商業(yè)銀行杠桿率管理辦法(修訂)

1、商業(yè)銀行杠桿率管理辦法（修訂）第一章 總則第一條 為有效控制商業(yè)銀行杠桿化程度，維護商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健運行，根據(jù)中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法和中華人民共和國商業(yè)銀行法,制定本辦法。第二條 本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行,包括中資銀行、外商獨資銀行和中外合資銀行。第三條 本辦法所稱杠桿率，是指商業(yè)銀行持有的、符合有關(guān)規(guī)定的一級資本凈額與商業(yè)銀行調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額的比率。第四條 商業(yè)銀行并表和未并表的杠桿率均不得低于4%。第五條 中國銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)按照本辦法規(guī)定對商業(yè)銀行的杠桿率及其管理狀況實施監(jiān)督檢查。第六條 中國銀監(jiān)會對銀行業(yè)的整體杠桿率情況進行持續(xù)監(jiān)測，加強對銀

2、行業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險的分析與防范。第二章 杠桿率的計算第七條 商業(yè)銀行杠桿率的計算公式為：第八條 一級資本和一級資本扣減項為商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）所定義的一級資本和一級資本扣減項。第九條 調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額的計算公式如下所示：從調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額中扣除的一級資本扣減項不包括商業(yè)銀行因自身信用風(fēng)險變化導(dǎo)致其負(fù)債公允價值變化帶來的未實現(xiàn)損益。第十條 商業(yè)銀行在計算調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額時，除本辦法另有規(guī)定外，不考慮抵質(zhì)押品、保證和信用衍生產(chǎn)品等信用風(fēng)險緩釋因素。第十一條 調(diào)整后的表內(nèi)資產(chǎn)余額為扣減針對相關(guān)資產(chǎn)計提的準(zhǔn)備或會計估值調(diào)整后的表內(nèi)資產(chǎn)余額。第十二條 衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額按照本辦法附件

3、1列示的方法計算。第十三條 證券融資交易資產(chǎn)余額按照本辦法附件2列示的方法計算。第十四條 調(diào)整后的表外項目余額按照如下方式計算：（一）表外項目中可隨時無條件撤銷的貸款承諾按照10%的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)計算。（二）其他表外項目按照商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）規(guī)定的信用風(fēng)險權(quán)重法表外項目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)計算?？呻S時無條件撤銷的貸款承諾是指商業(yè)銀行在協(xié)議中書面列明，無需事先通知、有權(quán)隨時撤銷，或由于借款人的信用狀況惡化，可以有效自動撤銷，而且撤銷不會引起糾紛、訴訟或給銀行帶來成本的承諾。第十五條 商業(yè)銀行計算并表杠桿率時，并表范圍和計算方式依據(jù)商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）中關(guān)于計算并表資本充足率的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行

4、。第三章 披露要求第十六條 境內(nèi)外已經(jīng)上市的商業(yè)銀行，以及未上市但上一年年末并表總資產(chǎn)超過1萬億元人民幣的其他商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照下列要求和本辦法附件3的規(guī)定，披露杠桿率相關(guān)信息：（一）在半年度和年度財務(wù)報告中按照本辦法附件3的模板一和模板二披露杠桿率相關(guān)信息，或在半年度和年度財務(wù)報告中提供查閱上述信息的網(wǎng)址鏈接。（二）在季度財務(wù)報告中至少披露杠桿率水平、一級資本凈額和調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額等信息。除披露當(dāng)期數(shù)據(jù)外，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)同時披露前3個季度的數(shù)據(jù)。（三）對杠桿率的各期變化、影響杠桿率變化的主要因素、相關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表項目與本辦法規(guī)定的杠桿率相關(guān)項目之間的差異等做出說明。第十七條 除第十六條規(guī)定的

5、商業(yè)銀行外，其他商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)至少按照發(fā)布財務(wù)報告的頻率，在財務(wù)報告中或銀行網(wǎng)站披露杠桿率信息。其他商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)至少披露杠桿率水平、一級資本凈額和調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額等信息。商業(yè)銀行因特殊原因不能按時披露的，應(yīng)當(dāng)至少提前十五個工作日向銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)申請延遲。第四章 杠桿率的監(jiān)督管理第十八條 商業(yè)銀行董事會承擔(dān)杠桿率管理的最終責(zé)任，商業(yè)銀行高級管理層負(fù)責(zé)杠桿率管理的實施工作。第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)定不低于最低監(jiān)管要求的目標(biāo)杠桿率，有效控制杠桿化程度。第二十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)的要求定期報送杠桿率報表。并表杠桿率報表每半年報送一次，未并表杠桿率報表每季度報送一次。第二十

