b銷售代表組銷售地區(qū)cdco-pa行項產品系列a報表客戶組b銷售代表組c銷售地區(qū)d圖4-2：獲利單元的派生規(guī)則自動集成當系統(tǒng)自sd 或 其他應用模塊向co-pa傳送文檔時，它會從相應的主文 件中 找到有關的客戶和產品信息并把它同文檔一起傳入co-pa模塊。co-pa模塊會自動派生缺少的特征值。手工錄入有些業(yè)務要求您在首次處理業(yè)務時手工建立獲利單元(比如，定義內部定單 的結算規(guī)則)。即使在這種情況下，系統(tǒng)也會利用所有的信息派生出您沒有指定的特征值。 科 目分配在r/3的co模塊中，獲利單元是一個需要分配科目的目標。這就是說，您可以自財務會計中將直接成

30、本、自成本中心會計中將內部業(yè)務活動直接計入獲利單元。具體作法是在處理業(yè)務時輸入相應的特征值。co-pa中的每一筆業(yè)務都包含了所有相關的特征值，從而保證您始終可以得到 完整的分析信息。銷售定單傳送頭客戶 客戶主文件行項商品分銷渠道銷售收入商品主文件分支機構銷售折扣產品組地區(qū)運費.分部行業(yè)手工錄入 屏幕獲 利單元的特征特征值的派生商品客戶直接輸入派生銷售代表銷售區(qū)域行項的手工錄入米勒東部圖4-3：通過手工分配和派生建立獲利單元重新分配 企業(yè)(尤其是在消費品行業(yè))經常需要在產品、客戶或銷售結構等方面調整組織 結構，以盡快適應變化了的市場條件。比如，可能需要重新劃分客戶區(qū)域和產品 組。由于co-pa中

31、 的派生規(guī)則和sd中的客戶層次結構都是和時間相關的，您可在 co-pa中進行這類調整并指定其生效日期。您還可以進行追溯性重新分配 - 把新結構指定給以前過帳的數據。如果您想對 比計劃數據和實際數據或不同時期的數據，您可能就有必要進行這樣的追溯性重新分配。由于co-pa的數據結構是將結構信息和交易數據分開存儲的，即使是涉及到 大量的數據， 您仍然可以進行追溯性重新分配。一旦進行了重新分配，新結構便會立即適用于現(xiàn)存的所有計劃和實際數據，您就可以根據新結構對業(yè)務數據進行分析和處理或作計劃。系統(tǒng)還會自動地使所有 以前過帳到不同獲利單元的的定單和采購申請適用于新結構，同時您還可以通過 調用行項報告來顯示

32、對應于舊結構的特征值。獲利分析利用各種交易中所有影響利潤的信息形成各公司自己的獲利單元。關鍵數字的定義數量和金額字段基于成本的獲利分析的關鍵數字包括數量字段和金額字段。這些字段值及邊際貢獻、凈利潤之類的計算結果(詳見報表部分)都存儲在數據庫中。它們所存儲的值包括計劃數據和實際數據，您可以按獲利單元進行數量、收入、銷售折扣及成 本等方面的分析。這可以使您對一些財務會計中得不到的數字(比如特定地區(qū)或某一產品的銷售收入)進行分析。收入對基于成本的獲利分析，您可根據您所需要的詳細程度定義多至120個金額字 段。對于收入，這可能包括按收入類型分類的細項，比如來自外部客戶的收入及 來自分公司的收入。收入的

33、調整您可用同樣的方式處理貸項調整及折扣之類的收入調整項目。成本基于成本的獲利分析同樣也將成本信息存儲于金額字段中。依您公司的具體 需求，您可以從不同的角度分析成本，比如：· 根據生產成本會計(co-pc)分析產成品成本· 按銷售定單和項目(co-pc和ps)分析產成品成本和銷售成本· 按間接項目和定單(co-om和ps)分析成本· 按生產定單分析成本差異(pp)· 根據成本中心會計(co-om)分析固定成本· 根據成本中心會計(co-om)分析成本差異· 從供應商發(fā)票錄入(mm)接收外部數據· 從財務會計(fi)直

34、接過帳· 根據成本中心會計(co-om)分析內部活動· 分析co-pa中的估算成本mmsdsdfisap表建議清單建議清單手工輸入特征的定義關鍵數字的定義關于 客戶的關于產品的關于收入的關于成本的關于數量的銷售折扣客戶地區(qū)客戶組產品產品組收入商品產品銷售 65.00米勒無線電180.005件圖4-4：特征和關鍵數字體系對于產成品成本，您可以將其成本明細或任一層次的匯總自生產成本會計 (co-pc)轉到獲利分析系統(tǒng)，還可以按成本中心將銷售收入和行政成本拆解。建議清單co-pa可使您對收入、銷售折扣和成本進行各種明細拆解分析。為便利您定 義關鍵數字，r/3系統(tǒng)提供一個常用關鍵數

