工程項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度

1、專業(yè)資料，專業(yè)編輯。工程項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條 為了加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)管理， 完善財(cái)務(wù)管理體系， 保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 、建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理制度等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合項(xiàng)目建設(shè)特點(diǎn)，特制定本制度。第二條項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算的依據(jù)和原則（一）會(huì)計(jì)核算期間，以公歷元月一日起至十二月三十一日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。（二）記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。（三）記帳基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以歷史成本為記價(jià)原則。第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法（一）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全核算體系，做好項(xiàng)目預(yù)算、項(xiàng)目成本控制、竣工決算工作。（二）做好項(xiàng)目資金的籌措，籌資成本的控制，保證資

2、金的供給，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，降低資金成本，努力提高資金使用效率。（三） 加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，按期編制基建財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)。第四條 項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)管理是項(xiàng)目建設(shè)的一個(gè)主要方面，項(xiàng)目相關(guān)部門(mén)要認(rèn)真遵守財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格按財(cái)務(wù)管理制度辦事。第二章項(xiàng)目建設(shè)管理第五條項(xiàng)目建設(shè)實(shí)行項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)制第六條 項(xiàng)目建設(shè)要認(rèn)真做好概預(yù)算審核， 土建工程項(xiàng)目施工、 設(shè)備采購(gòu)、以及與之配套的項(xiàng)目監(jiān)理必須實(shí)行公開(kāi)招投標(biāo)制度， 嚴(yán)格遵守合同管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行中標(biāo)價(jià)格。第三章項(xiàng)目建設(shè)成本核算及控制第七條建設(shè)成本是建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容之一，加強(qiáng)成本核算和專業(yè)資

3、料，專業(yè)編輯。管理對(duì)于強(qiáng)化基本建設(shè)投資管理，節(jié)約建設(shè)資金，提高投資效益，防止項(xiàng)目建設(shè)超規(guī)模，超概算具有重要作用。它是指計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)投資支出。包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。一建筑安裝工程投資核算（一） 建筑安裝工程投資是指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本，具體內(nèi)容為：1 各種房屋和建筑物支出。2 設(shè)備附著物支出。3 防空，地下建筑等特殊工程支出。4 拆除、整理支出。對(duì)工作現(xiàn)場(chǎng)原有建筑物和障礙物的拆除、 場(chǎng)地平整支出，工程完工后建筑場(chǎng)地的清理和綠化工程支出。（二）公司付給施工企業(yè)的工程款和備料款不作為建筑安裝工程投

4、資支出，只能作為往來(lái)款處理。（三）根據(jù)施工企業(yè)按進(jìn)度提供的發(fā)票或經(jīng)有權(quán)審核單位審核后的工程結(jié)算單計(jì)入建筑安裝工程投資支出。二設(shè)備投資核算（一）設(shè)備投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的各種設(shè)備的實(shí)際成本，包括需要安裝設(shè)備、 不需要安裝設(shè)備、 為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不移固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本。（二）不需要安裝的設(shè)備和工具、器具購(gòu)入時(shí)，無(wú)論是驗(yàn)收入庫(kù)還是直接交付使用，都直接計(jì)入設(shè)備投資支出。（三）需要安裝的設(shè)備購(gòu)入后，無(wú)論是驗(yàn)收入庫(kù)，還是直接交付安裝，必須同時(shí)具備三個(gè)條件才能計(jì)入設(shè)備投資支出：1 設(shè)備的基礎(chǔ)和支架已經(jīng)完成。2 安裝所需的圖紙已經(jīng)具備。3 設(shè)備已經(jīng)運(yùn)到安裝現(xiàn)場(chǎng)，驗(yàn)收完畢，吊裝就位并安裝。（

