投融資企業(yè)財務內控建設的相關研究

1、    投融資企業(yè)財務內控建設的相關研究    摘要：隨著我國市場經(jīng)濟的迅速發(fā)展，投融資企業(yè)調整自身發(fā)展戰(zhàn)略，為滿足國內外資本市場的需求，投融資企業(yè)加強財務內控建設。本文分析了目前投融資企業(yè)財務內控建設的問題、風險，研究了投融資企業(yè)財務內控建設的攻略，旨在推動投融資企業(yè)平穩(wěn)快速發(fā)展。關鍵詞：投融資企業(yè)；財務；內控建設前言當下，我國市場經(jīng)濟正處于轉型階段，其在提高市場競爭力的同時，還給投融資企業(yè)帶來挑戰(zhàn)。企業(yè)是市場經(jīng)濟發(fā)展的主體，對國家經(jīng)濟健康發(fā)展具有重要作用。企業(yè)內部控制配套指引的發(fā)布，標志著國際先進經(jīng)驗和我國企業(yè)內部財務控制體系相融合1；但目前投融資企

2、業(yè)財務內控建設任然有不足之處，為推動投融資企業(yè)長期、平穩(wěn)快速發(fā)展，須加強對財務內控的建設。因此，基于整個社會都關注我國經(jīng)濟發(fā)展狀況背景下，研究投融資企業(yè)財務內控建設具有重要現(xiàn)實意義。一、目前投融資企業(yè)財務內控建設的相關問題完善的財務內控建設，不能提高投融資企業(yè)財務管理水平，還能有效作用于投融資企業(yè)風險防范，對投融企業(yè)長期發(fā)展具有重要意義。對于投融資企業(yè)財務內控現(xiàn)狀，還有待完善。（一）投融資企業(yè)內控建設信息化技術偏低，內控方式較為落后隨著信息技術的快速發(fā)展，信息化產(chǎn)品改變了人們的生活方式與工作方式；投融資企業(yè)財務內控信息系統(tǒng)也極大地受到信息技術的影響。當下，信息化技術不斷更新?lián)Q代，而投融資企業(yè)財

3、務內控信息技術卻未能跟上信息技術更新的步伐，導致內控方式較為落后。一方面，投融資企業(yè)沒有設計符合自身特點的財務內控信息系統(tǒng)；另一方面，投融資企業(yè)財務內控信息系統(tǒng)管理水平偏低，未能及時吸收新型信息管理技術，一直使用較為落后的財務內控管理方式進行信息管理工作，因而阻礙了投融資企業(yè)財務內控信息系統(tǒng)更新的進程。（二）投融資企業(yè)內控建設評估制度有待完善，審查機制監(jiān)督較松懈財務內控評估制度的完善能夠直接決定投融資企業(yè)的財務內控工作質量。依據(jù)實踐調查可知2，我國大部分投融資企業(yè)財務內控評估制度與審查機制已經(jīng)不能滿足企業(yè)發(fā)展需求。投融資企業(yè)財務內控評估制度標準，能夠明確企業(yè)發(fā)展目標，而目前大部分財務內控評估制

4、度沒有評估標準；另外，大部分企業(yè)財務內控的審查機制監(jiān)督管理質量偏低，并且沒有明確的審查崗位，即使有些企業(yè)財務內控審查機制崗位上有審查人員，但是審查人員未能按照審查標準進行監(jiān)督；進而降低了投融資企業(yè)財務內控效率。（三）投融資企業(yè)財務內控意識偏低，財務信息真實性得不到保證我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，使得投融資企業(yè)之間的競爭力愈加強烈；而企業(yè)為能在競爭中獲勝，往往忽視了財務內控的重要性，盲目片面追求經(jīng)濟利益，致使財務信息的真實性得不到保證。具體表現(xiàn)在首先，大部分投融資企業(yè)財務內控人員沒有加對強財務內控建設的意識，未能積極主動探究企業(yè)財務內控建設的方式。其次，財務內控工作人員沒有意識到財務內控對于企業(yè)發(fā)展