35、字的清單。您在配置系統(tǒng)時還可自己定 義數值字段。對基于帳戶的獲利分析，金額和數量是按帳戶存儲的。數據與源(有關收入的)活動計入相同的成本或 收入要素。 對于基于帳戶的獲利分析，沒有必要 額外定義金額和數量字段。您可以按照能滿足您公司獲利分析目標的方式將您公司的關鍵數字組織成收 入和成本字段。銷售數量和利潤計劃的制定利潤計劃基礎計劃范圍co-pa模塊中的銷售數量、收入和利潤計劃是企業(yè)業(yè)務計劃的有機組成部分 之一。 整個計劃過程包括：¨ 按獲利分析單元(計劃目標)的銷售計劃¨ 依據分銷模塊(sd)中的銷售數量和金額(收入、折扣和按金額的回扣)計算毛收入和凈收入的計劃值¨

36、; 通過傳入co模塊中的計劃成本(比如產成品成本或間接的成本中心成本)制 定利潤計劃(1)¨ 固定成本的交錯計劃計劃用的獲利分析單元的定義方式是決定您的獲利分析計劃數據意義大小 的決定因素。您可以對以下幾方面的任何目標制定成本、收入和數量計劃：¨ 產品(產品、產品系列、商品系列)¨ 客戶(客戶、客戶組、行業(yè))¨ 組織單元(利潤中心、銷售地區(qū)、分銷渠道)計 劃 單元¨ 您可以對特征的任意組合制定計劃。例如，可以對波斯頓地區(qū)、 百 貨公司客戶組、就男外套這一產品組制定九月份的銷售和邊際 貢獻計劃 。 您可以在任意層次(分部、產品組、客戶組、產品、客

37、戶等) 制定計劃，從而保證計劃值可以逐層向上滾加并下達到有關的獲利分析單元。co-pa允許您對任何獲利分析單元計劃銷售數量。因而您不必一定要在產品 和客戶層作計劃，也不必固定計 劃 層次。計劃過程每個公司都根據它自己的組織過程制定它的銷售和利潤計劃。co-pa提供一系列的選擇可使您定義計劃過程的范圍、類型和過程。 (1)這里，只有在基于成本的獲利分析中才能根據計劃成本和銷售折扣估算銷售數量。r/3系統(tǒng)的圖形用戶界面(gui)能使您方便、清晰地表現(xiàn)您的計劃過程：計劃層次¨ 計劃層次的靈活性可使您針對任何獲利單元、任意層次、甚至多層次制定計劃(比如，先制定最重要的客戶按產品的計劃，然后是

38、該客戶所在客戶組的全部計劃)?？蛻艚Ma 詳細計 劃 中的數量30其他客戶的計 劃 數量70整個客戶組的計劃量100計劃過程的第一步客戶1客戶1產品1產品1數量10數量10產品1產品2產品n數量30xxyy計劃過程的第二步圖4-5：計劃層次計劃的格式¨ 您可以自己設計制定計劃的屏幕以準確地滿足您公司的需求。¨ 對一個獲利單元，您可以制定任意多個關鍵數字的計劃 ，您還可以同時計劃一個特征或特征組合(比如，產品和客戶組的所有組合)的所有值。¨ 您可以按周(例如，為了和后勤的能力協(xié)調)或按月(過帳期間)作計劃。特征特征值說明特征特征值說明特征特征值說明圖4-6：計劃屏幕舉

39、例co-pa靈活的計劃方法可以滿足您公司的具體利潤計劃需求。銷售數量的計劃系統(tǒng)自動產生的粗略計劃co-pa中的銷售計劃是整個計劃過程的一部分。r/3系統(tǒng)提供一系列選擇，使 您能夠自動生成粗略計劃，包括：從以前年度復制計劃值、實際值及這些值的匯 總值(如有必要的話)，您還可以利用預測模型或重估因子對這些復制值進行調整。此外，您可以從其他模塊將計 劃 銷售量自動傳入co-pa，包括：¨ 分銷模塊(sd)中的銷售定單量¨ 商品管理(mm)中的商品需求預測(例如瓶頸項目)¨ 其它系統(tǒng)的預測和計劃模型您還可以利用co-pa中的交互計劃功能直接輸入銷售量。實際計劃96年實際分

