07XX股份公司模板費用管理制度

1、XXXX股份有限公司費用管理制度（試行）第一章通用管理第一條總則（一）為了加強費用管理，規(guī)范費用預(yù)算、報銷、核算、 報告及考核行為，特制定本制度。（二）本制度費用是指：銷售費用、管理費用、財務(wù)費 用、制造費用及研發(fā)費用。（三）本制度適用于xxxx公司所有單位，包括母公司 各部門、全資子公司、控股子公司。（四）費用管理實行“事前管控、嚴格標準、分級審批” 的原則。第二條費用預(yù)算管理（一）費用預(yù)算編制參照預(yù)算管理辦法執(zhí)行。（二）財務(wù)中心財務(wù)管理部根據(jù)經(jīng)批準的費用預(yù)算，對 年度費用總額進行管控，超預(yù)算總額需經(jīng)公司相關(guān)管理層批 準，審批權(quán)限流程參照預(yù)算管理辦法執(zhí)行。（三）財務(wù)管理部、成本管理部應(yīng)對每季

2、度費用預(yù)算執(zhí) 行情況編制分析報告；年終對全年費用預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行決 算，編制費用決算分析報告。第三條費用合同（一）費用合同的范圍。需要簽訂合同的費用事項，是指除服務(wù)或產(chǎn)品的提供者 具有不特定性、或其金額較小的情形以外，在服務(wù)或產(chǎn)品實 際提供前即可確定其數(shù)量和金額的事項。這些必須事前簽訂 合同或協(xié)議的費用事項，包括但不限于禮品購買、辦公用品 購買、租賃、固定資產(chǎn)維修維護、銷售外包安裝和設(shè)計及維 護、資料及表單印刷、專業(yè)咨詢及顧問、審計、評估、廣告 宣傳、借款及擔保、食堂大宗物資釆購、產(chǎn)品加工、物資運 輸、公司車輛定點加油維修、居間服務(wù)、產(chǎn)品認證、獵頭服 務(wù)等。（二）費用合同的審批、執(zhí)行。費用合同

3、管理的重點是合同審批，按照公司合同管理 辦法和費用合同管理細則的規(guī)定進行事前審核、批準、 執(zhí)行。（三）合同費用的確認。費用合同執(zhí)行完畢，經(jīng)審查批準方可確認應(yīng)支付的費用。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)部門中層領(lǐng)導、公司主管領(lǐng)導主要審 查合同完成情況和費用的真實性，財務(wù)中心主辦會計、財務(wù) 中心負責人主要審查票據(jù)的合法性和充分性、審批流程的完 整性、金額的準確性。第四條非合同費用（一）非合同費用范圍非合同費用是指金額較小、服務(wù)及產(chǎn)品的提供者具有不 確定性、不必要或無法事前簽訂合同協(xié)議的事項產(chǎn)生的費用。（二）非合同費用的審批及權(quán)限非合同費用實施兩級審批，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)部門中層 領(lǐng)導、公司主管領(lǐng)導主要審查事項的真實

4、性、必要性、合理 性及費用金額的準確性；財務(wù)中心主辦會計、財務(wù)中心中層 領(lǐng)導主要審查票據(jù)的合法合規(guī)性、充分性，審批流程的完整 性和費用是否超出規(guī)定標準、范圍。第五條費用審批權(quán)限及支付管理（一）費用報銷人應(yīng)通過公司0A平臺辦理費用報銷過程 中的各項審批流程。（二）費用審批權(quán)限1、合同費用審批權(quán)限見附件一：合同費用票據(jù)審批流 程2、費用審批權(quán)限見附件二：日常費用報銷審批流程（三）對超標準的費用，未經(jīng)財務(wù)總監(jiān)書面批準，超過 部分不予報銷。（四）總裁助理經(jīng)副總裁書面授權(quán)，可在授權(quán)范圍內(nèi)代 副總裁審批。（五）財務(wù)中心財務(wù)管理部、成本管理部應(yīng)依據(jù)合同、 相關(guān)原始單據(jù)、費用標準按照業(yè)務(wù)分工范圍分別對各單位申

