杭州市氣象局黨風廉政建設(shè)責任制實施辦法-富陽市

1、內(nèi)部資料 妥善保存富陽市氣象局財務(wù)管理制度匯編富陽市氣象局二oo七年一、重大事項報告審批制度1、重大事項集體研究決定制度42、重大經(jīng)濟項目決策程序53、大額資金使用報批制度64、政府采購規(guī)定75、財務(wù)分析匯報制度9二、崗位責任制度6、會計崗位職責107、岀納崗位職責11三、內(nèi)部牽制制度8、會計出納結(jié)報制度129、銀行對賬制度1310、內(nèi)部稽核制度1411、稽核人員規(guī)范審核原始憑證制度1512、現(xiàn)金管理制度1613、票據(jù)管理制度1714、物資管理制度1815、固定資產(chǎn)管理辦法20i、財務(wù)管理制度16、財務(wù)管理制度2217、財務(wù)報銷制度27五、財務(wù)規(guī)范化管理考核制度18、會計檔案管理制度2819、

2、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核辦法3120、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核標準3221、財務(wù)規(guī)范化管理細則4022、財務(wù)核算統(tǒng)一管理會計委派實施方案4323、單位主要負責人不直接分管財務(wù)工作實施辦法（試行）4724、財務(wù)公開工作一覽表51重大事項集體研究決定制度為加強民主集中制建設(shè)，使決策更加科學化、民主化，下列事項必須 經(jīng)局黨組集體研究決定：一、黨和國家的路線、方針、政策，上級重要會議、文件精神在本單 位的傳達、貫徹、落實。二、年度計劃、總結(jié)、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃的制定。三、單位機構(gòu)的設(shè)置、撤并，干部的任免，職工的調(diào)動、嘉獎、處罰, 干部年度考核。四、一定額度以上資金的投資、使用、借貸、周轉(zhuǎn)等。五、基本建設(shè)的規(guī)劃、

3、投資、招標等。六、基本業(yè)務(wù)、科技服務(wù)運行機制的制定，各項規(guī)章制度的制定。七、技術(shù)職務(wù)的評聘、福利獎金的分配等。八、其他須經(jīng)集體研究決定的事項。重大經(jīng)濟項目決策程序重大經(jīng)濟項目是指對單位發(fā)展、建設(shè)影響重大的經(jīng)濟項目，包括對外 投資、重要業(yè)務(wù)建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、新業(yè)務(wù)開發(fā)等。一、重大經(jīng)濟項目的提出重大經(jīng)濟項目的提出必須堅持三方面原則：一是該項目是當前氣象業(yè) 務(wù)建設(shè)所急需的；二是該項目的總體構(gòu)想、建設(shè)目標、實施方案必須具有 科學性、超前性、實用性；三是該項目的建設(shè)能有效提高氣象業(yè)務(wù)水平, 提高為社會經(jīng)濟建設(shè)服務(wù)的能力。提出項目建設(shè)意見的部門必須對項目建設(shè)的市場前景、外圍環(huán)境、國 內(nèi)外同類項目發(fā)展水平

4、、建設(shè)必要性緊迫性、技術(shù)保障、經(jīng)費籌措方案等 出具可行性報告。二、重大經(jīng)濟項目的論證重大經(jīng)濟項目提出后，由單位科技委員會負責組織相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜?、?術(shù)人員，通過實地調(diào)查、技術(shù)咨詢、市場考察等方式，對項目建設(shè)的可行 性進行論證，出具論證意見。三、重大經(jīng)濟項目的決策重大經(jīng)濟項目可行性通過論證后，由局黨組組織召開相關(guān)部門（計劃 財務(wù)處、業(yè)務(wù)科技處、辦公室、網(wǎng)絡(luò)中心等）聯(lián)席會議，對項目的建設(shè)征 求多方面意見，對項目開展需要的人員、資金、技術(shù)等因素進行全方位摸 底調(diào)查，最終討論決定是否實施。大額現(xiàn)金使用報批制度為進一步加強資金安全管理，嚴格控制大額現(xiàn)金往來，對大額現(xiàn)金使 用實行報批制度。一、大額現(xiàn)金使用是

5、指超過日?，F(xiàn)金備用額度提取現(xiàn)金的行為。二、嚴格按照中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定范圍使用現(xiàn) 金。三、職工工資、津補貼等個人收入采取銀行打卡方式發(fā)放。四、提取備用現(xiàn)金每次不得超過兩天的日常報支額度。五、大額現(xiàn)金使用須明確用途，并事先報經(jīng)財務(wù)負責人審批同意。政府采購規(guī)定為進一步做好政府采購工作，對政府采購工作流程和要求明確如下:、政府采購工作原則政府采購工作必須嚴格按照中華人民共和國政府采購法執(zhí)行，嚴 格按照政府采購操作程序?qū)嵤?。二、政府采購工作流?、申報預(yù)算申報部門預(yù)算中明確政府采購項目，對照集中采購目錄和分散采購目 錄，分別選擇集中采購或分散采購方式。2、錄入系統(tǒng)根據(jù)財政批復(fù)部門預(yù)算，將

6、政府采購項目信息完整無誤錄入政府采購 綜合辦公平臺。3、方式選擇根據(jù)不同的政府采購項目，按照政府采購要求，選擇相應(yīng)的采購方式 （包括公開招標、競爭性談判、邀請招標、詢價采購、單一來源采購）， 提交政府采購辦批準。4、實施采購根據(jù)政府采購辦批準的采購方式，按照規(guī)定的采購程序，實施采購。5、結(jié)果反饋政府采購項目實施完成正常運行，于次年三月統(tǒng)一反饋采購結(jié)果，客 觀評價采購效益。三、管理部門職責1、辦公室：負責單位政府采購工作的組織、協(xié)調(diào)，負責政府采購項 目的預(yù)算申報、平臺錄入、資金支付，負責采購方式的申報和嚴格執(zhí)行, 負責政府采購資料的整理歸檔。2、氣象臺：負責單位政府采購項目具體內(nèi)容的審核，技術(shù)指

7、標、規(guī) 格型號的確定，負責采購程序的認真履行。3、項目實施部門：嚴格按照政府采購辦批復(fù)的采購方式，擬定采購 文件或詢價通知書，起草合同，實施項目，把好項目質(zhì)量關(guān)，客觀評價采 購效益。財務(wù)分析匯報制度為加強財務(wù)管理監(jiān)督，提高資金使用、決策的科學性，特制定本制度。一、財務(wù)分析匯報主要以分析查找存在問題、管理薄弱環(huán)節(jié)，提高資 金使用效益、管理效益，做好領(lǐng)導的決策參謀為目的。二、每月10日左右，局班子專題聽取財務(wù)人員的財務(wù)分析匯報。三、財務(wù)分析匯報要求簡明扼要、重點突出。四、財務(wù)分析匯報主要內(nèi)容：預(yù)算安排、預(yù)算執(zhí)行情況、各項經(jīng)費（基 金）收支情況、項目經(jīng)費使用情況、依法納稅情況、合同執(zhí)行情況、往來 款