40、部a96年計劃分部b版本01分部a根據特征和數值字段選擇數據源復制、修改、計劃刪除、自上而下拆解和預測97年實際版本01分部a圖4-8：完整的計劃自下而上的計劃您可以輸入產品、產品組或其它獲利單元的銷售量。這意味著您可以在產 品組、產品系列或市場的層次上計劃銷量。如果您在較低的層次上計劃銷售量， 系統(tǒng)會自動累加到較高的計劃層次。這也叫做自下而上的計劃。自上而下的計劃 自上而下的計劃允許您將高層(比如產品系列)的計劃數據分解到它下面的 層次(單個產品 或 客戶)。產品組prgra97年計劃：300.00貸項：-300.00產品1產品296年實際：10件96年實際：20件97年計劃：100.009

41、7年計劃：200.00計劃特征特征值分解層次產品組prgra產品x圖4-9：自上而下分解分解到各期間您可以將各獲利單元的銷售計劃分解到各個期間。除平均分攤 外 ，您還可 以定義：¨ 季度周期¨ 銷售或生產的時間序列¨ 任何能滿足您需求的其它分攤方法co-pa中的銷量計劃是企業(yè)集成的業(yè)務計劃的基礎。作毛收入和凈收入計劃計 劃 收入利潤計劃的必備功能之一是能夠根據銷售量決定銷售收入和折扣。其基本方法有二：¨ 根據計劃系統(tǒng)中的獨立變量和操作數進行基于成本的估算¨ 根據分銷模塊中的計劃價格和其它條件進行估算估算方法在第一種情況下，您可以將其中與收入有關

42、的項目作為經營范圍數據結構中的數值字段。其中最重要的是諸如銷量回扣支付之類的期間交易，而現(xiàn)金折扣之類的交易則稍為次要。在第二種情況下，您可以用針對每個客戶的價目表計算毛收入或凈收入。在決定計劃收入和其它相關的計劃項目時，co-pa 會把潛在的合同條款、定價標準 、折扣、特別條款等考慮在內。您可以用co-pa描述任一獲利單元完整的毛收入和凈收入計劃。作銷售成本計劃計劃成本同計劃收入一樣，您可以估算每個計劃的成本金額。這里，您同樣可以傳入 其它模塊中已有的成本數據并計算別處沒有的成本數據。可以傳入的數據包括：¨ 銷售定單中的特殊直接成本¨ 庫存管理中的價格構成元素¨

43、生產成本中的成本結果¨ 成本中心會計中的計劃固定成本分攤到各期間為進行詳細的成本分析，您可以將成本分解為固定成本和變動成本，您還可以將每個獲利單元的產成品成本和銷售成本進行拆解。象作收入計劃一樣，您可以將每年的計劃成本按計劃銷量的比例分攤到各期間。如果您愿意的話 ，您可以定義 分攤規(guī)則，將年計劃成本以不同的方式分攤到各期間。您可以進行連續(xù)性的計劃 ，甚至 一次作一年以上的計劃。co-pa可使您按計 劃 層次從而可以按獲利單元描述銷售成本計劃。多種計劃技術計劃預測多數公司對同一時間段有多個計劃版本。這可能是為了反映不同的預期計劃，比如最初的、當前的和最終的計劃， 也可能使 分別為管理、

44、銷售和生產部門制定 的計劃。 最有可能的是，不同的 版本反映了不同的內容、詳細程度、結構和期間 分配。您可以用以下方式分析您的計劃版本：¨ 對比不同的計劃版本¨ 為銷售監(jiān)控而進行計劃/目標/實際對比計劃版本您可以以幾種方式建立不同的計劃版本。除手工輸入數據外，您可以：¨ 復制已有計劃版本的單個獲利單元或全部數據。在復制過程中，您可以更改被復制數據。¨ 在考慮季節(jié)波動或上年趨勢的情況下，用部分時段的數據推算整個計劃時 段的計劃數據。重估co-pa的重估功能可使您對計劃數據進行自動重估，比如增加或減少一定百分 比。您可以對整個獲利單元賦予一個重估因子，也可以

45、對每個數值字段分別指定 重估因子。最初和隨后的計劃co-pa支持以下計劃方法：¨ 最初計劃可以通過手工輸入、復制實際數據或與其它系統(tǒng)集成而產生¨ 隨后的計劃可以參考和復制本年或以前年度的已有計劃數據以上兩種方法都支持自上而下和自下而上計劃。自上而下計劃可使您對高層計劃數據進行拆解，而自下而上計 劃 則可以從最底層的計劃數據向上滾加到最高層 。 您還可以把您對計劃數據所作的手工修改作成附注。計劃步驟標準的計劃方法可能包括以下步驟：¨ 分別向各位經理收集源數據并把它們分成容易管理的幾大塊¨ 刪除或合并很小的金額或特殊交易¨ 分別為每個用戶顯示計劃目

