杭州市氣象局黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制實(shí)施辦法-富陽(yáng)市

1、內(nèi)部資料 妥善保存富陽(yáng)市氣象局財(cái)務(wù)管理制度匯編富陽(yáng)市氣象局二oo七年一、重大事項(xiàng)報(bào)告審批制度1、重大事項(xiàng)集體研究決定制度42、重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目決策程序53、大額資金使用報(bào)批制度64、政府采購(gòu)規(guī)定75、財(cái)務(wù)分析匯報(bào)制度9二、崗位責(zé)任制度6、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)107、岀納崗位職責(zé)11三、內(nèi)部牽制制度8、會(huì)計(jì)出納結(jié)報(bào)制度129、銀行對(duì)賬制度1310、內(nèi)部稽核制度1411、稽核人員規(guī)范審核原始憑證制度1512、現(xiàn)金管理制度1613、票據(jù)管理制度1714、物資管理制度1815、固定資產(chǎn)管理辦法20i、財(cái)務(wù)管理制度16、財(cái)務(wù)管理制度2217、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度27五、財(cái)務(wù)規(guī)范化管理考核制度18、會(huì)計(jì)檔案管理制度2819、

2、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核辦法3120、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核標(biāo)準(zhǔn)3221、財(cái)務(wù)規(guī)范化管理細(xì)則4022、財(cái)務(wù)核算統(tǒng)一管理會(huì)計(jì)委派實(shí)施方案4323、單位主要負(fù)責(zé)人不直接分管財(cái)務(wù)工作實(shí)施辦法（試行）4724、財(cái)務(wù)公開(kāi)工作一覽表51重大事項(xiàng)集體研究決定制度為加強(qiáng)民主集中制建設(shè)，使決策更加科學(xué)化、民主化，下列事項(xiàng)必須 經(jīng)局黨組集體研究決定：一、黨和國(guó)家的路線、方針、政策，上級(jí)重要會(huì)議、文件精神在本單 位的傳達(dá)、貫徹、落實(shí)。二、年度計(jì)劃、總結(jié)、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃的制定。三、單位機(jī)構(gòu)的設(shè)置、撤并，干部的任免，職工的調(diào)動(dòng)、嘉獎(jiǎng)、處罰, 干部年度考核。四、一定額度以上資金的投資、使用、借貸、周轉(zhuǎn)等。五、基本建設(shè)的規(guī)劃、

3、投資、招標(biāo)等。六、基本業(yè)務(wù)、科技服務(wù)運(yùn)行機(jī)制的制定，各項(xiàng)規(guī)章制度的制定。七、技術(shù)職務(wù)的評(píng)聘、福利獎(jiǎng)金的分配等。八、其他須經(jīng)集體研究決定的事項(xiàng)。重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目決策程序重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目是指對(duì)單位發(fā)展、建設(shè)影響重大的經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目，包括對(duì)外 投資、重要業(yè)務(wù)建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、新業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)等。一、重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的提出重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的提出必須堅(jiān)持三方面原則：一是該項(xiàng)目是當(dāng)前氣象業(yè) 務(wù)建設(shè)所急需的；二是該項(xiàng)目的總體構(gòu)想、建設(shè)目標(biāo)、實(shí)施方案必須具有 科學(xué)性、超前性、實(shí)用性；三是該項(xiàng)目的建設(shè)能有效提高氣象業(yè)務(wù)水平, 提高為社會(huì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)的能力。提出項(xiàng)目建設(shè)意見(jiàn)的部門(mén)必須對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的市場(chǎng)前景、外圍環(huán)境、國(guó) 內(nèi)外同類項(xiàng)目發(fā)展水平

4、、建設(shè)必要性緊迫性、技術(shù)保障、經(jīng)費(fèi)籌措方案等 出具可行性報(bào)告。二、重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的論證重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目提出后，由單位科技委員會(huì)負(fù)責(zé)組織相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜?、?術(shù)人員，通過(guò)實(shí)地調(diào)查、技術(shù)咨詢、市場(chǎng)考察等方式，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的可行 性進(jìn)行論證，出具論證意見(jiàn)。三、重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的決策重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目可行性通過(guò)論證后，由局黨組組織召開(kāi)相關(guān)部門(mén)（計(jì)劃 財(cái)務(wù)處、業(yè)務(wù)科技處、辦公室、網(wǎng)絡(luò)中心等）聯(lián)席會(huì)議，對(duì)項(xiàng)目的建設(shè)征 求多方面意見(jiàn)，對(duì)項(xiàng)目開(kāi)展需要的人員、資金、技術(shù)等因素進(jìn)行全方位摸 底調(diào)查，最終討論決定是否實(shí)施。大額現(xiàn)金使用報(bào)批制度為進(jìn)一步加強(qiáng)資金安全管理，嚴(yán)格控制大額現(xiàn)金往來(lái)，對(duì)大額現(xiàn)金使 用實(shí)行報(bào)批制度。一、大額現(xiàn)金使用是

5、指超過(guò)日?，F(xiàn)金備用額度提取現(xiàn)金的行為。二、嚴(yán)格按照中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定范圍使用現(xiàn) 金。三、職工工資、津補(bǔ)貼等個(gè)人收入采取銀行打卡方式發(fā)放。四、提取備用現(xiàn)金每次不得超過(guò)兩天的日常報(bào)支額度。五、大額現(xiàn)金使用須明確用途，并事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批同意。政府采購(gòu)規(guī)定為進(jìn)一步做好政府采購(gòu)工作，對(duì)政府采購(gòu)工作流程和要求明確如下:、政府采購(gòu)工作原則政府采購(gòu)工作必須嚴(yán)格按照中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法執(zhí)行，嚴(yán) 格按照政府采購(gòu)操作程序?qū)嵤６?、政府采?gòu)工作流程1、申報(bào)預(yù)算申報(bào)部門(mén)預(yù)算中明確政府采購(gòu)項(xiàng)目，對(duì)照集中采購(gòu)目錄和分散采購(gòu)目 錄，分別選擇集中采購(gòu)或分散采購(gòu)方式。2、錄入系統(tǒng)根據(jù)財(cái)政批復(fù)部門(mén)預(yù)算，將

6、政府采購(gòu)項(xiàng)目信息完整無(wú)誤錄入政府采購(gòu) 綜合辦公平臺(tái)。3、方式選擇根據(jù)不同的政府采購(gòu)項(xiàng)目，按照政府采購(gòu)要求，選擇相應(yīng)的采購(gòu)方式 （包括公開(kāi)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、邀請(qǐng)招標(biāo)、詢價(jià)采購(gòu)、單一來(lái)源采購(gòu)）， 提交政府采購(gòu)辦批準(zhǔn)。4、實(shí)施采購(gòu)根據(jù)政府采購(gòu)辦批準(zhǔn)的采購(gòu)方式，按照規(guī)定的采購(gòu)程序，實(shí)施采購(gòu)。5、結(jié)果反饋政府采購(gòu)項(xiàng)目實(shí)施完成正常運(yùn)行，于次年三月統(tǒng)一反饋采購(gòu)結(jié)果，客 觀評(píng)價(jià)采購(gòu)效益。三、管理部門(mén)職責(zé)1、辦公室：負(fù)責(zé)單位政府采購(gòu)工作的組織、協(xié)調(diào)，負(fù)責(zé)政府采購(gòu)項(xiàng) 目的預(yù)算申報(bào)、平臺(tái)錄入、資金支付，負(fù)責(zé)采購(gòu)方式的申報(bào)和嚴(yán)格執(zhí)行, 負(fù)責(zé)政府采購(gòu)資料的整理歸檔。2、氣象臺(tái)：負(fù)責(zé)單位政府采購(gòu)項(xiàng)目具體內(nèi)容的審核，技術(shù)指

