信息化在行政事業(yè)單位內部控制中的應用研究

1、    信息化在行政事業(yè)單位內部控制中的應用研究    張曉燕摘   要：為保障行政事業(yè)單位切實有效地按照相關法律要求保障國有資產完整性，自發(fā)提高財務會計工作效率和質量，有必要在各個環(huán)節(jié)的周轉運營中導入內部控制機制，這對于行政事業(yè)管理起著至關重要的作用。隨著社會的進步，互聯(lián)網已影響著各行各業(yè)的發(fā)展，在行政事業(yè)單位內部實行內部控制應注意控制方法、對策及輕重緩急，應充分利用信息化優(yōu)勢實現(xiàn)管控效果最大化。關鍵詞：內部控制;行政事業(yè)單位;信息化;風險體系在行政事業(yè)單位實施內部控制的最終目的是貫徹落實經營方針為國家資產提供安全完整的保障，其開展途徑是通過

2、在內部約束調整規(guī)范員工行為，通過一系列方法和舉措對員工工作效率加以評估管控及規(guī)范，尤其是對財務信息以及財務工作的指導、調整及控制。一、行政事業(yè)單位內部控制信息化的重要性（一）內部控制信息化固化業(yè)務流程，降低人為干擾在信息化時代，在行政事業(yè)單位中實行內部控制信息化，可以借助計算機技術實現(xiàn)業(yè)務流程與信息流程、控制流程有機結合的目的。在實際操作中，行政事業(yè)單位管理人員將控制的程序、步驟、指標、方法等要素導入計算機信息體統(tǒng)，在計算機中設置編制密碼口令等的運行參數(shù)與代碼進行權限分配，計算機將自動完成大部分的控制工作可有效減少人為的控制與介入。信息化的內部控制相較傳統(tǒng)的內部控制而言，規(guī)范更加清晰執(zhí)行更加精

3、準，譬如在進行某一項監(jiān)管時，計算機將嚴格按照設定好的控制程序執(zhí)行，直接過濾接收到的信息，這種有據可依全自動化的執(zhí)行，將大大降低人工操做出錯的概率減少人工損失，杜絕了人為因素的舞弊與干擾，更客觀、更便捷、更標準。（二）內部控制信息化設定業(yè)務規(guī)則，落實制度規(guī)定規(guī)范化、程序化是計算機技術的核心特征，制度化、法治化是行政事業(yè)單位落實國家制度規(guī)定必須依照的標準，在行政事業(yè)單位實行信息化內部控制，可充分發(fā)揮內部控制的功能，尤其是提前防護及實時調節(jié)。提前防護即事前防護，通過設定業(yè)務規(guī)則從源頭上控制業(yè)務活動，將與目標背道而馳的可能遏制在萌芽階段！通過信息化的內部控制可有效監(jiān)控業(yè)務實時執(zhí)行過程，通過既定的業(yè)務規(guī)

4、則及控制標準及時發(fā)現(xiàn)并調整偏差，多方位保障執(zhí)行結果的規(guī)范化。通過事前防護與事中調整，保障行政事業(yè)單位業(yè)務執(zhí)行、監(jiān)管更加規(guī)范化、程序化。（三）內部控制信息化加強業(yè)務效率，提高管理水平將信息技術引入行政事業(yè)單位內部控制，可實時反映行政事業(yè)單位的資金流動情況，同步實現(xiàn)管理層決策、相關部門執(zhí)行及有關部門監(jiān)管。通過計算機強大的運行系統(tǒng)可有效掌握行政事業(yè)單位各職能部門的相關信息，隨時監(jiān)控管理行政事業(yè)單位的物資，不僅使內部控制更透明還可提高事業(yè)單位職員為公眾服務的效率及效果。此外，通過信息化地進行內部控制，可有效減輕管理者溝通的負擔，組織構架更精簡，拉近決策者與執(zhí)行者的距離實現(xiàn)及時有效溝通，進而提高行政事業(yè)

5、單位公共服務的效率及成效，提升管理水平。二、信息化時代行政事業(yè)單位內部控制應用合理措施（一）強化行政事業(yè)單位負責人的內控意識內部會計控制基本規(guī)范、會計法等相關法律條款明確指出行政事業(yè)單位負責人的社會地位及應擔當?shù)穆氊?，要求行政事業(yè)管理者制定并執(zhí)行科學合理的內部控制制度，并保障行政事業(yè)單位的財務會計相關報表完整、真實、精確。行政事業(yè)單位負責人必須意識到內部控制的重要性，強化內部控制方法、途徑的學習意識，引進切實有效的內部控制手段，統(tǒng)一行政事業(yè)單位員工規(guī)范化、制度化辦公意識與行動，進而做好內控工作，提升行政事業(yè)單位的辦事效率與質量。（二）提高信息技術在內部控制工作中的應用在行政事業(yè)單位實行信息化內

6、部控制，首先應加大資金投入力度提高計算機系統(tǒng)軟硬件設施水平，充分挖掘可利用資源強化行政事業(yè)單位信息化建設。其次要準確梳理、歸納、總結行政事業(yè)單位在管理及業(yè)務操作時經常容易疏漏或者出錯的關鍵點。通過引進國內外成熟可靠的信息化技術，程序化、規(guī)范化地進行編程對關鍵點加強管控，形成適用于行政事業(yè)單位的成熟信息化內部控制體系，并定期更新、發(fā)現(xiàn)并解決新出現(xiàn)的問題，強化計算機系統(tǒng)的準確與安全性保障行政事業(yè)工作安全穩(wěn)定地開展。（三）建立風險評估體系為確保行政事業(yè)單位內部控制過程中決策、執(zhí)行與監(jiān)督相互協(xié)調相互制衡，應充分按照工作內容、崗位及等級要求，清晰崗位界限，明確崗位職能，建立職責體系。將執(zhí)行機制和監(jiān)督機制

7、貫穿各項崗位各個環(huán)節(jié)工作中，并在崗位工作實行績效管理機制，通過建立分離控制崗位制度，從工作中出現(xiàn)的問題預測各項風險，分析影響因素及解決途徑，實現(xiàn)有效的授權控制與信息系統(tǒng)管理控制的有效預防與控制。行政事業(yè)單位在進行風險評估體系建設時，應根據實際情況充分考慮風險因素、事件與基本風險因素的結果，尤其是風險因素及源頭。聯(lián)合實現(xiàn)管理目標的各項內外因素，對風險管理基本數(shù)據進行評估，實現(xiàn)風險管理意思、風險分析、管控及控制工作服務的完美結合。結束語：在互聯(lián)網時代，在行政事業(yè)單位實行信息化的內部控制，可固化業(yè)務流程，降低人為干擾，保障規(guī)范化、程序化、系統(tǒng)化、法治化地開展各個環(huán)節(jié)公共服務工作，提高行政事業(yè)單位公共服務的效率及成效。應強化單位負責人的內控意識，加大對信息化內部控制的軟硬件投入，并根據行政事業(yè)單位實際情況，進行風險評估體系，保障行政事業(yè)單位有序開展各環(huán)節(jié)工作，實現(xiàn)行政事業(yè)單位價值最大化。參考文獻：【1】丁瑩.淺析我國行政事業(yè)單位內部控制制度j. 財會會習，2017，01：234【2】劉永澤