5、的價值，從而工作態(tài)度較為松散，妨礙了企業(yè)的發(fā)展。最后，在投融資企業(yè)中，由于財務內控工作人員對財務內控意識偏低，未能根據(jù)實際情況對財務信息進行有效管理，而信息技術在不斷發(fā)展；造成財務信息真實性程度偏低，威脅投融資企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的確定。（四）投融資企業(yè)財務崗位設置不合理，組織結構井然程度偏低投融資企業(yè)財務崗位的合理設置與組織結構的科學性，在企業(yè)中能發(fā)揮重要作用。大部分投融資企業(yè)財務崗位都沒有嚴格縝密的管理機制，造成崗位設置不合理，組織結構井然程度偏低；甚至出現(xiàn)財務工作人員不安法規(guī)工作的情況。這不僅降低了企業(yè)的經(jīng)濟利益，妨礙了投融資企業(yè)的日常工作進度，而且對投融資企業(yè)長期發(fā)展造成不利影響，削弱了企業(yè)自

6、身優(yōu)勢。二、目前投融資企業(yè)財務內控建設的相關風險類型目前我國大部分投融資企業(yè)財務內控都出現(xiàn)了上述問題，若問題不能及時解決，就能將企業(yè)推進風險中。第一，關于財務管理的風險。例如，投融資企業(yè)通常情況下項目資金數(shù)額較大，企業(yè)中沒有合理的財務管理機制，財務內控工作未能順利進行，進而導致項目完成效果未能達到預期標準。第二，關于投資及融資的風險。投融資企業(yè)主要工作項目就是投資融資，而不完善的財務內控能使資金成本提高，減少利潤；例外，嚴重的可能導致企業(yè)資金供應不足，進入風險，造成嚴重后果。第三，關于市場政策風險。由于投資融資企業(yè)財務內控工作人員未能結合時代發(fā)展、相關市場政策、企業(yè)實際情況分析財務內控工作情況

7、，造成企業(yè)開展項目中出現(xiàn)較低的經(jīng)濟利潤，以及高數(shù)額資金占用的局面，將企業(yè)卷入市場政策風險中。三、目前投融資企業(yè)財務內控建設相關問題策略的思考針對目前投融資企業(yè)財務內控建設中凸顯的問題，基于學界研究成果，并結合實踐經(jīng)驗，分析研究出財務內控相關問題的建議；主要包括：加強投融資企業(yè)財務內控信息化建設、完善企業(yè)內控管理制度以及監(jiān)督機制、提高企業(yè)財務工作人員內控意識，保障財務信息真實性以及梳理企業(yè)財務崗位設置以及組織結構等。（一）加強投融資企業(yè)財務內控信息化建設我國大部分投融資企業(yè)財務內控信息技術較為落后，而財務內控信息技術在投融資企業(yè)中具有重要作用。因此，投融資企業(yè)需要加強財務內控信息化建設。首先，投

8、融資企業(yè)需大力支持財務內控信息化；當下財務內控信息技術發(fā)展較快，投融資企業(yè)想要更換財務內信息系統(tǒng)，需要較高的成本。其次，引入先進財務信息技術后，需要聯(lián)系企業(yè)發(fā)展情況，對企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)和機遇建立合理的財務內控系統(tǒng)，使企業(yè)在相關法規(guī)的要求下快速發(fā)展。最后，企業(yè)需要根據(jù)當下信息技術發(fā)展不斷更新財務信息系統(tǒng)，并且在更新建設財務系統(tǒng)時，要循序漸進，不能盲目建立，忽略細節(jié)。從而不斷優(yōu)化投融資企業(yè)財務內控信息系統(tǒng)。（二）完善企業(yè)內控管理制度以及監(jiān)督機制合理的管理制度以及監(jiān)督機制能確保投融資企業(yè)財務內控工作有序進行。投融資企業(yè)需要針對企業(yè)查審監(jiān)督機制較為松懈的問題，定制滿足自身發(fā)展需求的財務內控評估制度、評估