7、標(biāo)、規(guī) 格型號(hào)的確定，負(fù)責(zé)采購(gòu)程序的認(rèn)真履行。3、項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)：嚴(yán)格按照政府采購(gòu)辦批復(fù)的采購(gòu)方式，擬定采購(gòu) 文件或詢價(jià)通知書(shū)，起草合同，實(shí)施項(xiàng)目，把好項(xiàng)目質(zhì)量關(guān)，客觀評(píng)價(jià)采 購(gòu)效益。財(cái)務(wù)分析匯報(bào)制度為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督，提高資金使用、決策的科學(xué)性，特制定本制度。一、財(cái)務(wù)分析匯報(bào)主要以分析查找存在問(wèn)題、管理薄弱環(huán)節(jié)，提高資 金使用效益、管理效益，做好領(lǐng)導(dǎo)的決策參謀為目的。二、每月10日左右，局班子專題聽(tīng)取財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)分析匯報(bào)。三、財(cái)務(wù)分析匯報(bào)要求簡(jiǎn)明扼要、重點(diǎn)突出。四、財(cái)務(wù)分析匯報(bào)主要內(nèi)容：預(yù)算安排、預(yù)算執(zhí)行情況、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（基 金）收支情況、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況、依法納稅情況、合同執(zhí)行情況、往來(lái) 款

8、項(xiàng)收支情況、票據(jù)管理情況、科技服務(wù)部門(mén)完成任務(wù)情況、需提交局班 子的其他情況等。會(huì)計(jì)崗位職責(zé)一、會(huì)計(jì)人員必須持證上崗，遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和統(tǒng)一 的會(huì)計(jì)制度，忠于職守，堅(jiān)持原則，實(shí)事求是。二、熱愛(ài)會(huì)計(jì)工作，正確開(kāi)展財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，保證提供合法、 準(zhǔn)確、及時(shí)、完整的會(huì)計(jì)資料，秉公辦事，對(duì)于不真實(shí)、不合理的原始憑 證不予受理，為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀，為群眾搞好服務(wù)。三、會(huì)計(jì)人員所管印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用；記賬 憑證制作要準(zhǔn)確，賬簿設(shè)置要齊全，定期對(duì)賬，做到賬賬、賬證、賬表、 賬實(shí)相符。四、認(rèn)真鉆研電算化軟件操作、審核記賬、電算維護(hù)、電算審查、數(shù) 據(jù)分析，賬套保管及病毒預(yù)防。五、

9、加強(qiáng)固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金管理，督促出納把好現(xiàn)金報(bào)銷收付關(guān), 不定期抽查出納庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)相符情況。發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度情 況，要及時(shí)制止和糾正，重大問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，確保資金合理使用， 有效運(yùn)作。六、具體工作職責(zé)：負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督。負(fù)責(zé)內(nèi)部稽核、物資 管理、耗材管理、合同督查、會(huì)計(jì)檔案整理保管。負(fù)責(zé)公積金管理、合同 證照管理、醫(yī)保等社會(huì)保障數(shù)據(jù)核對(duì)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)報(bào)表、綜合統(tǒng)計(jì)、國(guó)有資 產(chǎn)管理。七、具體時(shí)間要求：每月12日編制會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表，每月15 日編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，每月30日編制耗材申報(bào)計(jì)劃。每季度12日編制財(cái) 務(wù)公開(kāi)表、統(tǒng)計(jì)表。每年1月編制決算報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等，每年9月編制

10、預(yù)算計(jì)劃。八、積極參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，更新知識(shí)培訓(xùn)，努力完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工出納崗位職責(zé)一、出納人員必須持證上崗，遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和統(tǒng)一 的會(huì)計(jì)制度，熱愛(ài)出納工作，秉公辦事，按照國(guó)家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制 度嚴(yán)格把關(guān)。二、嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度。隨時(shí)掌握銀行存款余額，不得簽發(fā) 空投支票?？刂坪灠l(fā)空白支票，遇特殊情況簽發(fā)，必須在空白支票上寫(xiě)明 收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額。支票遺失立即向銀行辦 理掛失手續(xù)。三、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)日常備用額度，原則上以2天的日常報(bào)支額度 為標(biāo)準(zhǔn)。不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金，不得坐收坐支。四、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度。根據(jù)報(bào)銷手續(xù)齊全的收付憑證辦理 款項(xiàng)收

11、付，在收付憑證上加蓋“銀行收訖”、“銀行付訖”、“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記，并于當(dāng)日逐筆按順序登記現(xiàn)金和銀行日記賬，做到數(shù) 字準(zhǔn)確，摘要清楚，符合記賬規(guī)則?，F(xiàn)金收付做到錢(qián)清、賬清、日日清, 銀行存款賬實(shí)相符。五、出納人員所管印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。保守 保險(xiǎn)箱密碼，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。六、具體工作職責(zé)：負(fù)責(zé)出納結(jié)算工作。負(fù)責(zé)日常報(bào)銷，現(xiàn)金銀行業(yè) 務(wù)登錄。負(fù)責(zé)水電費(fèi)統(tǒng)計(jì)，電話費(fèi)分析，科技服務(wù)部門(mén)任務(wù)完成統(tǒng)計(jì)。負(fù) 責(zé)票據(jù)管理。七、具體時(shí)間要求：每周二、五下午辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)；每月7日發(fā)放工 資；每月15日編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告；每月25日交繳住房公積金；每月30 日水電費(fèi)統(tǒng)計(jì)、

12、電話費(fèi)分析。每季度12日編制財(cái)務(wù)公開(kāi)表。老干部費(fèi)用 等按規(guī)定時(shí)間辦理。八、積極參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，更新知識(shí)培訓(xùn)，努力完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工會(huì)計(jì)出納結(jié)報(bào)制度為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，明確職責(zé)，保證會(huì)計(jì)工作有序進(jìn)行，特制定本制度。、會(huì)計(jì)出納結(jié)報(bào)制度會(huì)計(jì)出納結(jié)報(bào)制度是指一定時(shí)期內(nèi)，出納所經(jīng)辦的現(xiàn)金、銀行存款收、 付經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，向會(huì)計(jì)報(bào)賬的一種制度。二、結(jié)報(bào)時(shí)間一般于每月末結(jié)報(bào)一次，遇特殊情況可增加結(jié)報(bào)次數(shù)。三、出納結(jié)報(bào)職責(zé)結(jié)出報(bào)賬期內(nèi)現(xiàn)金和銀行存款收、付的余額，點(diǎn)清原始憑證張數(shù)，填 寫(xiě)出納結(jié)報(bào)單，簽署姓名以負(fù)其責(zé)?，F(xiàn)金、銀行存款收、付憑證隨同結(jié)報(bào) 單一并交給會(huì)計(jì)。u!核實(shí)原始憑證張數(shù)，對(duì)現(xiàn)金、銀行存款收、付憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)

13、記錄，結(jié) 出會(huì)計(jì)賬簿現(xiàn)金、銀行存款余額，與出納結(jié)報(bào)單數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)無(wú)誤 后，簽署姓名以負(fù)其責(zé)。五、結(jié)報(bào)單聯(lián)次結(jié)報(bào)單一式三聯(lián)，第一聯(lián)出納留存，第二聯(lián)會(huì)計(jì)存查，第三聯(lián)呈報(bào)計(jì) 財(cái)部門(mén)負(fù)責(zé)人審存。會(huì)計(jì)所持的結(jié)報(bào)單每月與會(huì)計(jì)憑證一并裝訂成冊(cè)。銀行對(duì)賬制度為加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，確保資金安全，特制定本制度。一、銀行對(duì)賬制度是指一定時(shí)期內(nèi)，單位銀行日記賬余額和銀行實(shí)際 存款余額進(jìn)行核對(duì)的一種制度。二、銀行對(duì)賬工作必須由會(huì)計(jì)完成，對(duì)賬結(jié)果由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)加蓋單位公 章或印鑒章反饋銀行。三、會(huì)計(jì)出納完成結(jié)報(bào)的時(shí)點(diǎn)為對(duì)賬時(shí)點(diǎn)。一般每月底對(duì)賬一次，遇 特殊情況可增加對(duì)賬次數(shù)。四、銀行對(duì)賬單作為對(duì)賬工作憑據(jù)，需加蓋銀行業(yè)務(wù)