5、 請的費用進行審核。（六）財務(wù)中心資金管理部依據(jù)記賬憑證支付各項費用， 資金支付的審批見資金管理制度。（七）中層管理領(lǐng)導指各部門經(jīng)理，高層管理領(lǐng)導指公 司總裁助理、副總裁、財務(wù)總監(jiān)、總裁、董事長。第六條費用核算與報告管理（一）財務(wù)中心財務(wù)管理部、成本管理部應(yīng)按企業(yè)會 計準則、會計核算管理辦法、會計崗位指引的規(guī)定核 算公司各項費用。（二）財務(wù)中心財務(wù)管理部、成本管理部應(yīng)每月編制費 用報表，經(jīng)財務(wù)中心中層領(lǐng)導審核后報財務(wù)中心負責人及費 用發(fā)生部門負責人。并分析費用管理存在的問題，提出改進 建議。第七條費用考核管理（一）財務(wù)中心財務(wù)管理部負責對費用執(zhí)行情況進行考 核，并編制考核報告，報財務(wù)中心負責人

6、、費用發(fā)生部門負 責人。（二）考核周期、考核項目、考核方式和考核標準，另 見相關(guān)具體規(guī)定。第二章 費用管控細則第八條工資、社保、公積金（一）工資是指：在職員工工資、獎金、補貼、津貼等應(yīng)發(fā)工資，即國家統(tǒng)計局口徑所指的“工資總額”。社保是指：按當?shù)卣肮竟べY管理制度相關(guān)規(guī) 定，在工資基礎(chǔ)上計算繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等社會保 險。公積金是指：按當?shù)卣肮竟べY管理制度相關(guān) 規(guī)定，在工資基礎(chǔ)上計算繳納的職工住房公積金。（二）費用標準：根據(jù)員工工作崗位，按當?shù)卣嚓P(guān) 規(guī)定及公司工資管理制度執(zhí)行。（三）費用單據(jù)：工資明細表、工資匯總表、社會保險 明細表、社會保險匯總表、公積金明細表、公積金匯總表

7、。第九條職工教育經(jīng)費（一）職工教育經(jīng)費，是指公司為在職員工開展內(nèi)部、 外部培訓承擔的各項費用，包括培訓費、資料費、交通費、 培訓期間的住宿費及補助、考試辦證費用、內(nèi)外聘教師相關(guān) 費用等。（二）審批流程：1、零星參加外部培訓參培人員部門提出申請一人力資源部門審核f公司主管 領(lǐng)導批準一參加培訓f費用報銷2、成批組織外委培訓主辦部門申請一人力資源部門審核一公司主管領(lǐng)導批準 一人力資源部門、主辦部門、財務(wù)中心比選培訓機構(gòu)簽訂 合同協(xié)議一培訓一費用票據(jù)審批并支付（三）費用單據(jù)：培訓申請及審批表、費用報銷單、培 訓費發(fā)票、車票、住宿費發(fā)票第十條職工福利費（一）職工福利費是指：公司為在職員工承擔的生日禮 金

8、、體檢費用、員工慰問費、員工食堂費用等福利開支。（二）費用標準：生日禮金100元/人（三）審批流程：體檢審批流程：人事部提出申請及方案f體檢機構(gòu)評選 f審批體檢機構(gòu)選擇由人事部組織，由行政部、財務(wù)中心參加 評選。食堂購米面油肉應(yīng)于大型超市釆購。（四）費用單據(jù)：生日禮金及慰問金發(fā)放明細表、費用 報銷單、體檢費用票據(jù)、員工食堂釆購清單、發(fā)票、米油采 購的送貨簽收單第十一條辦公費（一）辦公費是指：公司部門為開展日常工作承擔的辦 公用品購置、飲用水購置、訂閱報刊雜志、名片、辦公表單 印刷費用等支出。（二）審批流程：符合費用合同的按費用合同實施細則執(zhí)行，否則按 照非合同費用的規(guī)定辦理。（三）費用單據(jù)：費

9、用合同、報銷單、發(fā)票第十二條差旅費（一）差旅費是指：因公往外出辦事的車船飛機費用、 住宿餐飲費用。（二）費用標準：按照差旅費報銷管理細則執(zhí)行。（三）費用單據(jù)：費用報銷單、住宿餐飲發(fā)票、車船機 票、出差申請、出差報告、派車單、現(xiàn)場服務(wù)回執(zhí)第十三條業(yè)務(wù)招待費（一）業(yè)務(wù)招待費是指公司承擔的因公接待外單位人員 的餐費、禮品費用支出。業(yè)務(wù)招待費按照企業(yè)所得稅法 規(guī)定進行總額控制。（二）費用標準：按業(yè)務(wù)執(zhí)行費報銷管理細則執(zhí)行。（三）審批流程：按業(yè)務(wù)執(zhí)行費報銷管理細則執(zhí)行。（四）費用單據(jù)：費用報銷單、餐飲發(fā)票、發(fā)票、業(yè)務(wù) 招待費申請表第十四條運雜費（一）運雜費是指：公司承擔的材料、產(chǎn)品運輸費用、 裝卸費用及