46、標的順序(按地區(qū)、客戶或產品)¨ 刪除或更改錯誤的計劃數據co-pa支持不同的計劃方法以保證您全面、高效地建立和分析任意多個計劃版本。計劃的集成公司計劃一個公司的各種局部計劃不是離散和獨立的。相反，它們是以各種方式相 互 依存的。為恰當地處理這種相 互 依存關系，r/3使用一種多階段的計劃模型。 其功能可使您把一個領域中已有的計劃數據作為另一領域的計劃基礎。完整的集成功能可使您同時更新其它模塊中的計劃數據，而特殊工具則可以使您按期間傳送計劃數據。銷售計劃利潤計劃銷量制造成本評估生產生產成本會計活動活 動單價成本中心圖4-10：計劃循環(huán)您可以將您的銷售計劃數據自co-pa傳到銷售和經營

47、計劃(sop)模塊，然后用 它測試能力。接下來，您可以將sop中的計劃 活 動數量傳到成本中心計劃。 至于 計劃活動單價，從成本中心計劃、商品管理中的工序，直到生產成本控制中的標 準成本都會涉及到。然后您又可以用這些數據估計計劃銷量，以便在co-pa的利 潤計劃中確定計劃產成品成本。co-pa中的銷量計劃是包括銷售和利潤計劃、活動計劃、管理會計中的標準 成本和后 勤中的生產計劃在內的完整計劃循環(huán)中的第一步(參見計劃循環(huán))。重復 這種計劃循環(huán)數次，您就可以成功地完善您的計劃。co-pa中的銷售和利潤計劃是包括了財務和后勤系統(tǒng)中一系列局部計劃在內的完整計劃循環(huán)的一部分。促銷預算的制定銷售和促銷預算

48、co-pa支持銷售和諸如廣告、折扣以及對特定客戶群或地區(qū)的特別條件之類的促銷預算的建立和管理。系統(tǒng)根據銷售和分銷模塊(sd)中過帳的活動(比如折扣)分配預算。在獲利分析信息系統(tǒng)中，您可以從預算建立到客戶協(xié)議和預定，直到相應成本或折扣的實際記帳，全面地追蹤促銷活動。預算預算 123 123 a b 產品組 地區(qū)1 23北部南部 客戶組 客戶ehgh4711 4712 *圖4-11：使用結構的定義預算獲利分析按預算版本(計劃版本)管理銷售和促銷預算。您可以用獲利分析中的特征(客戶組、地區(qū)、分銷渠道、產品組等)對任何獲利單元作預算。存儲預算數據的層次結構是由您在建立系統(tǒng)時定義的計劃結構決定的。在這一

49、計劃結構中，您可以決定(例如)：一般情況下，預算是在客戶組一級制定的，但對于批發(fā)貿易這一客戶組，應在客戶級制定預算。計劃結構計劃結構保證用戶只能按事先定義的結構輸入數據。為簡化數據輸入，您可以利用分配功能將數據自上而下分配到較低層次的獲利單元。預算狀態(tài)在預算制定完成以后，您就可以下達預算了。 在取消下達狀態(tài)前， 沒有人可以修改下達了的預算。期間單一結果預算被動的可用性檢查初始化預測 可 用預算標準協(xié)議客戶協(xié)議 用途減少發(fā)票數目備選貸項調整實際資金流儲備收款減項現(xiàn)金支付圖4-12：階段概念可用性檢查由于您在促銷(通過客戶協(xié)議)中使用資金會減少可用的預算金額，系統(tǒng)會進行 聯(lián)機可用性檢查，以防您再分配已經被用掉了的預算項目資金。(該功能正在開發(fā) 之中)。分銷模塊(sd)與管理會計模塊的集成可使您隨時對已經預算和使用了的促銷進行評價和對比。編輯實際數據集成的數據傳輸co-pa在r/3的后勤、財務會計及管理會計之間的數據流動方面是完全集成 的。系統(tǒng)將以下與利潤有關的數據以實時或定期方式自r/3的各模塊自動傳入獲利分析：¨ 分銷模塊(sd)中的銷售量、收入和銷售折扣¨ 生產成本會計(co-pc)或商品主文件(商品管理(mm)中的商品價格)中的產 成品成本¨ 由發(fā)貨而產生的銷售成本(適用于基于帳戶的獲利分析)¨ 由財務