6、一條 對于杠桿率低于最低監(jiān)管要求的商業(yè)銀行，中國銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以采取以下糾正措施：（一）要求商業(yè)銀行限期補充一級資本；（二）要求商業(yè)銀行控制表內(nèi)外資產(chǎn)增長速度；（三）要求商業(yè)銀行降低表內(nèi)外資產(chǎn)規(guī)模。對于逾期未改正，或者其行為嚴(yán)重危及商業(yè)銀行穩(wěn)健運行、損害存款人和其他客戶的合法權(quán)益的，中國銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以根據(jù)中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法的規(guī)定，區(qū)別情形，采取下列措施：（一）責(zé)令暫停部分業(yè)務(wù)、停止批準(zhǔn)開辦新業(yè)務(wù)；（二）限制分配紅利和其他收入；（三）停止批準(zhǔn)增設(shè)分支機構(gòu)；（四）責(zé)令控股股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者限制有關(guān)股東的權(quán)利；（五）責(zé)令調(diào)整董事、高級管理人員或者限制其權(quán)利；（六）法律規(guī)定的其

7、他措施。除上述措施外，還可以依法對商業(yè)銀行給予行政處罰。第五章 附則第二十二條 政策性銀行、金融資產(chǎn)管理公司、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、企業(yè)集團財務(wù)公司、金融租賃公司、汽車金融公司和消費金融公司參照本辦法執(zhí)行。第二十三條 系統(tǒng)重要性銀行應(yīng)當(dāng)自本辦法實施之日起達到本辦法規(guī)定的最低監(jiān)管要求，其他商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)于2016年底前達到本辦法規(guī)定的最低監(jiān)管要求。在過渡期內(nèi)，未達到最低監(jiān)管要求的銀行應(yīng)當(dāng)制定達標(biāo)規(guī)劃，并向中國銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)報告。第二十四條 本辦法由中國銀監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。第二十五條 本辦法自2015年4月1日起施行，商業(yè)銀行杠桿率管理辦法（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2011年第3號令）

8、同時廢止。附件1 衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額計算方法衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額按照本附件列示的現(xiàn)期風(fēng)險暴露法計算。衍生產(chǎn)品抵質(zhì)押品不應(yīng)從衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額中扣除，但符合本附件規(guī)定的保證金除外。一、現(xiàn)期風(fēng)險暴露法（一）衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額按下列公式計算：衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額= RC + Add-on其中：1RC為按盯市價值計算的重置成本與0之間的較大者；2Add-on為剩余期限內(nèi)的潛在風(fēng)險暴露。3潛在風(fēng)險暴露等于衍生產(chǎn)品的有效名義本金乘以相應(yīng)的附加系數(shù)，信用衍生產(chǎn)品以外的其他衍生產(chǎn)品的附加系數(shù)見表1。表1 衍生產(chǎn)品的附加系數(shù)（信用衍生產(chǎn)品除外）（）剩余期限利率匯率和黃金股權(quán)黃金以外的貴金屬其它商品不超過1年0.01.06.0

9、7.010.01年以上，不超過5年0.55.08.07.012.05年以上1.57.510.08.015.0（1）對于多次進行本金交割的合約，名義本金為合約的剩余支付金額。（2）對于按照確定的支付日期清算且在清算日合約價值為0的衍生產(chǎn)品合約，剩余期限應(yīng)當(dāng)?shù)扔趶膱蟾嫒盏较乱粋€清算日的時間。對于滿足上述條件且剩余期限超過1年的利率衍生產(chǎn)品合約，附加系數(shù)應(yīng)當(dāng)不低于0.5%。（3）表格中列出的利率、匯率和黃金、股權(quán)以及貴金屬衍生產(chǎn)品以外的其他衍生產(chǎn)品應(yīng)視為“其他商品”。（4）單一貨幣浮動/浮動利率互換不計算潛在風(fēng)險暴露，其衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額為盯市價值。4信用衍生產(chǎn)品的附加系數(shù)見表2。表2 信用衍生產(chǎn)品的