8、項收支情況、票據(jù)管理情況、科技服務(wù)部門完成任務(wù)情況、需提交局班 子的其他情況等。會計崗位職責一、會計人員必須持證上崗，遵守國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和統(tǒng)一 的會計制度，忠于職守，堅持原則，實事求是。二、熱愛會計工作，正確開展財務(wù)管理和會計核算，保證提供合法、 準確、及時、完整的會計資料，秉公辦事，對于不真實、不合理的原始憑 證不予受理，為領(lǐng)導當好參謀，為群眾搞好服務(wù)。三、會計人員所管印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用；記賬 憑證制作要準確，賬簿設(shè)置要齊全，定期對賬，做到賬賬、賬證、賬表、 賬實相符。四、認真鉆研電算化軟件操作、審核記賬、電算維護、電算審查、數(shù) 據(jù)分析，賬套保管及病毒預(yù)防。五、

9、加強固定資產(chǎn)和流動資金管理，督促出納把好現(xiàn)金報銷收付關(guān), 不定期抽查出納庫存現(xiàn)金賬實相符情況。發(fā)現(xiàn)違反財經(jīng)紀律、財務(wù)制度情 況，要及時制止和糾正，重大問題及時向領(lǐng)導報告，確保資金合理使用， 有效運作。六、具體工作職責：負責會計核算、會計監(jiān)督。負責內(nèi)部稽核、物資 管理、耗材管理、合同督查、會計檔案整理保管。負責公積金管理、合同 證照管理、醫(yī)保等社會保障數(shù)據(jù)核對。負責會計報表、綜合統(tǒng)計、國有資 產(chǎn)管理。七、具體時間要求：每月12日編制會計報表、納稅申報表，每月15 日編制財務(wù)分析報告，每月30日編制耗材申報計劃。每季度12日編制財 務(wù)公開表、統(tǒng)計表。每年1月編制決算報表、統(tǒng)計報表等，每年9月編制

10、預(yù)算計劃。八、積極參加業(yè)務(wù)培訓，更新知識培訓，努力完成領(lǐng)導交辦的其他工出納崗位職責一、出納人員必須持證上崗，遵守國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和統(tǒng)一 的會計制度，熱愛出納工作，秉公辦事，按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制 度嚴格把關(guān)。二、嚴格執(zhí)行支票管理制度。隨時掌握銀行存款余額，不得簽發(fā) 空投支票?？刂坪灠l(fā)空白支票，遇特殊情況簽發(fā)，必須在空白支票上寫明 收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額。支票遺失立即向銀行辦 理掛失手續(xù)。三、庫存現(xiàn)金不得超過日常備用額度，原則上以2天的日常報支額度 為標準。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，不得坐收坐支。四、嚴格執(zhí)行財務(wù)報銷制度。根據(jù)報銷手續(xù)齊全的收付憑證辦理 款項收

11、付，在收付憑證上加蓋“銀行收訖”、“銀行付訖”、“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記，并于當日逐筆按順序登記現(xiàn)金和銀行日記賬，做到數(shù) 字準確，摘要清楚，符合記賬規(guī)則。現(xiàn)金收付做到錢清、賬清、日日清, 銀行存款賬實相符。五、出納人員所管印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。保守 保險箱密碼，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。六、具體工作職責：負責出納結(jié)算工作。負責日常報銷，現(xiàn)金銀行業(yè) 務(wù)登錄。負責水電費統(tǒng)計，電話費分析，科技服務(wù)部門任務(wù)完成統(tǒng)計。負 責票據(jù)管理。七、具體時間要求：每周二、五下午辦理報銷業(yè)務(wù)；每月7日發(fā)放工 資；每月15日編制財務(wù)分析報告；每月25日交繳住房公積金；每月30 日水電費統(tǒng)計、

12、電話費分析。每季度12日編制財務(wù)公開表。老干部費用 等按規(guī)定時間辦理。八、積極參加業(yè)務(wù)培訓，更新知識培訓，努力完成領(lǐng)導交辦的其他工會計出納結(jié)報制度為加強財務(wù)管理，明確職責，保證會計工作有序進行，特制定本制度。、會計出納結(jié)報制度會計出納結(jié)報制度是指一定時期內(nèi)，出納所經(jīng)辦的現(xiàn)金、銀行存款收、 付經(jīng)濟業(yè)務(wù)，向會計報賬的一種制度。二、結(jié)報時間一般于每月末結(jié)報一次，遇特殊情況可增加結(jié)報次數(shù)。三、出納結(jié)報職責結(jié)出報賬期內(nèi)現(xiàn)金和銀行存款收、付的余額，點清原始憑證張數(shù)，填 寫出納結(jié)報單，簽署姓名以負其責?，F(xiàn)金、銀行存款收、付憑證隨同結(jié)報 單一并交給會計。u!核實原始憑證張數(shù)，對現(xiàn)金、銀行存款收、付憑證進行會計

13、記錄，結(jié) 出會計賬簿現(xiàn)金、銀行存款余額，與出納結(jié)報單數(shù)據(jù)進行核對。核對無誤 后，簽署姓名以負其責。五、結(jié)報單聯(lián)次結(jié)報單一式三聯(lián)，第一聯(lián)出納留存，第二聯(lián)會計存查，第三聯(lián)呈報計 財部門負責人審存。會計所持的結(jié)報單每月與會計憑證一并裝訂成冊。銀行對賬制度為加強財務(wù)監(jiān)督管理，確保資金安全，特制定本制度。一、銀行對賬制度是指一定時期內(nèi)，單位銀行日記賬余額和銀行實際 存款余額進行核對的一種制度。二、銀行對賬工作必須由會計完成，對賬結(jié)果由會計負責加蓋單位公 章或印鑒章反饋銀行。三、會計出納完成結(jié)報的時點為對賬時點。一般每月底對賬一次，遇 特殊情況可增加對賬次數(shù)。四、銀行對賬單作為對賬工作憑據(jù)，需加蓋銀行業(yè)務(wù)

14、公章，按月與會 計憑證一并裝訂成冊。內(nèi)部稽核制度根據(jù)中華人民共和國會計法“會計機構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當建立稽核制度” 的規(guī)定，為維護國家財政紀律和財務(wù)制度，加強財務(wù)會計管理，提高資金 使用效益，結(jié)合單位實際情況，特制定本制度。一、稽核制度稽核是會計機構(gòu)內(nèi)部的監(jiān)督工作，稽核制度是指發(fā)生每項財務(wù)收支業(yè) 務(wù)時（包括銀行收付、現(xiàn)金收付及其他往來經(jīng)濟業(yè)務(wù)），稽核人員進行事 前審核的一項重要制度。二、稽核人員條件稽核人員由堅持原則、秉公辦事、會計業(yè)務(wù)熟悉的會計擔任。三、稽核人員職責稽核人員負責審核單位預(yù)算、財務(wù)計劃；負責審核各項財務(wù)收支；負 責復(fù)核會計憑證和財務(wù)報告；負責檢查各種賬簿的記錄，抽查財產(chǎn)物資是 否賬實相符