14、公章，按月與會(huì) 計(jì)憑證一并裝訂成冊(cè)。內(nèi)部稽核制度根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度” 的規(guī)定，為維護(hù)國(guó)家財(cái)政紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，提高資金 使用效益，結(jié)合單位實(shí)際情況，特制定本制度。一、稽核制度稽核是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的監(jiān)督工作，稽核制度是指發(fā)生每項(xiàng)財(cái)務(wù)收支業(yè) 務(wù)時(shí)（包括銀行收付、現(xiàn)金收付及其他往來(lái)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)），稽核人員進(jìn)行事 前審核的一項(xiàng)重要制度。二、稽核人員條件稽核人員由堅(jiān)持原則、秉公辦事、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)熟悉的會(huì)計(jì)擔(dān)任。三、稽核人員職責(zé)稽核人員負(fù)責(zé)審核單位預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃；負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支；負(fù) 責(zé)復(fù)核會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)報(bào)告；負(fù)責(zé)檢查各種賬簿的記錄，抽查財(cái)產(chǎn)物資是 否賬實(shí)相符

15、。u!氣象事業(yè)費(fèi)、離退休經(jīng)費(fèi)、住房公積金、科技服務(wù)收入、科研課題經(jīng) 費(fèi)等各項(xiàng)資金的財(cái)務(wù)收支往來(lái)業(yè)務(wù)均為稽核范圍。五、稽核程序原始憑證由經(jīng)辦人簽字，稽核人員審核。已審核的原始憑證一律加蓋 “已稽核”印章，明確責(zé)任。六、稽核依據(jù)稽核依據(jù)為財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章；國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)制度；各級(jí) 財(cái)政部門(mén)和上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)依法制定的相關(guān)財(cái)務(wù)制度;單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管 理制度；單位業(yè)務(wù)計(jì)劃、部門(mén)預(yù)算等?；巳藛T規(guī)范審核原始憑證制度原始憑證是證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)巳經(jīng)發(fā)生，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并用作記賬原始 依據(jù)的一種憑證，是會(huì)計(jì)核算的重要資料?；巳藛T必須規(guī)范審核原始憑 證。一、審核原始憑證內(nèi)容是否齊全。原始憑證的內(nèi)容必須包括：

16、憑證名 稱、填制憑證日期、填制人姓名、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù) 量、單價(jià)和金額等。對(duì)內(nèi)容不齊全的原始憑證退回經(jīng)辦人補(bǔ)齊內(nèi)容。二、審核原始憑證印章是否完備。從外單位取得的原始憑證，必須蓋 有填制單位公章；自制原始憑證必須有填制人簽名；對(duì)外開(kāi)出原始憑證, 必須加蓋本單位公章。對(duì)印章不完備的原始憑證退回經(jīng)辦人補(bǔ)齊印章。三、審核原始憑證大寫(xiě)和小寫(xiě)金額是否相符。對(duì)大、小寫(xiě)金額不相符 的原始憑證退回經(jīng)辦人重新開(kāi)具，無(wú)法重新開(kāi)具的必須注明以大寫(xiě)金額為 準(zhǔn)。四、審核原始憑證是否有涂改、挖補(bǔ)現(xiàn)象，對(duì)涂改、挖補(bǔ)的原始憑證 不予受理。五、審核一式幾聯(lián)的原始憑證是否注明各聯(lián)用途，并只能以一聯(lián)作為 報(bào)銷憑證。

17、六、審核原始憑證是否符合單位報(bào)銷規(guī)定。原始憑證必須有經(jīng)辦人簽 名；購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須加蓋驗(yàn)收章或驗(yàn)收人簽名；經(jīng)上級(jí)有關(guān)部 門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，需附批準(zhǔn)文件或在原始憑證上注明批準(zhǔn)日期和文件字 號(hào)。對(duì)不符合單位報(bào)銷規(guī)定的原始憑證，退回經(jīng)辦人補(bǔ)辦手續(xù)。七、審核原始憑證是否真實(shí)合法。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不 予受理；對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以 扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因并追究當(dāng)事人的責(zé)任。現(xiàn)金管理制度為了保證單位庫(kù)存現(xiàn)金的安全，出納人員必須掌握好鑰匙，加強(qiáng)現(xiàn)金 管理，防止意外事故發(fā)生。庫(kù)存現(xiàn)金限額，必須遵守銀行審批核定的額度規(guī)定。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)使

18、用現(xiàn)金范圍的規(guī)定，可使用支票支付的款項(xiàng)，原 則上不使用現(xiàn)金。專業(yè)有償服務(wù)性收入的現(xiàn)金，做到及時(shí)送交銀行，不得坐收坐支。 職工領(lǐng)取差旅費(fèi)、購(gòu)物款項(xiàng)等，都必須進(jìn)入會(huì)計(jì)賬，不得以白條頂替 現(xiàn)金。出納必須在現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)的憑證上自行編號(hào)，逐筆記入現(xiàn)金日記賬, 并做到摘要清楚明了，日記月結(jié)。出納員必須做到賬款相符，如發(fā)生現(xiàn)金長(zhǎng)余或短缺，一定要查明原 因，并報(bào)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)，不準(zhǔn)私自處理。票據(jù)管理制度為了加強(qiáng)有力會(huì)計(jì)核算工作，完善財(cái)務(wù)管理制度，確保票據(jù)妥善保管, 特制定本制度：一、支票由出納員專人保管。領(lǐng)用支票進(jìn)領(lǐng)用人需填寫(xiě)領(lǐng)用支票審批 單，由局長(zhǎng)審批并由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)認(rèn)證后向出納員領(lǐng)用，領(lǐng)用人負(fù)責(zé)收回相關(guān) 單據(jù)

19、并及時(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理有關(guān)報(bào)銷手續(xù)。二、原則上不準(zhǔn)簽發(fā)空白抬頭或金額的支票，如確實(shí)需要，應(yīng)由局長(zhǎng)、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)同意，并在支票上填上最高限額，由領(lǐng)用人員負(fù)責(zé)收回相關(guān)的報(bào) 銷憑證，由財(cái)務(wù)人員核對(duì)是否準(zhǔn)確。三、建立支票領(lǐng)用備查簿，依序登記領(lǐng)用人，領(lǐng)用支票日期及注銷日 期等。四、對(duì)已作廢支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥 善保管。五、發(fā)票由主管會(huì)計(jì)專人保管和負(fù)責(zé)核對(duì)，建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿，定 期對(duì)空白發(fā)票及領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。六、倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收單、領(lǐng)用單每月必須定期核對(duì)后，交會(huì)計(jì)部門(mén)入帳，并 裝訂保管。七、出納的支出單據(jù)，由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳后,經(jīng)會(huì)計(jì)核對(duì)后，交會(huì)計(jì)入帳物資管理規(guī)定為

20、了加強(qiáng)物資管理工作，做好氣象業(yè)務(wù)服務(wù)、辦公所需消耗材料、辦 公用品等物資供應(yīng)，特制定本規(guī)定。一、總則1. 業(yè)務(wù)和行政辦公所需常規(guī)消耗材料與用品，實(shí)行統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，集中 保管，定量供應(yīng)的辦法。2. 采購(gòu)、保管分崗設(shè)置，專人負(fù)責(zé)，同時(shí)建立物資賬，各類消耗材 料、用品均需先進(jìn)庫(kù)入賬，后發(fā)放供應(yīng)。3物資管理要堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，反對(duì)浪費(fèi)，以提高物資的使用 效益。二、申報(bào)、審批1各部門(mén)需要購(gòu)物時(shí)，應(yīng)先填寫(xiě)購(gòu)物審批單，經(jīng)局長(zhǎng)審批同意后方 可購(gòu)買(mǎi)。2. 購(gòu)物一般應(yīng)使用支票，如遇數(shù)額小，購(gòu)物點(diǎn)分散的才可用現(xiàn)金。3用支票購(gòu)物時(shí)，首先憑審批單到財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)取支票，購(gòu)物后持發(fā) 票和購(gòu)物審批單驗(yàn)收、稽核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，最