10、附加系數(shù)（）類型參照資產(chǎn)信用保護買方信用保護賣方總收益互換合格參照資產(chǎn)55不合格參照資產(chǎn)1010信用違約互換合格參照資產(chǎn)55不合格參照資產(chǎn)1010（1）合格參照資產(chǎn)包括我國中央政府、中國人民銀行和政策性銀行發(fā)行的債券，以及商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）附件10規(guī)定的投資級別的政府證券和合格證券。（2）信用違約互換的信用保護賣方只有在參照資產(chǎn)的發(fā)行人尚能履約但信用保護買方破產(chǎn)的情況下才需計算潛在風(fēng)險暴露，且以信用保護買方尚未支付的費用為上限。（二）當(dāng)衍生產(chǎn)品具有商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）附件6規(guī)定的合格雙邊凈額結(jié)算協(xié)議時，該類衍生產(chǎn)品組合的資產(chǎn)余額等于以下兩項之和：1凈重置成本，等于凈盯市價值與

11、0之間的較大值。2按下列公式計算的凈潛在風(fēng)險暴露：ANet=0.4×AGross+0.6×NGR×AGross其中：AGross為凈額結(jié)算協(xié)議下對同一交易對手的所有合約的潛在風(fēng)險暴露之和，等于每筆交易合約的有效名義本金乘以相應(yīng)的附加系數(shù)的總和，附加系數(shù)見表1和表2；NGR為雙邊凈額結(jié)算協(xié)議重置成本凈額與重置成本總額的比率。經(jīng)銀監(jiān)會批準(zhǔn)，NGR既可以基于單個交易對手計算，也可以基于凈額結(jié)算協(xié)議覆蓋的所有交易計算。未經(jīng)銀監(jiān)會批準(zhǔn)，商業(yè)銀行不得變更計算方法。二、抵質(zhì)押品的處理（一）衍生產(chǎn)品抵質(zhì)押品不得從衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額中扣除，但符合下列條件的現(xiàn)金保證金除外：1現(xiàn)金保證金

12、為銀行根據(jù)衍生產(chǎn)品市值變化收取的可變現(xiàn)金保證金；2收到的現(xiàn)金保證金可被銀行視同自有現(xiàn)金使用；3現(xiàn)金保證金每日根據(jù)衍生產(chǎn)品合約逐日盯市的價值進行計算并交換；4現(xiàn)金保證金的幣種與衍生產(chǎn)品合約的清算幣種相同；5現(xiàn)金保證金根據(jù)衍生產(chǎn)品合約規(guī)定的門檻要求以及適用于交易對手的最低抵質(zhì)押品提交金額進行全額交換，且可全額覆蓋衍生產(chǎn)品的盯市敞口；6交易雙方訂立法律上有效的凈額結(jié)算協(xié)議，在交易對手違約或破產(chǎn)的情形下均可履行。凈額結(jié)算協(xié)議明確規(guī)定允許凈額結(jié)算，且在凈額結(jié)算時可扣減可變保證金。（二）根據(jù)衍生產(chǎn)品合約收到上述保證金的商業(yè)銀行，可以從重置成本中扣除保證金；根據(jù)衍生產(chǎn)品合約提交上述保證金的商業(yè)銀行，可以從調(diào)

13、整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額中扣減由此計入資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)收賬款。（三）商業(yè)銀行根據(jù)財務(wù)會計準(zhǔn)則可以將提供的抵質(zhì)押品從資產(chǎn)負(fù)債表中扣除的，在計算衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額時，應(yīng)當(dāng)將該抵質(zhì)押品加回衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額。三、信用衍生產(chǎn)品信用衍生產(chǎn)品的信用保護賣方除按照本附件上述規(guī)定計算衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額外，還應(yīng)當(dāng)將信用衍生產(chǎn)品的有效名義本金計入衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額。（一）商業(yè)銀行在計算賣出信用衍生產(chǎn)品的有效名義本金時，可以扣除符合下列條件的買入信用衍生產(chǎn)品有效名義本金：1買入信用衍生產(chǎn)品的參照資產(chǎn)與賣出信用衍生產(chǎn)品的參照資產(chǎn)相同；2買入信用衍生產(chǎn)品的剩余期限不短于賣出信用衍生產(chǎn)品的剩余期限。（二）如賣出信用衍生產(chǎn)品的名義本金已