15、。u!氣象事業(yè)費、離退休經(jīng)費、住房公積金、科技服務(wù)收入、科研課題經(jīng) 費等各項資金的財務(wù)收支往來業(yè)務(wù)均為稽核范圍。五、稽核程序原始憑證由經(jīng)辦人簽字，稽核人員審核。已審核的原始憑證一律加蓋 “已稽核”印章，明確責任。六、稽核依據(jù)稽核依據(jù)為財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章；國家統(tǒng)一會計、財務(wù)制度；各級 財政部門和上級業(yè)務(wù)主管部門依法制定的相關(guān)財務(wù)制度;單位內(nèi)部財務(wù)管 理制度；單位業(yè)務(wù)計劃、部門預(yù)算等?；巳藛T規(guī)范審核原始憑證制度原始憑證是證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)巳經(jīng)發(fā)生，明確經(jīng)濟責任，并用作記賬原始 依據(jù)的一種憑證，是會計核算的重要資料?；巳藛T必須規(guī)范審核原始憑 證。一、審核原始憑證內(nèi)容是否齊全。原始憑證的內(nèi)容必須包括：

16、憑證名 稱、填制憑證日期、填制人姓名、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù) 量、單價和金額等。對內(nèi)容不齊全的原始憑證退回經(jīng)辦人補齊內(nèi)容。二、審核原始憑證印章是否完備。從外單位取得的原始憑證，必須蓋 有填制單位公章；自制原始憑證必須有填制人簽名；對外開出原始憑證, 必須加蓋本單位公章。對印章不完備的原始憑證退回經(jīng)辦人補齊印章。三、審核原始憑證大寫和小寫金額是否相符。對大、小寫金額不相符 的原始憑證退回經(jīng)辦人重新開具，無法重新開具的必須注明以大寫金額為 準。四、審核原始憑證是否有涂改、挖補現(xiàn)象，對涂改、挖補的原始憑證 不予受理。五、審核一式幾聯(lián)的原始憑證是否注明各聯(lián)用途，并只能以一聯(lián)作為 報銷憑證。

17、六、審核原始憑證是否符合單位報銷規(guī)定。原始憑證必須有經(jīng)辦人簽 名；購買實物的原始憑證，必須加蓋驗收章或驗收人簽名；經(jīng)上級有關(guān)部 門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，需附批準文件或在原始憑證上注明批準日期和文件字 號。對不符合單位報銷規(guī)定的原始憑證，退回經(jīng)辦人補辦手續(xù)。七、審核原始憑證是否真實合法。對不真實、不合法的原始憑證，不 予受理；對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證在不予受理的同時，應(yīng)當予以 扣留，并及時向單位領(lǐng)導報告，請求查明原因并追究當事人的責任?，F(xiàn)金管理制度為了保證單位庫存現(xiàn)金的安全，出納人員必須掌握好鑰匙，加強現(xiàn)金 管理，防止意外事故發(fā)生。庫存現(xiàn)金限額，必須遵守銀行審批核定的額度規(guī)定。嚴格執(zhí)行國家有關(guān)使

18、用現(xiàn)金范圍的規(guī)定，可使用支票支付的款項，原 則上不使用現(xiàn)金。專業(yè)有償服務(wù)性收入的現(xiàn)金，做到及時送交銀行，不得坐收坐支。 職工領(lǐng)取差旅費、購物款項等，都必須進入會計賬，不得以白條頂替 現(xiàn)金。出納必須在現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)的憑證上自行編號，逐筆記入現(xiàn)金日記賬, 并做到摘要清楚明了，日記月結(jié)。出納員必須做到賬款相符，如發(fā)生現(xiàn)金長余或短缺，一定要查明原 因，并報財務(wù)主管領(lǐng)導，不準私自處理。票據(jù)管理制度為了加強有力會計核算工作，完善財務(wù)管理制度，確保票據(jù)妥善保管, 特制定本制度：一、支票由出納員專人保管。領(lǐng)用支票進領(lǐng)用人需填寫領(lǐng)用支票審批 單，由局長審批并由財務(wù)會計認證后向出納員領(lǐng)用，領(lǐng)用人負責收回相關(guān) 單據(jù)

19、并及時到財務(wù)部門辦理有關(guān)報銷手續(xù)。二、原則上不準簽發(fā)空白抬頭或金額的支票，如確實需要，應(yīng)由局長、 財務(wù)會計同意，并在支票上填上最高限額，由領(lǐng)用人員負責收回相關(guān)的報 銷憑證，由財務(wù)人員核對是否準確。三、建立支票領(lǐng)用備查簿，依序登記領(lǐng)用人，領(lǐng)用支票日期及注銷日 期等。四、對已作廢支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥 善保管。五、發(fā)票由主管會計專人保管和負責核對，建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿，定 期對空白發(fā)票及領(lǐng)用的發(fā)票進行檢查。六、倉庫驗收單、領(lǐng)用單每月必須定期核對后，交會計部門入帳，并 裝訂保管。七、出納的支出單據(jù)，由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳后,經(jīng)會計核對后，交會計入帳物資管理規(guī)定為

20、了加強物資管理工作，做好氣象業(yè)務(wù)服務(wù)、辦公所需消耗材料、辦 公用品等物資供應(yīng)，特制定本規(guī)定。一、總則1. 業(yè)務(wù)和行政辦公所需常規(guī)消耗材料與用品，實行統(tǒng)一購買，集中 保管，定量供應(yīng)的辦法。2. 采購、保管分崗設(shè)置，專人負責，同時建立物資賬，各類消耗材 料、用品均需先進庫入賬，后發(fā)放供應(yīng)。3物資管理要堅持勤儉節(jié)約的原則，反對浪費，以提高物資的使用 效益。二、申報、審批1各部門需要購物時，應(yīng)先填寫購物審批單，經(jīng)局長審批同意后方 可購買。2. 購物一般應(yīng)使用支票，如遇數(shù)額小，購物點分散的才可用現(xiàn)金。3用支票購物時，首先憑審批單到財務(wù)部門領(lǐng)取支票，購物后持發(fā) 票和購物審批單驗收、稽核、財務(wù)負責人簽字，最