10、運輸保險費用、快遞費用等。（二）費用標準：為減化管理、節(jié)省費用，公司應(yīng)選擇 2-3家長期合作的運輸單位，并經(jīng)費用合同實施細則相 關(guān)流程批準后，按合同管控運雜費用。（三）費用單據(jù)：費用合同、報銷單、發(fā)票、運單、快 遞單第十五條郵寄費（一）郵寄費是指：因公發(fā)生的郵寄文件、資料等支出。（二）費用單據(jù)：費用報銷單、發(fā)票、快遞單第十六條機動車費（一）機動車費是指：公司權(quán)屬車輛的汽油費、保險費、 維修費、停車及過路費、年檢費，經(jīng)批準公示后憑票限額報 銷的交通費用、經(jīng)審批同意報銷私車公用費用等支出。（二）費用標準：1、私車公用的汽油費：按派車記錄的里程數(shù)測算，汽油 費報銷標準為0.8元/公里；過路費按派車記

11、錄的往返地點 實報實銷，其費用在項目成本中列支。2、交通費標準公司髙層領(lǐng)導1500元/月；公司中層領(lǐng)導及因特殊情況 經(jīng)批準同意報銷的員工600元/月交通費應(yīng)在限額內(nèi)憑票報銷與汽車有關(guān)的費用。（三）審批流程：為減化管理、節(jié)省費用，公司權(quán)屬車輛定點加油及維修。公司權(quán)屬車輛定點加油、維修審批：行政部提出申請及 方案一方案比選一按權(quán)限審批一簽訂合同車輛維修申請：車輛管理人申請f行政部審批f財務(wù)中 心備案私車公用派車申請：行政部填寫f財務(wù)中心備案（四）費用單據(jù)：費用報銷單、發(fā)票、維修申請表、出 車記錄、公車私用耗油測算表第十七條會務(wù)費（一）會務(wù)費是指：公司組織或承辦的各類會議所發(fā)生 的資料制作、場地租金

12、及場地布置、攝影以及其它必要開支（含會議用餐、茶葉、點心、水果等費用）；參加外部會議 向主辦單位繳納的會務(wù)費；收取的會務(wù)費沖減本費用項目。（二）會議審批流程：參加外部費用：申請人f申請部門負責人f審批f財務(wù) 部門相關(guān)崗位會計備案公司舉行大型會議：總裁辦公會作出決議f會議組織部 門提出方案及預(yù)算f聯(lián)合評選f審批f財務(wù)中心備案（三）費用標準：經(jīng)批準的會務(wù)通知、經(jīng)批準的會務(wù)預(yù) 算（四）費用單據(jù)：費用報銷單、發(fā)票、會務(wù)通知第十八條租賃費（一）租賃費是指：公司承擔的租賃車輛租金（租賃安 裝用車除外）、租賃倉庫、辦公用房、接待、產(chǎn)品展示用房 的租金、中介手續(xù)費和物業(yè)管理費。（二）審批流程：按費用合同實施細

13、則執(zhí)行（三）費用單據(jù)：費用報銷單、租賃合同復(fù)印件、發(fā)票 第十九條維修費（一）維修費是指：公司承擔的經(jīng)營場所維修維護、辦 公家俱辦公電器維修、生產(chǎn)研發(fā)測試設(shè)備維修維護等支出。（二）審批流程：按費用合同實施細則執(zhí)行（三）費用單據(jù)：費用報銷單、發(fā)票、維修申請及驗收 第二十條安裝費（一）安裝費是指：銷售產(chǎn)品并提供安裝服務(wù)而發(fā)生的 安裝耗材、安裝工具費用，因安裝租用的車輛、工具費用， 聘請的臨時安裝人員的勞務(wù)支出，外包安裝的安裝支出。（二）審批流程：安裝材料應(yīng)優(yōu)先使用公司庫存材料，如庫存材料不足， 按費用合同實施細則申請采購。外包安裝：按費用合同實施細則執(zhí)行。租用安裝相關(guān)車輛：按費用合同實施細則執(zhí)行。（