21、后交財(cái)務(wù)部門(mén)核銷支票 號(hào)。4領(lǐng)取支票數(shù)2張及以上的應(yīng)至少提前一天通知財(cái)務(wù)室。5.支票領(lǐng)用后三天內(nèi)應(yīng)到財(cái)務(wù)部門(mén)核銷，如遇特殊情況最長(zhǎng)不能超 過(guò)五天，并應(yīng)及時(shí)告知財(cái)務(wù)部門(mén)。三、采購(gòu)1. 采購(gòu)人員在采購(gòu)工作中，要認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的政策、法令,嚴(yán)格執(zhí) 行財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度及財(cái)務(wù)結(jié)算手續(xù)，并盡量到超市集中購(gòu)買(mǎi)，做到單 據(jù)、實(shí)物、手續(xù)三清。2采購(gòu)人員購(gòu)進(jìn)材料、用品后，持實(shí)物與發(fā)票按“清點(diǎn)驗(yàn)收、入庫(kù)、 入賬”的程序，與保管員辦理驗(yàn)收交接手續(xù)，并由保管員開(kāi)列進(jìn)庫(kù)單，做 到交接手續(xù)完備。四、保管與發(fā)放1. 各單位應(yīng)指定專人領(lǐng)用，由專（兼）職人員擔(dān)任物資保管員。2. 保管員對(duì)入庫(kù)的物資，要按品種規(guī)格、數(shù)量、進(jìn)庫(kù)先后等

22、，認(rèn)真 清點(diǎn)驗(yàn)收，登記入賬，并做到擺放有序，存取方便。3. 要定期檢查庫(kù)內(nèi)物資，每月底清理核對(duì)庫(kù)存量，做到賬物相符， 同時(shí)提出下月購(gòu)物品種與數(shù)量。4. 消耗材料發(fā)放按“領(lǐng)料單”的品種與數(shù)量發(fā)放，領(lǐng)用部門(mén)（人） 要當(dāng)面清點(diǎn)驗(yàn)收，并在領(lǐng)料單上簽名。固定資產(chǎn)管理實(shí)施辦法為了加強(qiáng)我局固定資產(chǎn)的管理，使固定資產(chǎn)更有效地為氣象事業(yè)服務(wù), 在認(rèn)真執(zhí)行省氣象局制定的浙江省氣象部門(mén)固定資產(chǎn)管理辦法的基礎(chǔ) 上，結(jié)合我局具體情況，特制訂本辦法。一、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)管理固定資產(chǎn)由局管理員統(tǒng)一管理。其管理職權(quán)為：1全面、正確、及時(shí)地了解和掌握固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況。2負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購(gòu)置調(diào)撥、報(bào)損、報(bào)廢及變價(jià)處理等的審批事宜。3負(fù)責(zé)

23、組織固定資產(chǎn)定期或不定期的清查、復(fù)查、核對(duì)，及時(shí)完成有 關(guān)報(bào)表、資料的上報(bào)工作。二、財(cái)會(huì)人員和專（兼）職管理人員職責(zé)1. 配合局管理員進(jìn)行固定資產(chǎn)日常管理。2. 按照會(huì)計(jì)核算的要求，建立健全固定資產(chǎn)賬卡,進(jìn)行固定資產(chǎn)核算， 作好固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作。3編制固定資產(chǎn)購(gòu)置、調(diào)撥、盤(pán)點(diǎn)、報(bào)損、報(bào)廢等憑證，按照會(huì)計(jì)制 度和有關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理財(cái)務(wù)手續(xù)，進(jìn)行固定資產(chǎn)增減、變動(dòng)的核算，全 面系統(tǒng)地反映與監(jiān)督固定資產(chǎn)的使用。4參與固定資產(chǎn)投資決策，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀，促進(jìn)固定資產(chǎn)投資效益的 提高，防止積壓浪費(fèi)。三、固定資產(chǎn)清查、核對(duì)制度1加強(qiáng)定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查、復(fù)查及核對(duì)、管理工作，鞏固現(xiàn)有成 果,維持固定資產(chǎn)

24、總量的正確性。2每年至少有一至二次對(duì)所屬固定資產(chǎn)賬卡核對(duì)，如有變化,應(yīng)查明原因，及時(shí)上報(bào)、調(diào)整。3固定資產(chǎn)清理核對(duì)時(shí)，以財(cái)務(wù)人員和（兼）職管理人員為主，清點(diǎn) 結(jié)果要向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。4.固定資產(chǎn)清理核對(duì)中，若發(fā)現(xiàn)短少損失，要盡快查明原因，明確責(zé) 任。如造成丟失、毀損的，要視情節(jié)輕重與價(jià)值大小，由責(zé)任者賠償或給 予經(jīng)濟(jì)、紀(jì)律處罰，清理中盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，亦要查清原因，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)后，辦理增加手續(xù)，補(bǔ)記入賬。短少或盤(pán)盈情況均需填表備案。財(cái)務(wù)管理制度為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)管理民主決策、科學(xué)決策能力，根 據(jù)浙江省氣象局關(guān)于印發(fā)浙江省氣象部門(mén)單位主要負(fù)責(zé)人不直接分管財(cái) 務(wù)工作實(shí)施辦法（試行）的

25、通知（浙氣發(fā)2006 142號(hào)）精神，結(jié)合我 局實(shí)際情況，按照相互監(jiān)督、明確責(zé)任、權(quán)責(zé)一致的原則，制定本實(shí)施辦 法。一、管理職責(zé)單位主要負(fù)責(zé)人不直接分管財(cái)務(wù)工作是以“單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)單位財(cái) 務(wù)工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)班子中確定一名行政領(lǐng)導(dǎo)分管財(cái)務(wù)工作，重大財(cái)務(wù)事 項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策”為主要內(nèi)容的財(cái)務(wù)決策、管理、運(yùn)行、監(jiān)督機(jī)制。領(lǐng)導(dǎo)班子集體及領(lǐng)導(dǎo)班子成員要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)政法律法規(guī)、有關(guān)政 策和財(cái)務(wù)制度，按分工承擔(dān)財(cái)務(wù)管理職責(zé)，并承擔(dān)相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理責(zé)任。（一）領(lǐng)導(dǎo)班子集體管理職責(zé)領(lǐng)導(dǎo)班子集體主要負(fù)責(zé)對(duì)單位重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策。單位重大財(cái)務(wù) 事項(xiàng)包括：1、審定領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策制度和本單位重要財(cái)務(wù)管理監(jiān)督制度

26、；2、確定財(cái)務(wù)分管負(fù)責(zé)人，明確單位主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)分管負(fù)責(zé)人財(cái) 務(wù)管理的權(quán)限和具體職責(zé)；3、審核、審定年度預(yù)算（含政府采購(gòu)預(yù)算、預(yù)算調(diào)整）和決算草案 以及大額資金使用、重大經(jīng)濟(jì)合同簽署；4、審定各類資金籌措、使用和分配方案；5、審核、審定基本建設(shè)、業(yè)務(wù)建設(shè)項(xiàng)目以及裝修、裝璜、房屋修繕 等項(xiàng)目；6、審定非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、對(duì)外投資（含投資、入股、合 資、合作、聯(lián)營(yíng)、擔(dān)保以及較大額度的出租、出借等）、產(chǎn)權(quán)變動(dòng)和重大 資產(chǎn)購(gòu)置與處置（含無(wú)償調(diào)出、出售、報(bào)廢、報(bào)損）等事項(xiàng)；7、審核須報(bào)經(jīng)上級(jí)部門(mén)批準(zhǔn)的其他重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)；8、審定須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定的其他重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。（二）主要負(fù)責(zé)人管理職責(zé)主