21、后交財務(wù)部門核銷支票 號。4領(lǐng)取支票數(shù)2張及以上的應(yīng)至少提前一天通知財務(wù)室。5.支票領(lǐng)用后三天內(nèi)應(yīng)到財務(wù)部門核銷，如遇特殊情況最長不能超 過五天，并應(yīng)及時告知財務(wù)部門。三、采購1. 采購人員在采購工作中，要認真執(zhí)行國家的政策、法令,嚴格執(zhí) 行財經(jīng)紀律、財務(wù)制度及財務(wù)結(jié)算手續(xù)，并盡量到超市集中購買，做到單 據(jù)、實物、手續(xù)三清。2采購人員購進材料、用品后，持實物與發(fā)票按“清點驗收、入庫、 入賬”的程序，與保管員辦理驗收交接手續(xù)，并由保管員開列進庫單，做 到交接手續(xù)完備。四、保管與發(fā)放1. 各單位應(yīng)指定專人領(lǐng)用，由專（兼）職人員擔任物資保管員。2. 保管員對入庫的物資，要按品種規(guī)格、數(shù)量、進庫先后等

22、，認真 清點驗收，登記入賬，并做到擺放有序，存取方便。3. 要定期檢查庫內(nèi)物資，每月底清理核對庫存量，做到賬物相符， 同時提出下月購物品種與數(shù)量。4. 消耗材料發(fā)放按“領(lǐng)料單”的品種與數(shù)量發(fā)放，領(lǐng)用部門（人） 要當面清點驗收，并在領(lǐng)料單上簽名。固定資產(chǎn)管理實施辦法為了加強我局固定資產(chǎn)的管理，使固定資產(chǎn)更有效地為氣象事業(yè)服務(wù), 在認真執(zhí)行省氣象局制定的浙江省氣象部門固定資產(chǎn)管理辦法的基礎(chǔ) 上，結(jié)合我局具體情況，特制訂本辦法。一、統(tǒng)一領(lǐng)導管理固定資產(chǎn)由局管理員統(tǒng)一管理。其管理職權(quán)為：1全面、正確、及時地了解和掌握固定資產(chǎn)增減變動情況。2負責固定資產(chǎn)購置調(diào)撥、報損、報廢及變價處理等的審批事宜。3負責

23、組織固定資產(chǎn)定期或不定期的清查、復(fù)查、核對，及時完成有 關(guān)報表、資料的上報工作。二、財會人員和專（兼）職管理人員職責1. 配合局管理員進行固定資產(chǎn)日常管理。2. 按照會計核算的要求，建立健全固定資產(chǎn)賬卡,進行固定資產(chǎn)核算， 作好固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作。3編制固定資產(chǎn)購置、調(diào)撥、盤點、報損、報廢等憑證，按照會計制 度和有關(guān)規(guī)定，及時辦理財務(wù)手續(xù)，進行固定資產(chǎn)增減、變動的核算，全 面系統(tǒng)地反映與監(jiān)督固定資產(chǎn)的使用。4參與固定資產(chǎn)投資決策，當好領(lǐng)導參謀，促進固定資產(chǎn)投資效益的 提高，防止積壓浪費。三、固定資產(chǎn)清查、核對制度1加強定期進行固定資產(chǎn)清查、復(fù)查及核對、管理工作，鞏固現(xiàn)有成 果,維持固定資產(chǎn)

24、總量的正確性。2每年至少有一至二次對所屬固定資產(chǎn)賬卡核對，如有變化,應(yīng)查明原因，及時上報、調(diào)整。3固定資產(chǎn)清理核對時，以財務(wù)人員和（兼）職管理人員為主，清點 結(jié)果要向單位負責人報告。4.固定資產(chǎn)清理核對中，若發(fā)現(xiàn)短少損失，要盡快查明原因，明確責 任。如造成丟失、毀損的，要視情節(jié)輕重與價值大小，由責任者賠償或給 予經(jīng)濟、紀律處罰，清理中盤盈的固定資產(chǎn)，亦要查清原因，經(jīng)單位領(lǐng)導 批準后，辦理增加手續(xù)，補記入賬。短少或盤盈情況均需填表備案。財務(wù)管理制度為進一步規(guī)范財務(wù)管理，提高財務(wù)管理民主決策、科學決策能力，根 據(jù)浙江省氣象局關(guān)于印發(fā)浙江省氣象部門單位主要負責人不直接分管財 務(wù)工作實施辦法（試行）的

25、通知（浙氣發(fā)2006 142號）精神，結(jié)合我 局實際情況，按照相互監(jiān)督、明確責任、權(quán)責一致的原則，制定本實施辦 法。一、管理職責單位主要負責人不直接分管財務(wù)工作是以“單位主要負責人對單位財 務(wù)工作負總責，領(lǐng)導班子中確定一名行政領(lǐng)導分管財務(wù)工作，重大財務(wù)事 項領(lǐng)導班子集體決策”為主要內(nèi)容的財務(wù)決策、管理、運行、監(jiān)督機制。領(lǐng)導班子集體及領(lǐng)導班子成員要嚴格執(zhí)行國家財政法律法規(guī)、有關(guān)政 策和財務(wù)制度，按分工承擔財務(wù)管理職責，并承擔相應(yīng)的財務(wù)管理責任。（一）領(lǐng)導班子集體管理職責領(lǐng)導班子集體主要負責對單位重大財務(wù)事項進行決策。單位重大財務(wù) 事項包括：1、審定領(lǐng)導班子集體決策制度和本單位重要財務(wù)管理監(jiān)督制度

26、；2、確定財務(wù)分管負責人，明確單位主要負責人、財務(wù)分管負責人財 務(wù)管理的權(quán)限和具體職責；3、審核、審定年度預(yù)算（含政府采購預(yù)算、預(yù)算調(diào)整）和決算草案 以及大額資金使用、重大經(jīng)濟合同簽署；4、審定各類資金籌措、使用和分配方案；5、審核、審定基本建設(shè)、業(yè)務(wù)建設(shè)項目以及裝修、裝璜、房屋修繕 等項目；6、審定非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)、對外投資（含投資、入股、合 資、合作、聯(lián)營、擔保以及較大額度的出租、出借等）、產(chǎn)權(quán)變動和重大 資產(chǎn)購置與處置（含無償調(diào)出、出售、報廢、報損）等事項；7、審核須報經(jīng)上級部門批準的其他重大財務(wù)事項；8、審定須經(jīng)領(lǐng)導班子集體研究決定的其他重大財務(wù)事項。（二）主要負責人管理職責主

27、要負責人領(lǐng)導財務(wù)工作，對總體財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動進行管理 監(jiān)督。主要管理職責包括：1、組織建立健全本單位財務(wù)管理、內(nèi)部會計監(jiān)督制度和管理體系；2、主持領(lǐng)導班子集體討論決策年度預(yù)算、決算草案，基本建設(shè)項目、 現(xiàn)代化建設(shè)項目規(guī)劃方案，經(jīng)濟合同簽訂，資金投資使用，國有資產(chǎn)購置、 處置，職工福利獎金分配等重大財務(wù)事項。3、負責事項審批工作，事項審批按照經(jīng)辦人填制杭州市氣象局工 作事項審批單一分管領(lǐng)導初審一財務(wù)分管負責人審核一主要負責人審查 批準的程序辦理。4、負責財務(wù)分管負責人的支出報銷審批；5、預(yù)算、決算等財務(wù)會計報告的簽署；6、支持和監(jiān)督財務(wù)分管負責人做好財務(wù)工作；7、履行主要負責人應(yīng)承擔的其他