14、三）費用單據(jù)：費用報銷單、發(fā)票、現(xiàn)場服務(wù)回執(zhí)、 安裝合同復(fù)印件、安裝驗收單、臨時安裝人員個人身份證、 材料出庫單。第二十一條咨詢費（一）咨詢費的范圍包括專項業(yè)務(wù)咨詢費、翻譯費、公 證費、政府規(guī)費、居間服務(wù)費；審計、評估、稅務(wù)、律師等 中介機構(gòu)服務(wù)費；為公司資質(zhì)、環(huán)保、安全等審核而支付的 各類檢測、測試、安全評價等費用。（二）審批流程：按費用合同實施細則執(zhí)行。（三）費用單據(jù)：費用合同、報銷單、發(fā)票第二十二條售后服務(wù)費（一）售后服務(wù)費是指：產(chǎn)品“三包”期間的維修費（含 指定維修機構(gòu)為顧客提供上門服務(wù)的補貼）、材料費（含“三 包”急件郵寄費），購買用于售后服務(wù)的微型工具、用具的 費用，售后外包服務(wù)的

15、費用。（二）審批流程：外包服務(wù)按費用合同實施細則執(zhí)行。（三）費用單據(jù)：費用報銷單、發(fā)票、現(xiàn)場服務(wù)回執(zhí)、 合同復(fù)印件第二十三條檢測費（一）檢測認證費是指：對公司產(chǎn)品、研發(fā)采購的材料、 研發(fā)樣品進行的各項性能測試支付的費用、公司品質(zhì)研發(fā)部 門的測試設(shè)備校正費用。（二）費用單據(jù)：費用報銷單、發(fā)票第二十四條產(chǎn)品認證費（一）產(chǎn)品認證費是指：公司承擔的產(chǎn)品的各項認證費用（含CE/UL/CCC等認證費用）。（二）審批流程：按費用合同實施細則執(zhí)行。（三）費用單據(jù)：費用報銷單、發(fā)票、合同復(fù)印件第二十五條參展費（一）參展費是指：公司參加各種展銷會所發(fā)生的場地 費、場地布置（含購買的電線等耗材）、紀念品、宣傳資料、

16、 臨時聘請人員勞務(wù)報酬等費用，以及為保證參展進行而發(fā)生 的其他零星開支。（二）審批流程：參展方案審批：總裁辦公會作出參展決議f組織參展部 門擬定方案、預(yù)算并申請f方案比選-審批f財務(wù)中心備案（三）費用單據(jù)：費用報銷單、發(fā)票、合同復(fù)印件、個 人報酬收款收據(jù)及個人身份證復(fù)印件、耗材清單等第二十六條廣告費（一）廣告費是指：為宣傳和推導產(chǎn)品、企業(yè)品牌，以 各種公共媒體形式公開發(fā)布的廣告信息。（二）審批流程：按費用合同實施細則執(zhí)行。（三）費用單據(jù)：費用報銷單、發(fā)票、合同復(fù)印件、廣 告載體圖片第二十七條宣傳推廣費（一）宣傳推廣費是指：公司宣傳畫冊、雜志、資料的 印刷費用和稿酬，給予經(jīng)銷商的宣傳補貼，非公開

17、媒體的宣 傳信息費用，行業(yè)會費，產(chǎn)品推廣會費用（含場地租賃費用）, 用于宣傳的樣品價值。（二）審批流程：總裁辦公會作出宣傳推廣決議f議定 部門擬定方案、預(yù)算并申請f方案比選f審批f財務(wù)中心備 案如方案中有需要簽訂合同的，按費用合同實施細則 執(zhí)行。（三）費用單據(jù)：費用報銷單、發(fā)票、合同復(fù)印件、個 人收款收據(jù)、會費繳費文件、宣傳推廣決議、宣傳推廣載體 圖片、樣品申請表2、樣品出庫單、樣品簽收單等。第二十八條投標費（一）投標費是指：投標過程中發(fā)生的標書購買費、資 料費、裝訂費、復(fù)印費、打印費以及相關(guān)耗材費用。（二）審批流程：由銷售部門負責人決定是否投標（三）費用單據(jù)：費用報銷單、發(fā)票、招標書第二十九