14、計入衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額，其對應(yīng)合約的潛在風(fēng)險暴露可不計入衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額中。（三）商業(yè)銀行可以將從資本公積中扣除的賣出信用衍生產(chǎn)品公允價值的負(fù)向變動從信用衍生產(chǎn)品有效名義本金中扣除。四、商業(yè)銀行與中央交易對手開展的衍生產(chǎn)品交易（一）商業(yè)銀行作為中央交易對手的清算會員為客戶提供衍生產(chǎn)品交易清算服務(wù)時，其與中央交易對手交易形成的衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額按照下列規(guī)定計算：1當(dāng)商業(yè)銀行提供清算服務(wù)時，若其同時與客戶和中央交易對手訂立衍生產(chǎn)品合約，相關(guān)交易形成的衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額應(yīng)當(dāng)計入調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額。但是，商業(yè)銀行不對客戶承擔(dān)中央交易對手違約的保證義務(wù)的，其與合格中央交易對手交易形成的衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額可以

15、從調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額中扣除。2當(dāng)商業(yè)銀行提供清算服務(wù)時，若客戶直接與中央交易對手訂立衍生產(chǎn)品合約，且商業(yè)銀行對中央交易對手承擔(dān)客戶違約的保證義務(wù)的，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法附件1的規(guī)定計算其保證部分的衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額。（二）合格中央交易對手的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)中央交易對手風(fēng)險暴露資本計量規(guī)則確定。附件2證券融資交易資產(chǎn)余額計算方法證券融資交易是指交易合約價值通過市場估值確定且通常要求提供現(xiàn)金或證券作為抵質(zhì)押品的交易，包括買入返售、賣出回購、證券借貸及保證金貸款交易等。一、證券融資交易資產(chǎn)余額的計算方法證券融資交易資產(chǎn)余額應(yīng)當(dāng)為證券融資交易的會計資產(chǎn)余額和按照本附件計算的證券融資交易的交易對手信用風(fēng)

16、險暴露之和。（一）證券融資交易的會計資產(chǎn)余額為商業(yè)銀行因開展證券融資交易，按照財務(wù)會計準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)增加計入資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)金額。符合下列條件的證券融資交易，商業(yè)銀行在計算對同一交易對手的證券融資交易會計資產(chǎn)時，可以將因開展證券融資交易產(chǎn)生的應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款進行軋差：1交易具有相同的明確的最終清算日期；2無論在正常經(jīng)營，還是交易一方違約、資不抵債或破產(chǎn)情況下，軋差均符合法律規(guī)定且可強制執(zhí)行；3交易雙方均有采用凈額結(jié)算和同時結(jié)算的意圖，或交易的清算機制采用與凈額結(jié)算等價的方式。（二）商業(yè)銀行按照下列方式計算證券融資交易的交易對手信用風(fēng)險暴露：1當(dāng)存在符合商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）規(guī)定的合格凈額結(jié)算

17、協(xié)議時，證券融資交易的交易對手信用風(fēng)險暴露為合格凈額結(jié)算協(xié)議下所有交易中借出的證券和現(xiàn)金的公允價值之和，與從交易對手收取的證券和現(xiàn)金的公允價值之和相減后的正值。2當(dāng)不存在符合商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）規(guī)定的合格凈額結(jié)算協(xié)議時，證券融資交易的交易對手信用風(fēng)險暴露應(yīng)當(dāng)逐筆計算。二、代理證券融資交易商業(yè)銀行代理從事證券融資交易，若其為交易一方就交易雙方提供的抵質(zhì)押品差額提供擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)將該擔(dān)保部分的抵質(zhì)押品差額納入證券融資交易資產(chǎn)余額；若銀行為交易提供進一步擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)將承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的資產(chǎn)金額同時計入證券融資交易資產(chǎn)余額。三、證券融資交易的特殊情況處理商業(yè)銀行從事證券融資交易，如其根據(jù)財務(wù)會計準(zhǔn)則規(guī)