28、職責。（三）財務(wù)分管負責人管理職責財務(wù)分管負責人協(xié)助單位主要負責人組織和管理財務(wù)工作，主要管理 職責包括：1、協(xié)助主要負責人管理本單位財務(wù)工作；2、建立健全財務(wù)管理、內(nèi)部會計監(jiān)督制度和管理體系的制訂并監(jiān)督 實施;3、組織編制單位預(yù)算、決算，政府采購預(yù)算，擬訂資金籌措、使用和分配方案；4、監(jiān)督執(zhí)行領(lǐng)導班子集體討論決定的預(yù)算、政府采購預(yù)算等各項財 務(wù)事項；5、組織實施會計核算、會計監(jiān)督、會計檢查、財務(wù)分析；6、負責財務(wù)審批工作，嚴格執(zhí)行財務(wù)“一支筆”審批制度，按照財 務(wù)報銷流程（事項審批f驗收f稽核f業(yè)務(wù)項目分管領(lǐng)導簽批f財務(wù)分管 負責人批準（財務(wù)分管負責人的支出報銷由主要負責人審批）一報銷），

29、審批單位各項支出；7、按月向領(lǐng)導班子集體匯報財務(wù)工作和具體財務(wù)收支情況；8、按季組織對所屬單位的財務(wù)工作進行業(yè)務(wù)指導和檢查；9、履行財務(wù)分管負責人應(yīng)承擔的其他職責。（四）領(lǐng)導班子成員管理職責領(lǐng)導班子成員各負其責，積極配合做好財務(wù)工作，并予以監(jiān)督。主要 管理職責包括：1、參與年度預(yù)算、決算草案，基本建設(shè)項目、現(xiàn)代化建設(shè)項目規(guī)劃 方案，經(jīng)濟合同簽訂，資金投資使用，國有資產(chǎn)購置、處置，職工福利獎 金分配等重大財務(wù)事項的決策，并配合實施；2、業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導負責管理業(yè)務(wù)項目實施小組和科技委員會對現(xiàn)代化 建設(shè)項目的規(guī)劃、立項、進度安排、資金合理使用進行監(jiān)督管理，負責項 目建設(shè)資金支出報銷、業(yè)務(wù)辦公耗材計劃的

30、審定；3、紀檢組長負責對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、基本建設(shè)、政府采購等各 項財務(wù)公開工作的監(jiān)督管理；4、行領(lǐng)導班子成員應(yīng)承擔的其他職責。（五）財務(wù)機構(gòu)負責人管理職責財務(wù)機構(gòu)負責人在單位主要負責人和財務(wù)分管負責人的領(lǐng)導下，具體 實施各項財務(wù)管理工作。二、實施步驟（一）對重大財務(wù)事項的決策應(yīng)遵循“調(diào)查研究、集體討論、民主集 中、會議決定”的原則。調(diào)查研究需注重實事求是，事實清楚、依據(jù)充分、全面了解；集體討 論需注重暢所欲言，做到討論充分徹底；民主集中注重科學合理，避免一 言堂；會議決定按照少數(shù)服從多數(shù)的原則執(zhí)行。（二）集體討論決定的事項具體落實實行先事項審批后財務(wù)審批的程 序。事項審批和財務(wù)審批嚴格按照

31、規(guī)定程序執(zhí)行。（三）所有財務(wù)事項統(tǒng)一管理，嚴格執(zhí)行事項審批和財務(wù)審批規(guī)定, 按照單位財務(wù)管理制度執(zhí)行。（四）所有財務(wù)支出事項，先有事項審批，報支時事項審批單連同發(fā) 票（按財務(wù)審批報銷流程）在出納處報銷，出納無權(quán)接收手續(xù)不齊的發(fā)票。三、審計責任（一）經(jīng)濟責任審計范圍為單位主要負責人和財務(wù)分管負責人，審計 責任按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）人事、計財、紀檢監(jiān)察等部門應(yīng)加強部門聯(lián)系，研究審計過程 中發(fā)現(xiàn)的違反財政紀律問題的整改要求和責任追究工作。（三）對在實施管理過程中出現(xiàn)的重大問題按照實事求是、區(qū)別對待 和準確把握的原則進行責任追究。四、附則（一）本實施辦法于下發(fā)之日起實施。附件財務(wù)事項審批單申請部門經(jīng)手

32、人中請事項內(nèi)容部門負責人：年刀h經(jīng)費預(yù)算（元）其中：借款領(lǐng)用支票現(xiàn)金支付分管負責人初審財務(wù)分管負責人審核主要負責人審批財務(wù)報銷制度依照會計法及有關(guān)財政法規(guī)、紀律，結(jié)合本單位的實際情況，特 制訂如下規(guī)定：一、財務(wù)報銷程序：經(jīng)辦人簽名f會計稽核f分管領(lǐng)導簽字f出納報 銷。二、拒收白條、虛假和填制不符合規(guī)定的票據(jù)。三、數(shù)額較大的經(jīng)費開支，原則上由銀行結(jié)算。四、出差、購物需由出差人或購物部門（人）先填寫審批單，經(jīng)營審 批同意后方可實行。報銷需附上審批單。五、工程項目，開工前需先報工程預(yù)算交財務(wù)備案，完工后，需報決 算單。會計檔案管理制度會計檔案是國家檔案的重要組成部分，為加強會計檔案管理，根據(jù) 財政部

33、、中國氣象局氣象部門會計檔案歸檔管理辦法精神，特制定本 制度。第一條會計檔案的歸檔范圍一個核算單位在會計核算過程中形成的會計憑證、會計賬簿、會計 報表、財務(wù)分析總結(jié)及其他會計核算專業(yè)材料均為會計檔案的歸檔范圍。第二條會計檔案的整理會計檔案整理工作的內(nèi)容主要包括分類、組卷、排列與編目等環(huán)節(jié)。一、會計檔案的分類和組卷將一個會計年度內(nèi)的會計材料分為憑證、賬簿、報表等類，然后分 別組成若干保管單位（卷）。會計檔案一般組成以下案卷：1、決算報表、工資名冊。一般按年度組卷。保管期限為永久。2、銀行賬、現(xiàn)金賬。按年度組卷。保管期限為25年。3、總賬、來往明細賬。按年度組卷。保管期限為15年。4、經(jīng)費支出明細