18、條專利商標維護費（一）專利商標維護費是指：公司權(quán)屬的專利、商標每 年的年度維護費。（二）審批流程：按費用合同實施細則執(zhí)行。（三）費用單據(jù)：費用報銷單、合同、發(fā)票第三十條保安服務(wù)費（一）保安服務(wù)費是指：公司保安人員工資、福利、獎金、加班補助、外包保安服務(wù)費用等。（二）審批流程：按費用合同實施細則執(zhí)行（三）費用單據(jù)：費用報銷單、合同、發(fā)票第三十一條招聘費（一）招聘費是指：公司開展人事招聘事務(wù)而支付的獵 頭費、招聘會費用、招聘網(wǎng)站費用等（二）審批流程：按費用合同實施細則執(zhí)行（三）費用單據(jù)：費用報銷單、合同、發(fā)票第三十二條董事會費（一）董事會費，是指公司股東大會、董事會及監(jiān)事會 會議相關(guān)的費用及公司董

19、事履行公司章程規(guī)定職責所發(fā) 生的費用，包括會議場地租賃費用、場地布置費用、董事參 加會議的往返機票費、住宿費、餐費等。（二）報銷流程：召開會議決議f行政部擬定方案及預(yù)算f審批f財務(wù)中 心備案（三）費用單據(jù)：費用報銷單、發(fā)票、車船飛機票第三十三條研發(fā)材料費（一）研發(fā)材料費是指：因研發(fā)活動使用的原材料、低 耗品、半成品等（二）研發(fā)立項審批流程：按研發(fā)項目管理辦法執(zhí)（三）領(lǐng)料流程：研發(fā)項目組成員申請f研發(fā)項目負責 人審批f財務(wù)部門相關(guān)崗位會計審核f倉庫出庫（四）費用單據(jù)：材料領(lǐng)料申請、材料出庫單第三十四條低值易耗品費（一）低值易耗品費是指：因管理、生產(chǎn)活動領(lǐng)用低耗 品的費用（二）領(lǐng)料流程：領(lǐng)用人申請

20、f領(lǐng)用部門負責人審批f 財務(wù)部門相關(guān)崗位會計審核f倉庫出庫（三）費用單據(jù)：材料領(lǐng)料申請、材料出庫單第三十五條勞動保護費（一）勞動保護費是指：生產(chǎn)人員勞保用品費用（含工 作服、手套相關(guān)費用）、用于個人的安全保護費用。（二）領(lǐng)料流程：領(lǐng)用人申請f領(lǐng)用部門負責人審批f 財務(wù)部門相關(guān)崗位會計審核f倉庫出庫（三）費用單據(jù)：材料領(lǐng)料申請、材料出庫單、費用報 銷單、發(fā)票第三十六條勞務(wù)費（一）勞務(wù)費是指：公司臨時外聘人員的勞務(wù)支出，包 括支付給勞務(wù)服務(wù)公司的勞務(wù)支出。（二）審批流程：用人部門申請一用人部門負責人審批 f人事部審批（三）費用單據(jù)：勞務(wù)報務(wù)合同、發(fā)票、個人身份證、領(lǐng)款單（四）涉稅事項：如支出的勞務(wù)

21、費涉及代扣代繳個人所 得稅的，應(yīng)按個人所得稅法辦理代扣代繳申報。第三十七條委外加工費（一）委外加工費是指：因特別需求，需要委托外單位 加工的產(chǎn)成品、半成品費用。（二）審批流程：生產(chǎn)部門申請f采購部簽合同（按費 用合同管理實施細則執(zhí)行）f委托材料出庫f委外加工過 程跟蹤管理f委外收貨及結(jié)算（三）費用單據(jù)：合同、發(fā)票、委外供應(yīng)商送貨單、到 貨單、入庫單第三十八條通訊費（一）通訊費是指公司承擔的網(wǎng)絡(luò)費用、固定電話費用 以及手機話費。（二）網(wǎng)絡(luò)費用審批：按費用合同實施細則對網(wǎng)絡(luò) 費用進行管控。（三）手機話費：髙層領(lǐng)導憑票實報實銷；中層領(lǐng)導200 元/月，限額內(nèi)憑票報銷。（四）固定電話費：按電信部門出具的通信清單及金額 審核。（五）費用單據(jù)：報銷單、發(fā)票第三十九條利息支出（一）利息支出，是指向金融機構(gòu)貸款或向其他公司拆 借資金的利息費用、發(fā)行債券的利息費用、票據(jù)貼現(xiàn)利息、 因融資而向擔保機構(gòu)支付的擔保費