18、定可以將證券出表，但交易實質(zhì)和承擔(dān)的風(fēng)險與買入返售或賣出回購業(yè)務(wù)相同的，應(yīng)當(dāng)將該出表的證券計入證券融資交易資產(chǎn)余額中。附件3杠桿率披露模板一、披露要求境內(nèi)外已經(jīng)上市的商業(yè)銀行，以及未上市但上一年年末并表總資產(chǎn)超過1萬億元人民幣的商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)本附件規(guī)定，披露杠桿率信息。（一）按季披露杠桿率水平、一級資本凈額和調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額等杠桿率相關(guān)季末時點數(shù)據(jù)。（二）在半年度和年度財務(wù)報告中按照本附件模板一和模板二披露杠桿率相關(guān)季末時點數(shù)據(jù)，或在半年度和年度財務(wù)報告中提供查閱上述信息的網(wǎng)址鏈接。（三）對杠桿率的各期變化、影響杠桿率變化的主要因素、相關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表項目與本辦法規(guī)定的杠桿率相關(guān)項目之間的

19、差異等做出說明。二、模板一模板一披露與杠桿率監(jiān)管項目對應(yīng)的相關(guān)會計項目以及監(jiān)管項目與會計項目的差異。（一） 模板一如下表所示：序號項目余額1并表總資產(chǎn)2并表調(diào)整項3客戶資產(chǎn)調(diào)整項4衍生產(chǎn)品調(diào)整項5證券融資交易調(diào)整項6表外項目調(diào)整項7其他調(diào)整項8調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額注：空白部分為填報區(qū)域，陰影部分為自動計算區(qū)域。（二）模板一中各項目定義如下：序號填報說明1并表總資產(chǎn)是指按照財務(wù)會計準(zhǔn)則計算的并表總資產(chǎn)。2并表調(diào)整項是指在監(jiān)管并表范圍外，但在會計并表范圍內(nèi)的商業(yè)銀行對金融機構(gòu)或企業(yè)的投資。3客戶資產(chǎn)調(diào)整項是指客戶委托商業(yè)銀行代為管理的資產(chǎn)，如按照當(dāng)?shù)刎攧?wù)會計準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)計入商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表，但按照

20、國際會計準(zhǔn)則不計入銀行資產(chǎn)負(fù)債表的，在計算調(diào)整后的表內(nèi)資產(chǎn)余額時，可將相關(guān)資產(chǎn)扣除。4衍生產(chǎn)品調(diào)整項是指按本辦法計算的衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額與計入資產(chǎn)負(fù)債表的衍生金融資產(chǎn)余額的差額。5證券融資交易調(diào)整項是指按本辦法計算的證券融資交易資產(chǎn)余額與計入資產(chǎn)負(fù)債表的證券融資交易資產(chǎn)余額的差額。6表外項目調(diào)整項是指按本辦法計算的信用轉(zhuǎn)換后的表外項目余額。7其他調(diào)整項是指除上述調(diào)整項之外的其他調(diào)整項。8調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額是指按照本辦法計算的，作為杠桿率分母的調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額。三、模板二模板二披露杠桿率水平、一級資本凈額、調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)及相關(guān)明細項目信息。（一）模板二如下表所示：序號項目余額1表內(nèi)資產(chǎn)

21、（除衍生產(chǎn)品和證券融資交易外）2減：一級資本扣減項3調(diào)整后的表內(nèi)資產(chǎn)余額（衍生產(chǎn)品和證券融資交易除外）4各類衍生產(chǎn)品的重置成本（扣除合格保證金）5各類衍生產(chǎn)品的潛在風(fēng)險暴露6已從資產(chǎn)負(fù)債表中扣除的抵質(zhì)押品總和7減：因提供合格保證金形成的應(yīng)收資產(chǎn)8減：為客戶提供清算服務(wù)時與中央交易對手交易形成的衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額9賣出信用衍生產(chǎn)品的名義本金10減：可扣除的賣出信用衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額11衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額12證券融資交易的會計資產(chǎn)余額13減：可以扣除的證券融資交易資產(chǎn)余額14證券融資交易的交易對手信用風(fēng)險暴露15代理證券融資交易形成的證券融資交易資產(chǎn)余額16證券融資交易資產(chǎn)余額17表外項目余額18減：因信用轉(zhuǎn)換減少的表外項目余額19調(diào)整后的表外項目余額20一級資本凈額21調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額22杠桿率注：空白部分為填報區(qū)域，陰影部分為自動計算區(qū)域。（二）模板二中各項目定義如下：序號填報說明1根據(jù)本辦法第11條