34、賬。按年度組卷。保管期限為15年。5、憑證。按月組卷。保管期限為15年。6、銀行對賬單。按年度組卷。保管期限為15年。7、財務(wù)年、月、季度報表。按年度組卷。保管期限為10年。8、對以下會計專業(yè)材料，另行組卷：土地征用及重大固定資產(chǎn)的買賣單據(jù)；債權(quán)債務(wù)單據(jù)；交通肇事、 工傷事故的處理單據(jù)；涉外（含港、澳、臺地區(qū)）的會計材料；有必要延 長保管期限的其他會計材料。保管期限一般為永久。以上各類會計核算材料分類后，一般應(yīng)在左側(cè)用線繩裝訂。頁號統(tǒng) 一編寫在有書寫內(nèi)容頁面的右上角（正面）或左上角（反面）。卷冊內(nèi)均 應(yīng)填寫卷內(nèi)目錄和備考表，使用國家檔案局統(tǒng)一監(jiān)制的會計檔案盒（袋）組成保管單位。二、會計檔案的排

35、列與編目會計檔案的排列一般采用年度類別排列方法。在某一年度內(nèi)按 保管期限的長短來排列。期限長的排在前，期限短的排在后。會計檔案的編目要便于管理和查找，通?？梢愿鶕?jù)案卷的排列，選 用一個年度編一個流水號或按中國氣象局統(tǒng)一規(guī)定編目。會計檔案經(jīng)過裝訂和排列以后，都要填寫案卷目錄或會計檔案保管 清冊，作為會計檔案最基本的檔案檢索和統(tǒng)計工具。會計檔案案卷目錄（保 管清冊）主要填寫：案卷號、案卷名稱、起止日期、卷內(nèi)張數(shù)、保管期限 和備注等內(nèi)容。第三條會計檔案的歸檔根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，會計檔案的組卷工作由財務(wù)會計部門承擔，財 務(wù)部門按照歸檔要求，須于次年六月底前組織好案卷。填寫好的保管清冊, 一式二份，一份留

36、核算中心，一份報綜合檔案室，案卷一般在隔一年后的 六月底前交檔案室統(tǒng)一保管，填寫移交清冊一式二份，一份留核算中心, 一份交綜合檔案室，交接雙方需簽名，以示負責。第四條會計檔案的保管1、會計檔案是單位在財務(wù)活動中按照規(guī)定保存、備查的會計信息載 體，是重要的檔案之一。檔案保管部門應(yīng)切實負責保管好，入發(fā)現(xiàn)會計人 員的會計檔案整理不符合要求，有權(quán)退回或會同組卷人員重新拆封整理。2、會計人員調(diào)動工作時，應(yīng)辦好會計檔案資料移交手續(xù)后才能調(diào)離。3、會計檔案的管理應(yīng)嚴格執(zhí)行安全保密制度，不得隨意堆放、散失, 定期對會計憑證、賬簿、報表及有關(guān)資料進行歸檔，妥善保管。檔案室必 須采取必要的安全防范措施，防止檔案霉

37、變、蟲蛀、鼠咬等現(xiàn)象，以保證 會計檔案的完好。4、會計檔案保管年限，原始憑證、記賬憑證、總賬、各類明細賬、 輔助賬保管期限為十五年；現(xiàn)金、銀行存款日記賬保管期限為二十五年;會計月報、季報保管期限為五年；年度報表（決算報表）需永久性保管; 會計移交清冊保管期限為十五年；會計檔案保管清冊、檔案銷毀清冊保管 年限為二十五年。5、撤銷、合并單位和建設(shè)單位完工后的會計，應(yīng)隨同單位的全部檔 案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。第五條會計檔案的借閱1、會計檔案不得隨意查閱、外借。與工作無關(guān)的不得借閱。借閱或 歸還時應(yīng)辦理借閱歸還手續(xù)。2、會計檔案原則上不外借，如外單位需要查（調(diào)）閱時，必須持單 位

38、介紹信，經(jīng)領(lǐng)導批準后才能查（調(diào)）閱，借閱或歸還時應(yīng)當場檢查清楚, 絕對不準將會計檔案拆散、涂改。3、調(diào)閱會計檔案，要嚴格辦理手續(xù)。本單位人員調(diào)閱會計檔案，要 經(jīng)分管領(lǐng)導同意，外單位人員調(diào)閱會計檔案，要有正式介紹信，經(jīng)分管領(lǐng) 導批準。批準后要詳細登記調(diào)閱的檔案名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員姓名、 工作單位、調(diào)閱理由及歸還日期等。檔案原件原則上不得外借。如有特殊 需要，需報請上級主管部門批準，但不得拆散原卷冊，并應(yīng)限期歸還。第六條會計檔案的銷毀會計檔案保管年限按上級有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，保管期滿需要銷毀時，由 綜合檔案室提出銷毀意見，會同財會部門共同鑒定，嚴格審查，并編制銷 毀清冊，經(jīng)局領(lǐng)導批準后，會同財會部門

39、共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷員在銷毀會 計檔案前，應(yīng)當認真進行清點、核對。銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章, 并將銷毀情況報告本單位領(lǐng)導。杭州市氣象部門會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核辦法一、為了加強和規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，提高會計工作質(zhì)量，充分發(fā)揮 會計工作在氣象事業(yè)發(fā)展的作用，根據(jù)中華人民共和國會計法、會計 基礎(chǔ)工作規(guī)范，以及浙江省氣象局等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市氣象部門實際,特制定本辦法。本辦法適用于全市氣象部門各單位以及所屬單位。三、考核按照杭州市氣象部門會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化標準規(guī)定， 實行百分制計分等級標準執(zhí)行，經(jīng)考核總分達到95以上（含95分）為會 計基礎(chǔ)工作規(guī)范化優(yōu)秀單位，總分在60分以上（含60分）為合格單位，

40、總分低于60分為不合格單位。四、被考核單位出現(xiàn)下列情況之一者，則為不合格單位。1、未依法設(shè)置會計賬簿，數(shù)據(jù)失真的。2、未按規(guī)定配備會計人員的。3、任用無證會計人員的（含出納）。4、設(shè)賬外賬，小金庫不入賬的。5、會計資料保管不全的。五、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化每年考核一次，各單位要依據(jù)標準考 核內(nèi)容和評分標準，進行自查，并于11月30日前上報年度自查評分。六、考核年度自上年12月1日至本年11月30日。杭州市氣象部門會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核標準考核項目標準分考核內(nèi)容和要求評分標準自查考核扣分得分扣分得分一、財務(wù)管 理職責和 會計人員151、單位財務(wù)活動在單位負責人的領(lǐng)導 下，由單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理，配備