5、四） 對(duì)列入房屋、 建筑物等建筑工程預(yù)算的附屬設(shè)備， 如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)生、照明，煤氣等設(shè)備，出庫(kù)安裝時(shí)，不能計(jì)入設(shè)備投資支出。專業(yè)資料，專業(yè)編輯。（五）需要安裝設(shè)備的基礎(chǔ)、支柱等所發(fā)生的建筑安裝費(fèi)用，不能作為設(shè)備投資支出。三 待攤投資核算待攤投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)成本的各項(xiàng)費(fèi)用支出，具體內(nèi)容為：1 建設(shè)單位管理費(fèi)用。 具體內(nèi)容為： 工資及津貼、 養(yǎng)老及其他社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅及其他管理費(fèi)用。2 土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)。包括劃撥方式取得土地使用權(quán)而支付的土地補(bǔ)償費(fèi)、附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)償費(fèi)、遷移費(fèi)等。3 勘察設(shè)計(jì)費(fèi)。包括

6、自行組織力量或委托勘察設(shè)計(jì)單位進(jìn)行水文地質(zhì)勘察、設(shè)計(jì)，在規(guī)定的范圍和內(nèi)容中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。4 研究實(shí)驗(yàn)費(fèi)。為建設(shè)項(xiàng)目提供或驗(yàn)證設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行必要的研究試驗(yàn)以及按照設(shè)計(jì)規(guī)定在施工過(guò)程中必須要進(jìn)行試驗(yàn)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。5 可行性研究費(fèi)。項(xiàng)目建設(shè)前期進(jìn)行可行性研究所發(fā)生的按規(guī)定計(jì)入建設(shè)成本的費(fèi)用支出。6 合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)。在項(xiàng)目基建活動(dòng)中簽定有關(guān)合同經(jīng)法定公證部門(mén)公證的費(fèi)用，以及為了保證工程質(zhì)量請(qǐng)工程監(jiān)理部門(mén)進(jìn)行工程質(zhì)量監(jiān)督的費(fèi)用。7 貸款項(xiàng)目評(píng)估費(fèi)。項(xiàng)目貸款由貸款銀行或金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估論證所支付的有關(guān)費(fèi)用。8 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)（查）費(fèi)。委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的資金，財(cái)務(wù)以及竣工決算等進(jìn)

7、行審計(jì)所發(fā)生的費(fèi)用。9 招投標(biāo)費(fèi)。委托中介機(jī)構(gòu)招投標(biāo)所發(fā)生的費(fèi)用。10 土地使用稅。在建設(shè)期間按規(guī)定應(yīng)繳納的土地使用稅；11 耕地占用稅。指建設(shè)地點(diǎn)占用了耕地而按國(guó)家規(guī)定應(yīng)繳納耕地占用稅。12 借款利息。向銀行借入的基建投資借款和臨時(shí)周轉(zhuǎn)借款發(fā)生的按規(guī)定應(yīng)計(jì)入建設(shè)期內(nèi)發(fā)生的借款利息和資金占用費(fèi)。專業(yè)資料，專業(yè)編輯。13 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。14 其他待攤投資支出。四 其他投資核算其他投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的各種無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)，具體內(nèi)容為：1 辦公生活用家具、器具購(gòu)置費(fèi)用。2 購(gòu)買(mǎi)或自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用，包括出讓方式購(gòu)置的土地使用權(quán)，購(gòu)買(mǎi)的專利權(quán)和專有技術(shù)等。3 遞延資產(chǎn)：在基本建設(shè)過(guò)程

8、中形成的不能計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各種遞廷費(fèi)用，主要包括生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目發(fā)生的非常性損失。五 項(xiàng)目建設(shè)成本控制（一） 建設(shè)單位管理費(fèi)中的工資及津貼、招待費(fèi)、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)參照公司差旅費(fèi)和補(bǔ)貼費(fèi)用管理制度執(zhí)行，養(yǎng)老保險(xiǎn)及其他社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金參照上級(jí)部門(mén)及公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制建設(shè)單位管理費(fèi)開(kāi)支，將建設(shè)單位管理費(fèi)控制在規(guī)定的范圍。（二） 印花稅、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)等嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（三） 土地征用拆遷補(bǔ)償費(fèi)嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（四） 可行性研究費(fèi)、 勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、 合同公證及質(zhì)監(jiān)費(fèi)、 貸款項(xiàng)目平估費(fèi)、中介機(jī)構(gòu)審計(jì)費(fèi)、土建工程、設(shè)備采購(gòu)嚴(yán)格按合同標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（五） 因

