探究工業(yè)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系的構(gòu)建

1、    探究工業(yè)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系的構(gòu)建    陳亞芬摘要：工業(yè)是我國國民經(jīng)濟的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，重視工業(yè)企業(yè)的發(fā)展有助于提升國民經(jīng)濟現(xiàn)代化的速度、規(guī)模和水平，助推我國社會主義現(xiàn)代化建設(shè)。在新時期，隨著工業(yè)加工技術(shù)的逐漸普及和推廣，我國工業(yè)領(lǐng)域的市場競爭愈演愈烈，基于此，對于工業(yè)企業(yè)的發(fā)展也提出了新的要求，財務(wù)管理和內(nèi)控管理是企業(yè)提升管理水平的重要工具，在現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，工業(yè)企業(yè)要實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)，提升經(jīng)濟效益，一方面需要重視加工技術(shù)的創(chuàng)新，另一方面需要重視創(chuàng)新內(nèi)部財務(wù)管理手段和模式，科學(xué)的財務(wù)內(nèi)控管理機制是強化企業(yè)運營水平和效率的關(guān)鍵，通過加強財務(wù)管

2、控，能夠?qū)崿F(xiàn)對資源的最優(yōu)化配置，發(fā)揮最佳成本效益。工業(yè)企業(yè)加強財務(wù)內(nèi)控體系構(gòu)建，可以促使企業(yè)財務(wù)工作更加系統(tǒng)化、全面化，下文就工業(yè)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系構(gòu)建進(jìn)行探析。關(guān)鍵詞：工業(yè)企業(yè);財務(wù)內(nèi)控體系;構(gòu)建;探究一、工業(yè)企業(yè)構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控體系的時代意義第一，有利于保證企業(yè)資產(chǎn)的完整性和安全性。工業(yè)企業(yè)加強財務(wù)內(nèi)控建設(shè)，能夠有效規(guī)范財務(wù)行為，起到防微杜漸的作用，保證企業(yè)財務(wù)工作的科學(xué)性和規(guī)范性1。工業(yè)企業(yè)構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控體系以后，能夠?qū)?nèi)部組織機構(gòu)進(jìn)行完善和優(yōu)化，以實現(xiàn)不相容崗位的相互分離，即實現(xiàn)授權(quán)者與執(zhí)行者、出納與會計、總賬和明細(xì)賬、保管崗和記錄崗等的相互分離，形成一種相互協(xié)調(diào)配合、相互約束的管控機制，可以

3、使各財務(wù)崗更加明確自身職責(zé)，從而嚴(yán)格按照流程進(jìn)行財務(wù)工作，大大提升了財務(wù)管理質(zhì)量;通過加強財務(wù)內(nèi)控，工業(yè)企業(yè)內(nèi)部可以建立崗位責(zé)任制管理制度，能夠有效加強企業(yè)資產(chǎn)管控，保證資產(chǎn)的安全性和完整性。第二，有利于規(guī)范企業(yè)資金流轉(zhuǎn)。工業(yè)加工企業(yè)具有生產(chǎn)批量大，資金周轉(zhuǎn)快等特點，加強企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控，可以規(guī)范對各個環(huán)節(jié)的資金投入，確保生產(chǎn)加工各環(huán)節(jié)的資金、資源合理配置，提升企業(yè)的資金利用率。工業(yè)企業(yè)主要負(fù)責(zé)服裝來料加工、設(shè)備加工，通過加強財務(wù)內(nèi)控，可以理順財務(wù)管理流程，簡化不必要的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，從而實現(xiàn)降本增效，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益;同時加強財務(wù)內(nèi)控能夠優(yōu)化資金收支流程，嚴(yán)格把控收支環(huán)節(jié)，防范資金風(fēng)險。二、工業(yè)企

4、業(yè)構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控體系的有效實施路徑（一）重視營造良好的財務(wù)內(nèi)控環(huán)境，培養(yǎng)專業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理型人才內(nèi)控環(huán)境是企業(yè)強化管理的基礎(chǔ)和保障，工業(yè)企業(yè)的內(nèi)控管理并非只是財務(wù)部門或者企業(yè)管理層的事，應(yīng)積極調(diào)動全員參與、全過程配合，各部門也要發(fā)揮協(xié)調(diào)作用，如此才能確保財務(wù)內(nèi)控效率的發(fā)揮。首先，工業(yè)企業(yè)應(yīng)重視完善內(nèi)控組織架構(gòu)，優(yōu)化職能體系，權(quán)責(zé)細(xì)化，對崗位職能與崗位人員的匹配性進(jìn)行評估，確定最佳的崗位人才，對于崗位職責(zé)進(jìn)行細(xì)化，責(zé)任到人，以防范相互推卸責(zé)任的情況出現(xiàn)。其次，重視內(nèi)控文化宣傳，工業(yè)企業(yè)應(yīng)重視加強企業(yè)內(nèi)控制度、文化等的傳播，使全員認(rèn)識到強化財務(wù)內(nèi)控管理的重要性，使工作人員明白財務(wù)內(nèi)控管理與企業(yè)、部門