27、要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)工作，對(duì)總體財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理 監(jiān)督。主要管理職責(zé)包括：1、組織建立健全本單位財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度和管理體系；2、主持領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決策年度預(yù)算、決算草案，基本建設(shè)項(xiàng)目、 現(xiàn)代化建設(shè)項(xiàng)目規(guī)劃方案，經(jīng)濟(jì)合同簽訂，資金投資使用，國(guó)有資產(chǎn)購(gòu)置、 處置，職工福利獎(jiǎng)金分配等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。3、負(fù)責(zé)事項(xiàng)審批工作，事項(xiàng)審批按照經(jīng)辦人填制杭州市氣象局工 作事項(xiàng)審批單一分管領(lǐng)導(dǎo)初審一財(cái)務(wù)分管負(fù)責(zé)人審核一主要負(fù)責(zé)人審查 批準(zhǔn)的程序辦理。4、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分管負(fù)責(zé)人的支出報(bào)銷審批；5、預(yù)算、決算等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的簽署；6、支持和監(jiān)督財(cái)務(wù)分管負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)工作；7、履行主要負(fù)責(zé)人應(yīng)承擔(dān)的其他

28、職責(zé)。（三）財(cái)務(wù)分管負(fù)責(zé)人管理職責(zé)財(cái)務(wù)分管負(fù)責(zé)人協(xié)助單位主要負(fù)責(zé)人組織和管理財(cái)務(wù)工作，主要管理 職責(zé)包括：1、協(xié)助主要負(fù)責(zé)人管理本單位財(cái)務(wù)工作；2、建立健全財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度和管理體系的制訂并監(jiān)督 實(shí)施;3、組織編制單位預(yù)算、決算，政府采購(gòu)預(yù)算，擬訂資金籌措、使用和分配方案；4、監(jiān)督執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定的預(yù)算、政府采購(gòu)預(yù)算等各項(xiàng)財(cái) 務(wù)事項(xiàng)；5、組織實(shí)施會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)檢查、財(cái)務(wù)分析；6、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)審批工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)“一支筆”審批制度，按照財(cái) 務(wù)報(bào)銷流程（事項(xiàng)審批f驗(yàn)收f(shuō)稽核f業(yè)務(wù)項(xiàng)目分管領(lǐng)導(dǎo)簽批f財(cái)務(wù)分管 負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)（財(cái)務(wù)分管負(fù)責(zé)人的支出報(bào)銷由主要負(fù)責(zé)人審批）一報(bào)銷），

29、審批單位各項(xiàng)支出；7、按月向領(lǐng)導(dǎo)班子集體匯報(bào)財(cái)務(wù)工作和具體財(cái)務(wù)收支情況；8、按季組織對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查；9、履行財(cái)務(wù)分管負(fù)責(zé)人應(yīng)承擔(dān)的其他職責(zé)。（四）領(lǐng)導(dǎo)班子成員管理職責(zé)領(lǐng)導(dǎo)班子成員各負(fù)其責(zé)，積極配合做好財(cái)務(wù)工作，并予以監(jiān)督。主要 管理職責(zé)包括：1、參與年度預(yù)算、決算草案，基本建設(shè)項(xiàng)目、現(xiàn)代化建設(shè)項(xiàng)目規(guī)劃 方案，經(jīng)濟(jì)合同簽訂，資金投資使用，國(guó)有資產(chǎn)購(gòu)置、處置，職工福利獎(jiǎng) 金分配等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策，并配合實(shí)施；2、業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)管理業(yè)務(wù)項(xiàng)目實(shí)施小組和科技委員會(huì)對(duì)現(xiàn)代化 建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)劃、立項(xiàng)、進(jìn)度安排、資金合理使用進(jìn)行監(jiān)督管理，負(fù)責(zé)項(xiàng) 目建設(shè)資金支出報(bào)銷、業(yè)務(wù)辦公耗材計(jì)劃的

30、審定；3、紀(jì)檢組長(zhǎng)負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、基本建設(shè)、政府采購(gòu)等各 項(xiàng)財(cái)務(wù)公開(kāi)工作的監(jiān)督管理；4、行領(lǐng)導(dǎo)班子成員應(yīng)承擔(dān)的其他職責(zé)。（五）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人管理職責(zé)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在單位主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)分管負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，具體 實(shí)施各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作。二、實(shí)施步驟（一）對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策應(yīng)遵循“調(diào)查研究、集體討論、民主集 中、會(huì)議決定”的原則。調(diào)查研究需注重實(shí)事求是，事實(shí)清楚、依據(jù)充分、全面了解；集體討 論需注重暢所欲言，做到討論充分徹底；民主集中注重科學(xué)合理，避免一 言堂；會(huì)議決定按照少數(shù)服從多數(shù)的原則執(zhí)行。（二）集體討論決定的事項(xiàng)具體落實(shí)實(shí)行先事項(xiàng)審批后財(cái)務(wù)審批的程 序。事項(xiàng)審批和財(cái)務(wù)審批嚴(yán)格按照

31、規(guī)定程序執(zhí)行。（三）所有財(cái)務(wù)事項(xiàng)統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行事項(xiàng)審批和財(cái)務(wù)審批規(guī)定, 按照單位財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。（四）所有財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)，先有事項(xiàng)審批，報(bào)支時(shí)事項(xiàng)審批單連同發(fā) 票（按財(cái)務(wù)審批報(bào)銷流程）在出納處報(bào)銷，出納無(wú)權(quán)接收手續(xù)不齊的發(fā)票。三、審計(jì)責(zé)任（一）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍為單位主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)分管負(fù)責(zé)人，審計(jì) 責(zé)任按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）人事、計(jì)財(cái)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)部門(mén)聯(lián)系，研究審計(jì)過(guò)程 中發(fā)現(xiàn)的違反財(cái)政紀(jì)律問(wèn)題的整改要求和責(zé)任追究工作。（三）對(duì)在實(shí)施管理過(guò)程中出現(xiàn)的重大問(wèn)題按照實(shí)事求是、區(qū)別對(duì)待 和準(zhǔn)確把握的原則進(jìn)行責(zé)任追究。四、附則（一）本實(shí)施辦法于下發(fā)之日起實(shí)施。附件財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批單申請(qǐng)部門(mén)經(jīng)手

32、人中請(qǐng)事項(xiàng)內(nèi)容部門(mén)負(fù)責(zé)人：年刀h經(jīng)費(fèi)預(yù)算（元）其中：借款領(lǐng)用支票現(xiàn)金支付分管負(fù)責(zé)人初審財(cái)務(wù)分管負(fù)責(zé)人審核主要負(fù)責(zé)人審批財(cái)務(wù)報(bào)銷制度依照會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)政法規(guī)、紀(jì)律，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，特 制訂如下規(guī)定：一、財(cái)務(wù)報(bào)銷程序：經(jīng)辦人簽名f會(huì)計(jì)稽核f分管領(lǐng)導(dǎo)簽字f出納報(bào) 銷。二、拒收白條、虛假和填制不符合規(guī)定的票據(jù)。三、數(shù)額較大的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，原則上由銀行結(jié)算。四、出差、購(gòu)物需由出差人或購(gòu)物部門(mén)（人）先填寫(xiě)審批單，經(jīng)營(yíng)審 批同意后方可實(shí)行。報(bào)銷需附上審批單。五、工程項(xiàng)目，開(kāi)工前需先報(bào)工程預(yù)算交財(cái)務(wù)備案，完工后，需報(bào)決 算單。會(huì)計(jì)檔案管理制度會(huì)計(jì)檔案是國(guó)家檔案的重要組成部分，為加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，根據(jù) 財(cái)政部