9、特殊情況出現(xiàn)超概算或者因設(shè)計(jì)變更確需增加工程成本的，必須通過(guò)相關(guān)部門(mén)論證，做出預(yù)算，通過(guò)有權(quán)審計(jì)的部門(mén)審核，簽訂合同并嚴(yán)格按合同執(zhí)行。第四章項(xiàng)目基建資金核算第八條 項(xiàng)目基建資金包括國(guó)債資金（含國(guó)情補(bǔ)助資金，國(guó)情轉(zhuǎn)貸資金） 、銀行貸款、企業(yè)自等資金。第九條 國(guó)債專項(xiàng)資金是國(guó)家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)專項(xiàng)資金， 必須納入國(guó)家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金管理范圍，執(zhí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度。專業(yè)資料，專業(yè)編輯。（一）設(shè)置國(guó)債資金專戶，專人管理、專項(xiàng)核算，單獨(dú)反映。（二） 嚴(yán)格國(guó)債專項(xiàng)資金撥付手續(xù)，按工程進(jìn)度、工程價(jià)款結(jié)算憑證申請(qǐng)撥付。（三） 嚴(yán)格國(guó)債專項(xiàng)資金使用范圍， 不得用于計(jì)劃外項(xiàng)目或非生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目。（四

10、） 配套資金（含銀行貸款、自籌資金） 到位不得低于國(guó)債專項(xiàng)資金到位規(guī)定的比例。（五）國(guó)債專項(xiàng)資金必須?？顚Ｓ谩? 土建工程項(xiàng)目使用國(guó)債專項(xiàng)資金時(shí)，必須具備以下條件：(1) 必須是公開(kāi)招投標(biāo)中標(biāo)且簽定正規(guī)合同的施工單位。(2) 必須提供工程進(jìn)度支付申請(qǐng)表，由監(jiān)理單位、土建部門(mén)、審計(jì)部門(mén)，常務(wù)付指揮長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部門(mén)、項(xiàng)目法人簽字后方可付款或者是由財(cái)政部門(mén)（含財(cái)政授權(quán)的評(píng)審機(jī)構(gòu)）審核的結(jié)算單，經(jīng)相關(guān)人員簽字后才能使用資金。(3) 必須提供有效票據(jù)。2 設(shè)備采購(gòu)使用國(guó)債專項(xiàng)資金時(shí)，必須具備以下條件：(1) 必須是公開(kāi)招投標(biāo)中標(biāo)且簽定正規(guī)合同的供貨單位。(2) 必須嚴(yán)格按合同條款支付款項(xiàng)。(3) 必須提供有

11、效票據(jù)。第十條銀行貸款資金的棱算。（一） 銀行貸款資金是為了項(xiàng)目建設(shè)向備商業(yè)銀行申請(qǐng)的項(xiàng)目貸款資金。（二）嚴(yán)格項(xiàng)目貸款方案論證，降低籌資成本。（三）項(xiàng)目貸款資金必須專款專用。（四） 嚴(yán)格區(qū)分建設(shè)期貸款利息和生產(chǎn)運(yùn)行后的貸款利息， 只有建設(shè)期的貸款利息才能計(jì)八建設(shè)成本。銀行存款利息收入沖減建設(shè)成本。（五） 嚴(yán)格執(zhí)行銀行貸款資金使用審批手續(xù)， 具體比較國(guó)債專項(xiàng)資金審批手續(xù)辦理。第十一條企業(yè)自籌資金的核算專業(yè)資料，專業(yè)編輯。（一） 企業(yè)自籌資金是企業(yè)為了項(xiàng)目建設(shè)， 與國(guó)債資金、 銀行貸款資金配套而籌集的資金。（二）企業(yè)自籌資金的使用與管理參照 公司財(cái)務(wù)管理制度。第五章項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算第十二條項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算由財(cái)務(wù)決算報(bào)表和竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)組成。第十三條 工程竣工決算應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收，決算審核、審價(jià)四個(gè)程序?qū)嵤幹茮Q算書(shū)前，要組織項(xiàng)目管理、決算、審核、施工單位及有關(guān)人員參加進(jìn)行實(shí)地驗(yàn)收，認(rèn)真