5、、個人利益息息相關(guān)2。最后，重視財務(wù)內(nèi)控人才的培訓(xùn)，工業(yè)企業(yè)應(yīng)定期組織培訓(xùn)會，對企業(yè)關(guān)鍵崗位的人員進(jìn)行針對性定向培訓(xùn)，培訓(xùn)中要涉及財務(wù)管理法律法規(guī)的普及、財務(wù)內(nèi)控理論知識的講解以及財務(wù)內(nèi)控的實際操作技巧，企業(yè)應(yīng)重視引導(dǎo)財務(wù)人員掌握會計電算化、erp系統(tǒng)操作等技能，以提升財務(wù)管理效率和水平。（二）重視采購付款的管控工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)營服裝來料加工、機械加工，采購業(yè)務(wù)是其業(yè)務(wù)活動的關(guān)鍵，為了促使企業(yè)合理采購，滿足生產(chǎn)經(jīng)營所需，規(guī)范采購行為，防范采購風(fēng)險，工業(yè)企業(yè)應(yīng)重視加強采購環(huán)節(jié)付款業(yè)務(wù)的管控。工業(yè)企業(yè)加強采購付款管控應(yīng)注意以下方面：第一，企業(yè)應(yīng)重視建立完善規(guī)范的采購審批制度，將企業(yè)采購集中處理，避免

6、多頭采購或者重復(fù)采購，以降低企業(yè)采購成本。如工業(yè)企業(yè)可以根據(jù)采購物料的類型選派相應(yīng)的采購部門，實施歸口責(zé)任制管理，采購部門對采購物料的質(zhì)量、價格、規(guī)格等進(jìn)行負(fù)責(zé)，約束采購人員的行為;同時應(yīng)明確采購資金的審批程序和審批權(quán)限，確保企業(yè)采購資金合理規(guī)范利用，提升采購效率;不僅如此，工業(yè)企業(yè)還可以設(shè)置專門的請購部，當(dāng)各部門提出采購需求時，請購部門對各部門的采購需求進(jìn)行審核，確定需要采購后，并對采購量、采購品類等進(jìn)行分類匯總，最終統(tǒng)籌制定企業(yè)采購計劃，由企業(yè)請購部門進(jìn)行集中采購。具有請購權(quán)限的部門，應(yīng)以預(yù)算作為采購的標(biāo)準(zhǔn)，禁止超預(yù)算采購;如果特殊情況需要增加預(yù)算，則應(yīng)嚴(yán)格履行預(yù)算調(diào)整審批程序。第二，重視

7、供應(yīng)商的選擇，確立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，工業(yè)企業(yè)可以對材料供應(yīng)商的資質(zhì)進(jìn)行評估，綜合評估供應(yīng)商信譽、采購材料價格、質(zhì)量等，選擇最佳供應(yīng)商，并開展長期合作，以謀求供應(yīng)商的優(yōu)惠及折扣。第三，重視采購付款管理，工業(yè)企業(yè)應(yīng)完善采購付款流程，明確付款審核人員的權(quán)限，嚴(yán)格審核采購預(yù)算、合同、發(fā)票等，確認(rèn)無誤后按照合同及時進(jìn)行付款;在付款操作過程中，應(yīng)重視對發(fā)票的合法性、真實性進(jìn)行檢查，虛假發(fā)票一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅處理。工業(yè)企業(yè)應(yīng)加強對付款過程的動態(tài)跟蹤管控，如果存在異?，F(xiàn)象應(yīng)拒絕付款操作，避免資金損失。工業(yè)企業(yè)應(yīng)重視選擇合理的付款方式，應(yīng)以合同規(guī)定為依據(jù)，避免付款方式不當(dāng)帶來資金風(fēng)險。（三）重視對資金的管控資金是工