33、、中國(guó)氣象局氣象部門(mén)會(huì)計(jì)檔案歸檔管理辦法精神，特制定本 制度。第一條會(huì)計(jì)檔案的歸檔范圍一個(gè)核算單位在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì) 報(bào)表、財(cái)務(wù)分析總結(jié)及其他會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料均為會(huì)計(jì)檔案的歸檔范圍。第二條會(huì)計(jì)檔案的整理會(huì)計(jì)檔案整理工作的內(nèi)容主要包括分類、組卷、排列與編目等環(huán)節(jié)。一、會(huì)計(jì)檔案的分類和組卷將一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)的會(huì)計(jì)材料分為憑證、賬簿、報(bào)表等類，然后分 別組成若干保管單位（卷）。會(huì)計(jì)檔案一般組成以下案卷：1、決算報(bào)表、工資名冊(cè)。一般按年度組卷。保管期限為永久。2、銀行賬、現(xiàn)金賬。按年度組卷。保管期限為25年。3、總賬、來(lái)往明細(xì)賬。按年度組卷。保管期限為15年。4、經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)

34、賬。按年度組卷。保管期限為15年。5、憑證。按月組卷。保管期限為15年。6、銀行對(duì)賬單。按年度組卷。保管期限為15年。7、財(cái)務(wù)年、月、季度報(bào)表。按年度組卷。保管期限為10年。8、對(duì)以下會(huì)計(jì)專業(yè)材料，另行組卷：土地征用及重大固定資產(chǎn)的買(mǎi)賣(mài)單據(jù)；債權(quán)債務(wù)單據(jù)；交通肇事、 工傷事故的處理單據(jù)；涉外（含港、澳、臺(tái)地區(qū)）的會(huì)計(jì)材料；有必要延 長(zhǎng)保管期限的其他會(huì)計(jì)材料。保管期限一般為永久。以上各類會(huì)計(jì)核算材料分類后，一般應(yīng)在左側(cè)用線繩裝訂。頁(yè)號(hào)統(tǒng) 一編寫(xiě)在有書(shū)寫(xiě)內(nèi)容頁(yè)面的右上角（正面）或左上角（反面）。卷冊(cè)內(nèi)均 應(yīng)填寫(xiě)卷內(nèi)目錄和備考表，使用國(guó)家檔案局統(tǒng)一監(jiān)制的會(huì)計(jì)檔案盒（袋）組成保管單位。二、會(huì)計(jì)檔案的排

35、列與編目會(huì)計(jì)檔案的排列一般采用年度類別排列方法。在某一年度內(nèi)按 保管期限的長(zhǎng)短來(lái)排列。期限長(zhǎng)的排在前，期限短的排在后。會(huì)計(jì)檔案的編目要便于管理和查找，通?？梢愿鶕?jù)案卷的排列，選 用一個(gè)年度編一個(gè)流水號(hào)或按中國(guó)氣象局統(tǒng)一規(guī)定編目。會(huì)計(jì)檔案經(jīng)過(guò)裝訂和排列以后，都要填寫(xiě)案卷目錄或會(huì)計(jì)檔案保管 清冊(cè)，作為會(huì)計(jì)檔案最基本的檔案檢索和統(tǒng)計(jì)工具。會(huì)計(jì)檔案案卷目錄（保 管清冊(cè)）主要填寫(xiě)：案卷號(hào)、案卷名稱、起止日期、卷內(nèi)張數(shù)、保管期限 和備注等內(nèi)容。第三條會(huì)計(jì)檔案的歸檔根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案的組卷工作由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)承擔(dān)，財(cái) 務(wù)部門(mén)按照歸檔要求，須于次年六月底前組織好案卷。填寫(xiě)好的保管清冊(cè), 一式二份，一份留

36、核算中心，一份報(bào)綜合檔案室，案卷一般在隔一年后的 六月底前交檔案室統(tǒng)一保管，填寫(xiě)移交清冊(cè)一式二份，一份留核算中心, 一份交綜合檔案室，交接雙方需簽名，以示負(fù)責(zé)。第四條會(huì)計(jì)檔案的保管1、會(huì)計(jì)檔案是單位在財(cái)務(wù)活動(dòng)中按照規(guī)定保存、備查的會(huì)計(jì)信息載 體，是重要的檔案之一。檔案保管部門(mén)應(yīng)切實(shí)負(fù)責(zé)保管好，入發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)人 員的會(huì)計(jì)檔案整理不符合要求，有權(quán)退回或會(huì)同組卷人員重新拆封整理。2、會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)辦好會(huì)計(jì)檔案資料移交手續(xù)后才能調(diào)離。3、會(huì)計(jì)檔案的管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度，不得隨意堆放、散失, 定期對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及有關(guān)資料進(jìn)行歸檔，妥善保管。檔案室必 須采取必要的安全防范措施，防止檔案霉

37、變、蟲(chóng)蛀、鼠咬等現(xiàn)象，以保證 會(huì)計(jì)檔案的完好。4、會(huì)計(jì)檔案保管年限，原始憑證、記賬憑證、總賬、各類明細(xì)賬、 輔助賬保管期限為十五年；現(xiàn)金、銀行存款日記賬保管期限為二十五年;會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào)保管期限為五年；年度報(bào)表（決算報(bào)表）需永久性保管; 會(huì)計(jì)移交清冊(cè)保管期限為十五年；會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、檔案銷毀清冊(cè)保管 年限為二十五年。5、撤銷、合并單位和建設(shè)單位完工后的會(huì)計(jì)，應(yīng)隨同單位的全部檔 案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。第五條會(huì)計(jì)檔案的借閱1、會(huì)計(jì)檔案不得隨意查閱、外借。與工作無(wú)關(guān)的不得借閱。借閱或 歸還時(shí)應(yīng)辦理借閱歸還手續(xù)。2、會(huì)計(jì)檔案原則上不外借，如外單位需要查（調(diào)）閱時(shí)，必須持單 位

38、介紹信，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能查（調(diào)）閱，借閱或歸還時(shí)應(yīng)當(dāng)場(chǎng)檢查清楚, 絕對(duì)不準(zhǔn)將會(huì)計(jì)檔案拆散、涂改。3、調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要嚴(yán)格辦理手續(xù)。本單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要 經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，外單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要有正式介紹信，經(jīng)分管領(lǐng) 導(dǎo)批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后要詳細(xì)登記調(diào)閱的檔案名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員姓名、 工作單位、調(diào)閱理由及歸還日期等。檔案原件原則上不得外借。如有特殊 需要，需報(bào)請(qǐng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊(cè)，并應(yīng)限期歸還。第六條會(huì)計(jì)檔案的銷毀會(huì)計(jì)檔案保管年限按上級(jí)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，保管期滿需要銷毀時(shí)，由 綜合檔案室提出銷毀意見(jiàn)，會(huì)同財(cái)會(huì)部門(mén)共同鑒定，嚴(yán)格審查，并編制銷 毀清冊(cè)，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，會(huì)同財(cái)會(huì)部門(mén)

39、共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷員在銷毀會(huì) 計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)、核對(duì)。銷毀后，在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章, 并將銷毀情況報(bào)告本單位領(lǐng)導(dǎo)。杭州市氣象部門(mén)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核辦法一、為了加強(qiáng)和規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮 會(huì)計(jì)工作在氣象事業(yè)發(fā)展的作用，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì) 基礎(chǔ)工作規(guī)范，以及浙江省氣象局等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市氣象部門(mén)實(shí)際,特制定本辦法。本辦法適用于全市氣象部門(mén)各單位以及所屬單位。三、考核按照杭州市氣象部門(mén)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定， 實(shí)行百分制計(jì)分等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，經(jīng)考核總分達(dá)到95以上（含95分）為會(huì) 計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化優(yōu)秀單位，總分在60分以上（含60分）為合格單位，

40、總分低于60分為不合格單位。四、被考核單位出現(xiàn)下列情況之一者，則為不合格單位。1、未依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，數(shù)據(jù)失真的。2、未按規(guī)定配備會(huì)計(jì)人員的。3、任用無(wú)證會(huì)計(jì)人員的（含出納）。4、設(shè)賬外賬，小金庫(kù)不入賬的。5、會(huì)計(jì)資料保管不全的。五、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化每年考核一次，各單位要依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)考 核內(nèi)容和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行自查，并于11月30日前上報(bào)年度自查評(píng)分。六、考核年度自上年12月1日至本年11月30日。杭州市氣象部門(mén)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核標(biāo)準(zhǔn)考核項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)分考核內(nèi)容和要求評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)自查考核扣分得分扣分得分一、財(cái)務(wù)管 理職責(zé)和 會(huì)計(jì)人員151、單位財(cái)務(wù)活動(dòng)在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo) 下，由單位財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，配備