41、持 有會計證的會計人員。2、會計人員任免按有關(guān)規(guī)定辦理，并 實行直系親屬回避制度。3、出納人員不得兼管稽核、會計檔案 保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登 記工作。4、會計人員調(diào)離，必須與接替人員辦 理交接手續(xù)，編制移交清冊，移交時應(yīng) 有監(jiān)交人員負責監(jiān)交，對移交需要說明 的遺留問題，應(yīng)當有書面材料。5、會計人員在會計工作中必須遵守職 業(yè)道德，保證會計信息的合法、真實、 準確、及時、完整，對會計人員違反職 業(yè)道德的行為，應(yīng)及時處理。1、單位財務(wù)未納入統(tǒng)一管理 扣2分，使用無證會計人員考 核不予通過。2、會計人員任免沒有按規(guī)定 程序辦理扣2分，沒有實行直 系親屬回避制度扣2分。3、出納人員兼管稽核、

42、會計 檔案保管和收入、費用、債權(quán) 債務(wù)賬目的登記工作扣1分。4、會計人員調(diào)離未按規(guī)定辦 清交接手續(xù)擅自調(diào)離扣2分， 會計人員未按規(guī)定做好移交 前工作扣1分，接替人員未繼 續(xù)使用移交賬簿，擅自另立新 賬扣1分。5、會計人員違反職業(yè)道德扣2 分，違反職業(yè)道德不及時處理 扣2分.考核項目標準分考核內(nèi)容和要求評分標準自查考核扣分得分扣分得分二、會計核算60分5會計核算的一般要求。1、依法設(shè)置會計賬簿，并做到真實， 完整。2、各會計事項及時辦理會計手續(xù)，進 行會計核算。3、按會計制度規(guī)定設(shè)置和使用會計科 目。4、做到會計憑證、會計報表的真實性， 報表格式按統(tǒng)一規(guī)定。5、按會計檔案建檔要求，及時建檔， 妥

43、善保管。1、未按規(guī)定建立賬簿，考核 不予通過。2、未按規(guī)定及時辦理會計手 續(xù)進行會計核算，每筆扣0.5 分。3、未按規(guī)定設(shè)置和使用會計 科目扣2分。4、偽造會計憑證，報送虛假 會計報表扣1分，未按規(guī)定使 用報表扣0. 5分。5、未按規(guī)定建立和保管會計 檔案扣1分?？己隧椖繕藴史挚己藘?nèi)容和要求評分標準自查考核扣分得分扣分得分18原始憑證1、單位發(fā)生每筆會計事項，必須取得 或者填制原始憑證。2、原始憑證必須內(nèi)容完整、手續(xù)齊全。3、自制原始憑證必須有經(jīng)辦人、，單位 領(lǐng)導簽名蓋章。4、購買實物的原始憑證，必須有驗收 證明。5、對外開出的原始憑證必須加蓋本單 位財務(wù)章和收款人簽名。一式幾聯(lián)的發(fā) 票和收據(jù)

44、作廢時應(yīng)當加蓋“作廢”戳記， 連同存根一起保存，不得撕毀。6、原始憑證不得外借。1、會計事項發(fā)生，未取得或 填制原始憑證，每筆扣1分。2、受理的原始憑證內(nèi)容不完 整，手續(xù)不齊全的每張扣0.5 分。3、自制原始憑證內(nèi)容不完整， 手續(xù)不齊全的每張扣0. 5分。4、購買實物的原始憑證無驗 收證明的每張扣0.2分。5、對外出具的原始憑證不按 規(guī)定辦理的每筆扣0.2分，對 作廢的發(fā)票和收據(jù)處理不規(guī) 范的每筆扣05分。6、原始憑證有外借情況或未 按規(guī)定手續(xù)辦理的，每次扣1 分?？己隧椖繕藴史挚己藘?nèi)容和要求評分標準自查考核扣分得分扣分得分12記賬憑證1、記賬憑證必須內(nèi)容完整，填制項目 包括：日期；編號；摘要

45、（清楚）；會 計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填 制憑證人、稽核人、記賬人、會計負責 人簽名或蓋章。2、填制記賬憑證必須字跡清晰、工整， 符合要求。3、填制記賬憑證時，不得將不同內(nèi)容 和類別的原始憑證匯總填制在一張記 賬憑證上。4、記賬憑證除結(jié)賬和更正錯誤可不附 原始憑證外，其他必須附有原始憑證。5、各種經(jīng)濟合同、存出保證金收據(jù)以 及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)在有關(guān) 記賬憑證上注明日期和編號。1、記賬憑證內(nèi)容不完整或填 寫不規(guī)范的，每項扣0.2分。2、記賬憑證填寫字跡不清或 填寫不符規(guī)定的，每筆扣0.2 分。3、匯總填制記賬憑證不規(guī)范 的，每筆扣0. 2分。4、不按要求附原始憑證的每 筆扣02

46、分。5、各種經(jīng)濟合同、存出保證 金收據(jù)以及涉外文件等重要 原始憑證，不按要求注明的每 筆扣0.2分?？己隧椖繕藴史挚己藘?nèi)容和要求評分標準自查考核扣分得分扣分得分15（電算化） 賬本會計賬簿1、按制度規(guī)定設(shè)置會計賬簿，并設(shè)有 關(guān)備查賬。2、按規(guī)定啟用各種賬簿。3、按記賬要求登記賬簿，做到登記及 時、摘要清楚、數(shù)字準確、書寫規(guī)范、 字跡工整。4、按規(guī)定方法更正記賬錯誤，做到賬 面整潔。5、定期核對固定資產(chǎn)（庫存實物）貨幣 資金，往來賬款，做到賬證、賬賬、賬 實三相符。6、按規(guī)定定期結(jié)賬，方法正確?，F(xiàn)金 日記賬做到日清月結(jié)，銀行存款賬與銀 行對賬單及時核對。1、未按規(guī)定設(shè)置賬簿的扣2 分。2、未按規(guī)

47、定啟用賬簿的扣0.5 分。3、未按要求登賬每筆扣0.2 分。4、未按規(guī)定方法更正錯賬， 每筆扣0.5分。5、對賬不及時，沒做到三相 符，每筆扣1分。6、結(jié)賬不符規(guī)定，每筆扣0.5 分?？己隧椖繕藴史挚己藘?nèi)容和要求評分標準自查考核扣分得分扣分得分10財務(wù)報告1、按統(tǒng)一規(guī)定的報表種類、格式和要 求定期編制財務(wù)報告2、會計報表做到數(shù)字真實、計算準確、 內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。3、會計報表應(yīng)與上期報表有關(guān)數(shù)字相 銜接，與有關(guān)對應(yīng)關(guān)系相一致，并附財 務(wù)情況說明書。4、財務(wù)報表應(yīng)加蓋公章，單位行政領(lǐng) 導人，會計人員簽名或蓋章。5、按規(guī)定期限報送報表。1、未按規(guī)定要求報送報表的 每次扣1分。2、報表填