8、業(yè)企業(yè)經(jīng)營活動的命脈，因此企業(yè)應(yīng)重視加強資金管控。首先，重視不相容崗位的分離，企業(yè)資金支付審批與執(zhí)行要實現(xiàn)分離，資金保管與盤點分離，資金會計記錄和審計分離，加強崗位監(jiān)督機制設(shè)立，應(yīng)防范資金流失。其次，企業(yè)的資金支出管控，在支出審批時，應(yīng)嚴(yán)格遵循申請-審批-復(fù)核-支付的流程，確保資金規(guī)范流程，對于企業(yè)的收入資金應(yīng)重視及時入賬;對于企業(yè)的銀行存款，應(yīng)指派專人與銀行進(jìn)行對賬，同時指派其他人員對銀行對賬情況進(jìn)行審核，確保企業(yè)的銀行存款的賬實相符;此外，企業(yè)應(yīng)定期開展現(xiàn)金盤點活動，保證現(xiàn)金賬面與實際庫存相符，如果存在不相符的情況需要及時進(jìn)行處理。（四）重視企業(yè)費用報銷管控工業(yè)企業(yè)規(guī)范日常財務(wù)費用開支，有

9、助于貫徹落實精細(xì)化管理理念，實現(xiàn)企業(yè)的降本增效。企業(yè)應(yīng)重視制定規(guī)范的報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程制度，對報銷憑證的填寫必須規(guī)范統(tǒng)一，內(nèi)容必須真實，對于不規(guī)范發(fā)票一律不予報銷;其中對于部門報銷應(yīng)注意明確報銷時限，報銷部門必須在規(guī)定時限內(nèi)到財務(wù)部門辦理相關(guān)報銷手續(xù)，部門報銷的費用支出必須以報銷標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，超出報銷范圍的發(fā)票一律不予辦理;對于報銷使用的發(fā)票必須是正規(guī)發(fā)票，嚴(yán)禁私開發(fā)票3。對于員工個人的報銷，應(yīng)注意嚴(yán)格遵循審批流程，需要相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)才能進(jìn)行報銷，分別需要由經(jīng)辦人簽字-部門主管簽字-財務(wù)會計簽字-總經(jīng)理簽字，沒有領(lǐng)導(dǎo)簽字審核的報銷憑證一律不予報銷，報銷憑證不齊全的不能報銷。（五）構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控

10、審計體系企業(yè)加強財務(wù)內(nèi)控，應(yīng)完善內(nèi)部審計監(jiān)督體系，以強化內(nèi)控約束力。企業(yè)可以設(shè)立獨立的審計監(jiān)督部門，并配備專業(yè)的審計人員，審計部門獨立于財務(wù)部門之外，財務(wù)人員不能兼任審計人員，以保證審計監(jiān)督的公平性和公正性;審計部門要定期對企業(yè)的固定資產(chǎn)狀況以及貨幣資金進(jìn)行審計，包括固定資產(chǎn)構(gòu)建與處置審計，資金收支審計等;同時還要做好對賬務(wù)的審計，如賬期審計、回款期審，壞賬審計等;另外還要對企業(yè)制度、目標(biāo)執(zhí)行情況以及完成效果進(jìn)行審計。通過加強審計監(jiān)督，可以有效提升企業(yè)財務(wù)內(nèi)控效力，保證財務(wù)業(yè)務(wù)工作規(guī)范性。三、結(jié)束語綜上所述，財務(wù)內(nèi)控的實質(zhì)是資金內(nèi)控，工業(yè)企業(yè)加強內(nèi)部財務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)，可以完善機制約束和制度約束體系，促使財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)法律法規(guī)以及企業(yè)財務(wù)管理制度規(guī)范，從而強化企業(yè)資金收支管理，避免企業(yè)資產(chǎn)的流失，實現(xiàn)企業(yè)資金的最優(yōu)化利用，充分發(fā)揮企業(yè)資金的使用效果，確保企業(yè)經(jīng)濟效益、價值最大化。財務(wù)管理是企業(yè)重要組成部分，財務(wù)狀況直接影響工業(yè)企業(yè)的經(jīng)營狀況，因此工業(yè)企業(yè)應(yīng)認(rèn)識到強化財務(wù)內(nèi)控的重要性，重視轉(zhuǎn)變財務(wù)管控理念，加強財務(wù)管控制度建設(shè)和組織機構(gòu)建設(shè)，重視財務(wù)人才培訓(xùn)，以提升企業(yè)的財務(wù)管理水平，規(guī)避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，