41、持 有會(huì)計(jì)證的會(huì)計(jì)人員。2、會(huì)計(jì)人員任免按有關(guān)規(guī)定辦理，并 實(shí)行直系親屬回避制度。3、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案 保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登 記工作。4、會(huì)計(jì)人員調(diào)離，必須與接替人員辦 理交接手續(xù)，編制移交清冊(cè)，移交時(shí)應(yīng) 有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交，對(duì)移交需要說(shuō)明 的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)有書(shū)面材料。5、會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中必須遵守職 業(yè)道德，保證會(huì)計(jì)信息的合法、真實(shí)、 準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，對(duì)會(huì)計(jì)人員違反職 業(yè)道德的行為，應(yīng)及時(shí)處理。1、單位財(cái)務(wù)未納入統(tǒng)一管理 扣2分，使用無(wú)證會(huì)計(jì)人員考 核不予通過(guò)。2、會(huì)計(jì)人員任免沒(méi)有按規(guī)定 程序辦理扣2分，沒(méi)有實(shí)行直 系親屬回避制度扣2分。3、出納人員兼管稽核、

42、會(huì)計(jì) 檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán) 債務(wù)賬目的登記工作扣1分。4、會(huì)計(jì)人員調(diào)離未按規(guī)定辦 清交接手續(xù)擅自調(diào)離扣2分， 會(huì)計(jì)人員未按規(guī)定做好移交 前工作扣1分，接替人員未繼 續(xù)使用移交賬簿，擅自另立新 賬扣1分。5、會(huì)計(jì)人員違反職業(yè)道德扣2 分，違反職業(yè)道德不及時(shí)處理 扣2分.考核項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)分考核內(nèi)容和要求評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)自查考核扣分得分扣分得分二、會(huì)計(jì)核算60分5會(huì)計(jì)核算的一般要求。1、依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并做到真實(shí)， 完整。2、各會(huì)計(jì)事項(xiàng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn) 行會(huì)計(jì)核算。3、按會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科 目。4、做到會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性， 報(bào)表格式按統(tǒng)一規(guī)定。5、按會(huì)計(jì)檔案建檔要求，及時(shí)建檔， 妥

43、善保管。1、未按規(guī)定建立賬簿，考核 不予通過(guò)。2、未按規(guī)定及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手 續(xù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，每筆扣0.5 分。3、未按規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì) 科目扣2分。4、偽造會(huì)計(jì)憑證，報(bào)送虛假 會(huì)計(jì)報(bào)表扣1分，未按規(guī)定使 用報(bào)表扣0. 5分。5、未按規(guī)定建立和保管會(huì)計(jì) 檔案扣1分?？己隧?xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)分考核內(nèi)容和要求評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)自查考核扣分得分扣分得分18原始憑證1、單位發(fā)生每筆會(huì)計(jì)事項(xiàng)，必須取得 或者填制原始憑證。2、原始憑證必須內(nèi)容完整、手續(xù)齊全。3、自制原始憑證必須有經(jīng)辦人、，單位 領(lǐng)導(dǎo)簽名蓋章。4、購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收 證明。5、對(duì)外開(kāi)出的原始憑證必須加蓋本單 位財(cái)務(wù)章和收款人簽名。一式幾聯(lián)的發(fā) 票和收據(jù)

44、作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記， 連同存根一起保存，不得撕毀。6、原始憑證不得外借。1、會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生，未取得或 填制原始憑證，每筆扣1分。2、受理的原始憑證內(nèi)容不完 整，手續(xù)不齊全的每張扣0.5 分。3、自制原始憑證內(nèi)容不完整， 手續(xù)不齊全的每張扣0. 5分。4、購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證無(wú)驗(yàn) 收證明的每張扣0.2分。5、對(duì)外出具的原始憑證不按 規(guī)定辦理的每筆扣0.2分，對(duì) 作廢的發(fā)票和收據(jù)處理不規(guī) 范的每筆扣05分。6、原始憑證有外借情況或未 按規(guī)定手續(xù)辦理的，每次扣1 分。考核項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)分考核內(nèi)容和要求評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)自查考核扣分得分扣分得分12記賬憑證1、記賬憑證必須內(nèi)容完整，填制項(xiàng)目 包括：日期；編號(hào)；摘要

45、（清楚）；會(huì) 計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填 制憑證人、稽核人、記賬人、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé) 人簽名或蓋章。2、填制記賬憑證必須字跡清晰、工整， 符合要求。3、填制記賬憑證時(shí)，不得將不同內(nèi)容 和類別的原始憑證匯總填制在一張記 賬憑證上。4、記賬憑證除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤可不附 原始憑證外，其他必須附有原始憑證。5、各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以 及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)在有關(guān) 記賬憑證上注明日期和編號(hào)。1、記賬憑證內(nèi)容不完整或填 寫(xiě)不規(guī)范的，每項(xiàng)扣0.2分。2、記賬憑證填寫(xiě)字跡不清或 填寫(xiě)不符規(guī)定的，每筆扣0.2 分。3、匯總填制記賬憑證不規(guī)范 的，每筆扣0. 2分。4、不按要求附原始憑證的每 筆扣02

46、分。5、各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證 金收據(jù)以及涉外文件等重要 原始憑證，不按要求注明的每 筆扣0.2分?？己隧?xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)分考核內(nèi)容和要求評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)自查考核扣分得分扣分得分15（電算化） 賬本會(huì)計(jì)賬簿1、按制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并設(shè)有 關(guān)備查賬。2、按規(guī)定啟用各種賬簿。3、按記賬要求登記賬簿，做到登記及 時(shí)、摘要清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、書(shū)寫(xiě)規(guī)范、 字跡工整。4、按規(guī)定方法更正記賬錯(cuò)誤，做到賬 面整潔。5、定期核對(duì)固定資產(chǎn)（庫(kù)存實(shí)物）貨幣 資金，往來(lái)賬款，做到賬證、賬賬、賬 實(shí)三相符。6、按規(guī)定定期結(jié)賬，方法正確?，F(xiàn)金 日記賬做到日清月結(jié)，銀行存款賬與銀 行對(duì)賬單及時(shí)核對(duì)。1、未按規(guī)定設(shè)置賬簿的扣2 分。2、未按規(guī)

47、定啟用賬簿的扣0.5 分。3、未按要求登賬每筆扣0.2 分。4、未按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬， 每筆扣0.5分。5、對(duì)賬不及時(shí)，沒(méi)做到三相 符，每筆扣1分。6、結(jié)賬不符規(guī)定，每筆扣0.5 分?？己隧?xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)分考核內(nèi)容和要求評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)自查考核扣分得分扣分得分10財(cái)務(wù)報(bào)告1、按統(tǒng)一規(guī)定的報(bào)表種類、格式和要 求定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告2、會(huì)計(jì)報(bào)表做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、 內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。3、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)與上期報(bào)表有關(guān)數(shù)字相 銜接，與有關(guān)對(duì)應(yīng)關(guān)系相一致，并附財(cái) 務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。4、財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋公章，單位行政領(lǐng) 導(dǎo)人，會(huì)計(jì)人員簽名或蓋章。5、按規(guī)定期限報(bào)送報(bào)表。1、未按規(guī)定要求報(bào)送報(bào)表的 每次扣1分。2、報(bào)表填