9、標準。目前大部分投資融資企業(yè)財務內控評估標準都是參照國內外知名企業(yè)的標準而制定的3；并不能符合企業(yè)自身財務內控評估工作。合理的評價標準才能讓查審監(jiān)督工作人員遵循標準，嚴格落實監(jiān)督工作。除此之外，投融資企業(yè)還需建立完善的財務內審監(jiān)督機制，促使工作人員在財務內控工作時能有管理者，并且發(fā)現(xiàn)問題還能及時反饋，采取合理的措施解決問題；在一定程度上也促進投融資企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。（三）提高企業(yè)財務工作人員內控意識，保障財務信息真實性一方面，嚴重影響投融資企業(yè)正常運轉的主要因素，為財務工作人員對財務內控意識不強，在實踐工作中未能按照標準落實工作等諸多問題和漏洞4。因此，投融資企業(yè)需要提高財務工作人員財務內控建設

10、意識，如可對財務工作人員展開專業(yè)培訓，強化內控意識，提升綜合素養(yǎng)。例外，對于日常開銷費等各項花費需要進行監(jiān)督，實施財務費用公開化。如此，不僅能提高財務工作人員對財務內控的意識，還有利于投融資企業(yè)的日常管理。另一方面，為保障財務信息真實性，投融資企業(yè)的審計監(jiān)察部、主管部門對企業(yè)財務部信息進行監(jiān)督審計，并將相關的財務信息向社會公開，接受外部檢查。對于財務工作人員的偽造文件、從事非法集資以及私設賬戶等行為依照法規(guī)標準嚴格打擊；充分發(fā)揮監(jiān)督部門的作用。另外，為避免財務工作人員偽造財務相關信息，須在工作的過程中實施監(jiān)督，對項目資金進行嚴格審查，確保財務信息的真實性。投融資企業(yè)財務信息的真實性，有利于提高

11、該企業(yè)與社會中的地位，以及提升于社會中的信譽度，利于企業(yè)長期發(fā)展。（四）梳理企業(yè)財務崗位設置以及組織結構在財務內控建設過程中，投融資企業(yè)需要梳理財務崗位設置以及組織結構。首先，投融資企業(yè)可將財務內控工作進行分析整理，明確崗位數(shù)目；并未財務工作者合理安排崗位，讓財務工作人員堅守自身崗位和認真工作。其次，在原有的財務工作人員基礎上，需要從社會中不斷挖掘并引進專業(yè)的管理會計人才，確保財務工作人員遵循財務內控標準進行工作。最后，投融資企業(yè)需不斷分析知名企業(yè)先進的財務內控崗位設置以及組織結構，并吸取經(jīng)驗結合自身實際情況，對財務崗位設置以及組織結構進行調整，確保財務內控能減少風險，在激烈的市場競爭中充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，減少競爭壓力。四、結束語總而言之，投融資企業(yè)財務內控建設需根據(jù)時代的發(fā)展、企業(yè)內部情況以及企業(yè)未來發(fā)展趨勢，進行加強投融資企業(yè)財務內控建設工作。近年來，我國社會市場經(jīng)濟競爭趨勢不斷上升，給企業(yè)特別是投融資企業(yè)帶來挑戰(zhàn)的同時，也帶來了機遇，而企業(yè)防范風險以及長期發(fā)展的工作基礎是內部財務控制。為保證投融資企業(yè)滿足當下社會需求以及企業(yè)未來發(fā)展趨勢，在實際加強內部財務控制的同時，需不斷探索出內部財務控制的合理措施，完善投融資企業(yè)財務內部控制建設。參考文獻：1譚紅霞.企業(yè)內控管