48、報數(shù)字不準確，賬 表不符的每筆扣1分。3、有關(guān)數(shù)字對應(yīng)關(guān)系不一致 的，每處扣02分，未附財務(wù) 說明的每次扣2分。4、簽名蓋章不齊全的每次扣 0.5 分。5、報表報送不及時的，每次 扣1分。考核項目標準分考核內(nèi)容和要求評分標準自查考核扣分得分扣分得分三、會計監(jiān) 督151、單位領(lǐng)導依法支持會計人員履行會 計核算和會計監(jiān)督職能，對在實行會計 監(jiān)督中反映或報告的問題及時處理。2、明確稽核人員與工作職責。3、會計人員不受理不真實、不合法的 原始憑證，并及時向單位領(lǐng)導報告，查 明原因，追究責任。4、會計人員應(yīng)當嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制 度。5、會計人員不予辦理違反財政、財務(wù)、 會計制度規(guī)定的財務(wù)收支。6、接受財

49、政、審計、稅務(wù)機關(guān)和主管 部門依法進行的監(jiān)督和檢查，并如實提 供有關(guān)資料。7、嚴格執(zhí)行財務(wù)預(yù)、決算制度。8、執(zhí)行好財務(wù)二公開一監(jiān)督制度。1、單位領(lǐng)導不能支持會計人 員履行的核算和監(jiān)督職能扣2 分，對反映的問題處理不及時 扣2分。2、未明確稽核人員扣1分， 未明確工作職責扣1分。3、會計人員受理不符要求的 原始憑證，每筆扣0.5分，未 及時報告的扣0. 5分。4、沒有嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制 度的扣2分。5、不按制度規(guī)定辦理財務(wù)收、 支的每筆扣0. 5分。6、不接受依法監(jiān)督和檢查的， 或未如實提供有關(guān)資料的，每 次扣1分。7、未嚴格執(zhí)行財務(wù)預(yù)、決算 制度扣2分。8、未很好執(zhí)行財務(wù)二公開一 監(jiān)督制度扣2

50、分?？己隧椖繕藴史挚己藘?nèi)容和評分標準自查考核扣分得分扣分得分四、內(nèi)部會 計管理制 度101、建立會計管理制度和責任制。2、建立會計崗位責任制，明確崗位職 責，并有考核辦法。3、建立賬務(wù)處理程序制度，對會計科 目的設(shè)置和使用，會計憑證的審核要求 和傳遞程序，會計賬簿的設(shè)置，編制會 計報表的要求有具體的規(guī)定。4、建立稽核制度。5、建立內(nèi)部牽制制度，制定出納結(jié)報 制度；現(xiàn)金管理制度；專項資金管理辦 法；財產(chǎn)物資管理辦法；財務(wù)審批制度； 財務(wù)分析制度。1、未建立會計管理制度和落 實責任制的扣1分。2、未建立崗位責任制和明確 崗位職責的扣1分，沒有考核 辦法扣1分。3、未建立賬務(wù)處理程序制度， 沒有具體

51、規(guī)定的扣1分。4、未建立稽核制度的扣1分。5、未建立內(nèi)部牽制制度的， 每項扣1分。杭州市氣象部門財務(wù)規(guī)范化管理細貝u內(nèi)容管理要求具體職責檢查方式會計出納一、基本要求1、人員持證上崗有會計證每年參加繼續(xù)教育有會計證每年參加繼續(xù)教育驗證2、印章分別保管安全存放保管財務(wù)專用章保管發(fā)票專 用章保管法人章實地檢查3、銀行賬戶一個單位一個基本戶辦理銀行賬戶開立手續(xù) 辦理 銀行賬戶年檢手續(xù)定期與銀行核對4、收入統(tǒng)一管理杜絕賬外賬、小金庫入賬及時手續(xù)齊全入賬及時手續(xù)齊全定期檢查憑證、收款 票據(jù)二、制度管理1、崗位會計、出納分別設(shè)崗牽制監(jiān)督稽核檔案保管電算化系統(tǒng) 管理收入成本核對銀行對賬 其他現(xiàn)金收支登賬銀行存

52、款收支登 賬定期檢查職責落實2、人員變動上報上級主管部門批準監(jiān)交憑證賬簿報表科目余額在用發(fā)票印鑒章等交接憑證賬簿銀行存款對賬單 庫存現(xiàn)金支票空白發(fā)票保險 箱等交接編制移交清單，落實 責任人3、發(fā)票票款分離安全保管開票按月核對收款情況購買、核銷、領(lǐng)用發(fā)票登記保 管空白發(fā)票已收款項在票據(jù)存根 聯(lián)加蓋“銀行收訖”、“現(xiàn)金收訖” 印章作廢票據(jù)加蓋“作廢”印章定期檢查落實情況4、支票先批后領(lǐng)領(lǐng)用登記聯(lián)號管理安全保管支票領(lǐng)用先審批審批單上注 明用途、預(yù)計金額、領(lǐng)用時間、領(lǐng) 用人、簽批人等詳細信息作廢支 票裝訂在記賬憑證中按月核對 聯(lián)號使用支票領(lǐng)用需登記空白支票逐張 聯(lián)號登記支票使用注明用途、日 期、領(lǐng)用人

53、簽名作廢支票注明“作 廢”字樣記賬時注明支票號碼 空白支票存放保險箱定期檢查支票領(lǐng)用 簿、支票領(lǐng)用審批單5、結(jié)報每月結(jié)報結(jié)報雙方蓋章確認核對現(xiàn)金銀行存款余額核對 支票聯(lián)號情況核對無誤后在結(jié) 報單和現(xiàn)金、銀行存款日記賬余額 處簽章確認結(jié)報單、銀行對賬 單、余額調(diào)節(jié)表按月與憑證一起裝 訂成冊編制結(jié)報單結(jié)報單注明庫存現(xiàn) 金、銀行存款的上期結(jié)余、本期收 入、本期支出、本期結(jié)余數(shù)結(jié)報 單注明本期現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票使 用號碼結(jié)報單注明結(jié)報票據(jù)張數(shù)定期檢查結(jié)報單、日 記賬6、驗收購買物品均需驗收購買人與驗 收人分開購物發(fā)票無驗收人簽字不予稽核定期檢查憑證7、稽核發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)均需稽核負責稽核審查發(fā)票的真實性、 完整性、有效性、準確性及手續(xù)是 否齊全定期檢查憑證8、審批報銷審批手續(xù)齊全，審批程序明確 經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生前需財務(wù)負責人審批 同意，經(jīng)辦人辦理支票領(lǐng)用審批或 購物審批手續(xù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)辦理后經(jīng) 辦人在發(fā)票上簽字，購物需驗收人 簽字，稽核，財務(wù)負責人簽批先 審批后報銷稽核憑手續(xù)齊全的發(fā)票報銷1000元 以上費用用支票結(jié)算1000元以下 費用盡量用支票結(jié)算減少現(xiàn)金往 來定期檢查憑證