48、報(bào)數(shù)字不準(zhǔn)確，賬 表不符的每筆扣1分。3、有關(guān)數(shù)字對(duì)應(yīng)關(guān)系不一致 的，每處扣02分，未附財(cái)務(wù) 說(shuō)明的每次扣2分。4、簽名蓋章不齊全的每次扣 0.5 分。5、報(bào)表報(bào)送不及時(shí)的，每次 扣1分?？己隧?xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)分考核內(nèi)容和要求評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)自查考核扣分得分扣分得分三、會(huì)計(jì)監(jiān) 督151、單位領(lǐng)導(dǎo)依法支持會(huì)計(jì)人員履行會(huì) 計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，對(duì)在實(shí)行會(huì)計(jì) 監(jiān)督中反映或報(bào)告的問(wèn)題及時(shí)處理。2、明確稽核人員與工作職責(zé)。3、會(huì)計(jì)人員不受理不真實(shí)、不合法的 原始憑證，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，查 明原因，追究責(zé)任。4、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制 度。5、會(huì)計(jì)人員不予辦理違反財(cái)政、財(cái)務(wù)、 會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支。6、接受財(cái)

49、政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)和主管 部門(mén)依法進(jìn)行的監(jiān)督和檢查，并如實(shí)提 供有關(guān)資料。7、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)、決算制度。8、執(zhí)行好財(cái)務(wù)二公開(kāi)一監(jiān)督制度。1、單位領(lǐng)導(dǎo)不能支持會(huì)計(jì)人 員履行的核算和監(jiān)督職能扣2 分，對(duì)反映的問(wèn)題處理不及時(shí) 扣2分。2、未明確稽核人員扣1分， 未明確工作職責(zé)扣1分。3、會(huì)計(jì)人員受理不符要求的 原始憑證，每筆扣0.5分，未 及時(shí)報(bào)告的扣0. 5分。4、沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制 度的扣2分。5、不按制度規(guī)定辦理財(cái)務(wù)收、 支的每筆扣0. 5分。6、不接受依法監(jiān)督和檢查的， 或未如實(shí)提供有關(guān)資料的，每 次扣1分。7、未嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)、決算 制度扣2分。8、未很好執(zhí)行財(cái)務(wù)二公開(kāi)一 監(jiān)督制度扣2

50、分。考核項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)分考核內(nèi)容和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)自查考核扣分得分扣分得分四、內(nèi)部會(huì) 計(jì)管理制 度101、建立會(huì)計(jì)管理制度和責(zé)任制。2、建立會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制，明確崗位職 責(zé)，并有考核辦法。3、建立賬務(wù)處理程序制度，對(duì)會(huì)計(jì)科 目的設(shè)置和使用，會(huì)計(jì)憑證的審核要求 和傳遞程序，會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置，編制會(huì) 計(jì)報(bào)表的要求有具體的規(guī)定。4、建立稽核制度。5、建立內(nèi)部牽制制度，制定出納結(jié)報(bào) 制度；現(xiàn)金管理制度；專項(xiàng)資金管理辦 法；財(cái)產(chǎn)物資管理辦法；財(cái)務(wù)審批制度； 財(cái)務(wù)分析制度。1、未建立會(huì)計(jì)管理制度和落 實(shí)責(zé)任制的扣1分。2、未建立崗位責(zé)任制和明確 崗位職責(zé)的扣1分，沒(méi)有考核 辦法扣1分。3、未建立賬務(wù)處理程序制度， 沒(méi)有具體

51、規(guī)定的扣1分。4、未建立稽核制度的扣1分。5、未建立內(nèi)部牽制制度的， 每項(xiàng)扣1分。杭州市氣象部門(mén)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理細(xì)貝u內(nèi)容管理要求具體職責(zé)檢查方式會(huì)計(jì)出納一、基本要求1、人員持證上崗有會(huì)計(jì)證每年參加繼續(xù)教育有會(huì)計(jì)證每年參加繼續(xù)教育驗(yàn)證2、印章分別保管安全存放保管財(cái)務(wù)專用章保管發(fā)票專 用章保管法人章實(shí)地檢查3、銀行賬戶一個(gè)單位一個(gè)基本戶辦理銀行賬戶開(kāi)立手續(xù) 辦理 銀行賬戶年檢手續(xù)定期與銀行核對(duì)4、收入統(tǒng)一管理杜絕賬外賬、小金庫(kù)入賬及時(shí)手續(xù)齊全入賬及時(shí)手續(xù)齊全定期檢查憑證、收款 票據(jù)二、制度管理1、崗位會(huì)計(jì)、出納分別設(shè)崗牽制監(jiān)督稽核檔案保管電算化系統(tǒng) 管理收入成本核對(duì)銀行對(duì)賬 其他現(xiàn)金收支登賬銀行存

52、款收支登 賬定期檢查職責(zé)落實(shí)2、人員變動(dòng)上報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)監(jiān)交憑證賬簿報(bào)表科目余額在用發(fā)票印鑒章等交接憑證賬簿銀行存款對(duì)賬單 庫(kù)存現(xiàn)金支票空白發(fā)票保險(xiǎn) 箱等交接編制移交清單，落實(shí) 責(zé)任人3、發(fā)票票款分離安全保管開(kāi)票按月核對(duì)收款情況購(gòu)買(mǎi)、核銷、領(lǐng)用發(fā)票登記保 管空白發(fā)票已收款項(xiàng)在票據(jù)存根 聯(lián)加蓋“銀行收訖”、“現(xiàn)金收訖” 印章作廢票據(jù)加蓋“作廢”印章定期檢查落實(shí)情況4、支票先批后領(lǐng)領(lǐng)用登記聯(lián)號(hào)管理安全保管支票領(lǐng)用先審批審批單上注 明用途、預(yù)計(jì)金額、領(lǐng)用時(shí)間、領(lǐng) 用人、簽批人等詳細(xì)信息作廢支 票裝訂在記賬憑證中按月核對(duì) 聯(lián)號(hào)使用支票領(lǐng)用需登記空白支票逐張 聯(lián)號(hào)登記支票使用注明用途、日 期、領(lǐng)用人

53、簽名作廢支票注明“作 廢”字樣記賬時(shí)注明支票號(hào)碼 空白支票存放保險(xiǎn)箱定期檢查支票領(lǐng)用 簿、支票領(lǐng)用審批單5、結(jié)報(bào)每月結(jié)報(bào)結(jié)報(bào)雙方蓋章確認(rèn)核對(duì)現(xiàn)金銀行存款余額核對(duì) 支票聯(lián)號(hào)情況核對(duì)無(wú)誤后在結(jié) 報(bào)單和現(xiàn)金、銀行存款日記賬余額 處簽章確認(rèn)結(jié)報(bào)單、銀行對(duì)賬 單、余額調(diào)節(jié)表按月與憑證一起裝 訂成冊(cè)編制結(jié)報(bào)單結(jié)報(bào)單注明庫(kù)存現(xiàn) 金、銀行存款的上期結(jié)余、本期收 入、本期支出、本期結(jié)余數(shù)結(jié)報(bào) 單注明本期現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票使 用號(hào)碼結(jié)報(bào)單注明結(jié)報(bào)票據(jù)張數(shù)定期檢查結(jié)報(bào)單、日 記賬6、驗(yàn)收購(gòu)買(mǎi)物品均需驗(yàn)收購(gòu)買(mǎi)人與驗(yàn) 收人分開(kāi)購(gòu)物發(fā)票無(wú)驗(yàn)收人簽字不予稽核定期檢查憑證7、稽核發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均需稽核負(fù)責(zé)稽核審查發(fā)票的真實(shí)性、 完整性、有效性、準(zhǔn)確性及手續(xù)是 否齊全定期檢查憑證8、審批報(bào)銷審批手續(xù)齊全，審批程序明確 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生前需財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批 同意，經(jīng)辦人辦理支票領(lǐng)用審批或 購(gòu)物審批手續(xù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)辦理后經(jīng) 辦人在發(fā)票上簽字，購(gòu)物需驗(yàn)收人 簽字，稽核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批先 審批后報(bào)銷稽核憑手續(xù)齊全的發(fā)票報(bào)銷1000元 以上費(fèi)用用支票結(jié)算1000元以下 費(fèi)用盡量用支票結(jié)算減少現(xiàn)金往 來(lái)定期檢查憑證